信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作35條禁令

1、信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作35條禁令省聯(lián)社各辦事處、石家莊、滄州、衡水市聯(lián)社，各縣（市、區(qū)）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）：在省聯(lián)社近期組織的風(fēng)險(xiǎn)隱患排查中，暴露出一些農(nóng)村信用社在日常辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中不堅(jiān)持復(fù)核、授權(quán)等內(nèi)控制度，崗位制約機(jī)制流于形式等問(wèn)題，尤其是承德市興隆縣孤山子信用社挪用客戶(hù)資金案的發(fā)生，更說(shuō)明了不嚴(yán)格執(zhí)行制度帶來(lái)的嚴(yán)重后果。為有效控制重點(diǎn)環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)，省聯(lián)社制定了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作35條禁令，現(xiàn)印發(fā)給你們，各市要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行，抓基礎(chǔ)、抓基層、抓落實(shí)，嚴(yán)格規(guī)范業(yè)務(wù)行為，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。7月底之前，各市要組織縣級(jí)聯(lián)社對(duì)禁令中指出的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)再進(jìn)行一次重點(diǎn)檢查，各市辦事處、市聯(lián)社要進(jìn)行抽查，

2、省聯(lián)社也將組織重點(diǎn)抽查。對(duì)于發(fā)現(xiàn)在日常業(yè)務(wù)操作中仍然違反制度規(guī)定，違規(guī)操作的單位和個(gè)人，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行紀(jì)律處分。附件：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)35條禁令會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作35條禁令為有效控制重點(diǎn)環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度、農(nóng)村信用合作社出納制度及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)制度，對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作做出如下規(guī)定：一、網(wǎng)點(diǎn)及柜員管理1、嚴(yán)禁不符合柜員制條件的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行柜員制。各縣級(jí)聯(lián)社申報(bào)實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須嚴(yán)格按照省聯(lián)社關(guān)于印發(fā)河北省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)相關(guān)制度的通知（冀信聯(lián)發(fā)2007144號(hào)）要求做好相關(guān)基礎(chǔ)工作，各辦事處（市聯(lián)社）要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)于不達(dá)標(biāo)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須堅(jiān)持實(shí)行復(fù)核制。已實(shí)行

3、柜員制的網(wǎng)點(diǎn)必須設(shè)置事后監(jiān)督崗位，保證及時(shí)對(duì)每個(gè)柜員、每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。2、嚴(yán)禁復(fù)核制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員一人辦理業(yè)務(wù)。實(shí)行復(fù)核制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，同一柜組的兩個(gè)柜員必須職責(zé)分離，相互制約，對(duì)所辦理的每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。3、嚴(yán)禁營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置過(guò)多三級(jí)、四級(jí)柜員。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、自身管理水平合理設(shè)置柜員數(shù)量，各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只能設(shè)1名四級(jí)柜員。柜員人數(shù)5人以下的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只能設(shè)1名三級(jí)柜員，柜員人數(shù)在5人以上、20人以下的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)至多設(shè)置3名三級(jí)柜員，柜員人數(shù)在20人以上的，至多設(shè)置4名三級(jí)柜員。柜員之間嚴(yán)禁自行相互頂班串崗。在同一個(gè)營(yíng)業(yè)日，柜員級(jí)別不得擅自變更。4、嚴(yán)禁違反密碼管理制度。各縣級(jí)聯(lián)社必須建

