酒店管理財(cái)務(wù)國際酒店集團(tuán)酒店財(cái)務(wù)操作流程2016（葉予舜）

1、酒店管理財(cái)務(wù) 國際酒店集團(tuán)酒店財(cái)務(wù)操作流程目錄酒店財(cái)務(wù)管理范疇一 會(huì)計(jì)核算管理1 會(huì)計(jì)核算原則2 會(huì)計(jì)科目3 會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算4 會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿5 會(huì)計(jì)檔案二 財(cái)會(huì)部管理1 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)2 總會(huì)計(jì)師的職責(zé)3 會(huì)計(jì)師的職責(zé)4 餐飲成本會(huì)計(jì)的職責(zé)5 總臺(tái)收款員的職責(zé)6 餐廳收款員職責(zé)7 總收款（出納）員的職責(zé)8 薪金發(fā)放員的職責(zé)9 日間稽核員的職責(zé)10 夜間稽核員的職責(zé)l 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度l 資金籌集管理制度l 經(jīng)費(fèi)支出管理制度l 流動(dòng)資金管理制度l 外匯管理制度l 外幣結(jié)算管理制度l 前臺(tái)稽查操作制度l 利潤管理制度l 營業(yè)收入、利潤及分配管理制度l 收銀機(jī)使用制度l 收銀處早班操作

2、制度l 收銀處中班操作制度l 收銀處晚班操作制度l 收銀處結(jié)賬管理制度l 收銀處員工管理制度l 信用卡使用管理制度l 旅行支票使用管理制度l 核數(shù)操作制度l 辦公用品財(cái)務(wù)處理制度l 將售品、贈(zèng)品、樣品管理制度l 成本損耗、控制管理制度l 財(cái)務(wù)報(bào)銷制度l 費(fèi)用報(bào)銷審批制度序言酒店一切經(jīng)營活動(dòng)的目的都是為著盈利。一個(gè)企業(yè)離開了盈利，它就無法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向管理者提供經(jīng)營資料，供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營決策。 財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管

3、理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財(cái)務(wù)部門進(jìn)行上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。酒店財(cái)務(wù)管理范疇一 會(huì)計(jì)核算管理1 會(huì)計(jì)核算原則01) 遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。02) 會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1 月1 日起至12 月31 日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。03) 采用借貸復(fù)式記賬法記賬。04) 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在

4、本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。05) 一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。06) 記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。07) 一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合，必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。08) 劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。09) 有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。10) 建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽

5、證。2 會(huì)計(jì)科目（1） 資產(chǎn)類 現(xiàn)金每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款。“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 應(yīng)收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對(duì)方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。設(shè)立專

6、人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 其他應(yīng)收款核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取０床煌泿藕蛡鶆?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 待攤費(fèi)用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12 個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記

7、，定期盤點(diǎn)。 其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 累計(jì)折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 開辦費(fèi)（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店

8、定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。 其他遞延費(fèi)用核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10 萬元以上或由酒店定。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。（2） 負(fù)債類 應(yīng)付賬款核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。對(duì)往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 應(yīng)付工資核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 應(yīng)付稅金核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設(shè)

9、明細(xì)賬登記。 其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 預(yù)提費(fèi)用核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。 社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ谩?待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。（3） 資本類 實(shí)收資本核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷

10、開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。 本年利潤核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。年度結(jié)算時(shí)將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”. 分配利潤核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金（4） 損益類 營業(yè)收入核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。營業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其

11、他收入。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。 營業(yè)稅金根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。 營業(yè)部門直接成本。核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 營業(yè)部門直接費(fèi)用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。 非營業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃

12、歸此項(xiàng)目。其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。 營業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。 推銷開辦費(fèi)核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)?。酒店?jīng)營活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。 固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月

13、提取的折舊費(fèi)。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。 投資利息根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。3 會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算（1） 貨幣資金及往來款項(xiàng)的核算。（2） 存貨的核算。（3） 固定資產(chǎn)的核算。（4） 成本和費(fèi)用的核算。（5） 營業(yè)收入和利潤的核算。（6） 投入資本的核算。4 會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿（1） 每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。（2） 記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。經(jīng)過制單人、

