現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與資金管理制度

1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與資金管理制度資金預(yù)算制度第一條目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金， 以充分發(fā)揮其經(jīng) 濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外， 并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便 達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。第二條資金范圍本辦法所稱(chēng)資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。 為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。第三條作業(yè)期間（一）資料提供部門(mén)，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金 預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送 會(huì)計(jì)部，以利匯編。（二）會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十

2、八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù) 計(jì)表（附表4.1.1）按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份 實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來(lái)源運(yùn)用比較表（附表4.1.2） 式三份，呈 總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。第四條內(nèi)銷(xiāo)收入營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收 （兌）現(xiàn)數(shù)編列（附表4.1.3）。第五條勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列（附表4.1.3）。第六條退稅收入（一）退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列 （附表4.1.3）。（二）預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同 退現(xiàn)。第七條其他收入凡無(wú)法

3、直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。第八條資本支出（一）土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。（二）房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。（三）設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日 期予以編列。（四）機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同 及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)L/C開(kāi)立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列（附表4.1.4）。第九條材料支出資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列（附表 4.1.5）。第十條薪資會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)

4、支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用（一）外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資 料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（二）制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最 近實(shí)際發(fā) 生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列（三）推銷(xiāo)費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷(xiāo)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。（四）管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。（五）財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編 列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于其它支出，包括償還長(zhǎng)期（分期）借款、股 息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。第十三條異常說(shuō)明各單位應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表

5、，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因 實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門(mén)填列 資金差 異報(bào)告表（附表4.1.6）列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。第十四條資金調(diào)度（一）各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。（二）資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列購(gòu)料借款月報(bào)表（附表4.1.7）于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。（三）財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資 金，定期存款余額等資料編列銀行短期借款明細(xì)表（附表4.1.8）呈總經(jīng)理 核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。資金管理規(guī)定第一條 為加強(qiáng)對(duì)

6、公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金 利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條管理機(jī)構(gòu)（ 一 ） 公司設(shè)立資金管理部， 在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下， 辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi) 部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。（二）結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中 是監(jiān)督與被監(jiān)督， 管理與接受管理的關(guān)系， 在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶 關(guān)系。第三條 存款管理公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶， 辦理小額零星結(jié)算外， 必 須在資金部開(kāi)設(shè)存款帳戶， 辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)， 在資金部的結(jié)算量和旬、 月末余 額的比例不得低于 80%，10 萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)

7、支付必須在資金管理部辦理特殊 情況需專(zhuān)題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理（ 一） 借款和擔(dān)保限額。 集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利 潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃， 報(bào)資金管理部， 資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)， 經(jīng)營(yíng)民 展規(guī)劃，資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后， 編制總公司及二 級(jí)公司定額借款， 全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額， 報(bào) 董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模， 如因經(jīng)營(yíng)發(fā) 展，貸款或擔(dān)保超限額的， 應(yīng)專(zhuān)題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因， 以及新增資金的 投向、投量和

8、使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)委、董事會(huì) 審批追加。（二）集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在 300萬(wàn)元（含 300萬(wàn)元，外幣 按記帳匯率折算，下同 ） 以?xún)?nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批； 借款金額在 300 萬(wàn)元以上的， 由資金管理部審查， 財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng) 審批。（ 三 ） 擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在 300-2000 萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董 事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在 2000 萬(wàn)元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng) 董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體

9、手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由 資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。第五條 其他業(yè)務(wù)的審批（ 一 ） 領(lǐng)用空白支票。 在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)， 可以向資金部領(lǐng)用空白 支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超 5張，每張空白支票限額不超過(guò) 5 萬(wàn)元，由資金部辦理， 領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。（ 二） 外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理， 特殊情況 需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。（ 三 ） 利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在 5000 元以?xún)?nèi)的，由 資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過(guò) 5000 元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分 管副總經(jīng)理加簽后，

