銷售信用及應(yīng)收賬款管理制度

1、 *零部件事業(yè)部 文件編號(hào)文件名稱銷售信用及應(yīng)收賬款管理辦法版本a修改狀態(tài)改實(shí)施日期2009-10-1封 頁 *零部件事業(yè)部銷售信用及應(yīng)收賬款管理辦法 編制： 日期：2009-09-12 審核： 日期：2009-09-12批準(zhǔn)： 日期：2009-09-12第一章 總 則第 一 條 為進(jìn)一步規(guī)范零部件事業(yè)部(以下簡稱“事業(yè)部”）銷售信用管理，控制應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)，參照公司相關(guān)制度，特制定本制度。第二章 基本概念第 二條 銷售信用是指公司為擴(kuò)大產(chǎn)品銷售、提高市場占有率而承諾客戶一定額度的銷貨款可以延期支付的營銷政策，銷售信用包括信用期限和信用額度兩個(gè)方面。其中，信用期限是指同意客戶延期支付貨款的最

2、長時(shí)限，信用額度是指同意客戶延期支付銷售貨款的最大額度。第 三 條 銷售信用與應(yīng)收賬款緊密聯(lián)系，應(yīng)收賬款因銷售信用的存在而發(fā)生。公司銷售信用總額度即為應(yīng)收賬款內(nèi)控目標(biāo)，超過銷售信用期限的應(yīng)收賬款，本制度稱之為“逾期應(yīng)收賬款”。 第三章管理體系及職能第 四 條 銷售信用及應(yīng)收賬款管理:股份公司財(cái)務(wù)中心資產(chǎn)管理部為一級管理部門，代表股份公司總部行使銷售信用及應(yīng)收賬款管理職能，事業(yè)部財(cái)務(wù)部為二級管理部門，事業(yè)部三個(gè)子公司及相關(guān)生產(chǎn)單元為本制度主要的參與和執(zhí)行部門，接受事業(yè)部財(cái)務(wù)部的監(jiān)督、控制和考核。第 五 條 事業(yè)部財(cái)務(wù)部的職責(zé)： 事業(yè)部銷售信用政策、應(yīng)收賬款收款政策的制定事業(yè)部信用額度的確定、應(yīng)收

3、賬款考核指標(biāo)的下達(dá)事業(yè)部銷售信用的動(dòng)態(tài)管理和應(yīng)收賬款總額控制、分析和考核事業(yè)部銷售信用和應(yīng)收賬款管理資料的報(bào)送。第 六 條 子公司銷售部職責(zé)公司片區(qū)客戶信用額度、收款政策的確定公司片區(qū)客戶銷售信用合同的簽定公司片區(qū)客戶應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)安排和控制公司片區(qū)銷售發(fā)貨、銷售回款的控制公司片區(qū)客戶銷售信用的動(dòng)態(tài)管理公司片區(qū)銷售信用、應(yīng)收賬款、回款資料的報(bào)送第四章 基本原則及管理流程第 七 條 銷售信用及應(yīng)收賬款管理的基本原則現(xiàn)銷為主、賒銷為輔 公司銷售結(jié)算方式以現(xiàn)金銷售為主，信用銷售是現(xiàn)金銷售的輔助形式，現(xiàn)金銷售政策應(yīng)優(yōu)惠于信用銷售政策。充分授權(quán)、明確責(zé)任 銷售信用及應(yīng)收賬款的不同管理級次之間，公司充分授權(quán)

4、，明確劃分各責(zé)任人（第一責(zé)任人：各單位主要負(fù)責(zé)人，第二責(zé)任人：各單位銷售主管，第三責(zé)任人：各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)），但銷售業(yè)務(wù)人員始終是信用銷售的直接責(zé)任人，承擔(dān)因信用銷售而導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失相應(yīng)的責(zé)任，事業(yè)財(cái)務(wù)部及本制度涉及的其他崗位人員承擔(dān)信用銷售和應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。宏觀控制、微觀監(jiān)督 具體客戶的信用政策及收款政策的確定：子公司由銷售部確定，內(nèi)部單元由事業(yè)部財(cái)務(wù)部確定，但銷售部接受事業(yè)部各級管理部門的監(jiān)督、控制和考核，銷售授信總額度不得超過財(cái)務(wù)部下達(dá)的信用總額度。 動(dòng)態(tài)管理、例外審批 銷售信用及應(yīng)收賬款管理應(yīng)根據(jù)客戶及市場情況的變化實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)調(diào)整，對于超過本管理級次審批權(quán)限的銷售