14、指定的審核人員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號(hào)碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對(duì)于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。（3） 對(duì)外開出的憑證都要依次編號(hào)，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫或收回作廢的對(duì)外憑證的正本，應(yīng)附于原編號(hào)的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由。（4） 尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會(huì)計(jì)部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止丟失。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過

15、指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。（5） 由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn)，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)只能另行填制記賬憑證，予以更正。l 由人手記錄的賬簿和會(huì)計(jì)憑證，不得刮擦、挖補(bǔ)；涂改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。劃線更正時(shí)，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。（6） 各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā)生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。5 會(huì)計(jì)檔案（1） 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。（2） 年度會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必

16、須長期保存，一般會(huì)計(jì)憑證、憑證賬簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為15 年。（3） 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí)，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報(bào)上級(jí)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)長期保存。三 財(cái)會(huì)部管理1 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)（1） 職權(quán) 負(fù)責(zé)對(duì)所管部門負(fù)責(zé)人的考勤、考績工作，根據(jù)他們管理實(shí)績的好差，有權(quán)進(jìn)行表揚(yáng)和批評(píng)，獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。 有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。 有權(quán)任免領(lǐng)班以下的員工。 有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。 有權(quán)向下級(jí)下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。 根據(jù)本部的實(shí)際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動(dòng)他們的工作。（2） 職責(zé) 對(duì)

17、總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)、采購部和物業(yè)部的全面工作。 控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營政策。 管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。 貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。 審查和批示各部門的營業(yè)報(bào)表和工作報(bào)告。 主持各部日常業(yè)務(wù)會(huì)議和部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行營業(yè)分析，作出經(jīng)營決策和制訂成本控制方案。 參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級(jí)和部門經(jīng)理例會(huì)、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)議，建立良好的公共關(guān)系。 對(duì)部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。（3） 業(yè)務(wù)要求 財(cái)務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對(duì)酒店業(yè)務(wù)特別是財(cái)會(huì)、采購、倉庫管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。 熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括掌握

18、會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會(huì)計(jì)知識(shí)。 熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。 了解和掌握酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況。（4） 工作內(nèi)容 根據(jù)酒店的管理目標(biāo)，對(duì)所管部門的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行策劃。 監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表、現(xiàn)金報(bào)告及周期性管理報(bào)告工作。 主持召開所管各部的部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，解決工作疑難，聽取部門負(fù)責(zé)人的意見和建議，進(jìn)行工作策劃和決策。 負(fù)責(zé)與市場銷售（公共關(guān)系）部、房務(wù)部、餐飲部、綜合服務(wù)部、非營業(yè)部等部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。 建立會(huì)議系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期檢查下屬各部門的工作。檢查的項(xiàng)目主要有：l 檢查財(cái)會(huì)部各部門各崗位履行工作職責(zé)情況。掌握日、周、月、季、年財(cái)務(wù)收

19、支情況。l 檢查采購人員是否根據(jù)酒店的采購計(jì)劃按質(zhì)、按時(shí)、按量完成采購任務(wù)。l 檢查采購人員在采購業(yè)務(wù)活動(dòng)中是否遵紀(jì)守法。l 檢查倉管人員對(duì)倉庫物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。l 檢查倉庫管理的防火防盜情況。l 檢查各收款點(diǎn)的收款情況，有否漏單、錯(cuò)單、多收或少收。 每天要用一定時(shí)間認(rèn)真審閱各種文件、報(bào)表和報(bào)告，需要批復(fù)的必須及時(shí)批復(fù)。 處理客人投訴和解答客人有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢。 抓好培訓(xùn)工作，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。 做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實(shí)際問題和困難，使他們有歸宿感，責(zé)任感和事業(yè)心。 向總經(jīng)理匯報(bào)工作。2 總會(huì)計(jì)師的職責(zé)（1） 職責(zé)有的酒店

