建筑會(huì)計(jì)分錄

1、建筑施工企業(yè) 主要就是 6 大成本項(xiàng)目平時(shí)： 項(xiàng)目部 發(fā)生成本時(shí)：借：工程施工-合同成本 -人工費(fèi)/材料費(fèi)/機(jī)械使用費(fèi) /分包成本 /其 他直接費(fèi)用 / 間接費(fèi)用貸：銀行存款 / 內(nèi)部往來(lái) /原材料 /應(yīng)付賬款 /應(yīng)付職工薪酬 等等 其他直接費(fèi)：比如水電費(fèi)，生產(chǎn) 工具用具使用費(fèi) ，檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) 用 等； 間接費(fèi)用 ：比如辦公費(fèi) 差旅費(fèi)職工薪酬業(yè)務(wù)招待費(fèi) 等哈。與甲方辦理簽量時(shí)：借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收款時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款月末據(jù)建造合同 確認(rèn)收入成本時(shí)：借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本工程施工 -合同毛利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入工程完工， 工程施工 與工程結(jié)算對(duì)沖 時(shí)：借：工程結(jié)算貸：工程施工 -合同成本-

2、合同毛利1 購(gòu)買(mǎi)材料，借原材料貸銀行存款或 應(yīng)付賬款2. 領(lǐng)用時(shí)，借工程施工 -合同成本 -材料安裝 貸原材料。3.工程在建時(shí)，都是 借:工程施工 -合同成本 貸:原材料等相關(guān)科目 工程結(jié)算 ：一般是指根據(jù)合同或發(fā)票入賬時(shí)， 借:銀行存款 /應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算。工程完工時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入成本，同時(shí)計(jì)算出 工程施工毛利 ，分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本工程施工-合同毛利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 同時(shí)，結(jié)算工程，分錄：借：工程結(jié)算貸：工程施工 -合同毛利工程施工 -合同成本 。結(jié)轉(zhuǎn)完后，工程施工，與工程結(jié)算應(yīng)無(wú)余額。若有余額，期末填報(bào)時(shí)差額列入存 貨項(xiàng)。計(jì)提工資： 如果是施工人員工資，計(jì)提時(shí)，分錄： 借：工程施工

3、-合同成本-間接費(fèi)用 -工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資計(jì)提數(shù) 若是管理人員工資，計(jì)提時(shí)分錄：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬 管理費(fèi)用 ，使用時(shí)分錄： 借管理費(fèi)用貸銀行存款。一、收入核算1、收到預(yù)付工程款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2、工程完工結(jié)算時(shí)借；預(yù)收賬款貸：工程結(jié)算收入3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：工程結(jié)算收入貸：本年利潤(rùn)二、成本的核算1、施工過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)借：工程施工 -材料費(fèi) 貸：銀行存款（或庫(kù)存材料等）2、支付人工費(fèi)借：工程施工 -人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或 應(yīng)付工資 等）3、發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工 -機(jī)械使用費(fèi) 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）4、發(fā)生的其他 直接費(fèi)借：工程施工 -其他 直接費(fèi)貸：銀行

4、存款（或現(xiàn)金等）5、工程完工結(jié)算 借： 工程結(jié)算 成本貸：工程施工6、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤(rùn)貸： 工程結(jié)算 成本三、稅金核算1、提取時(shí)借：工程結(jié)算 稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi) -營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi) -城建稅 應(yīng)價(jià)稅費(fèi) -教育費(fèi)附加2、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤(rùn)貸：工程結(jié)算稅金及附加3、上繳稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅費(fèi) 城建稅 應(yīng)交稅費(fèi) 教育費(fèi)附加 貸：銀行存款四、機(jī)械租賃費(fèi)的核算1、支付租賃費(fèi)時(shí)，根據(jù)機(jī)械租賃結(jié)算單、收據(jù)（或發(fā)票） ：借：工程施工 機(jī)械使用費(fèi)貸：內(nèi)部存款 或 內(nèi)部往來(lái)2、支付大型機(jī) 械進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)，根據(jù)合同、收據(jù)：借：工程施工 機(jī)械使用費(fèi)貸：內(nèi)部存款 或 內(nèi)部往來(lái)3、支付中小型機(jī)械修理費(fèi)，根據(jù)修理費(fèi)發(fā)票或機(jī)械配件領(lǐng)用報(bào)表：借：工程施工 機(jī)械使用費(fèi)貸：內(nèi)部存款 或 內(nèi)部往來(lái)庫(kù)存材料 機(jī)械配件4、機(jī)械操作人員工資分配，根據(jù)工資分配單：借：工程施工 機(jī)械使用費(fèi)貸：應(yīng)付工資五、外包工資的核算1、月末根據(jù)審核后的分包