公司資金管理內(nèi)部控制制度

1、 公司資金內(nèi)部控制制度 第一章 內(nèi)控概述一、定義與范圍資金內(nèi)部控制是公司對資金的籌集、可控資金的運用過程所采取的控制措施。本管理文件所指資金內(nèi)部控制包括對以下資金業(yè)務(wù)的控制：1、 資金預(yù)算與計劃公司基于經(jīng)營管理的需要而制定年度資金預(yù)算，并逐層分解到季度、月度以及每周，制定相應(yīng)時段的預(yù)算或計劃。2、 現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)包括公司現(xiàn)金與銀行存款的收入、支付、余額管理。3、 借款與備用金包括借款申請、審批、清償，備用金的申請、審批、日常使用及撤銷。4、 費用報銷5、 籌資公司出于經(jīng)營戰(zhàn)略、項目投資的需要，通過證券市場或銀行籌集所需資金，包括籌資的計劃和實施。6、 結(jié)算中心業(yè)務(wù) 結(jié)算中心作為公司及開戶的

2、控股子公司進行資金統(tǒng)一管理、合理調(diào)配的機構(gòu)，其業(yè)務(wù)包括開戶、現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算、內(nèi)部結(jié)算、對帳等。本制度涉及公司各部門、分公司、駐外辦事處，以及通過結(jié)算中心進行資金結(jié)算的子公司。二、控制目標 保證公司資金業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定； 通過資金預(yù)算與計劃管理，保證資金存量與運用符合公司經(jīng)營管理需要； 通過有效的資金規(guī)劃管理，減少資金占用，降低資金成本； 保證各項資金業(yè)務(wù)活動均按照適當授權(quán)進行，保障資金及其記錄的安全、完整，促使公司資金業(yè)務(wù)活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正資金業(yè)務(wù)中的錯誤與舞弊，保證資金帳實相符；三、主要控制節(jié)點 根據(jù)預(yù)算制定月度和周付款計劃 會計部、結(jié)算中心檢查

3、資金支付是否符合預(yù)算和計劃 部門部長、分管副總、總經(jīng)理按照授權(quán)分級審批報銷、借款等資金支付 財務(wù)管理部部長、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理按照授權(quán)分級審批結(jié)算中心大額資金的支付 董事會審批年度籌資計劃四、控制政策與方法 通過資金預(yù)算和計劃控制資金的籌集與使用； 利用結(jié)算中心實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理、調(diào)配； 分級授權(quán)審批資金支付。第二章 組織機構(gòu)及崗位職責一、部門及部門職責 會計部：1 核實付款、報銷是否符合資金預(yù)算與計劃；1 核實付款、報銷是否經(jīng)授權(quán)人審核、審批；1 辦理借款、報銷等資金業(yè)務(wù)；1 辦理現(xiàn)金收支和限額以下支票的簽發(fā)；1 向結(jié)算中心傳遞結(jié)算單據(jù)；1 正確記錄資金業(yè)務(wù)； 財務(wù)管理部：1 對資金供需狀況進

4、行分析，制定籌資方案和資金運用計劃；1 根據(jù)授權(quán)審核、審批付款； 結(jié)算中心：1 隸屬于財務(wù)管理部，統(tǒng)一管理和調(diào)配公司及控股子公司資金；1 負責按照資金計劃和部門、控股子公司需求進行付款；1 辦理銀行貸款業(yè)務(wù)；1 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；1 辦理開戶單位間內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)。二、崗位職責 總經(jīng)理：1 審批資金運用計劃；1 審批備用金申請；1 按照授權(quán)審批借款、報銷；1 審核籌資方案；1 審批貸款計劃和申請，簽署貸款合同；1 根據(jù)授權(quán)審批銀行付款； 財務(wù)總監(jiān)：1 根據(jù)公司經(jīng)營管理的需要，制定資金政策； 1 根據(jù)授權(quán)審批或?qū)徍速Y金運用計劃；1 審核籌資方案和貸款計劃；1 審批銀行開戶申請；1 根據(jù)授權(quán)審核、審批

5、銀行付款； 財務(wù)管理部部長：1 全面考慮公司資金狀況和各部門、控股子公司對資金的需求，制定有效的資金運用方案；1 審核資金運用計劃； 1 審核備用金申請；1 審核籌資方案和貸款計劃；1 審批結(jié)算中心內(nèi)部開戶申請，審核銀行開戶申請；1 根據(jù)授權(quán)審核、審批銀行付款；1 管理結(jié)算中心，充分發(fā)揮結(jié)算中心在資金管理中的作用； 財務(wù)管理部財務(wù)分析員：1 分析公司資金狀況和各部門、控股子公司對資金的需求；1 起草籌資方案； 會計部部長：1 審核備用金申請；1 審核單據(jù)是否經(jīng)授權(quán)審批； 會計部主管會計：1 審核記帳憑證及其他會計憑證；1 監(jiān)督出納進行現(xiàn)金盤點； 會計部制單會計：1 開具收款收據(jù)、現(xiàn)金提款單；1

