中小企業(yè)資金緊缺的成因及對策

1、中小企業(yè)資金緊缺的成因及對策摘 要中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中所面臨的資金短缺的問題是非常突出的，在很大程度上制約了企業(yè)的生存和發(fā)展。本文依據(jù)駿藝國際集團一子公司東莞駿豪模具制品有限公司（以下簡稱駿豪公司）有關(guān)數(shù)據(jù)進行剖析,分析探討造成企業(yè)資金短缺的原因，并提出了相應(yīng)的對策。尤其是在這次經(jīng)濟危機中，怎樣度過難關(guān)。關(guān)鍵詞：融資； 應(yīng)收賬款； 存貨；機制引 言中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分和有生力量，在國民經(jīng)濟中具有大企業(yè)無法替代的作用。有關(guān)資料顯示，目前中國經(jīng)工商部門注冊的中小企業(yè)已達430多萬戶，個體經(jīng)營戶3800多萬戶。中小企業(yè)實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值已占全國工業(yè)企業(yè)總產(chǎn)值的67.71%，上繳稅收占國家

2、工業(yè)稅收總額的58.72%，出口額已占到全部商品出口額的68%。中小企業(yè)還提供了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。中小企業(yè)同時是技術(shù)創(chuàng)新的主力軍，中國65%的專利、75%以上的技術(shù)創(chuàng)新、80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)，都是由中小企業(yè)完成的1。但由于各種原因 ,資金短缺的問題已嚴重制約了企業(yè)的生存和發(fā)展。本文就造成中小企業(yè)駿豪公司資金短缺的原因進行了探討 ,并提出了相應(yīng)的對策。摘 要引 言 一、 我國中小企業(yè)資金現(xiàn)狀 1二、我國中小企業(yè)資金緊缺的原因分析11. 融資困難 12. 內(nèi)部控制不嚴格，存貨控制不力23. 社會信譽度差，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢34融資長效機制不健全 5三、我國中小企業(yè)資金緊缺的對策及建議71.

3、增強企業(yè)信用72.加強存貨管理83.加強應(yīng)收賬款管理94.建立健全融資長效機制 13結(jié)束語 17致謝 18參考文獻 19一、我國中小企業(yè)資金現(xiàn)狀近年來，我國十分重視發(fā)展中小企業(yè)，出臺了一系列支持中小企業(yè)進行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)改造的政策，中央銀行和各類商業(yè)銀行也逐漸認識到中小企業(yè)發(fā)展的重要性和巨大潛力，制定了若干支持中小企業(yè)發(fā)展的信貸政策。這些措施和政策確實在一定程度上緩解了部分中小企業(yè)資金緊缺問題。在全球金融海嘯來襲時，不少中小企業(yè)經(jīng)不起大風(fēng)大浪，一方面因融資困難導(dǎo)致資金鏈斷裂而停產(chǎn)。為鼓勵銀行機構(gòu)和擔保機構(gòu)加大對中小企業(yè)的信貸支持和貸款擔保力度，降低企業(yè)融資成本，切實幫助中小企業(yè)平穩(wěn)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型

4、升級，政府相繼出臺了各種扶助措施，將為中小企業(yè)融資提供多種量身訂造的特色金融產(chǎn)品及貼身解決方案。另一方面企業(yè)間貨款相互拖欠、存貨積壓過多等因素的影響，資金緊缺問題并未得到實際解決。二、我國中小企業(yè)資金緊缺的原因分析(一) 中小企業(yè)基礎(chǔ)比較差，信用觀念淡薄，融資困難駿豪公司為港資企業(yè)，2005年7月投產(chǎn)，投入資本金為1010萬港元，其中設(shè)備860萬港元，貨幣150萬港元，因為投資設(shè)備中有600萬元是在香港貸款購置，每月要從大陸廠抽走20萬元付供機款，這在公司本身投入流動資金不足的情況下，使資金更加緊缺，由此說明中小企業(yè)投資規(guī)模小、基礎(chǔ)比較差；2009年由于全球經(jīng)濟危機，很多中小企業(yè)因本身競爭能力

5、不強，訂單逐步減少，處于虧損或微利狀態(tài)；此時政府出臺了很多利于中小企業(yè)融資政策，企業(yè)為取得融資，接受銀行調(diào)查時，提供虛假財務(wù)信息；因為中小企業(yè)財務(wù)信息沒有上市公司那么透明，所以銀行很難分辯其真實性；由此說明中小企業(yè)信用等級低；另一方面，國有商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)投資貸款審批權(quán)限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業(yè)信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構(gòu)無法對不良經(jīng)營行為進行有效防范，為降低貸款風(fēng)險，金融機構(gòu)不得不持謹慎的態(tài)度2。中小企業(yè)由于自身的財務(wù)制度，管理制度等不健全，內(nèi)部管理不規(guī)范，因此，銀行及其它金融機構(gòu)很難掌握他們的實際經(jīng)營狀況；再加上中小企業(yè)的高層管理者素

