電大稅收基礎(chǔ)歷年試題匯總小抄

1、一名詞解釋1課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。 2.所得課稅：所得課稅又稱收益課稅，是國家對法人和自然人在一定期間(法人通常為1年）獲取的所得額課征的稅收。3計稅依據(jù)：計稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標準，是從屬于課稅對象的一個要素。4. 稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實行依法登記的一項管理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。 5稅務(wù)代理：所謂稅務(wù)代理，是注冊稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理權(quán)限和范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事

2、宜的各項行為的總稱。6稅務(wù)檢查：稅務(wù)檢查亦稱納稅檢查是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財務(wù)會計制度的規(guī)定，對納稅人是否正確履行納稅義務(wù)的情況進行檢查和監(jiān)督的一種管理活動。7納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務(wù)的單位和個人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”。8納稅申報：納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)提交納稅多項書面報告的法律行為，也是稅務(wù)機關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實應(yīng)納稅款，開具完稅憑證的主要依據(jù)。9稅務(wù)行政訴訟：是指公民法人和其他組織認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為違法或失當，侵害了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和失當性進行

3、審理并作出裁決的司法活動。10稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人對稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)提出申訴，上一級稅務(wù)機關(guān)對引起的具體行政行為進行審查并做出裁決的一項行政司法活動。11稅率：是對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計算應(yīng)納稅額的度。分為比例稅率累進稅率和定額稅率。12稅收：是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，按照法定標準，向經(jīng)濟組織和個人無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?，取得財政收入的一種方式。稅收是一個歷史范疇，稅收又是一個分配范疇。13稅收附加：稅收附加也稱為地方附加，是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國家

4、財政資金的一種收入形式。14.資源稅：資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。15印花稅：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志，故被稱為印花稅。16定額稅率：定額稅率又稱固定稅額。這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 17.進項稅額：進項稅額是指納稅人因購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負擔的增值稅稅額。 18.應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額是稅收中的一個特殊概念，是專門為計算所得稅服務(wù)的。它是以稅法

5、為依據(jù)，在計稅收入的基礎(chǔ)上扣除稅法允許扣除的成本費用，稅金損失后的余額19.銷項稅額：銷項稅額是納稅人根據(jù)實現(xiàn)的計稅銷售額和規(guī)定的稅率計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。20商品流轉(zhuǎn)額：商品流轉(zhuǎn)額是指在商品交換(買進和賣出)過程中發(fā)生的交易額。對賣方來說，具體表現(xiàn)為商品銷售額；對買方來說，則是購進商品支付額。21免征額：是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點，達到起征點的，按課稅對象的全部數(shù)額征稅；達不到的起征點的，不征稅。22.契稅：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅我國現(xiàn)行契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財產(chǎn)承受人繳納。23居民納稅人：居民納稅人是指在中

6、國境內(nèi)有住所，或無住所但在境內(nèi)居住滿l年的個人。居民納稅人承擔無限納稅義務(wù)，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅24非居民納稅人：非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所但在境內(nèi)居住，不滿1年的個人。非居民納稅人承擔有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。25非居民企業(yè)納稅人：非居民企業(yè)納稅人是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅（包括發(fā)生在境外但與境內(nèi)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得）。26.混合銷售行為：一項既涉及提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及增值稅應(yīng)稅銷售貨物

7、行為的經(jīng)營行為，被稅法稱為混合銷售行為。27. 城市維護建設(shè)稅：城市維護建設(shè)稅(以下簡稱城建稅)是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，按其實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅(以下簡稱“三稅”)稅額的一定比例計算征收，專項用于城市維護建設(shè)的一種稅。28教育費附加：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為計稅依據(jù)征收的一種附加費。實際上是為了加快地方教育事業(yè)，擴大地方教育經(jīng)費的資金來源而征收的一項專用基金。二填空題 1我國增值稅設(shè)置了 一檔基本稅率為17% ，一檔低稅率為13%2我國增值稅一般實行 憑增值稅專用發(fā)票 或 購進扣稅 扣稅的方法。3我國增值稅一