6、 根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容制作電腦記帳憑證；1 核對付款是否與資金計劃相符，報銷是否符合資金預(yù)算和相關(guān)規(guī)定； 會計部出納：1 現(xiàn)金收、支、保管、盤點，及從結(jié)算中心提取現(xiàn)金；1 銀行結(jié)算單據(jù)的收取、傳遞，限額以下支票的簽發(fā)；1 登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳； 結(jié)算中心主管會計：1 全面負責結(jié)算中心結(jié)算業(yè)務(wù)； 結(jié)算中心信貸員：1 起草貸款申請報告，具體辦理貸款業(yè)務(wù)； 結(jié)算中心會計：1 根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容制作并打印電腦記帳憑證； 結(jié)算中心出納：1 現(xiàn)金收、支、保管、盤點；1 銀行結(jié)算單據(jù)的收取、傳遞；1 登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。 結(jié)算中心外勤出納：1 辦理銀行開戶、結(jié)算、對帳業(yè)務(wù)，取得銀行相關(guān)單據(jù)。第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 資

7、金內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)，是指在公司內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責執(zhí)行各項資金業(yè)務(wù)。 資金內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。項 目發(fā)起部門會簽部門審核部門批準部門/崗位/崗位/崗位/崗位完成月付款計劃財務(wù)管理部財務(wù)分析員財務(wù)管理部部長/ 預(yù)算管理辦公室主任 / 財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理完成周付款計劃財務(wù)管理部財務(wù)分析員財務(wù)管理部部長財務(wù)總監(jiān)完成項目備用金申請報告經(jīng)辦人財務(wù)管理部部長/會計部部長部門部長總經(jīng)理完成項目備用金撤銷申請經(jīng)辦人部門部長已列入周付款計劃且金額在一萬元以下的借款借款人會計部部長部門部長超出或未列入周付款計劃，且金額在一萬元以下的借款借款人部門部長/會計部部長主管副總一萬元

8、以上（含一萬元）借款借款人部門部長 / 會計部部長總經(jīng)理未超出部門月度費用預(yù)算且金額在五千元以下的費用報銷報銷人會計部部長部門部長未超出部門月度費用預(yù)算且金額在一萬元以下、五千元以上（含五千元）的費用報銷報銷人部門部長/會計部部長分管副總超出部門月度費用預(yù)算，或金額在一萬元以上（含一萬元）的費用報銷報銷人部門部長/會計部部長總經(jīng)理完成籌資報告及籌資方案財務(wù)管理部財務(wù)分析員財務(wù)管理部/董事會秘書處/預(yù)算管理辦公室/投資管理辦公室/企業(yè)發(fā)展部財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理/董事會股東大會完成月度銀行貸款計劃財務(wù)管理部財務(wù)分析員財務(wù)管理部部長/財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理完成貸款申請報告結(jié)算中心信貸員財務(wù)管理部部長/財務(wù)總監(jiān)總

9、經(jīng)理結(jié)算中心內(nèi)部開戶開戶單位財務(wù)經(jīng)理開戶單位總經(jīng)理財務(wù)管理部部長子公司銀行開戶開戶單位財務(wù)經(jīng)理開戶單位總經(jīng)理/財務(wù)管理部部長財務(wù)總監(jiān)結(jié)算中心五十萬元以下付款開戶單位財務(wù)管理部部長結(jié)算中心金額在五十萬元以上（含五十萬元）、一百萬元以下付款開戶單位財務(wù)管理部部長財務(wù)總監(jiān)結(jié)算中心一百萬元以上（含一百萬元）付款開戶單位財務(wù)管理部部長/財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理第四章 管理制度資金使用計劃制度( P3-Z4-1 )一、 目的 本管理文件明確了公司根據(jù)資金預(yù)算制定和分解月度資金計劃過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范資金計劃管理。二、范圍本程序管理文件對公司資金計劃管理進行了規(guī)定，適用于公司各部門，并涉及資金統(tǒng)一計劃的各

10、控股子公司。如未加特別說明，本程序管理文件內(nèi)所稱“控股子公司”均指其資金納入公司資金統(tǒng)一計劃管理的控股子公司。三、相關(guān)程序及制度二、 業(yè)務(wù)流程 1、每月資金使用計劃步驟完成時間涉及部門崗位崗步驟說明1每月23日各職能部門在資金預(yù)算、費用預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算控制范圍內(nèi)，根據(jù)本部門下月業(yè)務(wù)對資金的需求狀況，編制本部門月資金使用計劃表，報財務(wù)管理部財務(wù)分析員2每月23日控股子公司在公司經(jīng)營預(yù)算及資金預(yù)算控制范圍內(nèi)，根據(jù)公司下月業(yè)務(wù)對資金的需求狀況，編制本部門月資金使用計劃表，報財務(wù)管理部財務(wù)分析員3財務(wù)管理部財務(wù)分析員分析公司所控制資金狀況，在資金預(yù)算控制范圍內(nèi)協(xié)調(diào)各部門、控股子公司資金需求，編制月付款計