6、質(zhì)不是很高等特點，沒有及時與銀行及其它金融機構(gòu)溝通，銀行及其它金融機構(gòu)無法獲取貸款合同實施后中小企業(yè)相關(guān)的有用信息，特別是企業(yè)申請貸款的實際能力和償還債務(wù)的能力。這樣，大量的信用貸款也就很難投入到中小企業(yè)，不利于中小企業(yè)的融資。(二) 中小企業(yè)管理模式僵化，管理觀念陳舊，內(nèi)部控制不嚴格，存貨控制不力，占用過多的資金中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的管理帶來了負面影響3。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴重，并且對于管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成管理

7、混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴，會計信息失真等4。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將內(nèi)部控制納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代管理觀念，使內(nèi)部控制失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。由于中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身，這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的內(nèi)部控制方法5。例如初期的駿豪公司，由于老總是湖北人，負責全廠事務(wù)，全廠幾乎都是其親戚、朋友、老鄉(xiāng)，管理混亂；而老總的出身只是原來國營企業(yè)的生產(chǎn)車間主任，欠缺企業(yè)管理理念；內(nèi)部部

8、門、職位設(shè)置不全，沒有做到相互監(jiān)督，比如會計兼出納，采購兼?zhèn)}管。在存貨管理方面，控制薄弱，造成資金呆滯。因庫存量大，導(dǎo)致流動資金占用額高，例如駿豪公司2008年存貨儲備要占到流動資產(chǎn)總額的60以上，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為3.5，給企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)帶來很大的困難。(三) 社會信譽度差，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難在現(xiàn)代社會激烈的競爭機制下，企業(yè)為了擴大市場占有率，往往運用商業(yè)信用促銷。但是，由于風(fēng)險防范意識不強，只為擴大銷售，在事先還未對付款人資信情況進行調(diào)查的情況下，盲目地采用賒銷策略去搶占市場，只看到賬面上的高利潤，忽視了大量被客戶拖欠占有的流動資金不能及時收回的問題，造成應(yīng)收賬款居高不下。據(jù)

9、國家統(tǒng)計局統(tǒng)計結(jié)果顯示，由于我國企業(yè)間不講信用，互相拖欠貸款構(gòu)成連環(huán)債鏈的資金總額已達3000到4000億元，占全國流動資金的20%，截止到2006年6月末，企業(yè)應(yīng)收賬款凈額2.5萬億元，比上年同期增加5.5%，增幅比5月份提高了3個百分點。另外，國內(nèi)一些企業(yè)，常駐機構(gòu)對應(yīng)收賬款的管理只限于數(shù)量方面，而對其賬齡、應(yīng)收賬款成本、客戶信用等級等資料不作分析，使得賬齡超過3、4年的應(yīng)收賬款大有所在。而在其它國家，早就作為壞賬處理的應(yīng)收賬款，在我國的一些企業(yè)卻一直是放在“應(yīng)收賬款”項目下而不在“壞賬”項目下，盡管如此，我國企業(yè)壞賬率是仍占5%10%，賬款拖欠期平均是90天。而市場經(jīng)濟發(fā)達的美國，平均壞

10、賬率是0.25%0.5%，賬款拖欠期平均是7天，相差10多倍。與此同時，美國企業(yè)的賒銷比例高達90%以上，而我國只有20%。從這些觸目驚心的數(shù)據(jù)中，可以清醒地看到應(yīng)收賬款現(xiàn)狀不容樂觀，它已經(jīng)嚴重制約著我國中小企業(yè)的正常發(fā)展6。例如駿豪公司2008年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)為2.6，說明公司的營運資金過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，影響資金的正常周轉(zhuǎn)。 1、中小企業(yè)產(chǎn)品競爭力不足，缺乏足夠的周轉(zhuǎn)資金 在社會主義市場經(jīng)濟條件下，不論是高科技產(chǎn)品還是一般工業(yè)品，當前都是買方市場，一些中小企業(yè)由于在規(guī)模、技術(shù)、成本等方面不具備優(yōu)勢，失去了與大企業(yè)抗衡的能力，導(dǎo)致其市場占有份額很小，而其生產(chǎn)能力卻大于其生產(chǎn)份額，這樣

11、就產(chǎn)生了供大于求的局面，造成產(chǎn)品積壓。為了解決產(chǎn)品積壓問題，中小企業(yè)在銷售過程中又不得不作出相應(yīng)的讓步，如采取先發(fā)貨后付款的方式，產(chǎn)品試用期久一些、貨款回款期長一些等，使產(chǎn)品的應(yīng)收賬款從數(shù)量和時間都增加了，造成中小企業(yè)始終受制于人，讓別人牽著走。隨著中小企業(yè)應(yīng)收賬款的增多，流動資金周轉(zhuǎn)不靈的問題便接踵而至。例如駿豪公司與同行上市公司龍記集團相比，產(chǎn)品無論從質(zhì)量和價格上都不如龍記公司，但在付款期限上卻比龍記公司長，致使周轉(zhuǎn)資金嚴重不足。2、忽視對客戶信用的調(diào)查和管理 中小企業(yè)對往來客戶的資信狀況進行科學(xué)分析與評估是從源頭上扼制應(yīng)收賬款增加和形成壞賬的重要途徑。但目前很多中小企業(yè)為了占領(lǐng)市場，往往