10、報(bào)財(cái)委審批。第六條 資金管理和檢查資金部以資金的安全性、 效益性、 流動(dòng)性為中心， 定期開(kāi)展以下資金檢查和 管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專(zhuān)題報(bào)告。（一）定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。（二）定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。（三）定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。（四）對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的 10 萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢 查或抽查。第七條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、 借款、結(jié)算業(yè) 務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后 2 日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額， 并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)

11、一次存 款余額表。說(shuō)明：一、審批權(quán)限分三類(lèi)：1. 審核：指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意 見(jiàn)。2. 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考 審核的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)， 個(gè)別重大事 項(xiàng)，還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過(guò)。3. 核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù) 和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。、審批順序：先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有 關(guān)部 門(mén)，后報(bào)財(cái)務(wù)線 （ 按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可 ） 。若遇有關(guān)核人員出差在外， 可由其 授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。三、董事會(huì)各 委 主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限零基準(zhǔn)預(yù)算制度 零基準(zhǔn)預(yù)算的產(chǎn)生零基準(zhǔn)預(yù)算又被

12、稱(chēng)做 ZBB即Zero- Base- Budgeting的略 稱(chēng)。這個(gè)名符其實(shí)的零基準(zhǔn)預(yù)算的構(gòu)想，起初誕生于美國(guó)。 1970 年，總公司在 美國(guó)的德州儀器公司（T I公司）首先開(kāi)發(fā)這個(gè)零基準(zhǔn)預(yù)算的方法。當(dāng)時(shí)TI公司在IC界處于不利的情況，被迫入苦境。為了突破當(dāng)時(shí)的情況， 提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。一經(jīng)實(shí)施后，TI公司盡管銷(xiāo)售減少，卻成功地降低 了 成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤(rùn)而渡過(guò)了公司創(chuàng)立以來(lái)的危機(jī)。當(dāng)時(shí)的喬治亞州州長(zhǎng)，即日后的吉米卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。于 是， 在 1971年將其導(dǎo)入喬治亞州，借此機(jī)會(huì)而推展到整個(gè)美國(guó)國(guó)內(nèi)。 而這個(gè) 無(wú)意間與卡特前總統(tǒng)同時(shí)誕生的預(yù)算方式，在 1978年被導(dǎo)

13、入聯(lián)邦政府后，日本 也開(kāi)始注意了。 零基準(zhǔn)預(yù)算的含義ZBB是 Zero- Base- Budgeting的略稱(chēng)，如果說(shuō)得更正確些, 應(yīng)該是 Zero- Base P lanning and B udgeting S y stem的略稱(chēng)。 也就是說(shuō)，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上的業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算方 式。此處最重要的可能就是零基準(zhǔn)這句話的意思了。 零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)開(kāi) 始，希望能打破預(yù)算，也可能說(shuō)是從什么都沒(méi)有的狀態(tài)出發(fā)的意思。零基準(zhǔn)預(yù)算在公司的預(yù)算編成中， 須重新評(píng)估公司里各種業(yè)務(wù)的目的， 去除 已經(jīng)不要的業(yè)務(wù)， 找出眼前公司真正必須進(jìn)行的業(yè)務(wù)。 然后， 就這些業(yè)務(wù)對(duì)公司 的重要度編出順序， 再?gòu)?/p>

14、優(yōu)先順位高的業(yè)務(wù)開(kāi)始， 從已定財(cái)源的范圍內(nèi)撥出預(yù)算 以進(jìn)行業(yè)務(wù)的作法。 零基準(zhǔn)預(yù)算的操作方式零基準(zhǔn)預(yù)算的進(jìn)行方式，大致上分為以下 3 個(gè)順序進(jìn)行。1. 個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的制作就預(yù)算設(shè)定對(duì)象的各個(gè)業(yè)務(wù)個(gè)案， 制作成記載其目的、 預(yù)測(cè)中的成果及必要 費(fèi)用等的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表。2設(shè)定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的優(yōu)先順序 在此處，對(duì)于制作好的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表，先由經(jīng)營(yíng)上的觀點(diǎn)來(lái)設(shè)定優(yōu)先度， 再依其順序進(jìn)行。3決定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃的采用從編好優(yōu)先順序的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表中優(yōu)先度高的開(kāi)始， 進(jìn)行其個(gè)別必要費(fèi)用 的累積，最后所采用的業(yè)務(wù)計(jì)劃是總值符合利益計(jì)劃所要求的預(yù)算范圍者。借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)

