資產(chǎn)全生命周期管理

1、石油企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理的信息化力一案研究.石油規(guī)劃設(shè)計，2011, 25 (2):1619 摘要石油企業(yè)屬于資產(chǎn)密集型企業(yè)，其資產(chǎn)管理類型多、范圍廣、存量大、鏈條長、涉及專業(yè)多，資產(chǎn)管理難度及創(chuàng)效壓力較大。因此，實現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期管理，對提高石油企業(yè)的經(jīng)濟效益極為重要。闡述了資產(chǎn)全生命周期管理的內(nèi)涵，并根據(jù)石油企業(yè)信息化現(xiàn)狀，分析了石油企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理的業(yè)務(wù)需求，論述了基于ER P(企業(yè)資源計劃)系統(tǒng)實現(xiàn)石油企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理的信息化解決方案，期望借助于現(xiàn)有信息化建設(shè)成果幫助石油企業(yè)實現(xiàn)對資產(chǎn)全生命周期管理業(yè)務(wù)的一體化管理。 關(guān)鍵詞ER P系統(tǒng);石油企業(yè);資產(chǎn)全生命周期管理;信息

2、化;方案研究中I冬分類號:TE-9, TP315文獻標識碼:A DO丁:10.3969/j. issn. 1004-2970.2014.02.005 石油企業(yè)屬于資產(chǎn)密集型企業(yè)，其資產(chǎn)管理具有類型多、范圍廣、存量大、鏈條長、涉及專業(yè)多等特點，資產(chǎn)管理難度大。隨著市場競爭的不斷加劇，資產(chǎn)管理降本增效的壓力也在不斷增加。因此，加強對資產(chǎn)的管理，構(gòu)建全生命周期效益型資產(chǎn)管理體系，實現(xiàn)資產(chǎn)的全過程、全方位和精細化管理，提升石油企業(yè)資產(chǎn)管理水平和整體運營質(zhì)量及效益，已經(jīng)成為石油企業(yè)戰(zhàn)略管理與經(jīng)營管理的迫切需求。1資產(chǎn)全生命周期管理的內(nèi)涵 資產(chǎn)是指對過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會給企業(yè)

3、帶來經(jīng)濟利益的資源。根據(jù)經(jīng)濟周轉(zhuǎn)特性的不同，資產(chǎn)可分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或被耗用的資產(chǎn)，主要包括各種現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等;長期投資是指除短期投資以外的投資，包括持有時問準備超過一年(不含一年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資;固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的

4、非貨幣性長期資產(chǎn);遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)較長時期攤銷的除固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的其他費用支出，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出，以及攤銷期在一年以上的長期待攤費用等。 本文主要著眼于固定資產(chǎn)研究資產(chǎn)全生命周期管理。資產(chǎn)全生命周期管理是指以企業(yè)的長期經(jīng)濟效益為著眼點，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，采用一系列的管理、經(jīng)濟和技術(shù)措施，統(tǒng)一管理企業(yè)資產(chǎn)的規(guī)劃、購建、運維、退出的全過程，是在滿足安全、效能的前提下追求資產(chǎn)全生命周期效益最優(yōu)的一種科學(xué)管理理念。 資產(chǎn)全生命周期管理具有3個主要特征:一是，全過程性。也就是資產(chǎn)管理需要考慮資產(chǎn)從取得到退出全生命周期的長期性，而不是暫時的、階段

5、的，這也是不同于其他管理最突出的一個特點;二是，全員化性。作為創(chuàng)效的物質(zhì)基礎(chǔ)，資產(chǎn)管理涵蓋面廣泛，各個部門、各級單位包括全體員工，都在參與資產(chǎn)的管理與運營;三是，全方位性。也就是資產(chǎn)管理運營效益的評價，這種效益性應(yīng)該是統(tǒng)籌經(jīng)濟效益、安全效益、社會效益等因素的效益最優(yōu)化或最佳化。實現(xiàn)對實物資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)控管理;支持和利用設(shè)備狀態(tài)監(jiān)測與故障診斷工程技術(shù)、計算機輔助設(shè)備管理技術(shù)，實現(xiàn)從故障維修、計劃維修走向預(yù)知維修、以可靠性為基礎(chǔ)的維修。2資產(chǎn)全生命周期管理需求 石油企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理的總體需求是對資產(chǎn)規(guī)劃、購建、運維、退出的全過程進行統(tǒng)一綜合管理，實現(xiàn)物資采購與庫存、設(shè)備、工程建設(shè)、生產(chǎn)運營、財

