信用社（銀行）信綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)稽核檢查暫行辦法

1、信用社（銀行）信綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)稽核檢查暫行辦法第一章 總 則第一條 為了確保xx農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（簡稱綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)）的正常運(yùn)行，防范經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生，保障農(nóng)村信用社的資金安全，特制定本辦法。第二條 本辦法根據(jù)農(nóng)村信用合作社的會(huì)計(jì)基本制度、出納制度，xx農(nóng)村信用合作社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)其他各項(xiàng)暫行辦法以及中國人民銀行有關(guān)稽核的規(guī)定而制訂。第三條 xx農(nóng)村信用社各級稽核部門對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)開展稽核工作遵守本辦法。并對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行負(fù)稽核監(jiān)督責(zé)任。職責(zé)分別如下：（一）、中國人民銀行xx中心支行信用合作管理辦公室稽核科負(fù)責(zé)對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)區(qū)中心和各地市中心的稽核。（二）、中國人民銀行xx區(qū)內(nèi)各地市

2、中心支行合作科（信合辦）稽核部門負(fù)責(zé)對其轄內(nèi)各縣（市）聯(lián)社中心的稽核。（三）、縣（市）聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)對轄內(nèi)各基層信用社的稽核。（四）基層信用社專職（或兼職）稽核員負(fù)責(zé)對本信用社及下屬分社（儲蓄所）的稽核，信用社要按稽核管理規(guī)定配備專職稽核員。根據(jù)工作需要人行xx中支信合辦稽核部門、人行市中支合作科稽核部門、聯(lián)社稽核部門可檢查所轄各級中心和各聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)，也可委托下一級稽核部門對本級管轄稽核對象進(jìn)行稽核。第四條 對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的稽核為現(xiàn)場稽核，采用定期常規(guī)稽核和不定期的專項(xiàng)稽核方式結(jié)合進(jìn)行。定期稽核每年應(yīng)不少于四次，每次檢查面不少于下屬中心（或聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)）數(shù)的25%，對每一中心及聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)的稽核每年應(yīng)

3、不少于一次。第二章 基本規(guī)定第五條 現(xiàn)場稽核的原則。（一）要在評價(jià)各中心（或聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)）內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行稽核。（二）要在檢查執(zhí)行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行稽核。（三）要在落實(shí)上次稽核整改意見的基礎(chǔ)上進(jìn)行稽核。第六條 在實(shí)施常規(guī)稽核時(shí)可不通知被稽核單位。上級部門稽核人員對下級部門的實(shí)施現(xiàn)場稽核，要出示本單位出具的檢查證明，否則，各機(jī)構(gòu)可以拒絕檢查。上級部門越級對轄內(nèi)機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場稽核，除要出示本單位出具的檢查證明外，還要有下極機(jī)構(gòu)的人員陪同，否則，各機(jī)構(gòu)可以拒絕檢查。第七條 全區(qū)農(nóng)村信用社各級管理部門的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識到到加強(qiáng)稽核機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備的重要性，按有關(guān)規(guī)定成立稽核機(jī)構(gòu)、配足稽核人

4、員，并為稽核人員創(chuàng)造較好的工作環(huán)境。第八條 全區(qū)農(nóng)村信用社各級管理部門應(yīng)選派政治思想好、業(yè)務(wù)水平高、有一定電腦知識并熟悉綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的同志擔(dān)任專職或兼職稽核員，并加強(qiáng)對稽核員的思想教育和管理。第九條 各級管理部門應(yīng)強(qiáng)化對各聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)的管理，加強(qiáng)對聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)柜員的教育和培訓(xùn)，要求柜員嚴(yán)格遵守綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的各項(xiàng)規(guī)章制度，堅(jiān)持規(guī)范操作。第十條 聯(lián)社計(jì)算機(jī)中心要按月對聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行檢查。第十一條 各聯(lián)網(wǎng)信用社主任對本轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)管理和規(guī)范化操作負(fù)第一責(zé)任。各聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)不得在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)之外另設(shè)帳冊，否則將視為賬外經(jīng)營嚴(yán)肅處理。第十二條 稽核人員有權(quán)對本轄內(nèi)中心和所有聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核檢查，監(jiān)督柜員