20、的總會(huì)計(jì)師由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。他的主要職責(zé)是： 控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。 管理現(xiàn)金流量。管理貸款、貨幣兌換及監(jiān)督信用部。 管理會(huì)計(jì)事務(wù)、出納、收入核數(shù)業(yè)務(wù)等。（2） 業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本概念及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括熟悉會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎(chǔ)知識(shí)。 會(huì)計(jì)學(xué)是一門專門學(xué)、要掌握會(huì)計(jì)理論及實(shí)際工作的發(fā)展動(dòng)向。 熟悉和掌握商業(yè)法、經(jīng)濟(jì)法及本地區(qū)的法律及法規(guī)，熟悉和掌握酒店法。（3） 工作內(nèi)容 監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表，現(xiàn)金流量報(bào)告。 管理酒店日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 確保酒店在經(jīng)營活動(dòng)中對(duì)成本、定價(jià)、現(xiàn)金流量的控制，及對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算案及預(yù)算的控制。

21、建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期進(jìn)行工作檢查。 提議薪金工資率的增減及財(cái)務(wù)部人員的編制問題。 負(fù)責(zé)與各個(gè)部門，如財(cái)務(wù)部內(nèi)部、各營業(yè)部門和非營業(yè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。 建立各種物資、財(cái)會(huì)管理制度。制定每個(gè)崗位的工作職責(zé)、工作程序。 就財(cái)會(huì)的政策和法律問題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。 對(duì)部屬員工作進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。3 會(huì)計(jì)師的職責(zé)酒店財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)師由于分工不同，其職責(zé)、業(yè)務(wù)要求及工作內(nèi)容也有所不同。（1） 負(fù)責(zé)與收銀有關(guān)賬目來往的會(huì)計(jì)師 負(fù)責(zé)保存酒店內(nèi)賓客須按時(shí)支付的賬目的記錄。l 控制及平衡預(yù)付定金，計(jì)算一切應(yīng)付的傭金。l 處理會(huì)計(jì)爭端及疑問。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。

22、處理亂賬。l 確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價(jià)格及安排。l 編制每月的會(huì)計(jì)應(yīng)收賬款報(bào)告書。 業(yè)務(wù)要求l 熟悉和掌握會(huì)計(jì)及簿記原則。l 熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)。l 熟悉和掌握資料處理的理論和實(shí)際知識(shí)。 工作內(nèi)容l 正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項(xiàng)目。l 準(zhǔn)時(shí)寄出財(cái)務(wù)的帳項(xiàng)、對(duì)賬單及事后的一切函件。l 將過期賬戶的所有資料提供給有關(guān)人員，以便采取措施和行動(dòng)。l 將附屬的應(yīng)收賬款分類賬與每月應(yīng)適當(dāng)控制的賬戶平衡，編制各處應(yīng)收賬款分類賬的“分期”計(jì)算表。l 編制每季度應(yīng)收賬款報(bào)告。（2） 負(fù)責(zé)酒店日常所有費(fèi)用（薪金除外）支出的會(huì)計(jì)師。 職責(zé)l 對(duì)酒店日常所支付的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、控制，掌握銀行存款余額的

23、記錄。l 核對(duì)及處理酒店內(nèi)支付的費(fèi)用，編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個(gè)人發(fā)票的月結(jié)單。l 處理訂單、收入及支出的記錄。l 根據(jù)酒店支付情況作出分析報(bào)告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考，以便控制費(fèi)用開支，保持收支平衡，不超預(yù)算。 業(yè)務(wù)要求l 熟悉和掌握會(huì)計(jì)及薄記原則。l 熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。l 熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。 工作內(nèi)容l 負(fù)責(zé)所有支出（薪金除外），包括即時(shí)支付或經(jīng)常支付的款項(xiàng)，準(zhǔn)備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準(zhǔn)。l 計(jì)算及核對(duì)訂單、收入記錄及供應(yīng)單位和個(gè)人開署的單據(jù)。l 計(jì)算及核對(duì)有關(guān)運(yùn)輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。l 發(fā)出收據(jù)