8、般實行憑增值稅專用發(fā)票或海關(guān)完稅憑證扣稅的方法。4我國現(xiàn)行稅率一般分為比例稅率、累進稅率和定額稅率三種形式。 5不適用20比例稅率的個人所得稅應(yīng)稅項目有工資薪金所得和個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得6企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費支出分別按計稅工資薪金總額的2、14和2.5可以從收入中計算扣除。 7企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過銷售收入15%的可據(jù)實扣除。8企業(yè)所得稅基本稅率為25，低稅率為20。 9企業(yè)所得稅納稅人用于公益性救濟性的捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除。10稅法規(guī)定依據(jù)房產(chǎn)余值計算

9、繳納的房產(chǎn)稅稅率為 1.2 ，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計算繳納的房產(chǎn)稅稅率為12，對個人按照市場價格出租的居民住房現(xiàn)暫按4% 的稅率減收房產(chǎn)稅。 11稅收三性是指無償性、強制性和固定性。12. 稅收的組織收入職能是稅收首要的、基本的職能。 13稅務(wù)代理應(yīng)遵循自愿委托 獨立公正和依法代理的原則14稅務(wù)登記具體包括開業(yè)登記、變更注銷登記和停業(yè)復(fù)業(yè)登記。15印花稅規(guī)定購銷合同應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計計稅貼花。16印花稅有按憑證所載金額和按應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量征收兩種計稅方法。 17印花稅有按金額計稅和按數(shù)量計稅兩種計稅方法。 18.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人按規(guī)定征

10、收的一種級差資源稅。 19營業(yè)稅納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)讓 無形資產(chǎn) 或者銷售 不動產(chǎn) 的單位和個人。20消費稅采取從價定率 從量定額和從價定率和從量定額結(jié)合的復(fù)合計稅 三種方法計稅21消費稅采取從價定率 從量定額 或復(fù)合計稅方法計稅。22資源稅從量定額征收，其計稅依據(jù)為課稅數(shù)量，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。23房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%，依據(jù)房屋租金收入計算繳納的，稅率為_12%_ ，對個人按照市場價格出租的居民住房暫按4% 的稅率減收房產(chǎn)稅。24土地增值稅實行四級超率累進稅率。25名義

11、稅負 是指稅法規(guī)定的稅收負擔， 實際稅負 是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負擔。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計和改革的目標之一。26如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。27個人所得稅按各應(yīng)稅項目分別采取超額累進稅率和比例稅率兩種稅率形式。 28凡在我國境內(nèi)行駛車輛，除另有規(guī)定的外，都屬于車船使用稅的征收范圍。 29生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在 10年以上，從開始獲利的年度起，第一年、第二年免征企業(yè)所得稅。 第三五年減半征收企業(yè)所得稅。三單項選擇題 1稅收是憑借( c )取得財政收入的一種形式。 a 資產(chǎn)所有權(quán) b國家對納稅人

12、提供的服務(wù) c政治權(quán)力 d人權(quán)2 稅收管理體制的核心內(nèi)容是 ( a )。a劃分稅權(quán) b劃分機構(gòu) c劃分稅種 d劃分區(qū)域3稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究( a)責(zé)任。a. 刑事 b行政 c. 民事 d連帶 4稅務(wù)機關(guān)對當事人做出行政處罰決定的，當事人應(yīng)當在收到行政處罰決定書之日起（ a）日內(nèi)交納罰款。.15 . 30 . 60 .905在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為(c )。a稅收附加 b特殊增稅 c加成征收 d綜合負擔6在特定稅種中多征一部分稅款稱為( c )。a附加 b加征 c. 加成 d綜合負擔7在征稅對象

13、的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為( a )。a免征額 b起征點 c免予額 d減稅額8在企業(yè)所得稅前扣除的稅金不包括( a )。a增值稅 b消費稅 c. 營業(yè)稅 d. 資源稅9企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以如何扣除（ d ）。.全部收入的3%比例扣除 .年度利潤總額的3%扣除 .全部收入的12%比例扣除 .年度利潤總額的12%扣除10企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)?( d ) a. 國有、集體企業(yè) b聯(lián)營、股份制企業(yè) c. 私營企業(yè) d個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)11企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項目是( d )。a. 職工福利費 b廣告宣傳費 c. 公益性捐贈 d贊助費支出12企業(yè)發(fā)