5、操作的合規(guī)性和業(yè)務(wù)的合法性。聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)人員不得對稽核人員正常履行職責(zé)進(jìn)行阻撓，甚至打擊報(bào)復(fù)，否則將依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)加懲處。第十三條 稽核人員要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)各項(xiàng)政策制度，掌握綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和有關(guān)管理制度，對只能通過業(yè)務(wù)制度進(jìn)行約束的各種操作，要加強(qiáng)稽核檢查，對應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的問題要負(fù)直接責(zé)任。對稽核檢查發(fā)現(xiàn)的問題，不得隱瞞不報(bào)、徇私舞弊，否則將依據(jù)有關(guān)制度嚴(yán)肅處理。第三章 對機(jī)構(gòu)、人員的稽核第十四條 稽核部門要檢查各業(yè)務(wù)部門（計(jì)算機(jī)中心、會(huì)計(jì)、信貸）是否履行了對聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行規(guī)章制度進(jìn)行了定期檢查；對檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)處理，發(fā)現(xiàn)重大問題是否執(zhí)行了及時(shí)上報(bào)的規(guī)定。第十五條 稽核人員要檢查

6、聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)是否達(dá)到了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)所要求的軟硬件標(biāo)準(zhǔn)，是否簽訂了有關(guān)協(xié)議；柜員素質(zhì)是否達(dá)到了要求，是否經(jīng)過培訓(xùn)合格并取得上崗證書。要檢查聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人是否對執(zhí)行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行了定期自查。第十六條 檢查聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)、信貸等重要崗位實(shí)行了定期或不定期輪換制度，柜員頂班是否符合規(guī)定。檢查聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)是否落實(shí)了配偶或直系親屬在同一網(wǎng)點(diǎn)或相關(guān)業(yè)務(wù)崗位上的回避制度。第十七條 對非綜合柜員制聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)，要檢查其是否符合內(nèi)控制度要求，柜員設(shè)置是否符合要求，營業(yè)時(shí)間是否堅(jiān)持了雙人臨柜等基本制度。對綜合柜員制聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)，要檢查其是否報(bào)經(jīng)縣（市）聯(lián)社批準(zhǔn)，報(bào)經(jīng)地（市）中心備案。并檢查其監(jiān)控設(shè)施等是否達(dá)到了

7、規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；是否配備了事后監(jiān)督員；事后監(jiān)督員是否執(zhí)行了不得擔(dān)任臨柜記賬、出納、復(fù)核工作規(guī)定；事后監(jiān)督員是否嚴(yán)格履行了審核會(huì)計(jì)憑證、日報(bào)表、存款掛失、不動(dòng)戶存款等主要事后內(nèi)容的崗位職責(zé)。第四章 對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稽核一、對存款業(yè)務(wù)的稽核。第十八條 檢查各信用社是否已在聯(lián)社清算中心開立存款帳戶，聯(lián)社清算中心是否按規(guī)定向地區(qū)中心繳存一定數(shù)額的清算資金，地區(qū)中心是否按規(guī)定向區(qū)中心繳存一定數(shù)額的清算資金；以便存款通存通兌的資金清算。第十九條 檢查存款通存通兌開戶時(shí)，柜員是否按規(guī)定要求客戶出示有效身份證件，且預(yù)留有密碼。第二十條 檢查是否按存款通存通兌的業(yè)務(wù)范圍規(guī)定開展通存通兌業(yè)務(wù)。檢查是否有超越存款通存通兌的

8、業(yè)務(wù)范圍的情況，是否有無故拒絕通存通兌的情況。第二十一條 是否嚴(yán)格執(zhí)行了客戶在異地取款時(shí)，無論是在同一營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)還是在多個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)取款，取款金額累計(jì)不能超過前一天的存款余額；即當(dāng)天存入的存款，當(dāng)天不能通兌，需支取當(dāng)日存入的存款，必須到當(dāng)天存入網(wǎng)點(diǎn)辦理取款的管理規(guī)定。第二十二條 檢查聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)是否執(zhí)行了中國人民銀行有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定。第二十三條 檢查是否按照有關(guān)規(guī)定要求處理通存通兌業(yè)務(wù)的錯(cuò)帳，重點(diǎn)對沖帳交易的檢查，檢查有無違規(guī)進(jìn)行通存通兌沖帳操作，如有，必須在檢查發(fā)現(xiàn)的當(dāng)天查明情況并向地市中心報(bào)告（是網(wǎng)間交易的還須向區(qū)中心報(bào)告）。聯(lián)社稽核員要每天檢查上一天的全聯(lián)社的沖帳的交易。第二十四條 因故障不能

