證券市場對會計工作影響的幾點思考畢業(yè)論文

1、證券市場對會計工作影響的幾點思考 我國證券市場的發(fā)展總體上看是健康的，成績是顯著的。但不可否認，我國證券市場還是一個發(fā)展中的市場，有過風雨，有過坎坷。所以對于真實的經(jīng)濟狀況對證券公司十分重要。這里就要說到八字方針就是法制、監(jiān)管、自律、規(guī)范?！鞍俗址结槨敝?，法制強調(diào)的是立法，監(jiān)管強調(diào)的是執(zhí)法，自律強調(diào)的是守法和自我約束，規(guī)范強調(diào)的是證券市場需要達到的動作標準和動作狀態(tài)，是在證券運行市場機制的監(jiān)管機制兩者結合的完美與成熟的。八字方針的四個方面不僅相輔相成，相互作用，而且缺一不可。在這中間，規(guī)范是目的，法制是基礎，監(jiān)管和自律是手段。證券市場的規(guī)范化是八字方針的核心，而要實現(xiàn)證券市場的規(guī)范化，就必須遵

2、守法制、自律和監(jiān)管，法制、自律和監(jiān)管，做到自我監(jiān)管。一、真實的經(jīng)濟狀況在證券公司如何自律1、信息不公開在現(xiàn)實生活中證監(jiān)會查實到有些證券公司為了經(jīng)營收入不入帳、私設小金庫或設帳外帳，以及帳外經(jīng)營等問題，其實都違反了會計核算的真實性原則，沒有以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)進行會計核算，想必都會影響證券公司的賬目也違反了相關法律法規(guī)。2、 違反相關事項 也就違反了會計法中各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。任何單位都不得以虛假的經(jīng)濟精力事項或者資料進行會計核算。2、 證券市場會計人員事項 1、會計人員自律在這里我說的會計人員非同公司會計他們還需

3、要證券協(xié)會的考核和監(jiān)管制度對于證券相關事項都要深知和明白所以更加需要嚴厲監(jiān)管和自律對于專業(yè)性很強的技術，政府部門的監(jiān)督職能絕不能掉以輕心，對于規(guī)定了會計監(jiān)督的原則、內(nèi)容、方式和方法，在法規(guī)制度上構造了一個符合社會主義市場經(jīng)濟要求，具有中國特色的完整的會計監(jiān)督體系。 證券公司在這個監(jiān)督體系中，既涉及單位內(nèi)部會計機構、會計人員對本單位負責人和經(jīng)濟業(yè)務的監(jiān)督，又涉及社會中介機構（注冊會計師事務所等）的審計、鑒證。2、 證券公司會計人員自律那我們會計人員應該特別注意哪些事項是十分重要的例如記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約因為交易

4、人員和記賬人員是不能混淆的即對公司賬目帶來隱患也給股民留下不好的印象；再如重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確大家知道證券公司的資金是相當大而且組成部分也十分繁瑣，一旦資金被人利用后果是相當嚴重往往涉及整個股市行，殃及池魚，難以彌補。會計法在明確國務院財政部門作為全國會計工作的主管部門和地方政府財政部門作為本行政區(qū)域內(nèi)會計工作的主管部門的同時，又將財政部門實施監(jiān)督的四項內(nèi)容以法律的形式確定下來，強調(diào)任何單位都不得拒絕，以保證財政部門的監(jiān)督能落到實處。這樣規(guī)定是完全必要的。證券公司下設營業(yè)網(wǎng)點遍布全國，融合于整個證券市場之中。接受國家財政

5、部門和地方財政部門的監(jiān)督，既利于促進證券公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度的建立，又利于證券市場的穩(wěn)健運行。3、 證券公司對會計工作的影響大家知道證券公司是以盈利為目的，而其中的盈利又是從哪里來時很關鍵的問題。會計主要就是記錄與經(jīng)濟相關業(yè)務的事項，提高經(jīng)濟效益也是對會計本身利益的影響，同樣證券公司的客服量增加和資金流入比例的增長也會帶來大量傭金的提成。例如一位客服的股票買入和賣出中需要支付一定量的傭金、過戶費、印花稅。1、 提高經(jīng)濟效益，對證券公司的利益當我們得知一位客服需要理財服務或是基金權證相關業(yè)務的需求時對于我們的收益是很大的 并且又無需成本的零支出。在這當中如何與客服很好的溝通與詮釋他那些不懂的專業(yè)