14、生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可以如何扣除 ( c )。 a按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5% b按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10%c按實際發(fā)生的 6 0 %扣除但不能超過當年營業(yè)收入的千分之五 d按實際發(fā)生的 6 0 %扣除但不能超過當年營業(yè)收入的 1 0 % 13下列混合銷售行為中應(yīng)當征收增值稅的是 ( a )。 a 家具廠銷售家具井有償送貨上門 b 電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù)c裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋 d 飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水 14下列稅種中屬于直接稅的是( c )。 a. 消費稅 b關(guān)稅 c財產(chǎn)稅 d營業(yè)稅1

15、5下列各項中不計人當年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是( c )。 a生產(chǎn)經(jīng)營收入 b接受捐贈的實物資產(chǎn) c按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 d納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品16下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( c )。 a物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收入 b金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 c. 非金融機構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 d拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入17下列各項中符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ b）。. 進口的應(yīng)稅消費品為取得進口貨物的當天 .自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品為移送使用的當天 . 委托加工的應(yīng)稅消費品為支付加工費的當天 .采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為支付加工費

16、的當天18下列各項中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ b ）。. 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)稅 . 產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅. 產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅 . 產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅19下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是( d )。 a個人辦的托兒所、幼兒園 b個人所有的居住房c民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地 d直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地20下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收( b )。 a. 稿酬所得 b. 勞務(wù)報酬所得 c紅利所得 d. 偶然所得21下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是( c )。 a室外游泳池 b菜窖 c室內(nèi)

17、游泳池 d玻璃暖房22下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是( a )。 a載客汽車 b載貨汽車 c三輪車 d船舶23以下不應(yīng)繳納資源稅的是( b )。 a天然原油 b人造石油 c高凝油 d稀油24進出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在( b )追征。a一年內(nèi) b三年內(nèi) c. 十年內(nèi) d無限期25進口貨物的增值稅由( c )征收。a進口地稅務(wù)機關(guān) b交貨地稅務(wù)機關(guān) c海關(guān) d進口方機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)29企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可以如何扣除( c )。 a按實際發(fā)生的50扣除但不能超過當年營業(yè)收人的5 b按實際發(fā)生的50扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10 c按實際發(fā)生

18、的60扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5 d按實際發(fā)生的60扣除但不能超過當年營業(yè)收入的1030企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以如何扣除( d )。 a全部收入的3比例扣除 b. 年度利潤總額的3扣除 c. 全部收入的12比例扣除 d年度利潤總額的12扣除31房產(chǎn)稅條例規(guī)定 : 依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的 ， 稅率為 ( d )。 a12% b10% c17% d12% 32納稅人建造普通住宅出售， 增值額超過扣除項目金額20%的 ， 應(yīng)就其 ( d )按規(guī)定計算繳納土地增值稅。a超過部分金額 b扣除項目金額 c取得收入全額 d全部增值額 33對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的

19、稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款( d )以上5倍以下的罰款。a20 b30 c. 40 d. 5034負有代扣代繳稅款義務(wù)的單位個人是( b )。 a 實際負稅人 b扣繳義務(wù)人 c納稅義務(wù)人 d稅務(wù)機關(guān) 35增值稅銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額( b )元。a5080 b200800 c5001000 d600200036娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 ( d )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。 a3%-20% b15%-20% c 5%-15% d5%-20% 37契稅實行幅度比例稅率為（b ）。.1%5% . 3%5% . 2%4% . 2%6% 38周先生將自有的一套

20、單元房按市場價格對外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是( b )。a288元 b960元 c1920元 d2880元39個人所得稅下列所得一次收入過高的 ， 可以實行加成征收 ( b )。 a 稿酬所得 b勞務(wù)報酬所得 c紅利所得 d偶然所得 40由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取 ( b )行為。 a 稅收保全 b強制執(zhí)行 c納稅擔保 d阻止出境41外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時準予扣除的已納消費稅應(yīng)當依據(jù)（ b ）a當期出庫數(shù)量 b當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量 c當期銷售數(shù)量 d.當期完工數(shù)量42外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進企業(yè)

21、，經(jīng)營期不少t 5年的，按( d )比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。 a40 b60 c50 d10043公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取b公司價值260萬元的貨物，適用003%的稅率，公司應(yīng)納印花稅為（ c ）a780元 b900元 c1680元 d2800元44征管法屬于（ a ）a稅收程序法 b稅收實體法 c稅收管理法 d稅收征收法45對同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是( d )。a自行貼花 b委托代征 c匯貼 d匯繳46.國家對( c )具有償還的義務(wù)。 a稅收 b財政貨幣發(fā) c國債 d規(guī)費收入47我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境