9、辦理存款通存通兌業(yè)務(wù)時(shí)，是否按規(guī)定進(jìn)行了處理。第二十五條 對帳戶有疑問或其他異常情況，是否立即向領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，及時(shí)處理并同時(shí)逐級向上級管理中心報(bào)告。二、對貸款業(yè)務(wù)的稽核。第二十六條 檢查貸款的借款手續(xù)是否完備，有無超權(quán)限審批的行為，審查借款人身份證明是否與借款人印章真實(shí)相符，貸款的審批程序是否規(guī)范，審批小組是否有三分之二以上同意。第二十七條 檢查會(huì)計(jì)柜員是否依據(jù)延期還款申請書（協(xié)議書）、貸款延期呈批報(bào)告書等辦理貸款展期，且貸款延期是否到期前十天內(nèi)辦理，是否貸款已逾期而會(huì)計(jì)柜員仍給予辦理展期的行為。第二十八條 檢查會(huì)計(jì)柜員是否根據(jù)信貸部門的貸款形態(tài)調(diào)整通知書及有關(guān)部門的審批表辦理貸款形態(tài)調(diào)整（正

10、常貸款轉(zhuǎn)為逾期貸款除外）。第二十九條 檢查貸款帳是否按規(guī)定進(jìn)行了打印、信貸員的輔助帳是否每月與借款科目余額表進(jìn)行了核對。第三十條 檢查聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)是否按規(guī)定對各項(xiàng)貸款的表內(nèi)和表外應(yīng)收利息進(jìn)行了批量結(jié)息。第三十一條 檢查貸款的利率及浮動(dòng)，以及差錯(cuò)的處理是否符合規(guī)定。第三十二條 檢查呆帳核銷及核銷后又收回的處理是否符合規(guī)定。三、對聯(lián)行、結(jié)算、票據(jù)交換的稽核。第三十三條 檢查參加綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的信用社，是否已具備下列相關(guān)條件：（一）、有足夠的資金實(shí)力、能切實(shí)保證匯入款項(xiàng)的支付和匯差資金的清算；（二）內(nèi)部管理工作特別是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較好，能配齊內(nèi)勤副主任、會(huì)計(jì)和出納，能做到印、押、證三分管；（三）

11、、日均跨社業(yè)務(wù)量在2筆以上。（四）、聯(lián)網(wǎng)社在聯(lián)社清算中心、聯(lián)社清算中心在地（市）中心、地（市）中心在區(qū)中心分別存放有足夠的清算資金。（五）、縣（市）聯(lián)社已制訂清算資金不足時(shí)的資金調(diào)劑辦法，透支限額及計(jì)息辦法，對惡意透支是否有處罰辦法。第三十四條 檢查聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)是否堅(jiān)持了相互制約的原則，并按規(guī)定嚴(yán)格分用憑證、聯(lián)行印章和密押。第三十五條 檢查是否存在壓單、故意拖延時(shí)間，占用他（行）社的資金的行為。第三十六條 收報(bào)社的帳務(wù)處理和對原始報(bào)單及結(jié)算憑證附件處理是否符合規(guī)定。第三十七條 檢查是否堅(jiān)持了往帳發(fā)送時(shí)換人復(fù)核編押發(fā)送制度。第三十八條 檢查差錯(cuò)報(bào)單是否按規(guī)定進(jìn)行了處理。（一）、是否做到嚴(yán)禁無憑證沖帳