12、缺少自我保護意識，缺乏防范應(yīng)收賬款風(fēng)險的三道基本程序，即客戶事前評估，事中監(jiān)控，事后跟蹤，對客戶履行償債義務(wù)的可能性有多大，客戶的償債能力如何，缺乏必要的科學(xué)分析和評估，對客戶的財務(wù)實力和財務(wù)狀況不予重視，更不能針對不同的往來客戶制定不同的信用政策。所有的這些都使企業(yè)的應(yīng)收賬款平均收款期延長，資金占用數(shù)額增加，壞賬損失率增大。例如駿豪公司業(yè)務(wù)員向客戶銷售產(chǎn)品后，仍沒有取得客戶相關(guān)證書，更沒有去客戶處考查，直至收款期到了，客戶不付款，才發(fā)現(xiàn)客戶已搬走；其次是不知客戶資不抵債，仍向其銷售產(chǎn)品；這些致使該公司壞賬率達6%。3、企業(yè)缺乏有效而完善的內(nèi)部管理制度 基礎(chǔ)工作不健全 合同之所以成為控制經(jīng)營風(fēng)

13、險的手段之一，就在于他依照合同法以文字的形式明確規(guī)定買賣雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并受到法律的保護。正因為如此，對合同的管理就應(yīng)該更加慎重、更加完美。然而事實并非如此，每筆逾期應(yīng)收賬款的后面往往就缺少完善有效的合同協(xié)議，更有甚者，竟信奉口頭上所謂的“君子協(xié)定”、“一諾值千金”，一旦因賬款收不回而對簿公堂的時候，又拿不出確鑿的證據(jù)。例如駿豪公司有一客戶南綱，訂單，送貨單均未加蓋有效公章、收貨章，在訴訟對方時，證據(jù)不確鑿，給公司帶來不便及損失。 考核制度不合理，約束機制不健全 目前，大部分企業(yè)都實行銷售人員工資總額與銷售掛鉤的做法，在業(yè)績考核當中，企業(yè)只注重銷售額，片面追求賬面上的高利潤額。銷售人員為了

14、個人利益，只關(guān)心銷售任務(wù)的完成，采取賒銷手段強銷商品，使應(yīng)收賬款大幅度上升。對于這部分應(yīng)收賬款，企業(yè)既未要求經(jīng)銷人員全權(quán)負責追款，又未明確規(guī)定監(jiān)督賬款回收的部門，從而造成高銷售額、低經(jīng)濟效益的局面。例如駿豪公司以財務(wù)催收貨款為主，業(yè)務(wù)員為輔，更有業(yè)務(wù)員離職后，仍有大額貨款未追回。 （四）中小企業(yè)服務(wù)的金融組織，融資產(chǎn)品，擔保運行機制，技術(shù)創(chuàng)新各階段的融資組合不完善眾所周知，中小企業(yè)早已成為推動我國經(jīng)濟社會發(fā)展的重要力量，是大企業(yè)發(fā)展的依托，是活躍市場的基本主體，也是經(jīng)濟活力的具體體現(xiàn)。但是，長期以來，諸如政策體系不完善、融資困難、社會服務(wù)體系不健全等問題，一直制約著中小企業(yè)進一步發(fā)展壯大。在全

15、球金融危機的沖擊下，2009年，中小企業(yè)融資難問題更為突出，相當部分中小企業(yè)面臨資金鏈斷裂的困境。據(jù)有關(guān)資料顯示，僅2009年上半年，珠三角一帶就有上萬家企業(yè)倒閉，還有更多的中小企業(yè)在苦苦支撐，處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)。大量中小企業(yè)的倒閉，不僅會引致經(jīng)濟衰退，而且必然形成農(nóng)民工 “失業(yè)潮”，造成社會不穩(wěn)定。因此，為中小企業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造條件，幫助企業(yè)渡過難關(guān)，政府現(xiàn)在應(yīng)盡可能積極采取有效措施，例如，適當提高中小企業(yè)納稅規(guī)模標準，增加出口退稅，進一步完善中小企業(yè)服務(wù)機構(gòu)與創(chuàng)業(yè)基地，強化對中小企業(yè)的社會服務(wù)功能，幫助中小企業(yè)建立信息化平臺，等等。其中最重要的是，建立中國金融業(yè)，推動中小企業(yè)發(fā)展的長效機