22、外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。( b ) a. 不允許扣除 b限定條件準予扣除 c準予扣除 d無條件扣除48設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護建設(shè)稅是( c )。 a3000元 b9000元 c15000元 d21000元49依照房產(chǎn)租金收人計算繳納房產(chǎn)稅的，法定稅率為( d )。a12 b10 c. 17 d1250從價計征的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除( d )后的余值計算繳納。a5一20 b10一20 c5一30 d103051印花稅規(guī)定，借款合同的適用稅率為( b )。 a 0.01， b 005 c 03 d055

23、2營業(yè)稅的起征點的規(guī)定為按次納稅的為每次(月)營業(yè)額( a )元。 a50 b.100 c. 200 d500四多項選擇題1按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為( bd )。a扣繳義務(wù)人 b法人 c負稅人 d自然人 e 單位及個人 2按稅負是否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為( ac )。 a. 直接稅 b價內(nèi)稅 c. 間接稅 d價外稅 e目的稅3按開征的目的為分類標志，可以將消費稅分為( abde )消費稅。 a. 限制型 b奢侈型 c消費型 d替代型 e. 特定調(diào)節(jié)型4下列各項中應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有 ( abce )a動力設(shè)備的安裝 b 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目c銷售代銷的貨物 d 郵局出售集郵

24、商品 e將貨物交他人代銷 5下列各項中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有( ad ) a動力設(shè)備的安裝 b將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目 c銷售代銷的貨物 d郵局出售集郵商品 e將貨物交他人代銷6下列各項中屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ abce ）。.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 .建筑安裝實行轉(zhuǎn)包時的總承包人 .分保險業(yè)務(wù)的初保人 .向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè) .受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)7下列項目中稅法明確規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（abcd ）。.國家機關(guān)的辦公樓用地 .部隊訓(xùn)練場地 .個人居住房屋及院落用地.街道綠化帶用地 .公園中經(jīng)營旅游商品的商店用地8下列物品中屬于消費稅征收范圍的有

25、( bcde )a家用電器 b 煙酒 c小汽車 d 鞭炮焰火 e汽油和柴油9下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有（ bc ）a偶然所得 b工資薪金所得 c企事業(yè)單位承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得d個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 e股利收入11下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有 ( bcd ) a偶然所得 b工資薪金所得 c. 企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 d個體工商產(chǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營所得 e. 股利收入12下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有( bc )。a偶然所得 b工資薪金所得 c. 企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 d

26、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 e股利收入13下列個人所得，適用20比例稅率的有( abd )。a勞務(wù)報酬所得 b偶然所得 c. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 d特許權(quán)使用費所得 e. 工資收入14下列中不能以月為一次確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有( bde ) a個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 b.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 c合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款 d.勞務(wù)收入 e.特許權(quán)使用費所得15下列應(yīng)當征收契稅的行為有（ adce ）a房屋贈與 b房屋等價交換 c房屋抵債 d房屋不等價交換 e房屋買賣16以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是( abcd )。 a17 b15 c. 13 d6 e3l7

27、，稅務(wù)登記包括( bcde )以下幾種。a. 注冊登記 b開業(yè)登記 c變更登記 d停業(yè)登記 e復(fù)業(yè)登記18稅務(wù)行政賠償方式通常有( bce )幾種。a. 賠禮道歉 b返還財產(chǎn) c恢復(fù)原狀 d減免稅款 e支付賠償金19稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接校?bce ）。. 減免稅款 . 支付賠償金 . 返還財產(chǎn) . 賠禮道歉 . 恢復(fù)原狀21稅制基本要素包括( bde )。a納稅環(huán)節(jié) b納稅人 c. 納稅期限 d稅率 e. 征稅對象22稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是( abc )。a納稅義務(wù)人 b扣繳義務(wù)人 c 納稅擔保人 d稅務(wù)機關(guān) e.人民法院23我國增值稅稅率有 ( ac )a 17% b 15% c 1