15、管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)范化管理實(shí) 施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條 借款審批及標(biāo)準(zhǔn)（一）出差人員借款， 必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 借款憑證 ，填寫(xiě)好該憑 證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意， 再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 最后經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng) 理審核后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo) 者，不得再借款。（二）外單位、個(gè)人因私借款， 填寫(xiě)借款憑證后，一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借 款未還清前，不得再借。（三）其他臨時(shí)借款， 如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一（四）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款， 須由正式員工具擔(dān)保書(shū)或簽 認(rèn)擔(dān)保，方能辦理， 若借款

16、人未能償還借款， 擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé) 任。（五）各項(xiàng)借款金額 3000元以?xún)?nèi)按上述程序辦理， 超過(guò) 3000元以上 的需報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（ 六 ） 借款出差人員回公司后， 三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳， 報(bào)帳 后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款， 財(cái)務(wù)部門(mén)有 權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。第三條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)審批（一）住宿公司部門(mén)副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過(guò) 80 元，主 辦業(yè)務(wù)不能超過(guò) 60 元，業(yè)務(wù)員不能超過(guò) 45元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需 要住宿費(fèi)超過(guò) 80 元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報(bào)銷(xiāo)。（二） 出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助 30 元。（三） 市內(nèi)短途交通費(fèi)控制在人均每天

17、30 元以?xún)?nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。（四） 其他雜費(fèi)如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天 10 元內(nèi)，憑單據(jù) 報(bào)銷(xiāo)。（五） 車(chē)船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。（六）根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)， 先由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面 審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼， 然后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)有關(guān) 各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷(xiāo)。（七）出差坐飛機(jī)，需由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)， 連續(xù)三個(gè)月虧損單位人員出 差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī) （ 特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ）。第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批（ 一 ） 總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)， 控制在各部門(mén)完成的營(yíng)業(yè) 收入的2.5 %。之內(nèi)，由部門(mén)經(jīng)理掌握，總

18、公司本部的各行政職能部 門(mén)，按總公司分配下達(dá)指標(biāo)使用， 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理掌握， 下屬公司根 據(jù)完成的營(yíng)業(yè)收入，控制在 4%內(nèi)，由經(jīng)理掌握開(kāi)支，超過(guò)一部分 一律在年終利潤(rùn)分配留成公益金中予以扣除。（二）屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā) 票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)， 再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷(xiāo)。（三）超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)， 一般不予開(kāi)支， 如有特殊情況， 須經(jīng) 總經(jīng)理審核加簽，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能報(bào)銷(xiāo)。第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批（一） 在未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以前， 職工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待 遇，憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票實(shí)報(bào)

19、實(shí)銷(xiāo)； 臨時(shí)工憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票報(bào) 銷(xiāo) 50%。（二） 公司職員已辦理獨(dú)生子女證的子 （ 女） 憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受 醫(yī)藥費(fèi)待遇， 沒(méi)有辦理獨(dú)生子女證的， 只準(zhǔn)一個(gè)孩子享受醫(yī)療費(fèi)全 報(bào)待遇，其余子女享受半費(fèi)待遇。 職工無(wú)職業(yè)的父母憑以上醫(yī)院?jiǎn)?據(jù)報(bào)銷(xiāo)一半醫(yī)藥費(fèi) （ 家屬名單由人事部門(mén)核定 ） 。（三）職工子女學(xué)雜費(fèi)，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)， 財(cái)務(wù)部經(jīng) 理審核，給予報(bào)銷(xiāo)。（四）煤氣瓶購(gòu)置費(fèi)憑有效發(fā)票一次性報(bào)銷(xiāo) 200 元，夫妻雙方在本公 司系統(tǒng)工作的，只能報(bào)一方。（五）其他福利及醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支， 50 元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)， 50元-500 元由總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，超過(guò) 500 元的開(kāi)支一律報(bào)財(cái)務(wù)