11、劃表，將各部門及控股子公司納入付款計劃4每月25日財務(wù)管理部財務(wù)分析員將月付款計劃表附各部門、控股子公司的月資金使用計劃表，交財務(wù)管理部部長、預(yù)算管理辦公室主任5每月27日財務(wù)管理部部長/預(yù)算管理辦公室主任審核月付款計劃表，提出修改意見。由財務(wù)管理部部長將月付款計劃表提交財務(wù)總監(jiān)6每月28日財務(wù)總監(jiān)審核月付款計劃表，提交總經(jīng)理7每月30日總經(jīng)理召開由各部門負責人參加的每月資金協(xié)調(diào)會議，討論月付款計劃表，最終由總經(jīng)理審批月付款計劃表，交結(jié)算中心、各部門和控股子公司存檔2、每周資金使用計劃步驟完成時間涉及部門崗位崗步驟說明1每周三各職能部門在月付款計劃表所確定的本部門本月付款總額控制范圍內(nèi)，根據(jù)本

12、部門下周業(yè)務(wù)對資金的需求狀況，編制本部門周資金使用計劃表，報財務(wù)管理部財務(wù)分析員2每周三控股子公司在月付款計劃表所確定的公司本月付款總額控制范圍內(nèi)，根據(jù)公司下周業(yè)務(wù)對資金的需求狀況，編制公司周資金使用計劃表，報財務(wù)管理部財務(wù)分析員3財務(wù)管理部財務(wù)分析員分析公司所控制資金狀況，在月付款計劃控制范圍內(nèi)協(xié)調(diào)各部門、控股子公司資金需求，編制周付款計劃表，將各部門及控股子公司納入付款計劃4每周四財務(wù)管理部財務(wù)分析員將周付款計劃表附各部門、控股子公司的周資金使用計劃表，交財務(wù)管理部部長5每周四財務(wù)管理部部長審核周付款計劃表，提出修改意見，提交財務(wù)總監(jiān)6每周五財務(wù)總監(jiān)審批周付款計劃表，交結(jié)算中心、各部門及控

13、股子公司存檔；如周付款計劃對月付款計劃作出重大調(diào)整，應(yīng)報請總經(jīng)理審批7每周五總經(jīng)理在周付款計劃對月付款計劃作出重大調(diào)整的情況下，審批周付款計劃表，交結(jié)算中心、各部門及控股子公司存檔五、單據(jù)及報告月資金使用計劃表月付款計劃周資金使用計劃表周付款計劃現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 )一、 目的 本管理文件明確了公司現(xiàn)金收入、支出及余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范現(xiàn)金收支程序。二、范圍本程序管理文件對公司現(xiàn)金管理進行了規(guī)定，適用于會計部及發(fā)生現(xiàn)金收支的各部門，但不包括結(jié)算中心。結(jié)算中心現(xiàn)金業(yè)務(wù)詳見結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-6 )。三、相關(guān)程序及制度 資金使用計劃制度( P3-Z4-1 ) 借款

14、管理制度( P3-Z4-5 ) 費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )四、業(yè)務(wù)流程 1、現(xiàn)金收入管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1現(xiàn)金交款人持相關(guān)單據(jù)，向制單會計提示繳付現(xiàn)金2制單會計根據(jù)繳付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)內(nèi)容及現(xiàn)金金額開具收款收據(jù)一式四聯(lián)，由現(xiàn)金交款人簽字后加蓋會計章，交出納3現(xiàn)金交款人將現(xiàn)金交出納4出納收款，清點現(xiàn)金金額并與收款收據(jù)核對相符，在收款收據(jù)上加蓋“收訖”章，交制單會計5制單會計將收款收據(jù)兩聯(lián)交現(xiàn)金交款人，一聯(lián)存根，一聯(lián)作為原始憑證制作并打印電腦記帳憑證6主管會計審核記帳憑證7出納根據(jù)審核后記帳憑證及其所附收款收據(jù)登記現(xiàn)金日記帳2、現(xiàn)金提款管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1出

15、納當庫存現(xiàn)金不能滿足現(xiàn)金支付需求時，提示制單會計開具現(xiàn)金支取單2制單會計開具現(xiàn)金支取單一式三聯(lián)，填寫提款單位、金額及用途等，交主管會計。其中提款金額每天不超過十萬元3主管會計審核現(xiàn)金支取單，簽字4制單會計在現(xiàn)金支取單上加蓋預(yù)留結(jié)算中心印鑒，交出納5出納在兩日內(nèi)到結(jié)算中心辦理現(xiàn)金提款手續(xù)，詳見結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 )之“3、開戶單位提取現(xiàn)金管理”6出納收取現(xiàn)金，在現(xiàn)金支取單上簽字。將現(xiàn)金支取單一聯(lián)留結(jié)算中心作收款收據(jù)7制單會計將現(xiàn)金支取單一聯(lián)作存根，另一聯(lián)作為原始憑證制作并打印記帳憑證8主管會計審核記帳憑證9出納根據(jù)審核后記帳憑證及其所附收款收據(jù)登記現(xiàn)金日記帳2、現(xiàn)金支出管理21

16、現(xiàn)金借款管理詳見借款管理制度( P3-Z4-5 )。22 現(xiàn)金報銷管理詳見費用報銷管理制度（P3-Z4-6）。3、現(xiàn)金余額管理步驟完成時間涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1每日下班前出納結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額，并與電腦帳核對相符；盤點庫存現(xiàn)金，確保帳實相符。如帳實不符，應(yīng)及時查找原因，帳實嚴重不符時應(yīng)及時向主管會計和會計部部長匯報2出納保持庫存現(xiàn)金一般不超過三萬元。超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)于當日存入結(jié)算中心，詳見結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-7 )之“2、現(xiàn)金收款管理”。3主管會計/出納主管會計不定期安排現(xiàn)金盤點，由出納盤點，主管會計監(jiān)盤，形成現(xiàn)金盤點表，報會計部部長。如帳實不符，應(yīng)及時查找原因，帳實嚴重

