新生代公司的財務(wù)管理模式

1、新生代公司的財務(wù)管理模式本文界定的新生代公司，是指近幾年以高科技產(chǎn)品開發(fā)為主導(dǎo)， 以專利技術(shù)所有人為主 要發(fā)起人的知識密集型企業(yè)。這些公司往往以個人或私有資本為基礎(chǔ)，運用風(fēng)險投資，產(chǎn) 品科技含量高，公司成長速度快，近似裂變繁衍。據(jù)筆者對武漢東湖高新技術(shù)開發(fā)區(qū)和武漢沌口新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)近五十家新生代公司的 調(diào)查表明，他們均認為公司發(fā)展應(yīng)急需解決的難題之一是財務(wù)管理問題，同時他們對公司 財務(wù)管理的基本要求也驚人地相似。一、財務(wù)管理模式通俗易伍。新生代公司對財務(wù)管理的首要要求不是系統(tǒng)性，而是通 俗性。這實際上表明了整個社會經(jīng)濟發(fā)展對財務(wù)管理理論和實踐發(fā)展趨勢的基本要求。公 司的財務(wù)管理制度最終要靠全員

2、去遵照執(zhí)行。因此，如何將公司的財務(wù)管理規(guī)范化和通俗 化，是公司財務(wù)管理要解決的首要課題。二、財務(wù)管理的內(nèi)容重點突出。公司高層管理者所重點關(guān)注的是影響公司日常生產(chǎn)經(jīng) 營周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性財務(wù)問題。就財務(wù)管理而言，是市場和資金。因此，新生代公司的日常會 計核算和財務(wù)管理應(yīng)向這兩個重心傾斜，根據(jù)本公司的實際情況，理出與市場和資金相關(guān) 的重要指標(biāo)，隨時提供相關(guān)財務(wù)信息，以供公司經(jīng)營決策使用。如何根據(jù)公司的個性特征， 設(shè)計出能反映本公司市場和資金狀況的直觀性指標(biāo)，是公司財務(wù)管理模式設(shè)計應(yīng)滿足的基 本要求。三、財務(wù)信息應(yīng)及時、相關(guān)。公司對財務(wù)信息及時性的要求，是以財務(wù)信息與公司決策的相關(guān)性為前提的。及時性的含義

3、，不局限于會計月報和年報的及時完成，而是拓展到 每個工作日結(jié)束時的財務(wù)狀況，如當(dāng)日銷售情況、貨幣回籠、貨幣資金結(jié)存等重要財務(wù)信 息，因為這些財務(wù)信息直接影響公司管理層對下個工作日的整體工作安排和管理重心調(diào)整。 公司財務(wù)部門必須充分利用電腦等現(xiàn)代化工具，在通用財務(wù)會計軟件的基礎(chǔ)上，根據(jù)本公 司的財務(wù)管理要求，增添一些輔助財務(wù)管理系統(tǒng)，滿足本公司財務(wù)管理相關(guān)性和及時性的 要求。四、日常財務(wù)管理手續(xù)簡潔完備。新生代公司特別強調(diào)辦事的效率，因此，公司財務(wù) 管理應(yīng)做到外圓內(nèi)方，手續(xù)簡便，而又不致財務(wù)狀況失控，便公司財務(wù)管理既能適應(yīng)日趨 激烈的市場競爭環(huán)境，又能滿足規(guī)范、高效的內(nèi)部財務(wù)管理要求，保證重大財

4、務(wù)事項控制 從嚴，日常財務(wù)核算從簡，做到控而不死，簡而不亂。新生代公司財務(wù)管理與傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理要求的重心不同，其財務(wù)管理模式的設(shè)計也 應(yīng)隨之變化，在設(shè)計時以市場和資金為主線，以規(guī)范、簡潔為標(biāo)準(zhǔn)，滿足對財務(wù)信息及時 性和相關(guān)性的要求，做到管理程序和專業(yè)內(nèi)容通俗易懂。一、財務(wù)管理框架設(shè)計。新生代公司財務(wù)管理框架設(shè)計的總體原則是，日常會計核算 繁簡結(jié)合，財務(wù)管理層次分明，經(jīng)濟責(zé)任分級對口，市場和資金重點突出。輔之以必要的 內(nèi)部監(jiān)控手段，充分利用電腦等工具。（ 一 ） 建立財務(wù)中心和監(jiān)察審計中心。這兩個中心地位平等，各負其責(zé)。財務(wù)中心在總 會計師或主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)日常會計核算和財務(wù)