16、制，這主要體現(xiàn)在間接融資和直接融資領(lǐng)域，以及中小企業(yè)信貸的信用擔保領(lǐng)域。從間接融資的方面看，現(xiàn)階段，中國僅有20%的國內(nèi)金融資源，投向經(jīng)濟貢獻率達50%以上的中小企業(yè)。目前銀行放松信貸的步伐正在加快，信貸資源正向中小企業(yè)傾斜。尤其，研究建立“中小企業(yè)銀行”，大力發(fā)展村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司和農(nóng)村資金互助社等新型金融機構(gòu)，已被有關(guān)方面提上議事日程。一些大銀行還針對中小企業(yè)貸款設(shè)立了專門的事業(yè)部，把人員、機構(gòu)獨立出來，單獨考核、核算和定價。但需要指出的是，當前有關(guān)服務(wù)于中小企業(yè)的間接融資組織體系仍不完善，機制和信貸產(chǎn)品缺乏針對性的問題仍十分突出。目前很多地方根本就沒有適宜于中小企業(yè)發(fā)展的社區(qū)銀行、合

17、作銀行。銀行對授信客戶的準入門檻較高，多數(shù)中小企業(yè)達不到銀行規(guī)定的貸款基本條件。由于改制等多方面因素影響，銀行特別是基層銀行的信貸部門，無暇了解中小企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，因而對中小企業(yè)的貸款申請也相當謹慎；由于中小企業(yè)貸款具有金額小、頻率高、時間急等特點，銀行對中小企業(yè)貸款的管理成本相對較高，在商業(yè)銀行將盈利最大化作為主要經(jīng)營目標和執(zhí)行嚴格的不良率考核制度的前提下，很大程度上影響了銀行對中小企業(yè)貸款的積極性。從直接融資的方面看，資本市場作為直接融資的平臺，應(yīng)當成為中小企業(yè)發(fā)展的助推器。當前在創(chuàng)投領(lǐng)域，政府引導(dǎo)基金開始發(fā)揮越來越重要的作用，隨著中央1億元資金以及各地方引導(dǎo)基金的設(shè)立，其對中小型創(chuàng)

18、業(yè)企業(yè)的資本支持力度將越來越大。然而，由于中小企業(yè)板市場規(guī)模較小，加之目前a股市場走勢不景氣，資本市場對中小企業(yè)的支持力度仍相對偏弱。尚未上市的優(yōu)秀民企，希望通過資本市場平臺提升發(fā)展空間；創(chuàng)投業(yè)人士，迫切要求資本市場的退出渠道能夠更順暢；一些已上市的中小企業(yè)板公司，則希望市場再融資功能發(fā)揮更大的作用。顯然，這些需求目前還很難得到滿足。因此，在戰(zhàn)略層面謀劃資本市場未來發(fā)展的同時，面對中小企業(yè)的融資需求，如何在操作層面完善中小企業(yè)資本市場的支持體系建設(shè)，以適應(yīng)不同中小企業(yè)在不同發(fā)展階段的融資需求，應(yīng)成為當前有關(guān)部門亟待解決的問題。包括通過擴大規(guī)模、優(yōu)化結(jié)構(gòu)，完善中小企業(yè)板，支持已上市中小企業(yè)做大做

19、強等。三、我國中小企業(yè)資金緊缺的對策及建議（一）加強財務(wù)制度的建設(shè)，增加財務(wù)信息透明度，加強中小企業(yè)的信用觀念，選擇合理的融資渠道中小企業(yè)應(yīng)規(guī)范財務(wù)管理方面的工作, 按國家的有關(guān)規(guī)定, 建立能正確反映企業(yè)財務(wù)狀況的制度, 定期公布經(jīng)過會計師事務(wù)所審計的會計報表, 增加企業(yè)財務(wù)透明度。加強與銀行及其它金融機構(gòu)的聯(lián)系，對企業(yè)的發(fā)展方向和經(jīng)營情況進行充分的溝通，使銀行及其它金融機構(gòu)對企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境與前景有足夠的信心，中小企業(yè)應(yīng)注意維護自身的形象，加強信用觀念。中小企業(yè)的信用不僅包括企業(yè)償債能力和償債情況，還應(yīng)包括企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、品牌、市場前景管理理念以及營銷方式等方面。首先要有信用意識。企業(yè)必須及時

20、償還到期款項，力爭做到無不良的信用記錄，這既有賴于資金的合理籌措和經(jīng)營業(yè)績的提升，同時也依賴于高層管理者的信用意識。其次要有質(zhì)量意識，包括產(chǎn)品質(zhì)量的提高和完善的售后服務(wù)體系的建立。再次要有競爭意識。通過競爭使中小企業(yè)優(yōu)勝劣汰，在競爭中不斷提高自身的核心競爭能力，在競爭中不斷提升經(jīng)營理念、擴大其營銷網(wǎng)絡(luò)，從而樹立起良好的企業(yè)形象。例如駿豪公司2008年度資產(chǎn)負債率38.61%，表明企業(yè)對債權(quán)人保障程度很高，貸款不會有太大的風(fēng)險。而且本公司自成立以來，都是及時付供應(yīng)商的貨款，無不良記錄，雖然2009年全球經(jīng)濟不好，但從本企業(yè)2009年1-3月銷售來看，前景仍是很可觀的；3月在向深圳發(fā)展行貸款時，對