28、3% d6% e4%24我國稅收具有( abcd )職能。 a. 組織收入 b收入分配 c. 資源配置 d宏觀調(diào)控 e. 監(jiān)督管理25我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，對一些規(guī)模小、盈利低的小企業(yè)適用( bd )照顧性稅率。a15 b18 c24 d27 e3326某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資 ， 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時， 準予扣除的稅金包括( abde )a土地使用稅 b 營業(yè)稅 c增值稅 d資源稅 e印花稅 27某煤礦開采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有( abe )。 a資源稅 b增值稅 c消費稅 d營業(yè)稅 e城建稅 28增值稅的起征點分別為銷售額的 ( ade )a150-200 元 b200-100

29、0 元 c1000-1500 元 d1500-3000 元 e2000-5000 元29房產(chǎn)稅的納稅人包括（acde ）。.房屋的出租人 .房屋的未來繼承人 .房屋的承典人 .經(jīng)營性房屋的使用人 .有糾紛房屋的代管人30營業(yè)稅的起征點分別為銷售額( ad )。 a. 100元 b100500元 c. 5001000元 d10005000元 e. 20005000元31印花稅適用定額稅率的有( bce )。a. 資金賬簿 b. 營業(yè)賬簿 c. 工商營業(yè)執(zhí)照 d. 商標專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) e. 土地使用證32印花稅的繳納辦法分別是( abce )。 a自行貼花 b. 匯貼 c. 匯繳 d按月繳納，年終

30、匯算清繳 e. 委托代征33對代開虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予 ( abcde )等處罰。 a全額征補稅款 b不得作為進項稅額抵扣 c沒收財產(chǎn) d處無期徒刑 e處死刑34在計算所得稅時準予扣除的稅費有（abcde ）a消費稅 b營業(yè)稅 c城建稅 d資源稅 e教育費附加35適用消費稅復(fù)合稅率的稅目有( ade )。 a卷煙 b. 雪茄 c煙絲 d糧食白酒 e薯類白酒36與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有( bcde ) a增值稅 b. 營業(yè)稅 c. 城建稅 d印花稅 e. 土地增值稅37以扣除項目的不同可以將增值稅分為（ abd ）。. 生產(chǎn)型增值稅 .收入型增值稅 . 支出型增值稅 .消費型增

31、值稅 .服務(wù)型增值稅38財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給( ace )所立的書據(jù)免納印花稅。 a政府 b國有企業(yè) c. 社會福利單位 d醫(yī)院 e學(xué)校五判斷正誤并改錯1. ()稅率是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。 課稅對象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。2. (）稅收的強制性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。3. ()花農(nóng)個人銷售自產(chǎn)的花卉免征增值稅，銷售購進的花卉則按13%的低稅率計征增值稅?；ㄞr(nóng)個人銷售自產(chǎn)的花卉免征增值稅，銷售購進的花卉則按17% 的低稅率計征增值稅。4. ()適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿中的其他賬簿

32、。 適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿。 5. ()用于公益救濟性捐贈支出不超過企業(yè)年度利潤總額12 %以內(nèi)的可以據(jù)實扣除。 6. ()用于交換投資抵債的應(yīng)稅消費品應(yīng)按照組成計稅價格計算繳納消費稅。用于交換投資抵債的應(yīng)稅消費品沒有同類消費品銷售價格的應(yīng)按照組成計稅價格計算繳納消費稅。7. ()非法印制發(fā)票的可處以1 萬元以上10 萬元以下的罰款并追究刑事責(zé)任。 非法印制發(fā)票的可處以1 萬元以上5萬元以下的罰款并追究刑事責(zé)任。8. ()行使權(quán)利的稅務(wù)機關(guān)是稅收法律關(guān)系主體。 行使權(quán)利的稅務(wù)機關(guān)和納稅人均是稅收法律關(guān)系的主體。9. ()憑證的正本應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅，副本和

33、抄本免稅。 憑證的正本應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅，副本和抄本不視同正本使用的免稅。10.()對一次取得勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額超過2萬元的，應(yīng)該按照稅法規(guī)定加成征收個人所得稅。 11.()企業(yè)所得稅規(guī)定：納稅人每一納稅年度的廣告費支出 ，不超過銷售收入8% 的 ， 可據(jù)實扣除。企業(yè)所得稅規(guī)定：納稅人每一納稅年度的廣告費支出 ，不超過銷售收入15% 的， 可據(jù)實扣除。12.()企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入也應(yīng)計人應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計人應(yīng)納稅所得額。13.()企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。14.( )國家憑借權(quán)利可以用稅收形式依

