地稅局評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)交流材料

1、地稅局評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)交流材料近年來(lái)，市地稅局在加強(qiáng)稅源管理的過程中，把建“?！弊鳛榧訌?qiáng)稅源管理的重要抓手，以具有地方特色的行業(yè)為突破口，構(gòu)建了陶瓷貨運(yùn)兩個(gè)行業(yè)的評(píng)估模型，在積極探索以模控稅，實(shí)現(xiàn)行業(yè)稅收專業(yè)化管理上邁出了可喜的一步。我局建筑陶瓷行業(yè)評(píng)估模型被評(píng)為全省優(yōu)秀評(píng)估模型，并選送上報(bào)到國(guó)家稅務(wù)總局，中國(guó)稅務(wù)報(bào)也對(duì)我局納稅評(píng)估工作進(jìn)行了介紹。一、主要做法（一）精心組織，合理調(diào)度，構(gòu)建實(shí)用科學(xué)的行業(yè)評(píng)估模型為確保評(píng)估模型的實(shí)用性和科學(xué)性,市地稅局精心制作建模方案，成立編寫團(tuán)隊(duì),在借鑒總局、省局及兄弟省市的做法和評(píng)估方法的基礎(chǔ)上,確定陶瓷生產(chǎn)企業(yè)和貨運(yùn)企業(yè)的預(yù)警指標(biāo)。一是深入調(diào)查研究。組織人員下

2、企業(yè)進(jìn)車間，與企業(yè)相關(guān)人員坐談，了解掌握陶瓷生產(chǎn)的工藝和流程，測(cè)算出不同規(guī)格的陶瓷各種長(zhǎng)度的生產(chǎn)線一天的關(guān)鍵物耗、關(guān)鍵能耗和各種產(chǎn)品的日產(chǎn)量。二是確保數(shù)據(jù)真實(shí)。對(duì)稅收管理人員提出紀(jì)律要求，對(duì)評(píng)估模型指標(biāo)系數(shù)嚴(yán)格保密，同時(shí)結(jié)合納稅申報(bào)表和其他信息，認(rèn)真核實(shí)企業(yè)提供的有關(guān)數(shù)據(jù)，杜絕人為修改。三是認(rèn)真開展評(píng)估。在大量調(diào)查摸底、全面分析研究的基礎(chǔ)上，通過合法、合理和合情的方法，對(duì)企業(yè)最低產(chǎn)量、最低銷售額、最低稅收負(fù)擔(dān)率進(jìn)行了科學(xué)測(cè)算，對(duì)評(píng)估模型的預(yù)警信息認(rèn)真組織開展納稅評(píng)估，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行疑點(diǎn)排查，逐步構(gòu)建并完善出了一套陶瓷行業(yè)、貨運(yùn)行業(yè)的納稅評(píng)估數(shù)據(jù)模型。模型歸集整理出行業(yè)內(nèi)普遍存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，涉及到

3、行業(yè)稅負(fù)遵從評(píng)估指標(biāo)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入稅負(fù)率、分稅種評(píng)估指標(biāo)等，為行業(yè)納稅評(píng)估及稅源監(jiān)控提供了較為準(zhǔn)確的切入點(diǎn)。（二）反復(fù)校驗(yàn)，不斷修正，加速評(píng)估模型在稅收征管實(shí)踐中運(yùn)用行業(yè)評(píng)估數(shù)據(jù)模型為企業(yè)稅源管理提供了簡(jiǎn)單便捷的參考樣本，為稅源管理的后續(xù)管理和長(zhǎng)效管理贏得了更多的時(shí)間，有利于提升行業(yè)稅收管理水平。我局借助評(píng)估模型在稅收征管工作中的輻射效應(yīng)，采取以下措施，實(shí)行良性互動(dòng)，加速了成果轉(zhuǎn)化：一是更新稅源監(jiān)控模式，有效破解了稅源監(jiān)控的瓶頸。稅收管理員有參照的稅源監(jiān)控臺(tái)帳和巡查日志，避免了重復(fù)勞動(dòng)，從而可以有重點(diǎn)地放在對(duì)企業(yè)實(shí)施跟蹤管理，切實(shí)掌握企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，做到以點(diǎn)帶面有的放矢；稅源管理部門可以對(duì)企