24、，包括供應(yīng)單位和個(gè)人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價(jià)格分布。l 檢查供應(yīng)單位和個(gè)人的每月報(bào)告是否符合酒店的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄。l 保持完整的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄及最新的資料檔案。l 提供財(cái)務(wù)計(jì)劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。4 餐飲成本會(huì)計(jì)的職責(zé)有的酒店稱餐飲成本會(huì)計(jì)為包含業(yè)務(wù)成本主任或餐飲成本總監(jiān)。其對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。（1） 職責(zé) 負(fù)責(zé)對(duì)餐飲成本進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)餐飲部的經(jīng)營和賬目往來進(jìn)行監(jiān)督和管理。 負(fù)責(zé)餐飲成本的核算。 督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查食品原材料的采購。 隨時(shí)抽查酒店餐飲供應(yīng)情況。 就所有成本報(bào)表進(jìn)行預(yù)測和分析，就食品和飲品的價(jià)格銷售潛力編制比較報(bào)告，向餐飲總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)

25、、總經(jīng)理提供資料。（2） 業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握酒店及餐飲會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。 熟悉和掌握食品和飲品的市場情況及進(jìn)價(jià)、售價(jià)、食品原材料的起貨成率。（3） 工作內(nèi)容 編制每日餐飲營業(yè)報(bào)表，計(jì)算每月餐飲部及各餐廳的三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比表。 審查餐飲價(jià)格表，核算食物及飲品的采購數(shù)量。 審查及編制每月餐飲記錄，計(jì)算餐飲成本。 根據(jù)食品原材料的起貨成率和烹飪標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算食品價(jià)格。 進(jìn)行餐飲銷售分析。 檢查和核對(duì)食品原材料的供應(yīng)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存等情況。 對(duì)食品原材料貯存過多的部分向行政總廚提出處理意見或建議。 與餐飲總監(jiān)和行政總廚進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，對(duì)酒店餐飲管理、控制系統(tǒng)提出改進(jìn)意見。 與餐飲總監(jiān)和行

26、政總廚商討在不降低食品質(zhì)量的情況下，提高食品原材料的利用率，降低成本和費(fèi)用。5 總臺(tái)收款員的職責(zé)（1） 職責(zé) 將住客之分類及最新帳目記入房號(hào)內(nèi)并注意保存。 負(fù)責(zé)為結(jié)賬收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費(fèi)用。 核實(shí)賬單及信用卡。（2） 業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握各國貨幣當(dāng)天的兌換率，能識(shí)別各貨幣的真?zhèn)巍?將賓客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。 熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。 會(huì)計(jì)英語。（3） 工作內(nèi)容 熟悉和掌握酒店內(nèi)各類房費(fèi)、餐費(fèi)和洗滌費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及折扣。 將各類收取費(fèi)用過入房號(hào)內(nèi)。 為賓客結(jié)賬。l 賓客來結(jié)賬時(shí)要表示歡迎，迅速為客人結(jié)賬。l 若客人來得太多，

27、要禮貌地示意客人排隊(duì)按順序結(jié)賬。l 客人結(jié)賬時(shí)要將客人房費(fèi)、餐飲費(fèi)、洗滌費(fèi)、娛樂費(fèi)等費(fèi)用累計(jì)總收費(fèi)。l 客人交款時(shí)要當(dāng)客人面點(diǎn)清，要唱收，并向客人表示多謝?？腿私Y(jié)完賬離開時(shí)要表示歡送。l 歡迎他下次光臨。 賓客付款方式l 現(xiàn)金付款：現(xiàn)金包括人民幣和外幣。l 銀行信用卡結(jié)賬。l 用支票、轉(zhuǎn)賬方式結(jié)賬。 將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項(xiàng)過入相應(yīng)的賬號(hào)內(nèi)。 將所收賓客的現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、信用卡的賬單匯總，送交會(huì)計(jì)部入賬。 對(duì)于走單賬項(xiàng)，應(yīng)配合信用部經(jīng)理采取措施追賬。 編制每日營業(yè)報(bào)表。6 餐廳收款員職責(zé)（1） 職責(zé) 負(fù)責(zé)在餐廳餐飲銷售活動(dòng)中顧客結(jié)賬收款。 負(fù)責(zé)將顧客用轉(zhuǎn)賬方式、支票或信用卡結(jié)賬