5、管理工作，監(jiān)察審計中心直接由總經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)， 隨時擔(dān)負公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和重要經(jīng)濟事項的監(jiān)察審計工作， 使總經(jīng)理對公司財務(wù)狀況的真實性心中有數(shù)，打破過去企業(yè)將財務(wù)會計核算與內(nèi)部審計合 為一體的做法，擺正內(nèi)部監(jiān)察審計的位置，強化內(nèi)部審計對規(guī)范財務(wù)管理的作用。（ 二 ） 財務(wù)中心的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。財務(wù)中心應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模的大小，決定內(nèi)部結(jié)構(gòu)的繁簡。 只要已經(jīng)是粗具規(guī)模，正處在快速發(fā)展時期的公司，均應(yīng)分別按崗位定職責(zé)，相對分開設(shè) 置會計核算部、市場部、成本部和資金部。會計核算部提供日常會計核算基礎(chǔ)資料，這些資料是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。規(guī)模相對較小 的公司，可以將該部的工作分解，由各個崗位的財務(wù)人員在日常工作中分別完

6、成。市場都是現(xiàn)代公司財務(wù)管理的重心之一，主要任務(wù)包括各市場銷售收入的實現(xiàn)，貨幣 的回籠，廣告費用的支出，各分市場或辦事處的經(jīng)營業(yè)績等。規(guī)模較小的公司也可將市場 部的財務(wù)管理按業(yè)務(wù)內(nèi)容分解，由主管銷售業(yè)務(wù)的會計和主管費用支出業(yè)務(wù)的會計分別完 成相關(guān)工作，及時提供與市場相關(guān)的財務(wù)信息。在技術(shù)產(chǎn)業(yè)化之后，市場競爭勝敗的關(guān)鍵有兩點：一是產(chǎn)品成本，二是產(chǎn)品質(zhì)量。因 此，確保產(chǎn)品成本的真實性，嚴格控制成本支出，向管理要效益，才能保證公司在市場競 爭申充分利用價格優(yōu)勢，確立常盛不衰的地位。資金是公司的血脈，資金周轉(zhuǎn)不靈則容易陷于財務(wù)困境。資金部的主要任務(wù)是完成資 金籌集、調(diào)度和日常高效使用。（ 三 ） 監(jiān)察

7、審計中心的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。監(jiān)察審計中心的人員編制和職責(zé)分工要根據(jù)公司的規(guī) 模和經(jīng)營模式確定。規(guī)模較小的公司由一至二人完成，規(guī)模較大的公司，應(yīng)將監(jiān)察和審計 相對分開。監(jiān)察部門主要考核各中層干部的工作業(yè)績和日常管理行為是否清廉 ; 內(nèi)部審計則 包括全國各營銷市場、各分公司、各存貨采購地經(jīng)營行為和業(yè)務(wù)狀況的審計，嚴防違紀(jì)行 為的發(fā)生。二、市場財務(wù)部管理職能設(shè)計。 市場財務(wù)部的設(shè)立和運作是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。 其主要職責(zé)是參與市場調(diào)研分析，編制市場費用支出預(yù)算，參與供銷合同管理，配合市場 價格定位，協(xié)助貨款回收，規(guī)避市場經(jīng)營風(fēng)險。（ 一 ） 參與市場調(diào)研分析，配合市場拓展經(jīng)營決策。市場財務(wù)部的任務(wù)是通過

8、對市場需 求、同行業(yè)競爭對手現(xiàn)狀、消費者行為分析等內(nèi)容的調(diào)查，科學(xué)估計市場各種費用因素， 擬定市場財務(wù)管理的框架， 初步理順市場財務(wù)組織管理體系， 對市場經(jīng)營費用和銷售收入、 年度預(yù)算、月度費用的控制心中有數(shù)。同時對將來如何規(guī)范物流和資金流的同步運轉(zhuǎn)，如 何保護營銷人員和中間商的基本利益，從財務(wù)上提出可供選擇的策略，供公司高層管理者（二）設(shè)計市場財務(wù)管理制度，理順市場財務(wù)管理的雙向關(guān)系。市場財務(wù)部受雙重領(lǐng)導(dǎo)， 一是財務(wù)中心， 二是市場營銷中心 ; 市場財務(wù)部既是財務(wù)中心的一個職能部門， 又是市場營 銷中心的職能部門。市場營銷中心下轄的市場分公司均應(yīng)設(shè)置財務(wù)人員，作為市場財務(wù)部 的派駐人員，市場

