信用社（銀行）信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類管理辦法

1、信用社（銀行）信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類管理辦法第一章 總 則第一條 為了揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映我省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，促進農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的管理理念，足額提取呆賬準(zhǔn)備金，提高經(jīng)營管理水平，增強農(nóng)村信用社抗風(fēng)險能力。根據(jù)中國人民銀行貸款五級分類指導(dǎo)原則（銀發(fā)416號）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于推進和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知（銀監(jiān)發(fā)222號）和農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引（銀監(jiān)發(fā)223號），特制定本辦法。第二條 本辦法適用于各縣（區(qū)）聯(lián)社（含農(nóng)村合作銀行）及其分支機構(gòu)；本辦法所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)

2、（包括本外幣貸款、進出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等）。第三條 分類原則：（一）風(fēng)險原則。風(fēng)險分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風(fēng)險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風(fēng)險。（二）真實原則。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)以借款人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，真實反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險價值。（三）審慎原則。農(nóng)村信用社要按照貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則和本辦法要求，通過對影響債務(wù)人償還債務(wù)可能性的諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風(fēng)險類別。介于相鄰類別之間的信貸資

3、產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級檔次。（四）靈活原則。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。（五）動態(tài)管理原則。在定期進行信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的基礎(chǔ)上，及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對風(fēng)險狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時進行重新認定。第四條 分類操作總體上根據(jù)借款對象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。（一）企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記或主管部門核準(zhǔn)的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機構(gòu)），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟組織（包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經(jīng)濟合作組

4、織等）。這類貸款按照貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則的要求，在對借款人財務(wù)因素、非財務(wù)因素以及第二還款來源狀況等各項指標(biāo)進行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。貼現(xiàn)、表外業(yè)務(wù)墊款一并參照分類。（二）自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。1、自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款和助學(xué)貸款，這類貸款按照本指引確定的矩陣分類。2、銀行卡透支主要依據(jù)逾期時間進行分類。3、住房按揭貸款和汽車貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時間進行分類。4、自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。此類貸款主要以借款人所經(jīng)營實體的運

5、營狀況、家庭經(jīng)濟狀況和收入情況、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)劃分類別。自然人其他貸款中額度較小的貸款可參照自然人一般農(nóng)戶貸款確定的矩陣分類，具體額度由各聯(lián)社根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展水平自行確定，但參照矩陣分類的小額自然人其他貸款總額原則上不得超過自然人其他貸款總額的30%。第二章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的方法及核心定義第五條 分類方法：農(nóng)村信用社通過各種現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、非財務(wù)和擔(dān)保各方面的信息，將影響借款人還款能力的各類因素評估結(jié)論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。財務(wù)狀況的評估是指農(nóng)村信

6、用社在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對借款人財務(wù)報表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進行確認、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務(wù)狀況。現(xiàn)金流量分析是指農(nóng)村信用社根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌、融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。擔(dān)保分析是指農(nóng)村信用社對由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施進行分析，分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對借款人還款

7、能力的影響。對抵（質(zhì)）押品的評估，有市場的按市場價格定價；沒有市場的按同類抵（質(zhì)）押品最低價格計算。非財務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營風(fēng)險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會因素、還款記錄（含其他銀行償還記錄）、還款意愿、貸款的擔(dān)保情況、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及農(nóng)村信用社的信貸管理。財務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、非財務(wù)分析、擔(dān)保分

8、析的具體操作方法詳見農(nóng)村信用社貸款五級分類操作手冊。第六條 核心定義：農(nóng)村信用社依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別，其中后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。（一）正常:借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 （二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 （三）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。 （四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 （五）損失：在采取所有可能的措施或

9、一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。實際操作中要緊扣核心定義，嚴(yán)格按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行分類，預(yù)計損失率僅作分類結(jié)果驗證參考。預(yù)計損失率=1-可受償金額/貸款金額，可受償金額=第一還款來源可還貸金額+第二還款來源可還貸金額。正常貸款的預(yù)計損失率為0%，關(guān)注類貸款的預(yù)計損失率為0%，次級類貸款的預(yù)計損失率在20%（含）以下，可疑類貸款的預(yù)計損失率在20%-90%之間，損失類貸款的預(yù)計損失率在90%（含）以上。第三章 企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn) 第七條 農(nóng)村信用社在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)初步對企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款

