銀行支行資產負債損益的稽核報告

1、關于對縣銀行支行年度資產負債損益的稽核報告省行營業(yè)部稽核處：按照營業(yè)部稽核工作安排，依據(jù)省行中國農業(yè)發(fā)展銀行省分行全面稽核實施方案的要求，我工作組于年9月15日至22日，對縣支行年度資產、負債和損益情況進行了全面稽核，現(xiàn)將稽核情況報告如下：一、工作情況稽核前，稽核組全體人員認真學習了省行全面稽核辦法和營業(yè)部全面稽核實施方案，收集了相關的稽核依據(jù)，設計了相關的稽核工具表，明確了稽核工作的總體思路，確立了稽核工作重點?；似陂g，稽核組人員實事求是，認真負責，共調閱各種資料104份，查閱會計憑證和帳簿43份（本），延伸稽核了縣城內第二糧庫和老觀坨糧庫。被稽核單位縣支行對此次全面稽核工作高度重視，積極

2、配合稽核組工作，有利的促進了此次全面稽核工作的順利進行。二、縣支行基本情況縣支行下設兩部一室，即財務會計部、計劃信貸部和辦公室。截止年末，全轄職工人數(shù)23人。年度決算報表反映：全轄資產總計87，856.61萬元，其中流動資產15，736.71萬元，長期資產72，119.90萬元；負債總計87，627.35萬元，全部為流動負債；所有者權益總計229.26萬元，其中實收資本300萬元，資本公積7.19萬元，未分配利潤-77.93萬元。年，全轄各項收入合計3，124.34萬元，各項支出合計3，202.27萬元，虧損77.93萬元?；似陂g，被稽核單位縣支行以及延伸稽核的企業(yè)縣城內第二糧庫和老觀坨糧庫

3、，均對其提供的全部資料的真實性做出了鄭重承諾，并愿為此承擔法律責任?？偟目?，縣支行年認真貫徹執(zhí)行國務院糧食流通體制改革的有關政策規(guī)定，堅持以收購資金封閉管理為中心，正確處理積極信貸支持與防范信貸風險的關系，從嚴監(jiān)管企業(yè)，從嚴內部管理，加強金融服務，充分履行了農發(fā)行的職能，不但圓滿完成了營業(yè)部下達的各項經營指標，同時也為地區(qū)農業(yè)和農村經濟的發(fā)展做出了積極的貢獻?？h支行內控制度比較健全，決策系統(tǒng)比較完善，執(zhí)行系統(tǒng)操作規(guī)范，監(jiān)督保障系統(tǒng)措施得力。經稽核組認真仔細稽核評價，綜合得分959分（滿分1000分），依據(jù)中國農業(yè)發(fā)展銀行省分行內部控制稽核評價管理辦法實施細則之規(guī)定，定為一級行。年，三位行長能認

4、真貫徹落實國家和上級行的各項方針政策，管理措施到位，經營管理及業(yè)務操作合規(guī)，較好的履行了各自的職責，未發(fā)現(xiàn)三位行長在年任職期間有重大決策失誤和嚴重違規(guī)經營和違反財經紀律的行為以及其他經濟方面的問題。三、存在的問題（一）信貸管理方面問題1、信貸管理基礎工作尚存薄弱環(huán)節(jié)。一是貸款發(fā)放手續(xù)不規(guī)范，違反了中國農業(yè)發(fā)展銀行省分行縣級支行信貸業(yè)務規(guī)范化管理實施細則之有關規(guī)定。年1月11日新民屯糧庫貸款94萬元，借款合同利率欄應填寫年利率，誤填月利率；年3月20日老大房糧庫貸款48萬元，借款申請書用圓珠筆填寫。二是按中國農業(yè)發(fā)展銀行糧食貸款操作規(guī)程第三十五條之規(guī)定，管戶信貸員在接到到賬分割通知單后，應于第二

5、個工作日前對本筆銷售貨款進行分割計算。但稽核組在稽核該行收貸收息工作時，發(fā)現(xiàn)該行存在未按時分割回籠貨款現(xiàn)象。如茨榆坨糧庫年12月18日到賬一筆貨款2.5萬元，會計部門當日就向信貸部門開出了到賬分割通知單，而信貸部門5日后才分割（20、21為雙休日）。2、對企業(yè)監(jiān)管工作還沒有完全到位。雖然縣行按中國農業(yè)發(fā)展銀行糧食貸款操作規(guī)程第二十四條之規(guī)定，管戶信貸員基本上做到了5-7天對借款人庫存核查一次，但稽核組在稽核城內第二糧庫和老觀坨糧庫管戶信貸員查庫記錄時，發(fā)現(xiàn)其查庫記錄填寫不規(guī)范、不全面，留于形式，未注明上期庫存結余、本期庫存增減及本期庫存結余情況，只簡單記錄了本期庫存情況。3、存在超頭寸現(xiàn)象。年

6、4月18日該行存放中央銀行款項余額2400萬元，超過營業(yè)部為其核定的頭寸1700萬元。4月23日該行才歸還系統(tǒng)內借款2200萬元，大額存款滯留賬戶達5天（21、22為雙休日）。（二）財務管理方面問題 1、錯用會計賬戶。年4月26日購買桶水和一次性紙杯524.00元，按農發(fā)行財務管理制度規(guī)定一次性紙杯應在公雜費科目列支，而該行誤列水電費科目。 2、憑證要素不全。年4月26日至30日第30號傳票，本行招待費附件中，共7張發(fā)票無單位名稱。四、存在問題的成因1、基層行對實行規(guī)范化管理的出發(fā)點和落腳點認識不高。認為只要銀企無差額，基礎工作差一點無所謂，沒有認識到實行規(guī)范化管理是完善收購資金封閉管理的重要

7、內容，是實現(xiàn)收購資金封閉管理的必要措施，是加強內部管理的重要手段 。2、個別職工對上級行文件學的不深、不透，貫徹執(zhí)行的不徹底，缺乏應有的事業(yè)心和責任感，工作馬虎，管理粗放；個別領導未能充分履行監(jiān)督管理職能，審查不細，把關不嚴。3、雖然支行廣大干部職工整體素質較高，但隨著糧食流通體制改革的不斷深入，糧食市場化改革步伐的不斷加快，給農發(fā)行履行職能帶來諸多新課題，目前職工的素質還不能完全適應糧食市場化改革的需要，因此，不斷提高職工素質，仍是我們當前乃至今后工作的重中之重。.五、稽核建議1、支行對此次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要舉一反三，認真進行檢查和整改，確保上級行各項規(guī)章制度的落實。2、要進一步加強資金計劃管理，提高資金運用率；加強財務會計管理，堵塞資金漏洞，提高會計核算質量。3、領導干部要進一步提高對規(guī)范化管理工作的認識，組織有關人員認真學習中國農業(yè)發(fā)展銀行縣級支行業(yè)務規(guī)范化管理實施方案，要逐章逐節(jié)學，逐字逐句學，今后要嚴格按照中國農業(yè)發(fā)展銀行縣級支行業(yè)務規(guī)范化管理實施方案要求規(guī)范日常操作。4、全行廣大干部職工要正確樹立銀行意識和風險觀念。在糧食流通體制改革逐步深化，糧食市場化步伐不斷加快的新形勢下，農發(fā)行貸款管理的理念已經發(fā)生了根本性的變化。全行廣大干部職工必須轉變觀念，樹立風險意識，用銀行的辦法管理銀行，正確處理好