34、法取得財政收入。國家憑借政治權(quán)利可以用稅收形式依法取得財政收入。15.()在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。在我國境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的各種勞務(wù)收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。16.()凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅人同時也是城市維護建設(shè)稅的納稅人。除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅人同時也是城市維護建設(shè)稅的納稅人。17.()達到起征點的課稅對象要按全部數(shù)額征稅，達不到起征點的不征稅。18.（）直接稅是由納稅人直接負擔、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費稅。直接稅是由納稅人直接負擔、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅等。19. (

35、)營業(yè)稅的起征點幅度規(guī)定為：按次納稅的每次（日）營業(yè)額為50元。 營業(yè)稅的起征點幅度規(guī)定為：按次納稅的每次（日）營業(yè)額為100元。20. ()消費稅一律不得減免稅，對于出口的消費品也不免稅。 消費稅只對出口的消費品免稅。21. ()消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅和增值稅的銷售價格。消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅，不含增值稅的銷售價格。22.()納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)如無應(yīng)納收入所得及其他項目，可不辦理所得稅納稅申報。納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)如無應(yīng)納收入所得及其他項目，也要辦理所得稅納稅申報。23. ()納稅人兼營減免稅項目的部份免征營業(yè)稅。 納稅人兼營減免稅項目的，應(yīng)單獨核算減免稅項目的營業(yè)額；未單

36、獨核算營業(yè)額的，不得減免。24. ()所謂加成，就是在原有稅率基礎(chǔ)上再加上加成率來計算應(yīng)納稅額外負擔。 所謂加成，就是在原有稅額基礎(chǔ)上再加征一定成數(shù)的稅額。25. ()服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為10%。 服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。26. ()免征額就是征稅對象達到一定數(shù)額開始全額征稅。免征額是稅法在課稅對象中預(yù)先確定免于征稅的數(shù)額。 27. ()免征額就是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅。免征額是稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的數(shù)額28. ()修理自行車取得的收入應(yīng)該征收營業(yè)稅。修理自行車取得的收入應(yīng)該征收增值稅。29. ()金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額。30.

37、 () 印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。31. ()調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟是稅收的基本職能。組織財政收入是稅收的基本職能。32()已抵扣進項稅額的購進貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理。已抵扣進項稅額的購進貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項進項稅額從當期進項稅額中扣減。33.（）由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，同時退還已納城市維護建設(shè)稅。34.（）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是契稅的納稅人。35. ()海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的消費稅增值稅，不征收城市維護建設(shè)稅。36()按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣不可以從銷售額中扣

38、除。37()資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個人。38()居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)分別計算個人所得稅的應(yīng)納稅額。 39()在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔義務(wù)的單位和個人（或：稅收法律關(guān)系的當事人）是稅收法律關(guān)系主體。40()一般納稅人每一納稅年度的廣告費支出，不超過銷售收入15%的，可據(jù)實扣除。41( x )扣繳義務(wù)人與納稅人在實質(zhì)上是等同的。六、簡答題 1.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么?什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。根據(jù)增值稅條例和細則的規(guī)定，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是看納稅人的會計核算是否健全，是否能夠提供準確的稅務(wù)資料以及企業(yè)規(guī)模的大小。而衡量

39、企業(yè)規(guī)模的大小一般以年銷售額為依據(jù)，因此，現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個標準為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模人納稅人的。(4分)根據(jù)上述原則規(guī)定，凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人，否則為一般納稅人：(1)從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。(2分)(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。(2分)(3)自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在18

40、0萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務(wù)核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值(4)安裝公司、裝飾公司的營業(yè)稅由總承包人(建筑企業(yè))代扣代繳。2簡述稅收的形式特征：答：稅收作為憑借國家政治權(quán)利所進行的特殊分配，具有自己鮮明的特征。稅收同國家取得財政收入的其他方式相比，具有無償性、強制性和固定性的形式特征，通常被稱為稅收“三性”，這三個形式特征是稅收本身所固有的，是一切社會形態(tài)下稅收的共性。稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬。稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)