20、部總監(jiān)批 準(zhǔn)。第六條 其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批（一） 屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用， 2000元以?xún)?nèi)的憑稅務(wù)部門(mén)的正式 發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后， 報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 然后送財(cái) 務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷(xiāo)。超過(guò) 2000 元以上的須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（二） 屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用， 2000元以?xún)?nèi)的按第六條第一款 執(zhí)行， 2000元-5000 元的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過(guò) 5000 元的報(bào)董 事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第七條 補(bǔ)充說(shuō)明如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外， 則應(yīng)由審批人簽署指定代理人， 交財(cái)務(wù)部備案， 指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，

21、促成了近代工業(yè)的精細(xì)分 工與大量生產(chǎn)，從而引起市場(chǎng)劇烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)所賺取的利潤(rùn)也日趨微薄。 因此 近代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)將由以往成本決定售價(jià)的舊觀念改為售價(jià)決定成本的 新意識(shí)。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品， 則非但不能賺取利潤(rùn)，甚至無(wú)法繼 續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤(rùn)乃成為企業(yè)界努力的重大課 題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。 前者當(dāng)有賴(lài)于技 術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開(kāi)發(fā)新而低廉的代替料源。 而后者即有賴(lài)于實(shí)施有效的管理技術(shù)， 運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企業(yè)所 有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。目

22、的在年度開(kāi)始之前，對(duì)下一年度的 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門(mén)依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂（或修訂）相關(guān)管 理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測(cè)產(chǎn)品市場(chǎng)的增減變動(dòng)，配合設(shè) 定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并 做為考核各部門(mén)執(zhí)行績(jī)效的依據(jù)。 通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng) 由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成 本創(chuàng)造利潤(rùn)的目的。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。2各部門(mén)目標(biāo)：（1）貿(mào)易部： 充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。 利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷(xiāo)相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。 銷(xiāo)售費(fèi)用的控制（運(yùn)輸費(fèi)用

23、、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。） 呆品處理。 外銷(xiāo)成長(zhǎng)率（）%，年度外銷(xiāo)金額（）元。內(nèi)銷(xiāo)部： 估計(jì)內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量 建立內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。 呆品處理 內(nèi)銷(xiāo)成長(zhǎng)率 ( ) ，年度內(nèi)銷(xiāo)金額 ( ) 元(3) 供應(yīng)部： 建立機(jī)物料A BC分類(lèi)，實(shí)施重點(diǎn)控制。 建立各主要原物料安全庫(kù)存量， 經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。 選擇優(yōu)良供應(yīng)廠 商，商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)格。 降低平均庫(kù)存量：A料()天，()磅。B料()天，()磅。機(jī)物料降低 ( ) ， ( ) 元。(4) 總務(wù)部人事科： 建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。 精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用。

24、(5) 事業(yè)關(guān)系室： 建立人物出入廠管理規(guī)則。 加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。(6) 會(huì)計(jì)部： 修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能。 適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。 強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能，靈活資金調(diào)度。 嚴(yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支，控制預(yù)算。 每月實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)。(7) 總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心 )： 研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。 推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專(zhuān)案研究。 協(xié)調(diào)產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)， 擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃， 追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度； 協(xié) 助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避 免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。 研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃（8） 一、二廠：總務(wù)：a.改善員工伙食方案。b .改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福