17、不符時應(yīng)及時向會計部部長匯報4月末/年末主管會計/出納進行定期現(xiàn)金盤點，由出納盤點，主管會計監(jiān)盤，形成現(xiàn)金盤點表，報會計部部長。如帳實不符，應(yīng)及時查找原因，帳實嚴重不符時應(yīng)及時向會計部部長匯報5會計部部長當現(xiàn)金盤點帳實不符時，對出納及其他責任人進行處理三、 單據(jù)及報告收款收據(jù)資金使用請示報告單（現(xiàn)金）出差報告單現(xiàn)金盤點表銀行存款管理制度( P3-Z4-3 )一、 目的 本管理文件明確了公司通過銀行進行收款、付款結(jié)算及銀行存款余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銀行存款業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件適用于公司銀行存款業(yè)務(wù)，適用于會計部及收、付款相關(guān)部門，但不包括結(jié)算中心。涉及結(jié)算中心銀行存款

18、業(yè)務(wù)詳見結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 )。三、相關(guān)程序及制度 資金使用計劃制度( P3-Z4-1 ) 借款管理制度( P3-Z4-5 ) 費用報銷管理制度( P3-Z4-6 ) 結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 )四、業(yè)務(wù)流程1、銀行收款管理11 三九醫(yī)貿(mào)銷售款轉(zhuǎn)帳步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1三九醫(yī)貿(mào)/銀行/結(jié)算中心完成三九醫(yī)貿(mào)銷售款轉(zhuǎn)帳相關(guān)業(yè)務(wù)，詳見結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 )之“23 銀行收款（三九醫(yī)貿(mào)收貨款）”2制單會計以結(jié)算中心記帳憑證一份為原始憑證，制作并打印記帳憑證3主管會計審核記帳憑證4出納根據(jù)記帳憑證登記銀行存款日記帳12 其他銀行收款步驟涉及部門及崗位

19、崗位崗步驟說明1出納/結(jié)算中心完成銀行進帳相關(guān)業(yè)務(wù)，詳見結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 )之“22 銀行收款（三九醫(yī)貿(mào)收貨款除外）”2制單會計以結(jié)算中心記帳憑證一份為原始憑證，制作并打印記帳憑證3主管會計審核記帳憑證4出納根據(jù)記帳憑證登記銀行存款日記帳2、空白支票領(lǐng)取管理詳見結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 )之“4、空白支票領(lǐng)取管理”。2、銀行付款管理21 自行簽發(fā)支票付款步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1經(jīng)辦人對于十萬元以下（不含十萬元）且需用支票付款的，按照不同業(yè)務(wù)內(nèi)容填制單據(jù)：屬借款的，填制資金使用請示報告單（支票）；屬報銷的，填制費用報銷單。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會計、會計

20、部 部長審核，詳見借款管理制度( P3-Z4-5 )和費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )2出納向經(jīng)辦人簽發(fā)支票3經(jīng)辦人收取支票，在資金使用請示報告單（支票）、費用報銷單上簽字確認，并在出納的支票登記本上簽收4出納填制支票付款通知書一式三聯(lián)，連同支票根交結(jié)算中心會計，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心會計、出納蓋章的支票付款通知書兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根5結(jié)算中心會計在支票付款通知書上蓋章，留存一聯(lián)及支票根作為原始憑證，制作并打印記帳憑證6結(jié)算中心主管會計審核記帳憑證7結(jié)算中心出納根據(jù)審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳，同時根據(jù)支票根在支票登記簿上注銷會計部出納領(lǐng)取的空白支票8出納將支票付款

21、通知書一聯(lián)交制單會計，一聯(lián)留存，在支票登記簿上登記9制單會計以支票付款通知書一聯(lián)、資金使用請示報告單（支票）或費用報銷單作為原始憑證，制作并打印記帳憑證10主管會計審核記帳憑證11出納根據(jù)審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳22 委托結(jié)算中心付款步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1經(jīng)辦人對于十萬元以上（含十萬元）付款，按照不同業(yè)務(wù)內(nèi)容和結(jié)算方式填制單據(jù)：屬借款的，填制資金使用請示報告單（支票）；屬報銷的，填制費用報銷單。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會計、會計部部長審核，交出納。詳見借款管理制度( P3-Z4-5 )和費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )2出納根據(jù)不同付款方式要求，開具支票付款通知書

22、一式三聯(lián)或匯票、電匯通知書一式三聯(lián)，交結(jié)算中心會計3結(jié)算中心辦理銀行付款手續(xù)，詳見結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 )之“61 公司付款管理”4制單會計以結(jié)算中心蓋章的支票付款通知書或匯款、電匯通知書一聯(lián)為原始憑證制作并打印記帳憑證，一聯(lián)作為存根5主管會計審核記帳憑證6出納根據(jù)經(jīng)審核的記帳憑證登記銀行存款日記帳3、銀行存款余額管理出納每月由結(jié)算中心獲取銀行存款對帳單，編制調(diào)節(jié)表。如有不符應(yīng)報會計部部長和財務(wù)管理部部長，與結(jié)算中心共同追查原因。五、單據(jù)及報告資金使用請示報告單（支票）費用報銷單支票付款通知書匯票、電匯通知書銀行存款對帳單（結(jié)算中心提供）備用金管理制度( P3-Z4-4 )一、

