醫(yī)院貨幣資金控制

1、醫(yī)院貨幣資金控制第二十三條 嚴格遵守財務科制定的（現金管理辦法 銀行存款支付規(guī)定。嚴格遵守出納崗位責任制，貨幣資 金業(yè)務的辦理不得一人包辦，辦理貨幣資金業(yè)務的工作人員 兩年輪一次崗。出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保 管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。第二+四條門診收費室和住院結賬處工作人員須具備會計基礎知識，能熟練操作計算機。第二十五條院內職工須嚴格遵守貨幣資金業(yè)務授權審批權限、審批程序和相關責任。對超越權限范圍的審批， 財務科審核人員有權拒絕辦理并向領導報告。第二十六條 醫(yī)院收取貨幣資金必須開具收款票據，按 照現金及銀行存款管理辦法辦理貨幣資金收入業(yè)務。第二十七條醫(yī)院貨幣資金支

2、付必須按以下規(guī)定程序辦理：1、支付申請。用款時應當提交支付申請，注明款項的 用途、金額、預算、經費來源、支付方式等內容，并附經濟 合同相關證明及計算依據。2、支付審批。審批人員應根據其職責權限和建立健 全財務內控制度的若干規(guī)定相關規(guī)定以及相應程序對支付 申請進行審批。不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人員 不得批準。3、支付審核。財務科審核人員負責對批準的貨幣資金 支付申請進行審核。審批其批準范圍、權限、程序是否合規(guī)， 手續(xù)及相關證明是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、 收款單位是否妥當，經審核無誤后，編制會計憑證并簽章，提交出納付款。4、支付結算。出納根據簽章齊全的會計憑證及支付申 請，按

3、規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，并及時登記現金日記賬和銀 行存款日記賬。支票簽發(fā)須進行備查登記。第二十八條財務科出納應嚴格按照現金管理暫行條 例辦理現金收支業(yè)務。不屬于現金開支范圍的業(yè)務應辦理 銀行轉賬結算。嚴格執(zhí)行現金庫存限額管理規(guī)定，超過限額 的部分，必須當日繳存銀行，及時入賬，不得坐支現金。第二十九條財務科應嚴格按照支付結算辦法等有 關規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴格按規(guī)定開立賬戶，辦理存、 取款結算。嚴格按衛(wèi)生部和財政部要求每年進行一次銀行賬 戶的開立及使用情況清理，不得出借銀行賬戶。對銀行結算 憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制應嚴格遵守財 務科制定的票據管理制度。第三十條財務科應加強銀行存

4、款對賬控制。出納須嚴 格履行財務科制定的（出納崗位職責負責銀行票據的傳遞， 每天領取銀行對賬單與銀行賬核對，發(fā)現問題及時向科長報 告。按月編制銀行存款余額調節(jié)表。第三十一條財務科應加強銀行預留印鑒管理。嚴格遵 守財務科制定的印章管理規(guī)定。一人不得保管支付款項 所需的全部印章。支票設置印章，分開保管：財務科印章及 負責人印章分別指定專人保管，出納印章由出納保管。實行 印章保管、使用、更換、移交登記制度。第三十二條 財務科應加強與貨幣資金相關的票據管 理。各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓等環(huán)節(jié)必須嚴 格按照票據管理崗位職責 的職責權限及程序，設立購回、 領用登記簿登記，防止空白票據的遺失和被盜。第三十三條嚴格遵守醫(yī)院現金管理規(guī)定的控制要求， 出納入員必須按日登記記賬，核對庫存現金，編制貨幣資金 日報表，做到日清月結。第三十四條 嚴格遵守醫(yī)院制定的貨幣資金管理規(guī) 定中關于資金盤點清查的規(guī)定。會計科負責人須經常核查 銀行對賬