12、，沖帳業(yè)務(wù)是否有憑據(jù)并經(jīng)授權(quán)，沖帳后是否在憑證摘要欄要說明沖帳原因和原始錯(cuò)帳時(shí)間。（二）、對有問題的來帳信用社是否及時(shí)發(fā)送“查詢查復(fù)書”；記帳員是否存在修改、刪除來帳報(bào)單，是否有用電話進(jìn)行相互查詢的現(xiàn)象。第三十九條 聯(lián)網(wǎng)信用社之間是否按規(guī)定每月進(jìn)行了聯(lián)行對帳。往帳對帳單的打印、寄送是否符合規(guī)定；匯入社是否進(jìn)行了逐筆勾對。發(fā)現(xiàn)帳務(wù)不符，是否及時(shí)查清了原因，并做出正確處理。第四十條 未達(dá)帳項(xiàng)的處理和年度結(jié)轉(zhuǎn)及帳務(wù)劃轉(zhuǎn)是否符合規(guī)定。第四十一條 檢查聯(lián)社清算中心對非聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)的審核、錄入、對帳等是否按規(guī)定處理。第四十二條 檢查聯(lián)行帳帳、帳薄、帳證等是否相符，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)磁盤和打印資料，是否進(jìn)行了妥善保管。第

13、四十三條 聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)辦理同城票據(jù)交換時(shí)，是否做到帳帳、帳證相符。第四十四條 檢查聯(lián)社清算中心對同城票據(jù)交換報(bào)單的提出、提入是否做到了認(rèn)真審核，是否按業(yè)務(wù)操作順序處理提出、提入報(bào)單。第四十五條 檢查聯(lián)社清算中心是否按規(guī)定每月打印對帳單，并與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行進(jìn)行勾對，對有疑問的事項(xiàng)是否及時(shí)做出了正確處理。第四十六條 對在同城票據(jù)交換中發(fā)現(xiàn)的問題，是否向相關(guān)的聯(lián)網(wǎng)社發(fā)出查詢、查復(fù)書，并及時(shí)做出正確的處理。重大問題是否做到了及時(shí)上報(bào)。第四十七條 檢查在同城票據(jù)交換中是否存在憑空劃轉(zhuǎn)、惡意壓單等違規(guī)行為。第四十八條 檢查聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)在辦理支票、匯兌、委托收款行、匯票、本票等結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，是否遵循了中國人民銀行制訂的

14、支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定。四、對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核。第四十九條 檢查聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)是否按要求配備好出納人員并保持相對穩(wěn)定。聯(lián)社財(cái)會(huì)部門是否有專人管理出納業(yè)務(wù)。出納人員是否經(jīng)過培訓(xùn)，取得上崗證。第五十條 檢查經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是否遵守“一分、四雙、復(fù)核、雙先、日清月結(jié)和交接”等基本規(guī)定。第五十一條 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作是否遵守了以下基本規(guī)定：（一）金庫、尾箱（物理尾箱）是否與邏輯尾箱相對應(yīng)，余額是否相符。（二）不得更改已指定的現(xiàn)金主尾箱。（三）不得隨意更改庫（箱）號和屬性設(shè)置。嚴(yán)禁柜員改變庫（箱）屬性，并領(lǐng)用辦理業(yè)務(wù)。（四）必須憑合法有效的憑證準(zhǔn)確錄入，一筆一清，嚴(yán)禁在系統(tǒng)上空收空付。（五）嚴(yán)禁不經(jīng)系統(tǒng)暫退而

15、離開操作崗位。（六）無論是綜合柜員或非綜合柜員，在上繳尾箱前必須核對物理尾箱余額和邏輯尾箱余額一致，做到帳款、帳實(shí)相符，經(jīng)復(fù)核后才能將尾箱上繳。第五十二條 檢查是否憑運(yùn)送清單和聯(lián)行報(bào)單（有縣轄聯(lián)行的聯(lián)社）、信用社劃款委托書（未設(shè)縣轄聯(lián)行的聯(lián)社）辦理現(xiàn)金出入庫?，F(xiàn)金出入庫調(diào)拔款項(xiàng)是否交接手續(xù)完備。第五十三條 檢查現(xiàn)金兌換是否換人復(fù)核后一次交付，殘缺票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)是否按照中國人民銀行殘缺人民幣兌換方法及殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明辦理。第五十四條 系統(tǒng)操作中需要輸入對方柜員號和密碼時(shí)，是否存在代輸行為。第五十五條 交易動(dòng)作的沖正是否符合規(guī)定。第五十六條 每日營業(yè)終了的處理是否按規(guī)定辦理。第五十七