23、目的 本管理文件明確了公司關(guān)于項目備用金設(shè)立、使用和銷帳的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范備用金業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了公司備用金業(yè)務(wù)，適用于會計部、財務(wù)管理部及使用備用金的部門。三、相關(guān)程序及制度 費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )四、業(yè)務(wù)流程步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1經(jīng)辦人根據(jù)項目需要，起草項目備用金申請報告，提交部門部長、財務(wù)管理部部長、會計部部長2部門部長/財務(wù)管理部部長/會計部部長審核項目備用金申請報告，檢查申請金額和用途是否符合項目需要，由部門部長提交總經(jīng)理3總經(jīng)理審批項目備用金申請報告4經(jīng)辦人持經(jīng)總經(jīng)理項目備用金申請報告，到會計部辦理備用金借款手續(xù)，詳見

24、借款管理制度( P3-Z4-5 )之“1、借款環(huán)節(jié)管理”。借款完成后建立定額 備用金5經(jīng)辦人使用備用金作日常、小額支出后，持相關(guān)單據(jù)到會計部辦理費用報銷手續(xù)，詳見費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )。購買設(shè)備、大批量物料采購等業(yè)務(wù)執(zhí)行供應(yīng)管理相關(guān)制度，不允許從備用金中開支6經(jīng)辦人項目完成后一個月內(nèi)，最長不超過三個月，起草項目備用金撤銷申請，交部門部長7部門部長確認無需繼續(xù)保留備用金，審批項目備用金撤銷申請8經(jīng)辦人持項目備用金撤銷申請，到會計部辦理撤銷備用金手續(xù)，繳回所領(lǐng)取的備用金，詳見現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 )之“1、現(xiàn)金收入管理”；如有從備用金中開支尚未報銷的費用，撤銷備用金同時辦

25、理費用報銷手續(xù)，詳見費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )5、單據(jù)及報告項目備用金申請報告項目備用金撤銷申請借款管理制度( P3-Z4-5 )一、 目的 本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù)，適用于會計部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門。三、相關(guān)程序及制度 資金使用計劃制度( P3-Z4-1 ) 現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 ) 銀行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 費用報銷管理制度( P3-Z4-6 ) 結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 其他應(yīng)收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 )四、業(yè)務(wù)流

26、程1、借款環(huán)節(jié)管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1借款人填制資金使用請示報告單（現(xiàn)金）或資金使用請示報告（支票），注明資金用途，如為出差借款，應(yīng)填寫出差報告單，附于請示報告單之后，交部門部長。使用資金在一萬元以上（含一萬元），原則上應(yīng)使用支票2部門部長對于金額在一萬元以上（含一萬元）的借款，審核相關(guān)單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理；對于金額在一萬元以下的借款，如已列入周付款計劃，檢查申請使用金額與計劃是否一致，核實一致批準該借款；如申請使用金額超出計劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入周付款計劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總3主管副總審批金額超出周付款計劃或未列入周付款計劃，且在一

27、萬元以下的借款4總經(jīng)理審批一萬元以上（含一萬元）借款5經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批的資金使用請示報告單（現(xiàn)金）或資金使用請示報告單（支票）及出差報告單等相關(guān)單據(jù)交制單會計6制單會計核實申請使用資金是否列入周付款計劃，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實無誤交會計部部長7會計部部長審核借款相關(guān)單據(jù)是否經(jīng)過授權(quán)審批，審核無誤在單據(jù)上簽字8經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批及會計部部長簽字的資金使用請示報告單（現(xiàn)金）或資金使用請示報告單（支票）及出差報告單等相關(guān)單據(jù)交出納9出納核實單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和會計部部長簽字；核實無誤后，借支現(xiàn)金的，按照資金使用請示報告單（現(xiàn)金）填報金額支付現(xiàn)金；借用支票的，當

28、金額在十萬元以下時，按照資金使用請示報告單（支票）填報金額簽發(fā)支票交借款人；當金額在十萬元以上（含十萬元）時，開具支票付款通知書，到結(jié)算中心辦理付款，詳見結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 )之“61 公司付款管理”10經(jīng)辦人借支現(xiàn)金的，收取現(xiàn)金，在資金使用請示報告單（現(xiàn)金）上簽字確認；借用支票的，在資金使用請示報告（支票）上簽字確認。當會計部出納簽發(fā)支票時，在支票登記簿上簽收；出差報告單自行保存，待出差結(jié)束報銷費用時使用11出納/結(jié)算中心如自行簽發(fā)支票的，應(yīng)填制支票付款通知書，連同支票根交結(jié)算中心會計，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心蓋章的支票付款通知書兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根當結(jié)算中心簽