4、立健全密碼管理制度，柜員必須管理好本人的柜員卡及密碼，密碼設(shè)置不得過(guò)于簡(jiǎn)單。如發(fā)現(xiàn)柜員掌握他人的柜員卡及密碼，必須對(duì)持有人、原所有人一并嚴(yán)肅處理。5、嚴(yán)禁臨柜人員以客戶(hù)身份自行或代他人辦理存、取款及其他結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁柜員代客戶(hù)填寫(xiě)憑證，嚴(yán)禁攜帶自有現(xiàn)金、手袋等物品臨柜營(yíng)業(yè)。委派會(huì)計(jì)（會(huì)計(jì)主管）不得對(duì)外辦理業(yè)務(wù)。6、嚴(yán)禁柜員離崗時(shí)業(yè)務(wù)系統(tǒng)不退出、重要物品不上鎖。柜員離開(kāi)崗位或監(jiān)控區(qū)必須將綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)退出到“l(fā)ogin”狀態(tài)下，拔出柜員卡，將現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、印章及聯(lián)行機(jī)具等全部重要物品上鎖保管。營(yíng)業(yè)終了必須將現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、印章及聯(lián)行機(jī)具等全部重要物品上鎖入庫(kù)保管，嚴(yán)禁

5、遺留在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。7、嚴(yán)禁違反印、押（機(jī)）、證三分管制度。農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)印章、編押機(jī)和壓數(shù)機(jī)必須指定專(zhuān)人分管分用，按規(guī)定用途正確使用，嚴(yán)禁超范圍使用印章。8、嚴(yán)禁不按規(guī)定使用業(yè)務(wù)憑證。辦理業(yè)務(wù)必須使用規(guī)定的業(yè)務(wù)憑證，嚴(yán)禁使用虛假或無(wú)效憑證辦理業(yè)務(wù)。使用的業(yè)務(wù)憑證必須嚴(yán)格保管，不得隨意丟放。各種業(yè)務(wù)憑證必須蓋章齊全，裝訂后及時(shí)轉(zhuǎn)交檔案管理人員保管。會(huì)計(jì)憑證的整理，按照各柜員當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)軋賬匯總單的先后順序進(jìn)行：先柜員后交易，軋賬匯總單在前，記賬憑證在后，按序號(hào)排列，軋賬匯總單與該柜員憑證金額、憑證序號(hào)分別核對(duì)，并與該柜員的當(dāng)日流水賬核對(duì)相符；打印的批量報(bào)表在會(huì)計(jì)憑證的最前面。事后監(jiān)督人員對(duì)審查的憑

6、證必須在憑證背面簽字或簽章以示負(fù)責(zé)。二、授權(quán)管理9、嚴(yán)禁授權(quán)人隨意授權(quán)。授權(quán)人必須查驗(yàn)原始業(yè)務(wù)憑證和交易畫(huà)面內(nèi)容，確認(rèn)無(wú)誤后方可處理。10、嚴(yán)禁不履行審核、審批程序進(jìn)行異地授權(quán)。縣級(jí)聯(lián)社對(duì)異地授權(quán)業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格履行審核、審批程序，確認(rèn)無(wú)誤后方可授權(quán)并按要求認(rèn)真登記。11、嚴(yán)禁操作員持有授權(quán)柜員卡或掌握授權(quán)密碼。授權(quán)人員的柜員卡和密碼必須由授權(quán)人員本人管理，授權(quán)人員的柜員卡只能在授權(quán)時(shí)才能插入讀卡器，授權(quán)完畢后應(yīng)立即將柜員卡取出。在辦理業(yè)務(wù)授權(quán)時(shí)被授權(quán)柜員應(yīng)有明顯的回避動(dòng)作，輸入密碼時(shí)授權(quán)人員必須用手或紙張對(duì)小鍵盤(pán)進(jìn)行遮檔，防止密碼泄露。三、現(xiàn)金及出納管理12、嚴(yán)禁營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和柜員尾箱超出庫(kù)存限額。