5、信用政策，應(yīng)該按照例外審批流程進(jìn)行申報(bào)，并傳相關(guān)管理部門備案。第五章 銷售信用政策第 八 條 銷售信用政策包括信用條件、信用資料、授權(quán)與審批、信用政策的調(diào)整、發(fā)貨控制等內(nèi)容。其中：信用條件是指對客戶實(shí)行信用銷售，客戶必須具備的基本條件；信用資料是指對客戶實(shí)行信用政策審批之前，客戶需要提供的書面資料；授權(quán)與審批是指對客戶的信用審批時(shí)，各級管理部門的權(quán)限和信用審批程序；信用政策調(diào)整是指對客戶的信用政策根據(jù)外圍形式變化實(shí)行動(dòng)態(tài)管理；發(fā)貨控制是指銷售信用政策得以批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)的信用額度控制發(fā)貨量。第一節(jié) 信用條件第 九 條 事業(yè)部營銷政策原則上為現(xiàn)金銷售，申請信用銷售的客戶應(yīng)具備以下條件： 1.基本

6、條件（適用于資信狀況較好、貨款按時(shí)結(jié)清的客戶）品質(zhì) 信譽(yù)良好，歷年付款率為100%，無逾期付款記錄。能力 經(jīng)常性定貨客戶:是指客戶年銷售額達(dá)到15萬元，新增客戶:三個(gè)月內(nèi)必須是現(xiàn)款現(xiàn)貨銷售，三個(gè)月以后累計(jì)銷售額達(dá)到5萬元，并結(jié)合該客戶的資信狀況，進(jìn)行信用銷售資本 財(cái)務(wù)狀況良好，現(xiàn)金流量充分條件 不存在影響客戶付款的國家政策、行業(yè)、市場重大因素 2特殊條件（適用于風(fēng)險(xiǎn)較大、應(yīng)收賬款較大的客戶） 抵押 能提供足額財(cái)產(chǎn)或其他擔(dān)保。第二節(jié) 信用資料第 十 條 申請信用銷售的客戶應(yīng)向事業(yè)部或子公司財(cái)務(wù)部提供以下資料： 1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件） 2、企業(yè)法人代碼證書（復(fù)印件）3、企業(yè)稅務(wù)登記證（復(fù)印件）

7、 4、企業(yè)法人代表身份證明（復(fù)印件） 5、 客戶與公司歷年交易及銷售回款資料；6、 上年度資產(chǎn)負(fù)債表及損益表7、 銀行資信證明及相關(guān)抵押財(cái)產(chǎn) 8、公司概況及產(chǎn)品經(jīng)營情況 9、 行業(yè)發(fā)展前景及風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告 10、 其他信用資料上述資料中15項(xiàng)為申請信用政策的必須提供的資料，610項(xiàng)為申請信用政策的參考資料，由相關(guān)管理部門根據(jù)客戶實(shí)際情況決定是否報(bào)送。第 十一條財(cái)務(wù)部應(yīng)建立客戶信用資料檔案保管制度，接受資產(chǎn)管理部和有關(guān)部門定期或不定期的檢查。第三節(jié) 授權(quán)與審批第 十二條 事業(yè)部銷售信用管理涉及子公司銷售片區(qū)、內(nèi)部單元、客戶等幾個(gè)層面，操作時(shí)實(shí)行分級授權(quán)，具體如下： 事業(yè)部總體信用額度，根據(jù)上級管理

