我國金融機構(gòu)的計息與結(jié)息規(guī)則

1、我國金融機構(gòu)的計息與結(jié)息規(guī)則計息是指利息的計算。目前，我國金融機構(gòu)一般采用兩種計息方法：一是對年、對月、對日計息法，即對一筆存款或貸款，先按整年、整月和整日分別計算利息，然后相加計算出整個存款期或貸款期的全部利息；二是日積數(shù)法，即以本金乘以天數(shù)算出日積數(shù)，再根據(jù)日積數(shù)乘以日利率得出全部利息。 利率的表示方法有三種，即年利率、月利率和日利率，亦稱年息、月息和日息。年利率以本金的百分之幾表示（分），月利率以本金的千分之幾來表示（厘），日利率以本金的萬分之幾表示（毫）。它們之間的換算公式是：年利率12月利率月利率30日利率年利率360日利率結(jié)息是指利息的實際給付。金融機構(gòu)對一筆存款或貸款，并不是每天

2、支付或收取利息，而通常是集中在特定的日期，才實際收付利息。對于實際收付的利息，因取息人有了支配權(quán)，又可以存入金融機構(gòu)或進行其他投資而產(chǎn)生新的收益，因此，即使同樣的年利率水平，因結(jié)息時間和頻率不同，會產(chǎn)生不同的實際利率。我國對金融機構(gòu)的存貸款利率仍實行比較嚴格的管制，存貸款利息的計算和結(jié)算規(guī)則由中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定。我國金融機構(gòu)的計息、結(jié)息規(guī)則曾經(jīng)作過多次調(diào)整。中國人民銀行制定的、并從1999年4月1日開始實行的人民幣利率管理規(guī)定對我國金融機構(gòu)人民幣存貸款的計息、結(jié)息規(guī)則作出了詳細規(guī)定。（一）存款的計息與結(jié)息規(guī)則根據(jù)我國現(xiàn)行利率政策，活期儲蓄存款每年結(jié)息一次，結(jié)息日為每年六月三十日，利息并入本金

3、起息，因而活期儲蓄存款計息帶有一定的復(fù)利性質(zhì)。活期儲蓄存款未到結(jié)息日清戶時，按清戶日掛牌公告的利率計息到清戶前一日止。定期儲蓄存款按存入日掛牌公告的利率計息，利隨本清，遇利率調(diào)整不分段計息。 過去我國長期對定期儲蓄存款實行“就高不就低”的分段計息原則，即定期儲蓄存款在存期內(nèi)如遇國家調(diào)高利率，則從調(diào)高之日起按高利率分段計息；如遇國家調(diào)低利率，則仍按原利率執(zhí)行。1993年3月1日開始實施的儲蓄管理條例取消了分段計息原則。1995年5月15日以后，對單位的定期存款也不再分段計息。分段計息原則的取消，簡化了計息手續(xù)，引進了利率風險機制，使銀行和企業(yè)都可能承擔利率變動的風險，增強了銀行和企業(yè)對利率變動的

4、敏感性。逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。未到期的定期儲蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，其余部分到期時按存單開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。定活兩便儲蓄存款按支取日掛牌公告的一年期以內(nèi)（含一年）相應(yīng)檔次的定期整存整取存款利率打折計息，打折后低于活期存款利率時，按活期存款利率計息。大額可轉(zhuǎn)讓定期存單在存期內(nèi)按照存單開戶日銀行掛牌公告的利率計息，利隨本清，遇利率調(diào)整不分段計息，逾期期間不計息。單位活期存款

5、按季結(jié)息，每季末月的二十日為結(jié)息日。金融機構(gòu)經(jīng)中國人民銀行批準收取的保證金，按照單位存款計息、結(jié)息。職工個人住房公積金存款，當年歸集的按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計息，結(jié)息后轉(zhuǎn)入上年結(jié)轉(zhuǎn)戶；上年結(jié)轉(zhuǎn)的按結(jié)息日掛牌公告的三個月定期整存整取存款利率計息。公積金存款的結(jié)息日為每年的六月三十日。金融機構(gòu)的準備金存款按季結(jié)息，每季度末月的二十日為結(jié)息日，按結(jié)息日的利率計息，遇利率調(diào)整不分段計息。對欠交準備金的金融機構(gòu)，從欠交之日起按罰息利率計收罰息，直至交足準備金止，遇罰息利率調(diào)整分段計息。（二）貸款的計息與結(jié)息規(guī)則期限在一年以下（含一年）的短期貸款，按貸款合同簽定日的相應(yīng)檔次的法定貸款利率計息。短期

6、貸款在貸款合同期內(nèi)，遇利率調(diào)整不分段計息。短期貸款按季結(jié)息的，每季度末月的二十日為結(jié)息日；按月結(jié)息的，每月的二十日為結(jié)息日。短期貸款的具體結(jié)息方式由借貸雙方協(xié)商確定。對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計收復(fù)利。最后一筆貸款清償時，利隨本清。期限在一年以上的中長期貸款利率實行一年一定。貸款（包括貸款合同生效日起一年內(nèi)應(yīng)分筆撥付的所有資金）根據(jù)貸款合同確定的期限，按貸款合同生效日相應(yīng)檔次的法定貸款利率計息，每滿一年后（分筆撥付的以第一筆貸款的發(fā)放日為準），再按當時相應(yīng)檔次的法定貸款利率確定下一年度利率。中長期貸款按季結(jié)息，每季度末月二十日為結(jié)息日。

7、對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按合同利率按季計收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計收復(fù)利。逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整分段計息。對貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季（短期貸款也可按月）計收復(fù)利。如同一筆貸款既逾期又擠占挪用，應(yīng)擇其重，不能并處。如果借款人提前歸還貸款，貸款人有權(quán)要求借款人除支付按照實際貸款期限計算的利息外，再給予一定的補償，補償金額不超過提前還款日至借款合同到期日之間應(yīng)付的利息。因為按中華人民共和國合同法的有關(guān)規(guī)定，借款人提前償還貸款也是一種違約行為，貸款人有權(quán)要求借款人予以補償，并在第一百一十三條對補償金額做了明確規(guī)定。如果借貸雙方簽定借款合同時，對提前還款問題的處理已另有約定的，應(yīng)按借款合同的約定執(zhí)行。貼現(xiàn)按貼現(xiàn)日確定的貼現(xiàn)