9、財務(wù)部及派駐人員與營銷中心一起，將物流與資金流控制并重，及時提 供貨物銷售和貨款收回的信息。（ 三 ） 編制詳細的市場財務(wù)預(yù)算，考核各營銷市場及營銷人員的工作業(yè)績。市場財務(wù)預(yù) 算包括銷售收入、貨幣回籠、營銷費用支出等主要內(nèi)容。市場財務(wù)部將這些年度預(yù)算逐月 逐項分解，變成月度預(yù)算，嚴把月度銷售費用的預(yù)審、撥付與控制關(guān)，并將銷售收人的實 現(xiàn)與貨幣回籠掛勾，公正評價各營銷市場及營銷人員的經(jīng)營業(yè)績。（ 四 ） 積極參與供銷合同的管理。市場財務(wù)部人員在參與供銷合同簽訂過程中，應(yīng)及時 調(diào)查提供對方的資信狀況、 履約能力等基礎(chǔ)財務(wù)資料 ;在合同內(nèi)容審查時， 應(yīng)重點把握價款 的收回期限和結(jié)算方式。（ 五 ）

10、為市場價格的確定，提供必要的財務(wù)資料。價格的制定，受到生產(chǎn)成本、費用支 出比率、產(chǎn)品的市場銷量和目標(biāo)利潤等財務(wù)因素的影響。因此，以上財務(wù)資料準(zhǔn)確度的高 低，直接制約著產(chǎn)品的市場定價，進而影響產(chǎn)品在市場上的競爭優(yōu)勢。（ 六 ） 協(xié)助貨款的收回，是市場財務(wù)部的必盡職責(zé)。市場財務(wù)部一方面應(yīng)及時提供貨款 回籠的資料， 分析部分貨款未能及時回籠的原因 ; 另廠方面應(yīng)積極配合市場營銷中心， 了解 客戶的財務(wù)狀況，及時清欠，加速貨款回籠，防止資金沉淀，規(guī)避市場風(fēng)險。三、財務(wù)信息的對口反饋設(shè)計。財務(wù)中心如何根據(jù)公司其他職能部門的管理要求，及 時提供與該部門管理相關(guān)的財務(wù)信息，直接涉及到財務(wù)中心的地位和財務(wù)職能

11、的發(fā)揮。財 務(wù)信息是否相關(guān)，關(guān)鍵取決于對財務(wù)信息的對口分類是否準(zhǔn)確，采取的信息歸納提煉方式 是否符合奉公司的管理特點。（ 一 ） 財務(wù)中心對營銷中心的信息反饋。市場營銷中心最關(guān)心的財務(wù)信息，主要是發(fā)貨數(shù)量、銷售收入、貨款收回額、外部末收債權(quán)以及涉及的主要客戶和主要業(yè)務(wù)人員，以便 營銷中心及時調(diào)整營銷策略，確定營銷重點，強化營銷隊伍。（ 二 ） 財務(wù)中心對生產(chǎn)中心的信息反饋。 生產(chǎn)中心所關(guān)注的財務(wù)信息主要包括投產(chǎn)情況、 完工情況、成本高低、合格品比例、供應(yīng)環(huán)節(jié)對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的影響，產(chǎn)品庫存情況等。這些 信息主要來自于財務(wù)中心的存貨資料和成本資料兩類。（ 三 ） 財務(wù)中心對總經(jīng)理的信息反饋?？偨?jīng)理對公司財務(wù)關(guān)注的重點包括存貨庫存、成 本水平、銷售收入、利潤實現(xiàn)、費用控制和資金儲備等六個方面，主要從宏觀上把握公司 的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，故對財務(wù)信息的要求以絕對額為主，相對數(shù)資料為輔。（ 四 ） 信息反饋方法。新生代公司的高級管理人員均善于借助電腦等現(xiàn)代化工具提高管 理效率。財務(wù)中心應(yīng)在現(xiàn)有基本財務(wù)軟件基礎(chǔ)上，請軟件公司加裝或設(shè)計信息分類輔助系 統(tǒng)，進