8、部門和實(shí)際情況綜合確定。為實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款控制的總體目標(biāo)，年初由事業(yè)財(cái)務(wù)部按照公司要求統(tǒng)一下達(dá)。子公司銷售片區(qū)的信用額度由其銷售部根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的信用政策和銷售片區(qū)實(shí)際情況確定并動(dòng)態(tài)調(diào)整，為各銷售片區(qū)應(yīng)收賬款控制的目標(biāo)?？蛻粜庞妙~度由銷售部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的銷售片區(qū)信用政策和客戶的實(shí)際情況確定并動(dòng)態(tài)調(diào)整，為客戶應(yīng)收賬款控制目標(biāo)。第 十三條 事業(yè)部銷售信用涉及子公司銷售負(fù)責(zé)人、子公司（內(nèi)部單元）主要負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、和事業(yè)部總經(jīng)理等審批崗位，各崗位人員在授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)行逐級審批。 事業(yè)部銷售信用總額度未突破下達(dá)指標(biāo)，無須履行公司級審批程序，按照公司內(nèi)部審批流程辦理。 因業(yè)務(wù)需要，事業(yè)部銷售信用總額度

9、突破下達(dá)指標(biāo)，按照超過信用總額度的數(shù)額實(shí)行逐級審批，并提交相關(guān)的書面申請材料及市場其他資料。 事業(yè)部應(yīng)收款信用總額度為外部應(yīng)收款部分。第四節(jié) 信用政策的調(diào)整第 十四條 下列情況下應(yīng)該對客戶的信用政策進(jìn)行調(diào)整： 客戶付款及時(shí)且銷售量明顯超過授信期初計(jì)劃； 實(shí)際銷售量遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于其銷售信用限額； 應(yīng)收賬款回款不及時(shí)，逾期應(yīng)收賬款金額持續(xù)加大； 客戶財(cái)務(wù)狀況惡化或出現(xiàn)影響客戶付款的重大外界環(huán)境因素。第五節(jié) 發(fā)貨控制第 十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對確定的客戶信用額度錄入銷售信用管理軟件，對沒有申報(bào)信用額度的客戶原則實(shí)行現(xiàn)金銷售。第 十六條 子公司銷售部按照財(cái)務(wù)軟件中的信用限額出具銷售訂單，當(dāng)客戶訂單超過其信用限額

10、時(shí)，未履行相關(guān)審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部不得開具銷售發(fā)票，或在完善合同的情況下簽定保函銷售。第 十七條 對于動(dòng)態(tài)管理中確需超額度銷售的客戶，應(yīng)按本制度第三節(jié)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)后方可銷售發(fā)貨。第六章 應(yīng)收賬款管理第一節(jié) 記錄與控制第十八條 子公司銷售部應(yīng)建立健全客戶銷售發(fā)貨、貨款回籠的登記制度，適時(shí)反映并逐級匯報(bào)，動(dòng)態(tài)反映事業(yè)部應(yīng)收賬款及信用額度、期限的執(zhí)行情況。第十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)借助計(jì)算機(jī)等工具，對應(yīng)收賬款實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，使用管理軟件對超過信用限額或無信用額度、且未付款的客戶控制發(fā)貨，及時(shí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)客戶。第二十條 營銷人員必須使用公司統(tǒng)一的營銷工作手冊，及時(shí)、詳細(xì)記錄發(fā)貨、到款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)。營銷人員回公司后

11、憑營銷工作手冊將分管客戶的應(yīng)收賬款余額(須須客戶蓋章確認(rèn))和財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對,雙方簽字確認(rèn)。每本營銷工作手冊記錄結(jié)束，都應(yīng)交存財(cái)務(wù)部作為應(yīng)收賬款檔案資料進(jìn)行保存。第二十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)形成定期與客戶對賬制度，每季度結(jié)束5日內(nèi)向客戶寄出肯定式對賬確認(rèn)函（要求客戶必須回復(fù)），財(cái)務(wù)部將對賬文件寄出后，由銷售業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)催促客戶及時(shí)對賬并將對賬結(jié)果寄回財(cái)務(wù)部門，銷售對賬回復(fù)文件由各事業(yè)部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保存，并作為客戶信用調(diào)整的必要資料。第二十二條 銷售業(yè)務(wù)人員收到銀行匯票、銀行承兌匯票，審核無誤后，應(yīng)于兩日內(nèi)寄回公司；財(cái)務(wù)部應(yīng)于收到匯票當(dāng)天及時(shí)入賬，使管理部門及時(shí)、準(zhǔn)確的反映客戶的應(yīng)收賬款實(shí)際情況，為信用管理