41、力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會成員作為納稅人之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。國家征稅的方式之所以是強制的，是由稅收的無償性所決定的。稅收的固定性是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定實施征稅的標準，以便征納雙方共同遵守。稅收的固定性是國家財政收入的需要。稅收無償性、強制性和固定性的特征是由稅收這種特殊分配形式的重要特征，也是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。3簡述課稅對象和計稅依據(jù)的區(qū)別與聯(lián)系。 答：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。在各稅制要素中，課稅對象是構(gòu)成稅收制度基礎(chǔ)性要素。計稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)課稅款的依據(jù)或標準。計稅依據(jù)與課稅對象有著密切聯(lián)系，是

42、從屬于課稅對象的一個要素，兩者的關(guān)系：課稅對象是征稅的目的物；計稅依據(jù)則是在目的物已經(jīng)確定的前提下，對目的物據(jù)以計算稅款的依據(jù)或標準。課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅目的物所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅目的物所作的規(guī)定，是課稅對象的量的表現(xiàn)。4.比較三種類型的增值稅。 對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中，以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費性增值稅。三種類型的增值稅在確定扣除項目時都允許扣除外購流動資產(chǎn)的價款，但對外購固定資產(chǎn)價款的扣除，各國的規(guī)定則有所不同。 (1)生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購

43、固定資產(chǎn)的價款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價值外，還包括當期計人成本的外購固定資產(chǎn)價款部分，即法定增值額相當于當期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。從整個國民經(jīng)濟來看，這一課稅基數(shù)大體相當于國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅。此種類型的增值稅其法定增值額大于理論增值額，對固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而且越是有機構(gòu)成高的行業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴重。這種類型的增值稅雖然不利于鼓勵投資但卻可以保證財政收入。 (2)收入型增值稅。收入型增值稅是指計算增值稅時，對外購固定資產(chǎn)價款只允許扣除當期計人產(chǎn)品價值的折舊費部分，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當于當期工資、利息、租金和利潤等

44、各增值項目之和。從整個國民經(jīng)濟來看，這一課稅基數(shù)相當于國民收入部分，故稱為收入型增值稅。此種類型的增值稅，其法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標準的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價款是以計提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。待添加的隱藏文字內(nèi)容2 (3)消費型增值稅。消費型增值稅是指計算增值稅時，允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當于納稅人當期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額。從整個國民經(jīng)濟來看，這一課稅基數(shù)僅限于消費資料價值的部分，因而稱為消費型增值

45、稅。此種類型的增值稅在購進固定資產(chǎn)的當期因扣除額大大增加，會減少財政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計算方法，因為憑固定資產(chǎn)的外購發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三種類型中最先進、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。5印花稅的特點是什么? (1)征收面廣。印花稅規(guī)定的征稅范圍廣泛，凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿以及權(quán)利、許可證照等，都必須依法納稅。印花稅的應(yīng)稅憑證共有五大類13個稅目，設(shè)計經(jīng)濟活動的各個方面。 (2)稅負輕。印花稅最高稅率為2，最低稅率為o5；按定額稅率征稅的，每件5元。與其他稅種相比，印花稅的稅率很低，稅負很輕。

46、(3)納稅人自行貼花完稅。印花稅采取由納稅人自行購花、自行貼花、自行銷花的“三自”納稅辦法，不同于其他稅種由納稅人申報納稅、稅務(wù)機關(guān)審核確定的納稅辦法，而是由納稅人在發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證等應(yīng)稅義務(wù)后，根據(jù)憑證所載計稅金額和適用的稅目稅率自行計算應(yīng)納稅額，再由納稅人自行到稅務(wù)機關(guān)購買印花稅票足額粘貼在應(yīng)稅憑證上，然后按規(guī)定對已粘貼的印花稅票自行注銷或者畫銷，至此納稅人的納稅義務(wù)履行完畢。6.簡述個人所得稅居民、非居民的判定標準及納稅義務(wù)（1）居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個標準：一是中國境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年。兩個標準中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。（2）非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。這里也規(guī)定了兩個標準：一是無住所又不居?。欢菬o住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個標準中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。7.稅收制度是由哪些要素構(gòu)成的，其基本要素是什么?一個國家無論開征什么稅，都要