21、提供的2008年度財務(wù)報表、2009年度銷售計劃、固定資產(chǎn)清單很有信心；在選擇融資渠道方面，為應(yīng)急，企業(yè)先采取內(nèi)部集資，向本公司所有職工集資；而后才向銀行貸款，以不動產(chǎn)、動產(chǎn)、匯票、應(yīng)收賬款幾種比較直接的方式貸款；加強溝通聯(lián)系，取得政府部門的有力支持。一是主動向地方政府匯報生產(chǎn)經(jīng)營情況，獲得好的建議和辦法，通過政府部門牽線搭橋籌集資金。二是加強與財稅部門的溝通聯(lián)系，如實反映企業(yè)目前的情況和困難，爭取得到財稅部門在稅收、資金上的支持。三是加強與相關(guān)部門的聯(lián)系，共同關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策、資金政策的出臺，要用好用足政策。從而解決資金緊缺問題。（二）加強內(nèi)部管理, 提高管理水平，加強存貨管理，合理利用資金

22、中小企業(yè)應(yīng)遵循市場經(jīng)濟的客觀要求，強化內(nèi)部管理，建立符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟要求的企業(yè)組織形式。對國有中小企業(yè)實行積極退出戰(zhàn)略, 走改制重組道路; 對私營企業(yè)要引導(dǎo)資本社會化方向, 改變家族式管理方式, 吸收現(xiàn)代企業(yè)制度和管理制度的要素。在企業(yè)內(nèi)的所有者、經(jīng)營者、生產(chǎn)者之間建立互相制衡, 互相約束的機制, 激勵每一位員工的積極性。例如駿豪公司為提高領(lǐng)導(dǎo)層管理素質(zhì)，公司出費用已派幾位領(lǐng)導(dǎo)讀mba，平時也會請集團內(nèi)部講師對公司優(yōu)秀員工進行培訓(xùn)，公司上上下下由原來的口頭溝通，到現(xiàn)在的書面溝通，職位之間建立了相互監(jiān)督制度，管理模式逐加走向正軌。對存貨的管理。盡可能壓縮過時的存貨物資，避免大量存貨積壓在庫，以科

23、學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強存貨的管理就是加強原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品占用資金的管理，盡可能減少庫存數(shù)量，避免其對經(jīng)營資金的占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率，并減少存貨的損失7。1、加強原材料供應(yīng)方面的管理，建立原材料供應(yīng)商信息庫，與供貨商保持密切聯(lián)系，及時了解各供應(yīng)商的供貨信息，充分利用當前較為發(fā)達的市場經(jīng)濟和買方市場的優(yōu)勢，做到企業(yè)何時需要何種原材料何時通知供應(yīng)商供貨，盡可能將庫存原材料數(shù)量降低到最低限度內(nèi)。同時，充分利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用融資手段，推遲貨款的支付時間，從而減少經(jīng)營資金在原材料環(huán)節(jié)所占用的數(shù)額。此外，把好原材料的質(zhì)量關(guān)，嚴格檢驗入庫手續(xù)。2、在生產(chǎn)過程中，要加強企業(yè)在產(chǎn)品的管

24、理，規(guī)范生產(chǎn)流程，科學(xué)合理地安排各工序的工作，降低在產(chǎn)品數(shù)量，縮短在產(chǎn)品在企業(yè)的流通時間，及時把在產(chǎn)品傳遞到下一工序，減少在產(chǎn)品的資金占有量。3、建立靈活快捷的銷售網(wǎng)絡(luò)，對于生產(chǎn)出來的產(chǎn)成品通過企業(yè)的銷售網(wǎng)絡(luò)及時銷往各地，減少產(chǎn)成品在企業(yè)內(nèi)部的停留時間。倉儲部門應(yīng)隨時掌握各種原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的收、發(fā)、存數(shù)量，防止存貨變質(zhì)、壞損、丟失。（三）加強應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率 1、提高產(chǎn)品競爭力 ，加強銷售隊伍，銷售策略的靈活性 加強產(chǎn)品市場調(diào)研，生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品 在當前市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)首先必須加強市場調(diào)研，認真研究、了解、把握市場，并分析預(yù)測市場需求的前景，及時開發(fā)研制新產(chǎn)品，

25、以開拓新市場，生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品；同時企業(yè)要根據(jù)消費者的需求向多層次、多樣化、個性化方向發(fā)展的趨勢，生產(chǎn)出有特色的、差異化的，滿足多層次需求的產(chǎn)品；企業(yè)還需要結(jié)合自身優(yōu)勢，發(fā)展龍頭產(chǎn)品，強化創(chuàng)新意識，爭創(chuàng)名牌商標，提高知名度，擴大影響力；另外，企業(yè)要根據(jù)發(fā)展對外貿(mào)易、開辟國際市場的需求，創(chuàng)造條件，通過提高產(chǎn)品檔次和質(zhì)量，改進產(chǎn)品外觀和包裝等措施來逐步擴大市場占有率。只要有更多的消費者選擇企業(yè)的產(chǎn)品，就會有更多的客戶來選擇企業(yè)，企業(yè)就可以有目的地選擇客戶，選擇那些信用品質(zhì)好，賴賬可能性小的客戶，以減少資金在應(yīng)收賬款上的占用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 提高產(chǎn)品科技含量，降低產(chǎn)品成本 現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的