12、工作做好基礎(chǔ)。如銷售業(yè)務(wù)人員直接收取客戶現(xiàn)金進(jìn)行銷售，銷售業(yè)務(wù)不予承認(rèn)，倉庫不得發(fā)貨。第二節(jié)收賬政策第二十三條 銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用銷售合同的要求，及時(shí)主動(dòng)與客戶聯(lián)系，保證客戶在信用期內(nèi)足額支付銷售貨款。第二十四條 貨款到期日，由子公司銷售業(yè)務(wù)人員催收貨款；第二十五條 貨款逾期10日未回款的，由子公司銷售部向客戶發(fā)出貨款催收函，并通知銷售業(yè)務(wù)人員上門催收；第二十六條 貨款逾期30天未回款的，由子公司財(cái)務(wù)部通知銷售業(yè)務(wù)人員加大貨款催收的力度；第二十七條 貨款逾期90天仍未回款的，子公司財(cái)務(wù)部取消其銷售信用額度，報(bào)事業(yè)部財(cái)務(wù)備案，并由應(yīng)收賬款清收小組組織人員上門清收。第 二十八條 貨款逾期120

13、天，經(jīng)上述程序仍不能回款的，由事業(yè)部財(cái)務(wù)部向資產(chǎn)管理部提供有關(guān)資料，在公司法務(wù)部門的配合下，進(jìn)入訴訟收款程序。第三節(jié) 專項(xiàng)應(yīng)收賬款的清收第二十九 條本制度所稱專項(xiàng)應(yīng)收賬款是指經(jīng)公司確認(rèn)的，已上報(bào)股份公司的下列應(yīng)收賬款： 賬齡逾期1年以上,經(jīng)多次取證證明確實(shí)無法收回,且目前與公司無業(yè)務(wù)關(guān)系的單位的應(yīng)收賬款；有轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、惡意逃避債務(wù)等跡象,可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回的單位的應(yīng)收賬款；公司已歇業(yè)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、破產(chǎn)且與公司無債務(wù)重組相關(guān)協(xié)議或無以實(shí)物資產(chǎn)抵債等措施的單位的應(yīng)收賬款；被吊銷、注銷、變更營業(yè)執(zhí)照或業(yè)主死亡、變更導(dǎo)致無法收回的單位的應(yīng)收賬款； 欠款單位涉及訴訟或未決訴訟或訴訟判決后無法執(zhí)行,造成可能

14、減值或無法收回的單位的應(yīng)收賬款； 有涉及影響欠款單位經(jīng)營重大因素(國家政策、行業(yè)規(guī)定、不可抗力、經(jīng)營不善等),導(dǎo)致欠款可能無法收回的單位的應(yīng)收賬款； 已簽定債務(wù)重組協(xié)議,但未得到有效執(zhí)行或執(zhí)行過程中因其它因素影響而存在爭議的應(yīng)收賬款； 因產(chǎn)品試制、試配、賬務(wù)核對、內(nèi)部單元賬務(wù)調(diào)整、質(zhì)量爭議等因素造成長期掛賬(1年以上)無法收回的單位的應(yīng)收賬款； 按照公司營銷政策,讓利、返利、批量差、退機(jī)等因素應(yīng)沖銷,但未取得有效單據(jù)、退稅證明的單位的應(yīng)收賬款； 其它因客觀因素造成的已經(jīng)取證但長期掛賬未得到有效處理的單位的應(yīng)收賬款。第三十條 專項(xiàng)應(yīng)收賬款的清欠工作由各子公司清欠小組統(tǒng)一負(fù)責(zé)組織并清收。股份公司對

15、專項(xiàng)應(yīng)收賬款的清收劃給專項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用，根據(jù)清欠獎(jiǎng)勵(lì)考核規(guī)定，簽定清欠目標(biāo)責(zé)任書詳細(xì)列明獎(jiǎng)勵(lì)政策，按照報(bào)批程序進(jìn)行上報(bào)批準(zhǔn)。專項(xiàng)應(yīng)收帳款的清收公司允許采取特殊激勵(lì)方式，鼓勵(lì)清欠小組采用多種靈活的收賬方式保證應(yīng)收賬款及時(shí)回籠。第三十一條 清欠小組應(yīng)在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，強(qiáng)化專項(xiàng)應(yīng)收帳款的清欠工作。銷售部是應(yīng)收賬款清收、清欠的責(zé)任部門，銷售部經(jīng)理、營銷人員對直接經(jīng)辦、或分工負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的客戶所欠貨款及時(shí)回籠負(fù)直接責(zé)任。第三十二條 財(cái)務(wù)部是專項(xiàng)應(yīng)收賬款催收、欠款清收的第二管理部門，每月應(yīng)定期進(jìn)行應(yīng)收賬款分析，根據(jù)賬齡長短制定清收辦法，據(jù)此決定下達(dá)清收、清欠專項(xiàng)計(jì)劃，填制欠款催收報(bào)告書，并報(bào)資產(chǎn)管理部。第三十

