哈爾濱市分行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作經(jīng)驗(yàn)

1、強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度建設(shè) 構(gòu)建科學(xué)財(cái)務(wù)體系 哈爾濱市分行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作經(jīng)驗(yàn)2009年，按照省行相關(guān)指導(dǎo)意見和工作安排，我行不斷夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，著手建立“以成本效益原則為基礎(chǔ)，以信息系統(tǒng)為平臺(tái)，以預(yù)算管理為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為手段，以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)為依據(jù)”的財(cái)務(wù)管理體系，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程和細(xì)節(jié)管理，在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作方面做了大量的基礎(chǔ)性工作，收到了較好的工作成效，為企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)提供了保障。下面，將工作中的一些具體做法與大家交流，不當(dāng)之處請(qǐng)予批評(píng)指正。一、強(qiáng)化制度建設(shè)，夯實(shí)管理基礎(chǔ)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作就是為會(huì)計(jì)工作提供必備的資料和條件的各項(xiàng)基本工作，它是企業(yè)財(cái)會(huì)管理的基礎(chǔ)。強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不能僅依靠財(cái)務(wù)部門的力

2、量，因此我行動(dòng)用全行各方面的力量，實(shí)行綜合治理，從上到下采取有力措施。（一）強(qiáng)化會(huì)計(jì)法制建設(shè)，健全會(huì)計(jì)監(jiān)督規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作、強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作管理的重要保證。要搞好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，必須進(jìn)行多種形式的宣傳，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員普遍提高認(rèn)識(shí)，促使層層制定加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的目標(biāo)和規(guī)劃，同時(shí)，提高廣大財(cái)會(huì)人員的法制觀念，自覺遵守、執(zhí)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。造成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱的主要原因：一是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作認(rèn)識(shí)不足、重視不夠。二是不少會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面的知識(shí)知之甚少。因此，要向單位負(fù)責(zé)人宣傳會(huì)計(jì)法賦予的職責(zé)和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)、責(zé)任。我行利用每月集中培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，為

3、中層以上干部舉辦國(guó)家財(cái)會(huì)政策、法規(guī)制度、準(zhǔn)則等培訓(xùn)班。讓其掌握了解有關(guān)內(nèi)容，增強(qiáng)他們的財(cái)經(jīng)法律意識(shí)，提高領(lǐng)導(dǎo)管理會(huì)計(jì)工作的水平。使他們不但自己學(xué)法、懂法、執(zhí)法，還要支持會(huì)計(jì)人員守法、執(zhí)法。要求他們能夠針對(duì)本單位的實(shí)際，制定切實(shí)可行的會(huì)計(jì)管理措施。 （二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度建設(shè)，完善會(huì)計(jì)監(jiān)督建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，使之切實(shí)可行，便于操作。其中明確會(huì)計(jì)工作相關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)限，建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制制度、內(nèi)部牽制制度和稽核制度，是會(huì)計(jì)工作規(guī)范的核心。因此，只有制定并嚴(yán)格執(zhí)行一整套會(huì)計(jì)工作制度，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作才有保障。一年來，根據(jù)總行制定的中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行財(cái)務(wù)制度、省行制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

4、規(guī)范等，結(jié)合哈爾濱市分行實(shí)際，我行制定了市分行資金審批權(quán)限及報(bào)帳手續(xù)的規(guī)定、差旅費(fèi)管理辦法、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法、營(yíng)銷費(fèi)用管理辦法、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行哈爾濱市分行績(jī)效考核辦法、哈爾濱市分行全面預(yù)算管理辦法、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行哈爾濱市分行支出審批管理辦法、哈爾濱市分行支行損益核算管理辦法、哈爾濱市分行縣支行營(yíng)銷費(fèi)用管理辦法、固定資產(chǎn)投資及管理辦法（試行）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部各崗位工作職責(zé)等一系列規(guī)章制度。各種制度規(guī)定都盡可能詳盡，具有很強(qiáng)的可操作性，為日常的財(cái)務(wù)工作提供了必要的指導(dǎo)和保障，做到各項(xiàng)支出有章可循。 （三）強(qiáng)化制度落實(shí)，強(qiáng)化管理成效完善的制度只有落到實(shí)處才能體現(xiàn)出成效。各項(xiàng)制度的落實(shí)需要各部門、全