6、務(wù)等資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的“集成與協(xié)同”，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)各級管理層級及操作層級問資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的“貫通與管控”，實現(xiàn)資產(chǎn)實物流、價值流、信息流“三流合一”的全過程集約化管理。對信息化的具體需求體現(xiàn)在搭建全生命周期的資產(chǎn)管理信息管理平臺，為石油企業(yè)提供“全過程、全員、全效益、全技術(shù)”管理的信息化解決方案。2.1實現(xiàn)資產(chǎn)的全過程管理 實現(xiàn)對資產(chǎn)從規(guī)劃、設(shè)計、采購、安裝調(diào)試、投運、維修、改造、報廢處置的全過程管理，將價值管理與技術(shù)管理相結(jié)合，使資產(chǎn)管理與采購、工程、生產(chǎn)、財務(wù)、安全、質(zhì)量等業(yè)務(wù)相互協(xié)調(diào)、密切配合。2.2實現(xiàn)資產(chǎn)的全員管理 支持上至企業(yè)的主管領(lǐng)導(dǎo)下至每一個操作、維修人員參與的資產(chǎn)設(shè)備管理邏輯組

7、織體系，在系統(tǒng)上形成一個分級管理、全員參與、各負其責的管理網(wǎng)絡(luò)。2.3實現(xiàn)資產(chǎn)的全效益管理 支持包括資產(chǎn)初期購置成本、維護費用、生產(chǎn)效益、可靠性與安全性、經(jīng)濟效益等在內(nèi)的平衡全生命周期的成本管理和效益分析。2.4實現(xiàn)資產(chǎn)管理的技術(shù)支持 支持和利用移動技術(shù)、無線射頻(RFC)技術(shù)、1D龍D條形碼技術(shù)、智能移動終端(PD A)技術(shù)等，3基于ER P管理的信息化方案設(shè)計 ERP(企業(yè)資源計劃)系統(tǒng)是一個高度集成的信息系統(tǒng)和管理平臺。白20世紀末以來，石油企業(yè)陸續(xù)實施了ERP系統(tǒng)，目前，ERP系統(tǒng)已成為石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理必不可少的手段和工具。充分利用現(xiàn)有信息化建設(shè)成果，以ERP系統(tǒng)為基礎(chǔ)，設(shè)計實施一

8、套完整的資產(chǎn)全生命周期管理信息化解決方案，對石油企業(yè)來說意義重大。3.1總體思路 一是，集中統(tǒng)一性。將企業(yè)所有資產(chǎn)管理信息全部集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理、統(tǒng)一操作管理;二是，集成性。將資產(chǎn)管理系統(tǒng)與相關(guān)業(yè)務(wù)模塊或系統(tǒng)深入集成，通過集成實現(xiàn)協(xié)同式資產(chǎn)管理，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享;三是，先進性。采用先進的開發(fā)技術(shù)平臺、應(yīng)用集成技術(shù)、數(shù)據(jù)標簽和識別等技術(shù)，保持系統(tǒng)的穩(wěn)定性、靈活性和可擴展性;四是，標準化。數(shù)據(jù)標準、技術(shù)標準遵循企業(yè)統(tǒng)一標準管理。3.2業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)計 石油企業(yè)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)涉及部門多，如，規(guī)劃計劃、工程項目、物資采購、倉庫保管、財務(wù)、設(shè)備以及各實物管理部門等。資產(chǎn)全生命周期管理業(yè)務(wù)主要包括規(guī)劃、購建

9、、運維、退出4個階段，具體來說主要包括項目規(guī)劃、方案評估、投運轉(zhuǎn)資、零星購置、資產(chǎn)臺賬、資產(chǎn)增加、資產(chǎn)調(diào)撥、折舊處理、減值準備、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)變更、資產(chǎn)盤點、資產(chǎn)報廢、資產(chǎn)處置等業(yè)務(wù)。同時，為實現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期管理，還需做好與投資項目管理、物資采購與庫存管理、設(shè)備管理、財務(wù)管理及實物管理等業(yè)務(wù)的有效銜接和協(xié)同工作，以實現(xiàn)資產(chǎn)實物與價值的一體化管理。資產(chǎn)全生命周期管理業(yè)務(wù)架構(gòu)見圖1。3.3系統(tǒng)方案設(shè)計3.3.1設(shè)計思路及方案 以ERP系統(tǒng)為核心，啟用資產(chǎn)管理模塊功能，在擴展和提升資產(chǎn)全生命周期管理業(yè)務(wù)相關(guān)的物資采購與庫存管理模塊、投資項目管理模塊、設(shè)備管理模塊、財務(wù)會計模塊、管理會計模塊相關(guān)功能