10、的風(fēng)險狀況作出基本判斷后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。第八條 下列情況劃入正常類：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務(wù)等各方面狀況正常，能按時還本付息，農(nóng)村信用社對借款人最終償還貸款有充分把握。第九條 有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類：（一）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（二）借款人或有負債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；（三）借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大）；（四）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

11、（五）借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響；（六）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（七）法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（八）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類；（九）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；（十）貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村信用社對抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；（十一）本金或利息逾期（含展期，下同）90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30日以內(nèi)。第十條 有下列情況之一的一般

12、劃入次級類；（一）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；（二）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)； （三）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金； （四）借款人采用隱瞞事實等不正當(dāng)手段取得貸款的；（五）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償； （六）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；（七）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類；（八）本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天。 第十一條 有以下情況之一

13、的一般劃入可疑類：（一）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；（二）借款人實際已資不抵債； （三）借款人進入清算程序；（四）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；（五）借款人改制后，難以落實農(nóng)村信用社債務(wù)或雖落實債務(wù)，但不能正常還本付息；（六）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；（七）已訴諸法律追收貸款；（八）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類；（九）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。第十二條 有下列情況之一的應(yīng)劃入損失類：（一）符合財政部關(guān)于印發(fā)的通知（財金200550號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；

14、（二）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計貸款損失率超過90%。 第四章 自然人一般農(nóng)戶貸款分類標(biāo)準(zhǔn)第十三條 自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的農(nóng)戶信用評定等級、擔(dān)保因素和逾期時間進行分類。其中，農(nóng)戶信用評定等級依照農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見的規(guī)定評定。（一）農(nóng)戶信用評定等級為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類。 貸款檔次擔(dān)保方式 正常 關(guān)注 次級 可疑信用 貸款未到期或本/息逾期60天以內(nèi) 貸款本/息逾期61天90天 貸款本/息逾期91天180天 貸款本/息逾期181天以上保證 貸款未到期或本/息逾期60天以內(nèi) 貸款本/息逾

15、期61天90天 貸款本/息逾期天數(shù)91天270天 貸款本/息逾期271天以上抵押 貸款未到期或本/息逾期90天以內(nèi) 貸款本/息逾期91-180天 貸款本/息逾期181天270天 貸款本/息逾期271天以上質(zhì)押 貸款未到期或本/息逾期90天以內(nèi) 貸款本/息逾期91-180天 貸款本/息逾期181天360天 貸款本/息逾期361天以上（二）農(nóng)戶信用評定等級為較好檔次的，按照以下矩陣分類。 貸款檔次擔(dān)保方式 正常 關(guān)注 次級 可疑信用 貸款未到期或本/息逾期30天以內(nèi) 貸款本/息逾期31天90天 貸款本/息逾期91天180天 貸款本/息逾期181天以上保證 貸款未到期或本/息逾期30天以內(nèi) 貸款本/

16、息逾期31天90天 貸款本/息逾期天數(shù)91天180天 貸款本/息逾期181天以上抵押 貸款未到期或本/息逾期60天以內(nèi) 貸款本/息逾期61-90天 貸款本/息逾期91天180天 貸款本/息逾期181天以上質(zhì)押 貸款未到期或本/息逾期90天以內(nèi) 貸款本/息逾期91-180天 貸款本/息逾期181天270天 貸款本/息逾期271天以上（三）農(nóng)戶信用評定等級為一般或未參加農(nóng)戶信用等級評定的，按照以下矩陣分類。 貸款檔次擔(dān)保方式 正常 關(guān)注 次級 可疑信用 貸款未到期 貸款本/息逾期1天90天 貸款本/息逾期91天180天 貸款本/息逾期181天以上保證 貸款未到期 貸款本/息逾期1天90天 貸款本/