5、體職工的配合，并且涉及到他們的經(jīng)濟(jì)利益，關(guān)系復(fù)雜。因此我們?nèi)〉昧酥鞴苄虚L(zhǎng)的支持，由領(lǐng)導(dǎo)出面協(xié)調(diào)，切實(shí)把責(zé)任管理具體落實(shí)到有關(guān)部門和個(gè)人，責(zé)權(quán)掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。由于財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范、更加合理、更加透明，切切實(shí)實(shí)保證了干部職工的根本利益，從而增強(qiáng)了干部職工對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子的信任，團(tuán)隊(duì)向心力和凝聚力進(jìn)一步增強(qiáng)。（四）強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)全區(qū)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)采取舉辦會(huì)計(jì)培訓(xùn)班、自學(xué)、經(jīng)驗(yàn)交流等形式，著重學(xué)習(xí)和掌握會(huì)計(jì)規(guī)定、財(cái)務(wù)處理、會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格管理與各項(xiàng)規(guī)定，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的各項(xiàng)要求，從而規(guī)范會(huì)計(jì)行為，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。 二、注重細(xì)節(jié)管理，規(guī)范梳理流程我行從細(xì)微處著手，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)賬流程、單據(jù)

6、粘貼等方面進(jìn)行了規(guī)范和梳理，并在十二縣行進(jìn)行全面推廣。（一）規(guī)范報(bào)賬流程我行在成立之初即制定了哈分行資金審批權(quán)限及報(bào)帳手續(xù)的規(guī)定對(duì)報(bào)賬流程加以規(guī)范。市行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在日常情況下由專人負(fù)責(zé)接收和管理由市分行各部門和各支行報(bào)賬人報(bào)送的各種原始憑證。為有效提升票據(jù)基礎(chǔ)工作的管理水平，減少報(bào)賬繁冗環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對(duì)經(jīng)各部門和各支行指定的報(bào)賬人員進(jìn)行相關(guān)報(bào)賬方面的培訓(xùn)，以提高報(bào)賬的及時(shí)性、規(guī)范性和效率性，減少財(cái)務(wù)部不必要的重復(fù)糾正和報(bào)賬人員反復(fù)粘帖和票據(jù)實(shí)質(zhì)上的無效和形式上的瑕疵等問題。（二）嚴(yán)格審批程序我行要求各部門和各支行報(bào)賬人員持票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷時(shí)，需由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票實(shí)質(zhì)上和形式上合規(guī)性的審

7、核，確保從源頭上遏制存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。原始憑證審核內(nèi)容的合規(guī)性主要表現(xiàn)在：發(fā)票必須為稅務(wù)局監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票、發(fā)票開具和報(bào)銷時(shí)間段相吻合、內(nèi)容真實(shí)可靠和完整、用途明確、大小寫金額相符，不得涂改、挖補(bǔ)，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始發(fā)票不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始發(fā)票應(yīng)予以退回，并要求報(bào)賬人返回給經(jīng)辦人進(jìn)行更正、補(bǔ)充。發(fā)票的審核還應(yīng)當(dāng)同時(shí)關(guān)注資金審批權(quán)限的準(zhǔn)確性，檢查是否存在未經(jīng)審批即報(bào)賬或?qū)徟鷻?quán)限不符合規(guī)定的情況。對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核，最終由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時(shí)，財(cái)務(wù)部門對(duì)編制并打印好的憑證在編制后的第二天審核完畢，以防因記賬不及時(shí)造成核算控制的滯后。（三

8、）規(guī)范粘貼細(xì)節(jié)我行要求各種附件應(yīng)附在原始憑證后面。如附件張數(shù)較多，由報(bào)賬人員將需要報(bào)送的各種發(fā)票分用途分別以魚鱗方式從左到右、整齊平整地粘帖在由省行統(tǒng)一印制的“報(bào)銷粘貼單據(jù)專用紙”上，不得遮蓋報(bào)銷金額，并按照粘帖單據(jù)要求認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，不得涂改、挖補(bǔ)，否則不予報(bào)銷；差旅費(fèi)報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附粘帖在“報(bào)銷粘貼單據(jù)專用紙”上的出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票等，差旅費(fèi)報(bào)銷單上寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。原始憑證票面不允許有任何涂改。附件大于記賬憑證的，應(yīng)按記賬憑證大小折疊，附在原始憑證后面。如有破損應(yīng)粘貼補(bǔ)齊。破損嚴(yán)重?zé)o法辨認(rèn)時(shí)，應(yīng)重新取得，確有困難的，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容與金額