16、條 檢查柜員間職位變動(dòng)交接、短期代理交接、兩班制交接的交接手續(xù)是否完備。五、對內(nèi)部帳的稽核。第五十八條 檢查傳票憑證要素是否齊全、內(nèi)容是否真實(shí)、字跡是否清楚、是否合法有效沖帳是否根據(jù)有關(guān)規(guī)定。第五十九條 由電子計(jì)算自動(dòng)生成的傳票如利息憑證，檢查核對其轉(zhuǎn)帳數(shù)據(jù)是否換人復(fù)核，并核對份數(shù)，金額及平衡關(guān)系。第六十條 檢查是否有無傳票進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入的情況。第六十一條 檢查資金核算、固定資產(chǎn)、所有者權(quán)益、損益、表外科目核算等是否符合規(guī)定。第六十二條 檢查科目、帳號、傳票使用是否正確、帳務(wù)要達(dá)到“六相符”、并檢查帳與帳的關(guān)系、與登記簿的關(guān)系、與表外科目的關(guān)系等。第六十三條 檢查有關(guān)日、月、季、年應(yīng)打印的數(shù)據(jù)信

17、息是否齊全，并入檔保管。第六十四條 檢查分戶帳的開立是否符合要求，是否存在有未列入系統(tǒng)管理的帳務(wù)。第六十五條 檢查資金調(diào)撥、拆借往來，資金存放、上存款項(xiàng)等方面的利率執(zhí)行是否正確。第六十六條 檢查是否按規(guī)定進(jìn)行了應(yīng)收利息、應(yīng)付利息的批量結(jié)息和進(jìn)帳，以及是否正確計(jì)算單戶利息。第六十七條 檢查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)等科目，所有者權(quán)益類科目和損益類科目的核算是否符合規(guī)定，是否有串戶等現(xiàn)象。第六十八條 傳票的編輯、記帳、修改等是否正確。六、對代理業(yè)務(wù)的稽核。第六十九條 檢查開展代理業(yè)務(wù)的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)硬件是否達(dá)到有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，柜員是否經(jīng)培訓(xùn)合格。第七十條 縣（市）聯(lián)社、信用社與委托人簽訂代理協(xié)議，協(xié)

18、議內(nèi)容是否有損信用社利益。第七十一條 檢查開展代理業(yè)務(wù)的范圍是否合法合規(guī)。第七十二條 檢查聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)是否根據(jù)協(xié)議書開展代理業(yè)務(wù)的操作，操作順序、帳務(wù)處理是否正確，是否按規(guī)定將打印的有關(guān)資料交給客戶。七、對其他事項(xiàng)的稽核。第七十三條 檢查需授權(quán)時(shí)，授權(quán)柜員是否將系統(tǒng)返回的授權(quán)碼抄寫在被授權(quán)交易的憑證上，并同時(shí)加蓋私章。第七十四條 檢查被授權(quán)柜員是否向授權(quán)柜員說明需授權(quán)交易情況。授權(quán)柜員是否認(rèn)真審核被授權(quán)柜員提供的原始憑證，嚴(yán)格審查憑證要素是否正確，認(rèn)真審核交易是否需要授權(quán)。第七十五條 檢查內(nèi)勤副主任和稽核人員是否按月對授權(quán)監(jiān)督情況進(jìn)行檢查，并對檢查情況進(jìn)行了登記備案。第七十六條 檢查柜員是否嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定管好自己的柜員號和密碼，是否切實(shí)遵守密碼管理規(guī)定。是否做到嚴(yán)禁將密碼私授其他的柜員，嚴(yán)禁盜用別人密碼非法登錄系統(tǒng)。第七十七條 檢查各聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)是否按需設(shè)置柜組，柜組設(shè)置是否合理。是否根據(jù)具體情況配齊上機(jī)柜員，使之與綜合系統(tǒng)中所設(shè)的柜員身份相適應(yīng)。第七十八條 檢查柜員是否按自身身份及系統(tǒng)規(guī)定的