25、利娛樂(lè)措施。 工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。 質(zhì)管：a . 擬訂（修訂）質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。b .推動(dòng)QCC活動(dòng)（質(zhì)量管理圈）。c .擬訂改善提案制度。 生產(chǎn)：a . 嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。b . 管理原料耗用。c . 靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。d .機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。e .加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。 預(yù)算編制的內(nèi)容及說(shuō)明1營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷(xiāo)部在預(yù)算年度中營(yíng)業(yè)計(jì)劃的書(shū)面報(bào)告；內(nèi)容包括：市 場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開(kāi)發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告 或其他銷(xiāo)售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)

26、人員的增減異動(dòng)、 銷(xiāo)售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說(shuō)明。2客戶別銷(xiāo)售計(jì)劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷(xiāo)部根據(jù)市場(chǎng)情況，客戶往來(lái)情況預(yù)計(jì)各客戶的銷(xiāo)售量，以 擬訂的售價(jià)予以編制。 （外銷(xiāo)方面如無(wú)法依客戶別預(yù)估時(shí)， 則依銷(xiāo)售地區(qū)別預(yù)測(cè) ）3產(chǎn)品別銷(xiāo)售計(jì)劃表本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷(xiāo)，由表二匯總編制而成。4生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、 質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù) （ 包括新配 合） 的研究開(kāi)發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、 成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明。5標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門(mén)正常編制下，主要生產(chǎn)

27、設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定 的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能， 做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷(xiāo)配合計(jì)劃表的參考， 并做為考核實(shí)際生 產(chǎn)效率的依據(jù)。6標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編 制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購(gòu)計(jì)劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。7標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表系各部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直 接人工及間接人工兩項(xiàng)， 俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后， 做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工 效率的依據(jù)。8標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用等費(fèi) 用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。 做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核 費(fèi)

28、用支出的依據(jù)。9. 服務(wù)部門(mén)費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門(mén)提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門(mén)費(fèi)用給生產(chǎn)部 門(mén)的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。10. 產(chǎn)銷(xiāo)配合計(jì)劃表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)的基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心 根據(jù)營(yíng)業(yè)部門(mén)及生產(chǎn)部門(mén)提供的資料， 綜合市場(chǎng)環(huán)境、 生產(chǎn)狀況、 制成品存貨水 準(zhǔn)、及成本利潤(rùn)等因素， 加以協(xié)調(diào)而編制， 提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷(xiāo) 計(jì)劃。11. 生產(chǎn)計(jì)劃表系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷(xiāo)配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù) 量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表， 做為預(yù)算年度追 蹤考核各生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。12. 主要材料耗用量預(yù)算表本表由

29、生產(chǎn)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。13. 資材計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由供應(yīng)部就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款計(jì)劃等加以說(shuō)明。14. 主要材料采購(gòu)預(yù)算表本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)采購(gòu) 量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。15. 固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專(zhuān)案費(fèi)用預(yù)算表系供應(yīng)部根據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)，生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)產(chǎn)銷(xiāo)配合計(jì)劃表及公司預(yù) 算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專(zhuān)案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。16. 工繳匯總表系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表， 標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表， 標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表， 固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專(zhuān)案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。

30、17. 生產(chǎn)成本預(yù)算表本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、 直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。18. 銷(xiāo)貨成本預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。19. 營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。20. 推銷(xiāo)管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開(kāi)支，并依據(jù)年度營(yíng)業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷(xiāo)管 理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。21. 損益預(yù)算表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表 22. 資金來(lái)源運(yùn)用表系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷(xiāo)庫(kù)存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料， 編制而成。23. 管理計(jì)劃說(shuō)明