28、的賬單轉(zhuǎn)送前臺(tái)收款處或會(huì)計(jì)部。 核實(shí)賬單及信用卡。（2） 業(yè)務(wù)要求 能識(shí)別各國家貨幣的真?zhèn)?，熟悉和掌握各國貨幣?dāng)天的兌換率。 熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。 不可將不同客人的點(diǎn)菜單、飲品單等搞混。（3） 工作內(nèi)容 收款員接到值臺(tái)送來的收款結(jié)賬單后要累計(jì)食品、飲品、茶葉（雜項(xiàng)）等費(fèi)用，開出收款單交值臺(tái)為客人結(jié)賬。 收市后將現(xiàn)金、支票、賬單匯總交總收款員。 結(jié)算后將入廚菜單與賬單存根整理釘好交稽核核實(shí)。 編制當(dāng)市營業(yè)情況報(bào)告或報(bào)表交會(huì)計(jì)匯總。7 總收款（出納）員的職責(zé)（1） 職責(zé) 負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有現(xiàn)金款項(xiàng)，并按幣類幣值面額歸類整理、點(diǎn)清入保險(xiǎn)柜。 負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有賬單收據(jù)、追查遺失賬單。 編

29、制每日銀行存款及按銀行規(guī)定留存流動(dòng)金外，其余送銀行存。 負(fù)責(zé)報(bào)賬的現(xiàn)金支付，掌管零用現(xiàn)金。 整理收款員每日營業(yè)報(bào)告表。（2） 業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉(zhuǎn)賬的工作程序。 熟悉和掌握各國貨幣當(dāng)天的匯率，能識(shí)別各國貨幣的真?zhèn)巍?熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。（3） 工作內(nèi)容 每日收集及點(diǎn)算（在證人面前）收款員交來款項(xiàng)數(shù)目，并報(bào)告差異數(shù)目，以備調(diào)查。 收取每日收據(jù)及收款員每日工作報(bào)告表，將所有現(xiàn)金及支票金額撥入每日的存款額內(nèi)。 向所有的收款員提供所需零錢以供找數(shù)。 補(bǔ)允收款員支出的款項(xiàng)。 檢查準(zhǔn)備支付現(xiàn)金的單據(jù)是否經(jīng)過上級(jí)批準(zhǔn)。 編制收款員每日?qǐng)?bào)告。 對(duì)收款員進(jìn)行定期培訓(xùn)

30、，不斷提高他們的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，幫助他們解決工作上的問題和困難。8 薪金發(fā)放員的職責(zé)（1） 職責(zé) 負(fù)責(zé)保存與薪酬有關(guān)的資料。 編制及傳送報(bào)告，編制報(bào)稅表。 熟悉和掌握各部門人員編制、基本工資、浮動(dòng)工資、各項(xiàng)補(bǔ)貼、工資總額等情況。（2） 業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握勞工政策和基本法規(guī)。 熟悉和掌握有關(guān)職工福利的規(guī)定和政策。 熟悉和掌握財(cái)務(wù)記賬和計(jì)算方法。 熟悉辦公室日常工作和現(xiàn)金處理工作。9 日間稽核員的職責(zé)（1） 職責(zé) 負(fù)責(zé)對(duì)收款進(jìn)行督導(dǎo)。 核查酒店的收益及編制每日收益報(bào)告書。（2） 業(yè)務(wù)要示 熟悉和掌握會(huì)計(jì)及簿記業(yè)務(wù)。 熟悉和掌握內(nèi)部管理程序及審校賬目。（3） 工作內(nèi)容 審?，F(xiàn)金收入及單據(jù)。 編制每