16、三條 對個(gè)別客戶清欠要求使用法律手段維護(hù)企業(yè)的利益，進(jìn)行仲裁或訴訟。清欠小組須配合財(cái)務(wù)部整理好被拖欠款項(xiàng)的銷售合同、財(cái)務(wù)對賬單等相關(guān)文件，提出書面申請報(bào)資產(chǎn)管理部，按司法程序進(jìn)行清欠。第三十四條 問題賬款發(fā)生后，銷售業(yè)務(wù)人員須填寫問題賬款報(bào)告書，事業(yè)部相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)研究分析提出處理意見報(bào)問題賬款經(jīng)資產(chǎn)管理部審核確認(rèn)。第三十五條 由于不可抗力因素而發(fā)生的應(yīng)收帳款，銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)到當(dāng)?shù)氐墓ど滩块T進(jìn)行調(diào)查取證，并獲取稅務(wù)部門認(rèn)可的壞賬核銷證明。第七章 督察與考核第三十七條 事業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)加大對本制度執(zhí)行情況的督察與考核，必要時(shí)，與股份公司相關(guān)部門成立專項(xiàng)檢查組走訪市場，調(diào)查了解。第三十八條 流程

17、檢查考核：1、 出現(xiàn)下列情況的，處有關(guān)管理部門負(fù)責(zé)人100-200元罰款：管理體系、措施不健全，客戶信用檔案資料不全的。2、出現(xiàn)下列情況之一的，處有關(guān)管理部門責(zé)任人員50-100元/次罰款： 違反信用政策的規(guī)定發(fā)貨或開票的；未及時(shí)提供銷售信用動(dòng)態(tài)、應(yīng)收賬款分析、考核有關(guān)資料的；3、對銷售業(yè)務(wù)人員的特別規(guī)定 銷售業(yè)務(wù)人員未及時(shí)催促客戶回復(fù)有關(guān)函件的，處50元/客戶/次罰款；銷售業(yè)務(wù)人員未按制度規(guī)定收到匯票后及時(shí)寄回公司的，按票面金額1%每天計(jì)收罰息，超20天以上未交者，按挪用公款處理；銷售業(yè)務(wù)人員出具的超過信用限額的銷售訂單，罰銷售業(yè)務(wù)人員100元/次/客戶。4、對授權(quán)審批崗位人員的規(guī)定越權(quán)或不

18、認(rèn)真履行信用政策審批制度或流程，導(dǎo)致銷售貨款出現(xiàn)呆、壞賬的，視情節(jié)輕重，對直接責(zé)任人處以發(fā)生金額5-10%的罰款。協(xié)助客戶偽造資料，套取銷售信用政策，導(dǎo)致銷售貨款出現(xiàn)呆、壞賬的，由直接責(zé)任人員全額承擔(dān)，公司保留采取法律措施的權(quán)利。 第三十九條 考核程序財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照本流程規(guī)定定期對計(jì)劃編制及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并提出考核、獎(jiǎng)懲書面意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交人力資源部執(zhí)行。第八章 附 則第四十條 本制度為銷售信用管理制度和應(yīng)收賬款管理制度的合并修訂稿，發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸事業(yè)部財(cái)務(wù)部。附件一：調(diào)整授信額度申請表編制單位： 事業(yè)部總體信用狀況r 信用總額度 _r 目前應(yīng)收賬款余額 申請項(xiàng)目r 需要的信用額度 _申請理由r 業(yè)務(wù)理由r 申請人的承諾分管領(lǐng)導(dǎo)審批r 分管副總：領(lǐng)導(dǎo)審批r 事業(yè)部總經(jīng)理：r