26、發(fā)展趨勢，要求實現(xiàn)設(shè)備現(xiàn)代化和產(chǎn)品現(xiàn)代化，大力發(fā)展高、精、尖產(chǎn)品，參與國際競爭。設(shè)備現(xiàn)代化，可以提高產(chǎn)品的產(chǎn)量，相對的也就降低了單位產(chǎn)品成本，占據(jù)了價格競爭方面的優(yōu)勢；而科技含量高的現(xiàn)代化產(chǎn)品，以其新奇、多功能的特征吸引更多的消費者，從而擴大了產(chǎn)品的銷售量。企業(yè)也不必為產(chǎn)品積壓一味遷就客戶，造成大量的應(yīng)收賬款，進而一改往日的銷售中的被動地位，變被動為主動，變應(yīng)收為預(yù)收，加速了資金的周轉(zhuǎn)，降低了資金的機會成本，同樣達到提高企業(yè)的經(jīng)濟效益的目的。加強銷售隊伍，銷售策略的靈活性在競爭激烈的市場經(jīng)濟，銷售人員對企業(yè)顯得尤其重要，有一支強有力的銷售隊伍，企業(yè)就不用愁沒有訂單。例如駿豪公司老總就特別重視銷

27、售部門，基本都是高薪聘請有客戶源的業(yè)務(wù)人員，直接給公司帶來訂單；在銷售策略方面要有靈活性、針對性，之前本公司主要客戶為集團內(nèi)子公司，現(xiàn)因幾家子公司資金周轉(zhuǎn)非常困難，資金不能及時到位、欠款過多，嚴重影響駿豪公司的資金運轉(zhuǎn)，駿豪公司老總及時決定把銷售市場轉(zhuǎn)為集團外客戶，尤其是知名企業(yè)，付款及時又有保證，這為公司的穩(wěn)定發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。2、科學(xué)分析資源共享信息狀況，合理制定信用政策 設(shè)置獨立的資信管理部門 在發(fā)達國家，一般企業(yè)均設(shè)有信用管理部，或者設(shè)有信用管理經(jīng)理一職。借鑒國外一些先進的管理經(jīng)驗，我國企業(yè)也需要設(shè)置相對獨立的資信管理部門或配備專職的信用管理人員，使其在賒銷管理中起到防患于未然的主導(dǎo)作用

28、。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部牽制制度的規(guī)定，作為資信管理部門，應(yīng)成為企業(yè)中一個獨立于銷售部門、在總經(jīng)理或董事長直接領(lǐng)導(dǎo)下的中級管理部門，該部門或人員的主要職能是對客戶的信用進行事前、事中、事后的全程管理，具體體現(xiàn)在：賒銷前考察客戶的資信情況，確定是否賒銷以及賒銷額度的多少、期限的長短；賒銷后對應(yīng)收賬款采用的科學(xué)方法進行日常的管理，協(xié)助并監(jiān)督銷售人員的催收工作；對逾期的應(yīng)收賬款分清情況分別采用不同的處理辦法，力求達到銷售最優(yōu)化和將壞賬控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)。 加強客戶資信的管理 一般來說，客戶的資信程度通常取決于5個方面，也就是通常所說的“5c”系統(tǒng)，包括：（1）品質(zhì)即履行償債義務(wù)的可能性；（2）能力即顧客

29、的償債能力；（3）資本即顧客的財務(wù)實力和財務(wù)狀況；（4）抵押即企業(yè)簽訂賒銷合同時附有的抵押條款；（5）條件即可能影響顧客付款能力的經(jīng)濟環(huán)境8。 對顧客的“5c”進行信用綜合分析后，企業(yè)就可以對客戶的信用情況作出判斷，并建立客戶檔案，著重記錄客戶的財務(wù)狀況、資本實力以及歷史往來記錄等，并對每一個客戶確定相應(yīng)的信用等級。信用等級并非一成不變，最好能每年作一次全面審核，以便于能與客戶的最新變化保持一致。對于不同信用等級的客戶，企業(yè)在銷售時就要采取不同的銷售策略及結(jié)算方式，信用等級高的客戶可以采取賒銷方式，信用等級較差的客戶，一律采用現(xiàn)款交易或采用銀行承兌匯票方式進行貨款結(jié)算，決不能為了單純地提高銷售

30、額而去遷就客戶提出的不合理的要求。一般地，企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時，往往會附有現(xiàn)金折扣條件，無非是希望客戶能盡早支付貨款，但要注意把握好度，即提供折扣應(yīng)以取得的收益大于現(xiàn)金折扣的成本為宜。 3、強化內(nèi)部控制制度管理 加強合同管理，規(guī)范經(jīng)營行為 企業(yè)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)實行合同管理制度，授權(quán)有關(guān)人同客戶簽訂銷售合同。對于金額重大的銷售合同應(yīng)當通過法律顧問等專業(yè)人員審核把關(guān)。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得隨意簽訂銷售合同。企業(yè)應(yīng)認真開展合同評審工作，對客戶提出的標的、數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、交貨地點、付款方式及違約責任進行認真審查，并決定是否接受定單。一旦接受，企業(yè)要按合同要求組織生產(chǎn)與交貨，確保全面履行合同。 實行貨款