29、發(fā)支票時，結(jié)算中心將支票付款通知書兩聯(lián)交會計部制單會計；12出納在資金使用請示報告（現(xiàn)金）或資金使用請示報告（支票）上加蓋“付訖”章，交制單會計13制單會計制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應(yīng)單獨列示14主管會計審核記帳憑證15出納根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳2、借款銷帳管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1借款人原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)清償借款，最多不超過三個月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報帳，最多不超過十五日2借款人/會計部以現(xiàn)金償還借款，詳見現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 )之“現(xiàn)金收入管理”；以報銷方式銷帳，詳見費用報銷管理制度( P

30、3-Z4-6 )備用金借款的銷帳，詳見備用金管理制度( P3-Z4-4 )3會計部對于逾期借款，按照相關(guān)程序處理，詳見其他應(yīng)收款管理制度（P4-Z2-J4-1-2）五、單據(jù)及報告資金使用請示報告（現(xiàn)金）資金使用請示報告（支票）費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )一、 目的 本管理文件明確了公司各部門費用性開支報銷業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范費用報銷業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了公司費用報銷業(yè)務(wù)，適用于會計部及報銷費用的各相關(guān)部門。三、相關(guān)程序及制度 資金使用計劃制度( P3-Z4-1 ) 現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 ) 銀行存款管理制度( P3-Z4-3 )四、業(yè)務(wù)流程

31、步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1報銷人填制費用報銷單，分類填寫費用，附相關(guān)單據(jù)。如原有借款，應(yīng)填寫原借款金額。如為出差借款，還應(yīng)附借款時填制的出差報告單，附于費用報銷單之后，交部門部長。2部門部長審核費用報銷單及所附單據(jù)，檢查該費用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費用報銷標準，是否在部門月度預(yù)算之內(nèi)，如超出預(yù)算或未列入預(yù)算，應(yīng)注明原因，由報銷人交總經(jīng)理；如未超出預(yù)算，分金額處理：對于一萬元以上（含一萬元）的報銷，審核后由報銷人交總經(jīng)理；對于一萬元以下，五千元以上（含五千元）的報銷，審核后由報銷人交主管副總；對于在五千元以下的報銷，審批費用報銷單；3主管副總審批報銷金額在部門月度費用預(yù)算以內(nèi)，且金額在一萬元

32、以下、五千元以上（含五千元）的費用報銷單4總經(jīng)理審批一萬元以上（含一萬元）的費用報銷單；審批報銷金額超出部門月度預(yù)算費用或未列入預(yù)算的費用報銷單5報銷人將經(jīng)授權(quán)審批的費用報銷單及出差報告單等所附單據(jù)交制單會計6制單會計核實報銷金額是否該費用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費用報銷標準，是否在部門月度預(yù)算費用之內(nèi)，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實無誤交會計部部長7會計部部長審核費用報銷單及所附單據(jù)是否經(jīng)過授權(quán)審批，審核無誤簽字8報銷人將經(jīng)授權(quán)審批及會計部部長簽字的費用報銷單交出納9出納核實單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和會計部部長簽字；核實無誤后，如報銷人墊付資金的，向報銷人支付墊付等額的現(xiàn)金

33、；如報銷金額小于原借款金額的，報銷人應(yīng)繳回剩余現(xiàn)金；如需以支票支付且金額在十萬元以下的，向報銷人簽發(fā)支票；如需以支票支付且金額在十萬元以上的，填制支票付款通知書一式三聯(lián)，交結(jié)算中心辦理付款，詳見結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 )之“61 公司付款管理”10經(jīng)辦人在費用報銷單上簽字確認11出納在費用報銷單上蓋章確認，交制單會計12制單會計制作并打印電腦記帳憑證。如報銷人繳回剩余現(xiàn)金，應(yīng)向報銷人開具收款收據(jù)13主管會計審核記帳憑證14出納如發(fā)生現(xiàn)金收支，根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳；如簽發(fā)支票或由結(jié)算中心辦理銀行結(jié)算，根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記銀行存款日記帳五、單據(jù)

34、及報告費用報銷單出差報告單收款收據(jù)籌資管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司通過證券市場或銀行籌集資金業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以保證公司籌資活動符合相關(guān)法律法規(guī)，并符合成本效益原則。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了公司制定籌資計劃、通過證券市場籌資及通過銀行信貸籌資的業(yè)務(wù)過程，適用于董事會秘書處、財務(wù)管理部、預(yù)算管理辦公室、投資管理辦公室、企業(yè)發(fā)展部等相關(guān)部門。三、相關(guān)程序及制度四、業(yè)務(wù)流程1、籌資計劃管理11 證券市場籌資計劃步驟完成時間涉及部門步驟說明1財務(wù)管理部財務(wù)分析員針對經(jīng)投資管理委員會審批的重大項目投資計劃，進行所需資金籌資分析。根據(jù)成本效益原則，確定是否采取證券市場籌資方式，及可