31、日的營業(yè)報(bào)告。 根據(jù)夜間稽核員的誤差報(bào)告書調(diào)查賬目的差異。 編制營業(yè)摘要說明，作為進(jìn)入營業(yè)日記賬的資料。 編制每月優(yōu)待付款的對(duì)賬表。 檢查定價(jià)是否合適，及證實(shí)未來房間的租用率。 檢查酒店高級(jí)職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對(duì)所有未付款賬單進(jìn)行核準(zhǔn)。 控制餐廳賬單及會(huì)計(jì)賬號(hào)的發(fā)出。 實(shí)施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。10 夜間稽核員的職責(zé)（1） 職責(zé) 監(jiān)督餐廳及總服務(wù)臺(tái)收款處的夜間稽核員工作。 根據(jù)正式單據(jù)及證明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報(bào)告書。（2） 業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握會(huì)計(jì)及核數(shù)業(yè)務(wù)。 熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。（3） 工作內(nèi)容 與總稽核員監(jiān)督所有出納員點(diǎn)算浮動(dòng)現(xiàn)金。

32、編制每日營業(yè)報(bào)告。 核查餐次數(shù)目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。 編制營業(yè)狀況的摘要說明，作為記入營業(yè)日記賬的資料。 管理餐廳單據(jù)及會(huì)計(jì)賬，并確保有關(guān)費(fèi)用的過賬正確無誤。 實(shí)施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。l 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度1 結(jié)合酒店總經(jīng)理室對(duì)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排，計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況，并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)，以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。2 依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃，按各部門的不同經(jīng)營范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報(bào)計(jì)劃，分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。3 財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃：（1） 每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審，每年第四季度各部門向財(cái)務(wù)部

33、提交用款計(jì)劃，經(jīng)綜合平衡后，提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。（2） 酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃，合理安排比例，下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。（3） 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。（4） 酒店對(duì)各業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃檢查按季進(jìn)行，全年清算。4 財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容：（1） 財(cái)務(wù)部應(yīng)編制：流動(dòng)資金計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及基建計(jì)劃、利潤分配計(jì)劃等。（2） 各部門應(yīng)編制： 銷售部及前臺(tái)：客源計(jì)劃（包括外聯(lián)部分）、 費(fèi)用計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃和利潤計(jì)劃等。 客房部：備品使用計(jì)劃（含耗

34、用品）、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。 餐飲部：營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。 商場部：銷售計(jì)劃（分批發(fā)與零售）、商品進(jìn)貨計(jì)劃（分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動(dòng)資金計(jì)劃、商場裝修計(jì)劃、設(shè)備維修及購置計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等； 西餐廳：營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及商品采購計(jì)劃、耗用品購進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等； 采購部：物料進(jìn)貨計(jì)劃、工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等； 旅游部：客源計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等； 管家部：費(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購置計(jì)劃

35、、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營計(jì)劃等； 布草部：費(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗用計(jì)劃等； 事務(wù)部：職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等； 工程部：燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、零配件及工具購置計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃等。（3） 總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開支計(jì)劃。（4） 各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。l 資金籌集管理制度1 酒店籌集資金應(yīng)該按國家法律法規(guī)及旅游餐飲服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。2 酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。3 籌

36、集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：（1） 酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。（2） 借款余額不得超過酒店的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額已超過實(shí)收資本的20以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4 對(duì)各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。5 資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。l 經(jīng)費(fèi)支出管理制度1 對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支；2 購入酒店

37、辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。3 撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。4 撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支。5 撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出；6 員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時(shí)，在其他存款中支付。，7 購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出，同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。8 其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。l 低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度1 各部門每月制定低值易耗品

38、采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。2 由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊(cè)，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。3 對(duì)損壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫報(bào)廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個(gè)人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。4 年終對(duì)庫存的低植易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并寫出盈虧報(bào)告及原因，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報(bào)銷或入賬。l 家具、用具財(cái)務(wù)管理制度1 要按年分季編報(bào)家具、用具的購進(jìn)計(jì)劃，由各使用部