4、業(yè)納稅指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。二是建立納稅評(píng)估與微觀稅收分析相結(jié)合的制度。由于行業(yè)評(píng)估模型揭示了企業(yè)生產(chǎn)工藝流程和主要數(shù)據(jù)指標(biāo)之間的配比關(guān)系，為稅收微觀分析提供更精確的參考，可以對(duì)企業(yè)虛假申報(bào)進(jìn)行初步判斷和及時(shí)攔截，確保稅收分析的針對(duì)性和實(shí)效性。三是建立納稅評(píng)估與稽查核動(dòng)機(jī)制。納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋到稽查部門，提高稅收稽查的針對(duì)性，稽查工作反過來(lái)修正行業(yè)納稅評(píng)估相關(guān)指標(biāo)，促進(jìn)納稅評(píng)估指標(biāo)強(qiáng)維護(hù)完善。（三）明晰思路，管評(píng)互動(dòng)，完善行業(yè)稅收征管辦法目前，在對(duì)我市建陶和貨運(yùn)兩大支柱產(chǎn)業(yè)稅源管理過程中，我局強(qiáng)化日常管理以求獲取基礎(chǔ)涉稅信息，強(qiáng)化評(píng)估模型運(yùn)用以求提高評(píng)估分析能力。評(píng)估中重點(diǎn)分

5、析生產(chǎn)能力、主要成本的耗用、獲利能力等，判斷企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，進(jìn)而有針對(duì)性地對(duì)有疑點(diǎn)的納稅人和重點(diǎn)問題進(jìn)行評(píng)估，不斷探索行業(yè)評(píng)估的規(guī)律。為增強(qiáng)稅源管理合力，我局實(shí)行管評(píng)結(jié)合，以管補(bǔ)評(píng)、以評(píng)促管，做到了管評(píng)互動(dòng)。同時(shí)注重分析行業(yè)運(yùn)作特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)方式和市場(chǎng)規(guī)則，發(fā)掘行業(yè)涉稅共性問題，切實(shí)抓好了行業(yè)稅收的后續(xù)規(guī)范管理。近兩年來(lái)，我局先后修訂完善了市地稅局陶瓷行業(yè)稅收管理辦法和市地稅局貨物運(yùn)輸行業(yè)稅收管理辦法。（四）完善機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)控，提升行業(yè)稅收管理水平針對(duì)行業(yè)稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)，我局從以下幾個(gè)方面著手，全面提升行業(yè)稅收管理水平。一是通過政府搭橋，建立信息交換平臺(tái)。積極拓展第三方信息源，不斷加強(qiáng)

6、對(duì)第三方信息的采集和分析，根據(jù)需要進(jìn)行分類、加工，從而形成標(biāo)準(zhǔn)化的稅源管理信息，并充分利用這些信息作為納稅評(píng)估等工作的重要參考依據(jù)，確保獲取的信息有效服務(wù)于稅收征管工作。二是成立評(píng)估機(jī)構(gòu)，指導(dǎo)全局的評(píng)估工作。對(duì)評(píng)估指標(biāo)超出預(yù)警值的企業(yè)，及時(shí)確認(rèn)為評(píng)估對(duì)象，通過評(píng)估軟件，下發(fā)至屬地分局，有效防范了稅收風(fēng)險(xiǎn)，到達(dá)了行業(yè)稅收管理事半功倍的效果。三是抓住征管難點(diǎn)分析，找準(zhǔn)管理突破口。針對(duì)陶瓷和貨運(yùn)行業(yè)，隱瞞銷售收入現(xiàn)象普遍、盤點(diǎn)庫(kù)存困難、財(cái)務(wù)核算不健全等實(shí)際情況，找準(zhǔn)精細(xì)化管理實(shí)施的關(guān)鍵，確立“以稅收分析查問題，以基礎(chǔ)管理強(qiáng)監(jiān)控，以納稅評(píng)估查缺失促落實(shí)”的行業(yè)稅收管理模式。積極開業(yè)行業(yè)稅負(fù)分析，確定了