31、回籠業(yè)績考核，明確清收責任 沒有考核的管理是無效的管理，沒有量化指標的考核是無效的考核。企業(yè)應(yīng)當按“誰銷售，誰收款”的原則將貨款回籠分解到每個銷售人員身上，并制定切實可行的收款計劃，明確收款金額和期限。每月根據(jù)貨款回籠計劃的完成情況對銷售人員進行業(yè)績考核，授予獎金得以兌現(xiàn)。凡因自身原因造成貨款被拖欠甚至無法收回的，要視情節(jié)輕重追究銷售人員的責任，對人為造成的呆死賬，要有明確的賠償制度，損失重大的，依法追究其刑事責任。 做好應(yīng)收賬款日常管理，加強催收力度 首先，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)按賒銷客戶名稱進行明細核算，定期統(tǒng)計客戶的賒銷金額、賬齡及增減變動情況，信用部門也要經(jīng)常計算賬款回收期、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款

32、率、壞賬率等指標，并將結(jié)果反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，為評估、調(diào)整客戶的信用等級、信用政策提供依據(jù)，同時也能了解賒銷總情況。其次，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期向客戶寄送對賬單，對賬單應(yīng)由雙方供銷當事人和財務(wù)人員確認無誤并簽章，作為有效的對賬依據(jù)，如發(fā)生差錯應(yīng)及時處理。對于逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)編制賬齡分析表進行賬齡分析，并加緊催收。最后，信用管理部門在賬齡分析表的基礎(chǔ)上，將逾期應(yīng)收賬款按風(fēng)險程度分類。對于不同類別的應(yīng)收賬款應(yīng)采取不同的策略進行催收9。 （四）應(yīng)完善為中小企業(yè)服務(wù)的金融組織；為中小企業(yè)定做融資產(chǎn)品；完善擔保運行機制；探討技術(shù)創(chuàng)新各階段的融資組合從促進中小企業(yè)信貸的信用擔保方面看，在當前嚴峻的金融、經(jīng)

33、濟形勢下，信用擔保機構(gòu)作為銀、企的橋梁和紐帶，在增強企業(yè)信用、緩解中小企業(yè)融資難、促進中小企業(yè)發(fā)展等方面，作用越來越顯著。有數(shù)據(jù)顯示，截至2007年底，全國中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)有3700多家，籌集擔保資金總額逾1770億元，累計為70萬戶中小企業(yè)提供擔?？傤~1.35萬億元10。但是，由于現(xiàn)行信用擔保體系仍存在一些缺陷，尤其是擔保公司普遍實力弱、成本高、風(fēng)險大，因而其在中小企業(yè)融資過程中，發(fā)揮的作用仍然有限。因此，各有關(guān)方面需要進一步加強協(xié)調(diào)，抓緊完善中小企業(yè)擔保體系，支持擔保公司做大做強。眾所周知，解決中小企業(yè)融資困難，已不存在認識上的問題。目前要思考的，是如何去實踐與落實相關(guān)的政策，如何加強

34、銀行、信用等金融機構(gòu)支持中小企業(yè)發(fā)展的可操作性，如何切實從金融機構(gòu)的制度設(shè)計和實踐操作兩個層面，解決對中小企業(yè)的金融支持等問題。對此，我認為目前必須從幾方面同時努力：首先，要盡快建立和完善為中小企業(yè)服務(wù)的金融組織。通過新建地區(qū)性中小銀行和完善現(xiàn)有銀行的功能，來構(gòu)建中小企業(yè)金融服務(wù)組織體系，是強化對中小企業(yè)金融支持的組織保證。地區(qū)性中小銀行對當?shù)仄髽I(yè)的經(jīng)營狀況、企業(yè)家的人品和能力等，具有信息優(yōu)勢，因此在為地區(qū)中小企業(yè)提供貸款上，具有比較優(yōu)勢。當前，必須打破“金融機構(gòu)越大越好”的思維定式，積極探索建立社區(qū)銀行、小額農(nóng)貸機構(gòu)等小型金融組織，盡快推出放貸人條例，加快民間借貸合法化和陽光化的步伐。事實上