10、的基礎(chǔ)上，借助ERP系統(tǒng)中各模塊之問的集成功能，資項目管理模塊、設(shè)備管理模塊、物資采購與庫存管理模塊集成關(guān)聯(lián)，白動生成資產(chǎn)轉(zhuǎn)資清單，進行轉(zhuǎn)資處理。主要包括項目立項、項目分解、轉(zhuǎn)資模型、結(jié)算規(guī)則維護、完工轉(zhuǎn)資等功能。3.3.2.3資產(chǎn)折舊 實現(xiàn)資產(chǎn)按不同折舊代碼的折舊計提管理和賬務(wù)處理。主要包括預(yù)計折舊、計劃折舊、手工折舊、白動折舊運行等功能。3.3.2.4設(shè)備管理 將資產(chǎn)模塊與設(shè)備管理模塊、財務(wù)管理模塊集成，實現(xiàn)對設(shè)備的狀態(tài)檢測、維修、預(yù)防性維護等功能。主要包括設(shè)備狀態(tài)管理、維修計劃、維修工單、維修費用、設(shè)備資產(chǎn)聯(lián)動等功能。3.3.2.5資產(chǎn)實物管理 利用先進技術(shù)實現(xiàn)對資產(chǎn)實物的驗收管理、狀態(tài)

11、管理、清查盤點、動態(tài)監(jiān)控管理、預(yù)知維修等功能，并與財務(wù)資產(chǎn)聯(lián)動管理，同時，結(jié)合采購及項目管理實現(xiàn)設(shè)備全生命周期管理。3.3.2.6資產(chǎn)減值 對存在減值跡象的資產(chǎn)進行減值測算和計提。主要包括減值準備申請及審批、資產(chǎn)評估備案、減值計提等功能。3.3.2.7資產(chǎn)調(diào)撥 對公司問及公司內(nèi)部資產(chǎn)進行調(diào)撥管理。主要包括可供調(diào)配資產(chǎn)分析、調(diào)撥方案建議、調(diào)撥指令下達、調(diào)撥執(zhí)行等功能。3.3.2.8資產(chǎn)清查盤點 相關(guān)管理部門制定資產(chǎn)清查盤點方案，并結(jié)合資產(chǎn)實物管理下發(fā)盤點方案，進行資產(chǎn)盤點清查工作。主要包括資產(chǎn)清單下載、資產(chǎn)盤點結(jié)果上傳、資產(chǎn)盤點差異分析、盤點差異審批、盤點賬務(wù)處理等功能。3.3.2.9資產(chǎn)報廢

12、實現(xiàn)報廢資產(chǎn)的查詢、統(tǒng)計、分析、報廢審評和審批，提供資產(chǎn)報廢后的處置管理。主要包括資產(chǎn)報廢計劃、報廢申請及審批、資產(chǎn)報廢處理等功能。3.3.2.10資產(chǎn)處置 提供資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等管理功能。主要包括資產(chǎn)處置預(yù)測、資產(chǎn)處置計劃、資產(chǎn)處置申請及審批、資產(chǎn)處置處理等功能。3.3.3數(shù)據(jù)及指標管理 資產(chǎn)全生命周期管理需要管理的數(shù)據(jù)主要包括靜態(tài)數(shù)據(jù)和動態(tài)數(shù)據(jù)兩大類。其中，靜態(tài)數(shù)據(jù)主要包括資產(chǎn)的編號、名稱、類別、分類、使用年限、計量單位、入賬日期、折舊碼、經(jīng)濟用途、技術(shù)狀態(tài)，以及設(shè)備的特性、分類、使用狀態(tài)、安裝功能位置、技術(shù)參數(shù)、任務(wù)清單、故障代碼等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過ER

13、P系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊，以及設(shè)備管理模塊進行管理;動態(tài)數(shù)據(jù)主要包括資產(chǎn)原值、資產(chǎn)凈額、折舊、累計折舊、減值準備、設(shè)備維修費用等價值類數(shù)據(jù)，以及設(shè)備的運行狀態(tài)、檢修計劃、預(yù)防性維護、維修通知、維修工單、巡檢等業(yè)務(wù)運行類數(shù)據(jù)，通過ERP系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊、設(shè)備管理模塊并與相關(guān)設(shè)備狀態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)集成進行管理。 資產(chǎn)全生命周期管理需要管理的指標主要包括資產(chǎn)投資利潤率、凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)、設(shè)備完好率、靜密封點泄漏率、利用率、故障停機率、維修費用率等，通過ERP系統(tǒng)及決策支持系統(tǒng)實現(xiàn)對指標的分析。4結(jié)語 本方案是基于石油企業(yè)目前對資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)需求及信息化現(xiàn)狀進行的研究，基本能夠滿足實際業(yè)務(wù)的需要。但是，對于資產(chǎn)全生命周期管理各環(huán)節(jié)的工作人員在工作績效管理與人力資源管理的銜接方面尚未涉及，在此方面的差距，還有待于進一步研究，以實現(xiàn)資產(chǎn)相關(guān)人員績效的綜合統(tǒng)一管理。同時，隨著石油企業(yè)資產(chǎn)管理模式及內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，資產(chǎn)全生命周期管理信息化方案的設(shè)計和實施仍有待于進一步完善。參考文獻