6、問題是決定你在營銷過程中成敗的關鍵問題。對于剛進這個行業(yè)營銷是個基礎而本質的問題，沒有營銷即沒有會計即沒有證券公司。所以在這一節(jié)里為了提高證券市場的經(jīng)濟利益首先是要鼓勵顧客投資于股票，但不是盲目投資，要判斷一個股票需要多方面的信息和技術，這需要久經(jīng)沙場的操盤手而不是一般的股民道聽途說的消息。下一節(jié)我主要述說證券市場中人性的抗風險承受能力和風險愛好者、風險回避者，這些都使得投資者對于自我的風險能力和規(guī)劃能力做出分析。因為投資適當性原則經(jīng)常被違反，首先投資者并不一定能夠掌握有關產(chǎn)品的充分信息；其次就是由于投資者自身經(jīng)驗和知識的欠缺，既掌握了充分相關信息，也不一定能評估產(chǎn)品的風險水品；最后，投資者對

7、自身的風險承受能力也可能缺乏正確認知。2、 證券市場的風險穩(wěn)定與否對會計直接影響證券的有價證券有股票，債券，基金，當然金融衍生品雖然不是有價證券但也有一定行使權。先從風險愛好者說起吧，以小博大是金融衍生品德特點，放大資金面額是風險的畢竟所在，風險愈大，即利潤也放大，當然這是成正比的其次就是股票，他的風險相對于衍生品要小一點但是風險也是相當大的即比例沒有衍生品放大的厲害，所以風險相對小一點；其次就是基金，基金有開放式和封閉式，對于封閉式基金主要面對大量的投資者，因為是上市的，風險相對股票就又小一點了，開放式非上市基金主要還是針對個人而言，有專門人士幫助了理財，所以可能收取一定費用，風險可能又相對

8、小一點。最后就是國債他是無風險有價證券，到期還本付息的有價證券，當然公司債券利潤可能很好但是公司的信用危機感存在公司倒閉，而國家則不會。由此可見當國家和社會發(fā)生動蕩對金融市場肯定帶來危機，而風險愛好者如果沒有及時掌握重要信息可能傾家蕩產(chǎn)；這里我夢所說的信息包括cpi人均消費指數(shù)，jdp人均指數(shù)，油價黃金，國家定期存款利率，和軍事政治科技，政府相關扶持制度，等等。四、證券人員的自我監(jiān)督三個方面必須監(jiān)督自管到位，是指證券公司對于證券市場影響最大的三個方面工作貫徹執(zhí)行會計法必須到位。（一）證券公司業(yè)務監(jiān)管對證券公司最基本的業(yè)務即證券經(jīng)紀業(yè)務的經(jīng)營與管理必須到位。實行對待客戶交付的證券賬戶和資金賬戶分

9、級管理，應該進行交易記錄，出具真實、完整的會計資料，證券經(jīng)紀業(yè)務的會計核算要完全符合會計法和證券公司會計制度的規(guī)定，做到誠實自律、兢兢業(yè)業(yè)、廉潔自律、提高節(jié)操的證券從業(yè)人員職業(yè)道德，使得更多的股民、社會投資者放心和滿意。（二）公司證券承銷對證券公司證券發(fā)行、營銷層次與管理必須到位。要讓會計資料必須做到真實、完整，要讓客戶知道我們誠實和勤勉盡職的態(tài)度，為客戶提供分析、預測、建議報告，讓客戶放心，才能做到增強投資者的信心。（三）公司的內(nèi)部控制證券公司必須將內(nèi)部控制和會計核算工作落實到位。必須健全證券公司法人管理結構，建立內(nèi)部風險控制（包括內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制）體系。必須按照新會計法和證券公司