35、，中國目前最缺的就是“誰出資，誰管理、誰受益、誰承擔風(fēng)險”的真正的社區(qū)金融組織。試想，如果中國現(xiàn)在有幾萬家這種不追求大而全，服務(wù)范圍僅限定在特定社區(qū)的金融組織運營，何愁中小企業(yè)缺乏金融支持？何愁金融機構(gòu)為中小企業(yè)服務(wù)的效率不高？其次，為中小企業(yè)定做融資產(chǎn)品，推動金融創(chuàng)新。成功開展中小企業(yè)貸款服務(wù)，關(guān)鍵在于不能把過去傳統(tǒng)企業(yè)貸款管理模式，照搬到中小企業(yè)貸款上來，而要用全新的理念、方式和經(jīng)營模式來做：一是積極開發(fā)為中小企業(yè)服務(wù)的貸款品種，如倉單質(zhì)押貸款、貨權(quán)質(zhì)押貸款、商鋪經(jīng)營權(quán)質(zhì)押貸款、銀票質(zhì)押擔保貸款、信用證擔保貸款、企業(yè)法人周轉(zhuǎn)經(jīng)營貸款、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款等。二是引入自然人擔保、大股東擔保等擔保

36、方式，解決中小企業(yè)不動產(chǎn)抵押不充分的難題。三是針對處于不同發(fā)展階段的中小企業(yè)，提供不同的個性化融資產(chǎn)品，適當降低融資門檻。例如，對發(fā)展初期的小企業(yè)，只要能夠提供足夠的抵押質(zhì)押擔保，可以不進行評級授信，直接提供貸款；對持續(xù)發(fā)展能力較強的小企業(yè)，則制定適合其特點的客戶評級辦法，按級給予相應(yīng)的金融服務(wù)；而對于財務(wù)信息比較充分、信用記錄較好的中型企業(yè)，在進行信用評級的基礎(chǔ)上，給予一定的授信額度，以充分滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求。第三，完善擔保運行機制，促進中小企業(yè)擔保信用體系健康發(fā)展。建立中小企業(yè)的信用擔保體系，是世界各國扶持中小企業(yè)的通行做法。目前，世界上已有半數(shù)國家建立了中小企業(yè)信用擔保體系。而我國的

37、中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)才剛剛起步，目前特別需要在擔保運行機制上有所突破：一是建立風(fēng)險補償基金。擔保業(yè)是一個高風(fēng)險的行業(yè)，代償問題難以避免。僅靠擔保機構(gòu)微薄的保費收入，很難彌補可能發(fā)生的代償損失。各級財政應(yīng)安排一定的專項資金，建立信用擔保風(fēng)險補償基金，作為擔保機構(gòu)的代償壞賬補助，使擔保行業(yè)承擔的社會貢獻與政府扶持力度相一致。對此，廣東、上海等省市已經(jīng)作出了嘗試，但還需要進一步推進。二是完善中小企業(yè)信用再擔保制度。設(shè)立再擔保基金，用于對民營擔保機構(gòu)的資金扶持，提高信用擔保機構(gòu)運作的安全性和穩(wěn)定性，以幫助其分散經(jīng)營風(fēng)險。三是從政策層面上，鼓勵各種經(jīng)濟成分的資本參與擔保公司投資，形成多元化、多層次的信用

38、擔保體系。四是對符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，應(yīng)免征營業(yè)稅。第四，探討中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的可行融資組合，為融資多元化探索有效途徑。 中小企業(yè)，特別是科技型中小企業(yè)，一般要經(jīng)歷一個生命周期，該周期與其研制和生產(chǎn)的產(chǎn)品周期、及隨之產(chǎn)生的新行業(yè)周期之間，存在明顯的同步關(guān)系。一是種子期的融資模式。在此階段，內(nèi)部融資先于外部融資，可通過出售使用效率不高的資產(chǎn)來獲得必要資金，采用附有購買選擇權(quán)的租賃方式租用資產(chǎn)；同時，靈活機動地爭取其他外部資金，其中風(fēng)險投資是最佳融資選擇。二是成長期的融資模式。此階段要力爭金融機構(gòu)的貸款；同時，創(chuàng)業(yè)投資、融資租賃在此擴張時期，具有普遍的適用性。比如，通過融資租賃的經(jīng)營方式

39、，用少量資金取得所需的先進技術(shù)設(shè)備，然后邊生產(chǎn)、邊還租金，達到加速投資、擴大再生產(chǎn)的目的。三是成熟期的融資模式?？蓮V泛利用資本運作的方式獲取資金。四是衰退期的融資模式。這一時期，要力爭在證券市場上獲取資金。此時，企業(yè)提供的產(chǎn)品已不能滿足日益發(fā)展的市場需求，利潤率開始下降。企業(yè)可通過出賣商譽、與其他企業(yè)聯(lián)合或被兼并收購等方式，獲取股本套現(xiàn)，并開始新一輪創(chuàng)業(yè)?？赏ㄟ^在證券市場發(fā)行債券或股票籌集資金；同時積極與銀行等金融機構(gòu)溝通，努力爭取企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)期的早日到來。總之，一個充滿活力的中小企業(yè)群體，是中國經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展的不竭動力。在中小企業(yè)面臨資金瓶頸、遭遇“嚴冬”考驗的情況下，中國金融業(yè)應(yīng)該積極作為，不僅要推出各種政策措施，而且要通過建立長效機制，對中小企業(yè)予以堅決有力的支持。另外中小企業(yè)