35、能的籌資方案，起草籌資報告2財務(wù)管理部/董事會秘書處/預(yù)算管理辦公室/投資管理辦公室/企業(yè)發(fā)展部討論財務(wù)管理部提出的籌資報告，修改后提交財務(wù)總監(jiān)3財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理/董事會逐級審核籌資報告，董事會通過后形成董事會決議及提交股東大會的籌資議案4董事會決議二日內(nèi)董事會秘書處披露董事會決議，公告召開股東大會5公告一月后股東大會審議批準董事會提交的籌資議案12銀行貸款計劃步驟完成時間涉及部門步驟說明19月30日財務(wù)管理部收到經(jīng)預(yù)算管理委員會批準的部門預(yù)算目標綱要，根據(jù)資金需求開始起草年度銀行貸款預(yù)算211月10日財務(wù)管理部完成年度銀行貸款預(yù)算，提交預(yù)算管理辦公室311月20日預(yù)算管理辦公室起草完成包括銀

36、行貸款在內(nèi)的年度預(yù)算，提交財務(wù)總監(jiān)412月10日財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理/預(yù)算管理委員會/董事會逐級審核，由董事會批準年度預(yù)算5每月23日財務(wù)管理部財務(wù)分析員根據(jù)年度銀行貸款預(yù)算及貸款到期情況，制定月度銀行貸款計劃，提交財務(wù)管理部部長6每月25日財務(wù)管理部部長審核月度銀行貸款計劃，提交財務(wù)總監(jiān)7每月26日財務(wù)總監(jiān)審核月度銀行貸款計劃，提交總經(jīng)理8每月30日總經(jīng)理召開公司月度資金協(xié)調(diào)會，討論批準月度銀行貸款計劃2、籌資業(yè)務(wù)管理21 證券市場籌資業(yè)務(wù)步驟涉及部門步驟說明1董事會授權(quán)總經(jīng)理組成籌資項目小組，其成員包括本次籌資項目相關(guān)各部門人員2籌資項目小組準備有關(guān)文件，開展本次籌資項目的具體工作22 銀行貸

37、款業(yè)務(wù)步驟涉及部門步驟說明1財務(wù)管理部部長將公司月度資金協(xié)調(diào)會批準的月度銀行貸款計劃下發(fā)給結(jié)算中心各信貸員2結(jié)算中心信貸員與自己所負責的銀行協(xié)商貸款條件，形成貸款申請報告，提交財務(wù)管理部部長3財務(wù)管理部部長審核貸款申請報告，提交給財務(wù)總監(jiān)4財務(wù)總監(jiān)審核貸款申請報告，提交給總經(jīng)理5總經(jīng)理審批貸款申請報告6結(jié)算中心信貸員依據(jù)總經(jīng)理審批的貸款申請報告所確定的貸款條件，準備貸款所需資料，到銀行辦理貸款手續(xù)7總經(jīng)理簽署貸款合同8結(jié)算中心信貸員貸款合同存檔五、單據(jù)及報告籌資報告董事會決議及提交股東大會議案年度銀行貸款預(yù)算月度銀行貸款計劃貸款申請報告貸款合同結(jié)算中心管理制度一、 目的 本管理文件明確了結(jié)算中

38、心各項業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以保證結(jié)算中心業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)，提高公司及其子公司資金運用效率，降低資金成本。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了結(jié)算中心開戶、收款、付款、內(nèi)部結(jié)算等業(yè)務(wù)的過程，適用于結(jié)算中心、發(fā)生收付款的公司各部門及在結(jié)算中心開戶的控股子公司。三、相關(guān)程序及制度 資金使用計劃制度 現(xiàn)金管理制度 銀行存款管理制度四、業(yè)務(wù)流程1、開戶管理11 結(jié)算中心內(nèi)部開戶步驟涉及部門步驟說明1控股子公司財務(wù)經(jīng)理擬定結(jié)算中心開戶申請，交控股子公司總經(jīng)理2控股子公司總經(jīng)理審批結(jié)算中心開戶申請3控股子公司財務(wù)經(jīng)理將結(jié)算中心開戶申請?zhí)峤回攧?wù)管理部部長4財務(wù)管理部部長審批結(jié)算中心開戶申請，交結(jié)算中心主管會

39、計5結(jié)算中心主管會計為控股子公司開設(shè)帳戶，將結(jié)算中心開戶申請存檔，通知控股子公司財務(wù)經(jīng)理帳戶名稱及相關(guān)資料12銀行開戶步驟涉及部門步驟說明1開戶子公司財務(wù)經(jīng)理 擬定銀行開戶申請，交開戶子公司總經(jīng)理2開戶子公司總經(jīng)理審批銀行開戶申請3開戶子公司財務(wù)經(jīng)理將銀行開戶申請交財務(wù)管理部部長4財務(wù)管理部部長核實銀行開戶申請是否經(jīng)過授權(quán)審批，提交財務(wù)總監(jiān)審批；如公司需要開立銀行帳戶，由財務(wù)管理部部長擬定銀行開戶申請，交財務(wù)總監(jiān)審批5財務(wù)總監(jiān)審批銀行開戶申請，經(jīng)財務(wù)管理部部長交結(jié)算中心主管會計6結(jié)算中心主管會計收到銀行開戶申請，安排結(jié)算中心外勤出納辦理銀行開戶手續(xù)7結(jié)算中心外勤出納持有關(guān)資料辦理銀行開戶手續(xù)，