31、書(shū) 由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力 發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、 管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說(shuō)明， 以供總經(jīng)理室編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì) 劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。24. 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū) 由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營(yíng)業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘 要的說(shuō)明。 推行預(yù)算制度的組織1公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總 經(jīng) 理 副主任委員：副總經(jīng)理 委 員：貿(mào)易部經(jīng)理 內(nèi)銷(xiāo)部經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理 總務(wù)部經(jīng)理 會(huì)計(jì)部經(jīng)理 總經(jīng)理室主任 生產(chǎn)管理中心主任 第一廠廠長(zhǎng) 第二廠廠長(zhǎng) 執(zhí)行秘書(shū)：會(huì)計(jì)部副理2廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長(zhǎng)委員：副廠長(zhǎng)副廠長(zhǎng)主任執(zhí)行秘書(shū)：專(zhuān)員3二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：

32、廠長(zhǎng)委員：副廠長(zhǎng)副廠長(zhǎng)主任科長(zhǎng)科長(zhǎng)執(zhí)行秘書(shū)：專(zhuān)員1預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)：(1) 決定公司或各廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針。(2) 審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。(3) 協(xié)調(diào)各部門(mén)間的矛盾或分歧事項(xiàng)。(4) 預(yù)算的核準(zhǔn)。(5) 環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更。(6) 接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。5.預(yù)算執(zhí)行秘書(shū)的職責(zé)：(1) 提供各部門(mén)編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。(2) 提供各部門(mén)所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算 的參考。(3) 匯總各部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論(4) 督促預(yù)算編制的進(jìn)度(5) 比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況(6) 勸導(dǎo)各

33、部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。(7) 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。 預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度10 月 1 日 公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。10月 11日 召開(kāi)公司預(yù)算委員會(huì)，說(shuō)明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)。12 日 召開(kāi)一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，頒布一、二廠年 度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 責(zé)成各部門(mén)主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表， 并設(shè)定 產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。13 日 貿(mào)易部、內(nèi)銷(xiāo)部及一、二廠各級(jí)主管開(kāi)始編制預(yù)算， 總務(wù)部、人事室、 事業(yè)關(guān)系室開(kāi)始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。26 日

34、 總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開(kāi)始編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱， 做成修正案提交公 司預(yù)算委員會(huì)討論。11月 1日 召開(kāi)第二次公司預(yù)算委員會(huì)， 協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心 提報(bào)的年度產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、 及各部門(mén)提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。2 日 總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷(xiāo)部根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)決議 事項(xiàng)修正預(yù)算， 一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計(jì)劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、 編制材料耗用量預(yù)算 及人工制造費(fèi)用預(yù)算。 各部門(mén)根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草 案。9 日 供應(yīng)部開(kāi)始編制預(yù)算。13 日 一、二廠開(kāi)始編制生產(chǎn)成

35、本預(yù)算。20 日 會(huì)計(jì)部開(kāi)始編制預(yù)算。12月 1日 總經(jīng)理室開(kāi)始編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)5 日 召開(kāi)第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算案6 日 頒布年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算。7 日 各單位開(kāi)始編制下一年度元月份預(yù)算。資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則 總則第一條 目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營(yíng)效暨配合財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金， 以充分發(fā)揮其經(jīng) 濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外， 并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表， 以期 達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特依 關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法 第一至四條規(guī)定， 訂定本準(zhǔn)則。第二條 資金范圍本準(zhǔn)則所稱(chēng)資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。 為期編表計(jì)算及收支

36、運(yùn)用方便起見(jiàn)， 預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款， 至隨時(shí)可變 現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條 作業(yè)期間（一）資金提供部門(mén)， 除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)， 提送年度資金 預(yù)算外，應(yīng)于每月 24 日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì) 計(jì)部門(mén)，以利匯編。（二）各公司會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái) 源運(yùn)用預(yù)計(jì)表 （附表 4.1.1） 按月配合修訂。 并于次月十五日前編妥 上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表 （ 附表 4.1.2） 各 一式四份，呈總經(jīng)理 （經(jīng)理）核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室 （ 經(jīng)理室 ） ，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。 收入第四條 內(nèi)外銷(xiāo)收入營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可