39、門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2 家具、用具的購進(jìn)成本，包括購進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費(fèi)用低值易耗品”科目入賬。3 領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時(shí)必須做好日常修理工作。4 修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費(fèi)用修理費(fèi)”列支。5 家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。報(bào)廢的家具出售時(shí)，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。6 丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報(bào)告，轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r(jià)款作“營

40、業(yè)外收入”處理。7 家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。l 固定資金管理制度1 酒店的固定資金主要來源于流動(dòng)獎(jiǎng)金，占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的運(yùn)用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。2 酒店及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；3 全面推行部門獨(dú)立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固

41、定資金的使用；4 未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷費(fèi)用。l 流動(dòng)資金管理制度1 酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。2 要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。3 除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。4 嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。5 使用的基本要求（1） 在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前

42、提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營，以減少流動(dòng)資金的占用。（2） 加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對(duì)流動(dòng)資金的占用；（3） 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù)，并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績，即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。（4） 對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮；（5） 盡量減少家具、用具的購置。l 外匯管理制度1 酒店?duì)I業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入日?qǐng)?bào)表中，連同收費(fèi)單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會(huì)計(jì)部特殊保險(xiǎn)柜中，于第二天上午繳總出納入庫。2 營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。3

43、 必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時(shí)，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費(fèi)用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次（項(xiàng)）業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。4 負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時(shí)把對(duì)外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對(duì)是否要收，凡在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。5 必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。6 使用外匯必須編制使用外匯計(jì)劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、

44、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審查，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購置。7 用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時(shí)，必須收回外匯。用外匯購進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。8 嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算本幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。9 客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。10 使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費(fèi)。11 以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價(jià)的買賣中間

45、價(jià)為結(jié)賬的折算率。12 不準(zhǔn)外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進(jìn)行結(jié)算。l 外幣結(jié)算管理制度1 酒店在收到外幣時(shí)，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。2 凡因經(jīng)營需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。3 購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值；提供各項(xiàng)服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計(jì)入或沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入清算損益。4 酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。5 酒店經(jīng)評(píng)估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶

46、因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。6 酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時(shí)報(bào)送外匯收支情況申報(bào)表。l 前臺(tái)稽查操作制度1 酒店各營業(yè)點(diǎn)的報(bào)表與收入要一致，報(bào)表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會(huì)計(jì)處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。2 收取外匯要按當(dāng)天牌價(jià)折算，收旅行支票要扣除貼息。3 房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，免費(fèi)住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。4 做報(bào)表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費(fèi)，報(bào)賬單位的報(bào)表一定要資料齊全（訂單、底單）。5 數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。6 輸單必須單據(jù)齊全，缺

47、少單據(jù)要說明具體原因。7 退款要按財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。8 團(tuán)體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團(tuán)體未輸房租，要立刻通知收款處采取補(bǔ)救措施。l 利潤管理制度1 年初時(shí)總經(jīng)理室下達(dá)各部門的利潤指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，各部門必須按計(jì)劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。2 經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部門費(fèi)用開支額或費(fèi)用水平，各部門務(wù)必用于擴(kuò)大營業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費(fèi)用水平，不得突破酒店下達(dá)的費(fèi)用額。3 各部門使用的原材料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出計(jì)劃，確定合理的庫存和購進(jìn)適銷對(duì)路的商品，防止資金積壓。4 各部門應(yīng)繳酒店財(cái)

48、務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。5 各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金及利潤。l 營業(yè)收入、利潤及分配管理制度1 確認(rèn)營業(yè)收入，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志。2 營業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對(duì)外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。3 酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部收入賬核算，各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后

49、，于次日上午應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)部；各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金在及時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部。4 營業(yè)收 入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營業(yè)收入中。5 嚴(yán)格按照國家法令計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)納稅 。6 酒店的利潤總額計(jì)算公為：利潤營業(yè)收入投資凈收益營業(yè)外收入營業(yè)稅金營業(yè)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用營業(yè)外支出匯總損失（1） 營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其他收入；（2） 營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報(bào)廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰

50、款、捐贈(zèng)以及其他支出。7 按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤按年計(jì)劃數(shù)分四個(gè)季度預(yù)交，到年終結(jié)算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計(jì)劃數(shù)。8 酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配：（1） 支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒收的財(cái)物損失；（2） 彌補(bǔ)上一年的虧損；（3） 按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金；（4） 按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤。9 酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開支，且預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理批準(zhǔn)。l 收銀機(jī)使用制度1 酒店商品柜臺(tái)設(shè)置收銀機(jī)付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對(duì)商品銷售情況；2

51、出售的商品都必須將金額輸入收銀機(jī)，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日?qǐng)?bào)表”的匯總金額相符；3 每日繳款時(shí)，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日?qǐng)?bào)表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負(fù)責(zé)核對(duì)“銷售日?qǐng)?bào)表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯(cuò)，要立即查清楚；4 在使用收銀機(jī)時(shí)，不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算，如果由此造成記錄、匯總金額和日?qǐng)?bào)表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營業(yè)員負(fù)責(zé)。l 收銀處早班操作制度1 主要處理酒店客人退房手續(xù)；2 接到客人的房間鑰匙，認(rèn)清房號(hào)，準(zhǔn)確、清楚地電話通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間；3 準(zhǔn)備好客帳單，給客人查核是否正

52、確，該步驟完成時(shí)，樓層服務(wù)員必須知會(huì)房間檢查結(jié)果，如有無客房酒吧消費(fèi)、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應(yīng)記下樓層服務(wù)員的工號(hào)記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號(hào)；4 客人核對(duì)帳單無誤并在帳單上簽名確認(rèn)后，收銀處方可收款，收款時(shí)做到認(rèn)真、迅速、不錯(cuò)收、不漏收；5 付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對(duì)；6 為避免走數(shù)，應(yīng)核對(duì)當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單、漏單；7 下班前打印出客人押金余額報(bào)表，檢查客人押金余額是否足夠，對(duì)押金不足的要列出名單以便中班追收押金。l 收銀處中班操作制度1 負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金；2 追收早班列出欠款客人的押金

53、，晚上10 時(shí)仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收；3 檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應(yīng)及時(shí)通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理；4 下班前打印出客人押金額，以備核查。l 收銀處晚班操作制度1 負(fù)責(zé)核對(duì)當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯(cuò)誤應(yīng)立即改正。2 應(yīng)與接待處核對(duì)所有出租房間數(shù)、房號(hào)、房租。3 制作報(bào)表：（1） 會(huì)計(jì)科目活動(dòng)簡表（2） 會(huì)計(jì)科目明細(xì)報(bào)表（3） 房間出租報(bào)表（4） 夜間核數(shù)報(bào)表4 制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。5 夜間核對(duì)過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。6 每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項(xiàng)，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，

54、交辦本班未完之事。l 收銀處結(jié)賬管理制度1 應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。2 信用卡必須核對(duì)卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同；信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同；身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。3 收取支票應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：（1） 對(duì)好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱；（2） 限額、簽發(fā)日期等。l 收銀處員工管理制度1 熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等；2 嚴(yán)禁套取外匯、外幣；3 嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人；4 嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計(jì)入營業(yè)收入；5 嚴(yán)禁打非

55、工作電話，不準(zhǔn)長時(shí)間接私人電話；6 長、短款項(xiàng)要向上級(jí)反映、匯報(bào)及解釋原因；7 不得以白條沖款賬；8 由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償；9 下班時(shí)做好交接班工作。l 信用卡使用管理制度1 接收信用卡時(shí)，核對(duì)清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡；2 核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過期或未到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用；3 核查接受的信用卡編號(hào)、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號(hào)碼，如查出此卡號(hào)碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行；4 注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號(hào)碼；5 核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個(gè)項(xiàng)目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時(shí)一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無誤；6 票據(jù)填寫完后，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請(qǐng)顧客出示護(hù)照（身份證明）