7、縣級(jí)聯(lián)社根據(jù)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)具體情況核定網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存限額，各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)核定柜員尾箱庫(kù)存限額，對(duì)柜員尾箱超限額的及時(shí)上交庫(kù)管員，對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)超限額庫(kù)存現(xiàn)金及殘幣要及時(shí)上交縣級(jí)聯(lián)社。13、嚴(yán)禁截留收入、虛列支出，私設(shè)“小金庫(kù)”。14、嚴(yán)禁辦理大額現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)不登記、不授權(quán)。支現(xiàn)用途要符合大額現(xiàn)金管理的規(guī)定。各縣級(jí)聯(lián)社必須制定大額現(xiàn)金支付管理審批權(quán)限，嚴(yán)禁大額現(xiàn)金支付無(wú)審批或超權(quán)限審批。15、嚴(yán)禁柜員不執(zhí)行一日三碰庫(kù)制度。營(yíng)業(yè)終了，經(jīng)辦柜員必須對(duì)尾箱中的現(xiàn)金、重要空白憑證進(jìn)行核對(duì)。主辦柜員必須對(duì)經(jīng)辦柜員尾箱中的現(xiàn)金和重要空白憑證進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，委派會(huì)計(jì)（會(huì)計(jì)主管）必須對(duì)主辦柜員尾箱中的現(xiàn)金和重要空白憑證進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，核對(duì)無(wú)

8、誤后方可上鎖封箱。16、嚴(yán)禁信用社主任、委派會(huì)計(jì)（會(huì)計(jì)主管）不按規(guī)定查庫(kù)。信用社主任每月、委派會(huì)計(jì)（會(huì)計(jì)主管）每旬至少查庫(kù)一次。查庫(kù)必須全面，有價(jià)單證、重要空白憑證、代保管抵質(zhì)押品等都是必查內(nèi)容，必須按規(guī)定登記查庫(kù)登記簿，填寫(xiě)查庫(kù)意見(jiàn)。嚴(yán)禁代查或不實(shí)際檢查而直接進(jìn)行登記。信用社主任與委派會(huì)計(jì)（會(huì)計(jì)主管）要分別查庫(kù)，嚴(yán)禁在同一時(shí)間，就同一金額搭便車(chē)查庫(kù)。17、嚴(yán)禁現(xiàn)金賬款不符。嚴(yán)禁出現(xiàn)長(zhǎng)款寄庫(kù)、短款空庫(kù)、單據(jù)抵庫(kù)、白條抵庫(kù)等現(xiàn)象。嚴(yán)禁柜員將個(gè)人現(xiàn)金與業(yè)務(wù)庫(kù)現(xiàn)金混放。四、柜員交接18、嚴(yán)禁柜員交接班、離崗或調(diào)動(dòng)不辦理交接手續(xù)。柜員交接班、輪休、請(qǐng)假離崗或調(diào)離時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。19、嚴(yán)禁柜員移交

9、的內(nèi)容、事項(xiàng)登記不全面。交接的內(nèi)容包括現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、業(yè)務(wù)印章、聯(lián)行機(jī)具、印鑒卡、金庫(kù)鑰匙以及待辦事項(xiàng)等，交接時(shí)要有有權(quán)人進(jìn)行監(jiān)交，所有交接的內(nèi)容必須在交接登記簿上記錄清楚。五、重要空白憑證20、嚴(yán)禁重要空白憑證出入庫(kù)登記不及時(shí)。收到、發(fā)出重要空白憑證及時(shí)作出入庫(kù)登記，必須做到賬表、賬實(shí)相符。21、嚴(yán)禁重要空白憑證保管、使用不規(guī)范。各級(jí)機(jī)構(gòu)必須對(duì)重要空白憑證的領(lǐng)用、使用、結(jié)存、作廢情況進(jìn)行認(rèn)真登記，要將作廢的重要空白憑證加蓋“作廢”印章，進(jìn)行剪角處理后附在當(dāng)日傳票后面。22、嚴(yán)禁不按規(guī)定收回已銷(xiāo)戶(hù)客戶(hù)的重要空白憑證。對(duì)客戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)交回的重要空白憑證必須逐份核對(duì)、登記，進(jìn)行剪角處理，并