40、取得開戶許可證，交結(jié)算中心主管會計8結(jié)算中心主管會計如為公司開戶，將開戶許可證存檔；如為子公司開戶，將開戶許可證復(fù)印件存檔，原件交開戶子公司財務(wù)經(jīng)理2、現(xiàn)金收款管理步驟涉及部門步驟說明1開戶單位出納填寫現(xiàn)金交款單一式兩聯(lián)，連同現(xiàn)金交結(jié)算中心出納2結(jié)算中心出納核對現(xiàn)金金額與現(xiàn)金交款單一致，收存現(xiàn)金，在現(xiàn)金交款單上加蓋收訖章和名章，第二聯(lián)交開戶單位出納，第一聯(lián)交結(jié)算中心會計3結(jié)算中心會計以現(xiàn)金交款單作原始憑證制作并打印電腦記帳憑證4結(jié)算中心主管會計審核記帳憑證5結(jié)算中心出納根據(jù)審核后的記帳憑證及所附現(xiàn)金交款單登記現(xiàn)金日記帳3、開戶單位提取現(xiàn)金管理步驟涉及部門步驟說明1開戶單位出納將現(xiàn)金支取單交結(jié)算

41、中心主管會計2結(jié)算中心主管會計審核現(xiàn)金支取單各項目是否填寫完全，是否經(jīng)開戶單位主管會計簽字，開具日期距提款日期是否超過兩天。審核無誤后簽字，交結(jié)算中心出納3結(jié)算中心出納核對現(xiàn)金支取單加蓋印鑒與預(yù)留結(jié)算中心印鑒相符，按照現(xiàn)金支取單填寫的提款金額支付現(xiàn)金4會計部出納收取現(xiàn)金，在現(xiàn)金支取單上簽字。將現(xiàn)金支取單一聯(lián)作收款收據(jù)交結(jié)算中心會計5結(jié)算中心會計以現(xiàn)金支取單作原始憑證制作并打印電腦記帳憑證6結(jié)算中心主管會計審核記帳憑證7結(jié)算中心出納根據(jù)審核后的記帳憑證及所附現(xiàn)金交款單登記現(xiàn)金日記帳4、空白支票領(lǐng)取管理注：在結(jié)算中心開戶的控股子公司不得領(lǐng)取空白支票步驟涉及部門步驟說明1會計部出納根據(jù)支票付款需要，

42、填制空白支票申領(lǐng)單一式兩聯(lián)，填寫領(lǐng)取空白支票數(shù)量（每次不超過5張），交會計部主管會計2會計部主管會計審核空白支票申領(lǐng)單，簽字3會計部出納將空白支票申領(lǐng)單交結(jié)算中心主管會計4結(jié)算中心主管會計審核空白支票申領(lǐng)單，簽字后交結(jié)算中心出納5結(jié)算中心出納根據(jù)空白支票申領(lǐng)單列示數(shù)量，將空白支票交付會計部出納，在空白支票申領(lǐng)單上蓋章6會計部出納收取空白支票，在結(jié)算中心出納的支票登記簿上簽收，同時在空白支票申領(lǐng)單上簽字，將一聯(lián)留結(jié)算中心出納存檔7會計部出納在支票登記簿上登記，將空白支票申領(lǐng)單一聯(lián)存檔5、 銀行收款管理51 三九醫(yī)貿(mào)收銷售款步驟涉及部門步驟說明1公司/三九醫(yī)貿(mào)/銀行簽訂自動轉(zhuǎn)帳協(xié)議，規(guī)定凡客戶向三

43、九醫(yī)貿(mào)支付的貨款，應(yīng)在不遲于收款的次日，由三九醫(yī)貿(mào)銀行帳戶自動轉(zhuǎn)入公司帳戶2三九醫(yī)貿(mào)實現(xiàn)銷售，收取貨款，辦理銀行進帳手續(xù)3銀行將三九醫(yī)貿(mào)帳戶收取的貨款轉(zhuǎn)入公司帳戶，并通知結(jié)算中心外勤出納4結(jié)算中心外勤出納取回銀行回單，交結(jié)算中心會計5結(jié)算中心會計制作并打印電腦記帳憑證一式兩份6結(jié)算中心主管會計審核記帳憑證7結(jié)算中心出納根據(jù)經(jīng)審核的記帳憑證登記銀行日記帳8結(jié)算中心會計將打印的記帳憑證一份附銀行回單存檔，另一份交會計部制單會計，作為會計處理的原始憑證52 其他收款方式步驟涉及部門步驟說明1開戶單位出納將支票（或其他銀行結(jié)算憑證）交結(jié)算中心出納2結(jié)算中心出納核實銀行結(jié)算憑證的合法性、有效性3結(jié)算中心出納核實無誤，在開戶單位出納管理的開戶單位支票登記本（或其他銀行結(jié)算憑證登記本）上簽收；在結(jié)算中心支票登記本（或其他銀行結(jié)算憑證登記本）上登記4結(jié)算中心出納登記完畢將支票（或其他銀行結(jié)算憑證）交結(jié)算中心外勤出納5結(jié)算中心外勤出納收取支票（或其他銀行結(jié)算憑證），在出納管理的支票登記本（或其他銀行結(jié)算憑證登記本）上簽收6結(jié)算中心外勤出納持支票（或其他銀行結(jié)算憑證）到銀行辦理進帳手續(xù)，帶回銀行回單，交結(jié)算中心會計7結(jié)算中心會計制