10、財務制度、證券公司會計制度的具體規(guī)定，正確進行會計核算，如實、客觀反映公司各方面的經(jīng)營業(yè)務，使公司財務管理與會計核算全部納入新會計法規(guī)定的軌道。在證券公司內(nèi)部，要建立集中統(tǒng)一的財務管理與會計核算制度，完善一級法人，分級管理的公司財務管理體制與會計核算、報告系統(tǒng)。從公司總部到下屬營業(yè)部，依據(jù)新會計法和證券業(yè)會計制度制定公司內(nèi)部相應的會計核算工作規(guī)程或實施細則，及時、正確、規(guī)范地進行會計核算，確保證券公司會計資料的真實完整。加強證券公司財會工作的規(guī)范化和法制化，公司負責人負有特別重要的責任。要轉變觀念，扭轉諸如重業(yè)務市場占有，輕財務監(jiān)督；重規(guī)模發(fā)展，輕財務約束等不良傾向，在公司培育、形成一個規(guī)范經(jīng)

11、營、準守財政部和證監(jiān)會才會讓社會投資者們更加傾心。修訂后的新會計法，對于廣大會計工作者來說，既有了法律約束，又有了法律保障。證券業(yè)會計工作者和證券從業(yè)人員貫徹執(zhí)行新會計法，對證券市場的規(guī)范、穩(wěn)定和健康發(fā)展有著特別重要的影響。我們相信，只要我們認真學習、貫徹實施新會計法，全面糾正過去與新會計法相抵觸的各種會計行為。五、證券公司貫徹執(zhí)法則遠新會計法和有關法律、法規(guī)不但要賦予有關部門實施監(jiān)督檢查的職責，而且還要明確規(guī)定所有的單位都負有接受和配合有關部門實施監(jiān)督檢查的義務。對于證券公司來說，接受有關部門對本單位的監(jiān)督檢查，如實提供檢查所需要的各種業(yè)務資料和會計資料，主動配合檢查工作，查清問題，在證券市

12、場上、在社會公眾面前樹立良好的形象，對公司的經(jīng)營與發(fā)展，無疑是有益的。一、市場的法律責任新會計法第六章法律責任主要規(guī)定了單位負責人以及其他有關人員違反新會計法所應當承擔的法律責任，包括行政責任和刑事責任等。這是此次修訂新會計法增加的最為突出的內(nèi)容。對于證券公司來講，如果發(fā)生違反新會計法的行為待添加的隱藏文字內(nèi)容3二、執(zhí)行證券法由于種種原因出現(xiàn)了違規(guī)、違紀問題，給證券市場帶來了不良影響，有關證券公司也付出沉重代價，給人們以深刻的教訓。繼證券法發(fā)布實施后，新會計法又將于今年7月1日起施行。這兩部極其重要的法律，對于我國證券市場，對于仍很年輕的證券機構，都是關系重大、影響深遠的。目前，證券公司正處于

13、我國證券市場進一步穩(wěn)定、健康發(fā)展的重要轉折時期。貫徹執(zhí)行新會計法，不僅僅是證券公司財會人員的事，還涉及到證券業(yè)的方方面面。3、 追溯調(diào)整法的賬務處理當在證券公司中進行會計處理時，應將會計政策變更的累積影響數(shù)調(diào)整期初留存收益，所以報表其他相關項目的期初數(shù)也應一并調(diào)整，要在報表附注中披露變更的內(nèi)容和理由、變更的影響數(shù)及不能合理確定累積影響數(shù)的理由等。此時制比較會計報表，對于比較會計報表所屬期間的會計政策的變換調(diào)整比較會計報表所屬期間會計報表的數(shù)據(jù)為準。之后會計制度對原證券公司會計制度會計科目和會計報表也有所更改。做一個自覺守法的證券業(yè)會計工作者，一個真實、公正的執(zhí)業(yè)環(huán)境必將出現(xiàn)，我國證券市場必將迎來一個更加生機勃勃、健康發(fā)展的明天。參考文獻：1) 新會計法對于證券市場和證券公司的改革在2009年地3期。2) 2005年4月25日，經(jīng)國務院批準，中國證監(jiān)會發(fā)布關于上海市公司股權改革分置試點有關問題的通知，啟動了股