7、“統(tǒng)一管理、促進(jìn)規(guī)范、抓好落實(shí)”的工作方向，促進(jìn)陶瓷行業(yè)、貨運(yùn)行業(yè)稅負(fù)逐漸趨于合理化。二、主要成效該局建陶和貨運(yùn)行業(yè)納稅評(píng)估模型的建立，為稅收管理員評(píng)價(jià)和確定企業(yè)應(yīng)納稅額提供了有力武器，很好地解決了長(zhǎng)期困擾評(píng)估質(zhì)量提高的關(guān)鍵問題，取得了較為明顯的成效。一是行業(yè)納稅評(píng)估模型應(yīng)用的引領(lǐng)作用得到了較好的發(fā)揮。我局建陶和貨運(yùn)行業(yè)納稅評(píng)估模型運(yùn)行以來(lái)，指導(dǎo)納稅人修正涉稅偏差和評(píng)估疑點(diǎn)130多個(gè)，涉稅金額近500萬(wàn)元，評(píng)估入庫(kù)稅款384萬(wàn)元，陶瓷行業(yè)稅負(fù)率由%增至%，貨運(yùn)產(chǎn)業(yè)的稅負(fù)率由%增至%，企業(yè)申報(bào)質(zhì)量有了明顯提高。二是稅收?qǐng)?zhí)法與服務(wù)相統(tǒng)一的功能得到了進(jìn)一步彰顯。行業(yè)納稅評(píng)估模型的推廣應(yīng)用，既適應(yīng)了稅

8、收專業(yè)化管理的要求，有效增加了稅收收入，又為建陶和貨運(yùn)企業(yè)提供了有價(jià)值的深層服務(wù)，減少了納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，搭建了分析測(cè)算各稅種涉稅指標(biāo)和稅基的良好平臺(tái)。同時(shí)也整頓了行業(yè)稅收秩序，為地區(qū)間稅收的平衡發(fā)展創(chuàng)造了公平競(jìng)爭(zhēng)的執(zhí)法環(huán)境。三是稅收管理員業(yè)務(wù)能力得到了錘煉。通過行業(yè)評(píng)估，稅收管理員業(yè)務(wù)水平得到了明顯的提高，不僅熟悉了稅收工作本身，還了解了行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；不但掌握了計(jì)算機(jī)運(yùn)用水平，而且掌握了案頭分析、約談、核查多項(xiàng)技能。四是行業(yè)稅收監(jiān)管能力得到了明顯提高。通過對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行核實(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了疑點(diǎn)，提供了預(yù)警幫助，把問題有效解決在萌芽狀態(tài)和起始階段，征管基礎(chǔ)得到了進(jìn)一步夯實(shí)。三、幾點(diǎn)體會(huì)1、轉(zhuǎn)變思維認(rèn)識(shí)是樹立新型稅源管理模式的先導(dǎo)。目前，稅源管理主要是以片或區(qū)域管理為主的方式進(jìn)行管理，其弊端顯而易見，如果能按照行業(yè)管稅、模型控稅的稅源管理模式，用評(píng)估模型指標(biāo)進(jìn)行行業(yè)稅源監(jiān)控，必將極大地提高稅源管理的針對(duì)性和有效性。2、規(guī)范指標(biāo)設(shè)定是推廣評(píng)估模型征管運(yùn)用的基礎(chǔ)。在稅收征管實(shí)踐中，納稅評(píng)估模型指標(biāo)的設(shè)定還缺乏規(guī)范性，隨意性較大。如果對(duì)模型指標(biāo)的設(shè)置作出相應(yīng)規(guī)范，既有利于模型建立和推廣應(yīng)用，提高評(píng)估模型的可操作性和適用性，也有利于實(shí)現(xiàn)模型的信息化，加快