9、由經(jīng)辦人員另附說明，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 推薦一種原始憑證的折疊方法。當(dāng)原始憑證大過記帳憑證時(shí)，我們大多數(shù)的做法是先折疊左邊的角，再向里面折疊。這樣折疊后折疊的角在下面，在查閱時(shí)要先拉開折疊的部分，再拉開折疊處的左邊邊角?，F(xiàn)在我推薦的方法只不過是將折疊的順序反一下而已：即先向里折疊后，再折疊左邊的角。這樣折疊后折疊的角在上面。別看只是順序的一轉(zhuǎn)換，但在查閱時(shí)，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉開。（四）側(cè)重發(fā)票審核在發(fā)票實(shí)際審核過程中，存在一些用常規(guī)辦法仍難以辨別真?zhèn)蔚陌l(fā)票。針對(duì)此類發(fā)票，我行財(cái)務(wù)部采取的措施是借助稅務(wù)局發(fā)票查詢網(wǎng)加以核實(shí)該發(fā)票的真實(shí)性。（五）完善裝訂憑證一是月末結(jié)帳后，記賬憑證統(tǒng)一

10、由一名財(cái)務(wù)人員將所有憑證分成薄厚相當(dāng)?shù)谋緮?shù)（每本憑證厚度3-4厘米）進(jìn)行裝訂和保管，并對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。為保證記賬憑證的美觀和整齊，方便保管憑證，我行財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)定封皮標(biāo)準(zhǔn)格式，由印刷廠為我行財(cái)務(wù)部統(tǒng)一打印封皮。封皮紙質(zhì)要求耐磨耐臟、正面和側(cè)面均標(biāo)明會(huì)計(jì)憑證年、月、日和憑證總本數(shù)、當(dāng)前本數(shù)和憑證號(hào)段，方便財(cái)務(wù)人員查找憑證和及時(shí)翻閱，同時(shí)正面都有相關(guān)會(huì)計(jì)主管人員、保管人和經(jīng)辦人的簽章。在裝訂前，要求憑證整理平整，裝訂側(cè)薄于中間部分時(shí)，在側(cè)面靈活?yuàn)A帶一些與憑證寬度一樣的硬紙片，封皮和憑證之間另附一層硬紙片確保整本憑證裝訂后側(cè)面有棱有角、整體平整好看，整理好憑證后用專用機(jī)器裝訂成冊(cè)，最后按月統(tǒng)一

11、加蓋各種印章，存放于憑證保管柜內(nèi)。二是注重憑證正面直觀效果，避免頭重腳輕，大小不一情況，不平整的地方充分利用工具，確保整體美觀。三是充分利用紙殼等物品填塞裝訂。即在左邊裝訂處夾塞，以求厚度與右邊持平。這種法適用于業(yè)務(wù)較多，憑證較厚的情況。夾塞時(shí)可用記帳憑證裁段做塞，可用紙折疊做塞，實(shí)際工作中有把使用過的特快專遞按憑證的大小和適當(dāng)?shù)膶挾燃舨煤脢A芯做塞的，方便而且也很節(jié)省。處理左邊與右邊持平的方法還有：每張記帳憑證下附的原始憑證盡可能少，或很少的原始憑證即做記帳憑證；這樣記帳憑證數(shù)量多得接近原始憑證數(shù)量，右邊翹的可能性就小些。同時(shí)避免原始憑證與記賬憑證不要超出封皮大小。四是準(zhǔn)確計(jì)算裝訂距離，訂時(shí)找

12、好距離，使封皮有字的一面盡量居中。折的距離算好后，還要在折的時(shí)候用格尺檔著用硬東西劃一道印兒，這樣在折封皮的時(shí)候折的印兒是直的。五是憑證放到白鋼夾子上時(shí)一定要拿穩(wěn)，不能串。放上去后到固定的過程決定了傳票的整體外形。六是采用自動(dòng)裝訂機(jī)裝訂憑證，雖然在很大程度上既提高了裝訂速度，又保證了裝訂后的憑證牢固干凈和美觀大方，但是仍存在一些影響憑證美觀、裝訂后拆掉塑料管重新裝訂的問題，如：放在裝訂機(jī)上整齊一致的憑證不小心被挪動(dòng)、側(cè)面夾帶的硬質(zhì)片被碰掉、側(cè)面部分未能整齊地與封面緊帖的現(xiàn)象。對(duì)于這個(gè)問題，我們的建議是整理好憑證后建議采用大號(hào)夾將憑證一側(cè)固定，從而提高了裝訂的速度和效率。七是有些原始憑證不僅面積大，而且數(shù)量多，以附件形式附在記賬憑證后面會(huì)造成憑證裝訂困難、影響裝訂美感和不便查閱裝訂后附件的情況。對(duì)于這些附件，我行財(cái)務(wù)部專門對(duì)這些附件按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)格式、分會(huì)計(jì)期間段、分別地予以單獨(dú)裝訂和歸類保管。如：工資單統(tǒng)一采用a3紙張，財(cái)務(wù)部自行設(shè)計(jì)封面格式和打印封面，并在封面上標(biāo)明相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間，同時(shí)還要有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、保管人