10、在重要空白憑證上加蓋“作廢”章。23、嚴(yán)禁將缺少聯(lián)數(shù)的重要空白憑證在未查明原因前進(jìn)行“作廢”處理。24、嚴(yán)禁不按規(guī)定銷(xiāo)毀重要空白憑證。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)停用、換版不用的重要空白憑證必須及時(shí)上交縣級(jí)聯(lián)社，由縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)、稽核部門(mén)、保衛(wèi)部門(mén)共同進(jìn)行逐份的檢查、登記后集中銷(xiāo)毀?？h級(jí)聯(lián)社要對(duì)重要空白憑證銷(xiāo)毀的每個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)密監(jiān)控，如銷(xiāo)毀的重要空白憑證出現(xiàn)流失，必須對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。25、嚴(yán)禁信用社主任、委派會(huì)計(jì)（會(huì)計(jì)主管）不按規(guī)定對(duì)重要空白憑證進(jìn)行檢查。信用社主任每月、委派會(huì)計(jì)（會(huì)計(jì)主管）每旬必須對(duì)重要空白憑證使用、保管、庫(kù)存情況進(jìn)行檢查，并要有檢查記錄備案，上級(jí)機(jī)構(gòu)要按制度要求定期或不定期進(jìn)行抽查

11、。26、嚴(yán)禁在重要空白憑證上預(yù)先加蓋業(yè)務(wù)印章備用。六、賬務(wù)核對(duì)27、嚴(yán)禁不按規(guī)定對(duì)往來(lái)賬務(wù)及銀企賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)。信用社往來(lái)賬務(wù)必須按月逐筆勾對(duì)發(fā)生額及余額。對(duì)于賬戶(hù)余額5萬(wàn)元以上或雖余額不足5萬(wàn)元、但近兩個(gè)季度有業(yè)務(wù)發(fā)生的對(duì)公存款戶(hù)，銀企對(duì)賬單的收回率要達(dá)到90%以上。對(duì)收回的對(duì)賬單必須折角驗(yàn)印進(jìn)行真實(shí)性核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要跟蹤核對(duì)，并在對(duì)賬單上注明原因。對(duì)賬單發(fā)放要在月后十日內(nèi)完成。28、嚴(yán)禁記賬人員與賬務(wù)核對(duì)人員同為一人。記賬人員要與核對(duì)人員分離，記賬人員不能直接核對(duì)賬務(wù)。核對(duì)后委派會(huì)計(jì)（會(huì)計(jì)主管）、核對(duì)人要在對(duì)賬單上簽字以示負(fù)責(zé)。往來(lái)賬戶(hù)和存款賬戶(hù)如果出現(xiàn)不明未達(dá)賬項(xiàng)必須及時(shí)報(bào)告。嚴(yán)禁利用往來(lái)資金調(diào)整其他賬務(wù)。29、嚴(yán)禁不認(rèn)真核對(duì)內(nèi)部賬務(wù)。內(nèi)部賬務(wù)必須定期核對(duì)，并對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。要保證固定資產(chǎn)、低值易耗品、抵（質(zhì)）押物品、有價(jià)單證、重要空白憑證等賬表、賬實(shí)全部相符。七、賬戶(hù)管理30、嚴(yán)禁違反實(shí)名制要求開(kāi)立各種銀行存款賬戶(hù)，對(duì)客戶(hù)提供的開(kāi)戶(hù)資料嚴(yán)格審核，對(duì)于證件過(guò)期或其他不符合開(kāi)戶(hù)規(guī)定的，嚴(yán)禁為其開(kāi)立存款賬戶(hù)。31、嚴(yán)禁柜員辦理留有預(yù)留印鑒的業(yè)務(wù)時(shí)不執(zhí)行折角驗(yàn)印制度。32、嚴(yán)禁公款私存和一般存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金。33、嚴(yán)禁違反規(guī)定辦理儲(chǔ)蓄掛失業(yè)務(wù)。掛失業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格核對(duì)存款人及代理人的有效身份證件，并將存款人及代理人的有效身份證件復(fù)印件留存，經(jīng)委派會(huì)計(jì)（會(huì)計(jì)主管）審批后方