17、息逾期天數(shù)91天180天 貸款本/息逾期181天以上抵押 貸款未到期或本/息逾期30天以內(nèi) 貸款本/息逾期31-90天 貸款本/息逾期91天181天 貸款本/息逾期181天以上質(zhì)押 貸款未到期或本/息逾期60天以內(nèi) 貸款本/息逾期61-90天 貸款本/息逾期91天270天 貸款本/息逾期271天以上（四）具備本辦法第十二條所列情況之一的自然人一般農(nóng)戶貸款劃為損失貸款。第五章 住房按揭貸款、汽車貸款、信用卡透支和表外業(yè)務(wù)分類標(biāo)準(zhǔn)第十四條 住房按揭貸款和汽車貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)。正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。關(guān)注類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達3次，或貸款本金/利息逾期90天以內(nèi)。次級類：借款人連續(xù)

18、違約期數(shù)達4-6次，或貸款本金/利息逾期91天-180天以內(nèi)?？梢深悾航杩钊诉B續(xù)違約期數(shù)達7次以上，或貸款本金/利息逾期181天以上。損失類：具備本辦法第十二條所列情況之一的。第十五條 信用卡透支可按照以下標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合核心定義進行分類：逾期天數(shù) 60天以下 61天90天 91天180天 181天360天 361天以上分類結(jié)果 正常 關(guān)注 次級 可疑 損失具備本辦法第十二條所列情況之一的信用卡透支劃為損失貸款。第十六條 農(nóng)村信用社在對信用證、承兌、擔(dān)保等表外信貸資產(chǎn)分類時，要將該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類情況作為重要參考依據(jù)。原則上，對該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于對其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)分類等級。若該

19、客戶表內(nèi)信貸資產(chǎn)未出現(xiàn)不良，或該客戶尚無表內(nèi)信貸資產(chǎn)，一般可直接將表外信貸資產(chǎn)分為正常類或關(guān)注類。第六章 分類標(biāo)準(zhǔn)的特別規(guī)定第十七條 對于原四級分類中的呆滯貸款，在企業(yè)財務(wù)信息嚴(yán)重不足或企業(yè)已停產(chǎn)關(guān)閉的情況下，主要對其非財務(wù)因素、擔(dān)保因素進行分析分類，這類貸款至少歸可疑類。第十八條 對于原四級分類中的呆賬貸款，符合財政部、國家稅務(wù)總局認定標(biāo)準(zhǔn)的，可簡化手續(xù)，直接歸為損失類。第十九條 借新還舊貸款是指貸款到期（含展期后到期）后不能按時收回，又重新發(fā)放貸款用于歸還部分或全部原貸款的行為。借新還舊貸款至少要劃入關(guān)注類。其中，同時滿足下列標(biāo)準(zhǔn)的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類:借款生產(chǎn)經(jīng)營活動正常,能按時

20、支付利息；重新辦理貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為次級類。第二十條 對于因財務(wù)信息不足而無法進行嚴(yán)格財務(wù)分析的信貸資產(chǎn)，在嚴(yán)格按照核心定義的基礎(chǔ)上，根據(jù)用途和借款方式，對其非財務(wù)因素分析進行初分的基礎(chǔ)上，分類結(jié)果應(yīng)下調(diào)一級。第二十一條 違反國家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類結(jié)果要下調(diào)一級，已劃分為損失類的不再調(diào)整。第二十二條 重組貸款是指農(nóng)村信用社由于借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款做出調(diào)整的貸款。需要重組的貸款至少劃為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍

21、然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。第二十三條 惡意逃廢債貸款，無論何種形式，至少歸為次級類。并應(yīng)在依法追償后，按實際償還能力進行分類。第二十四條 關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款分類。如果企業(yè)之間關(guān)系松散、關(guān)聯(lián)程度低，各自享有足夠的自主權(quán)，相互無法控制，可分別以其經(jīng)營情況為主要分類依據(jù)進行分類；如企業(yè)之間關(guān)系密切、關(guān)聯(lián)程度高，存在控制與被控制的關(guān)系，分類時要兼顧考慮，被控制企業(yè)信貸資產(chǎn)分類結(jié)果應(yīng)不得高于其受控企業(yè)的分類結(jié)果。第二十五條 以國債

22、、金融債券、本機構(gòu)定期存單、100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸款本金或利息逾期未超過90天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90%時，一般劃為正常貸款。第二十六條 在建工程項目貸款分類。在建工程項目貸款期限越長，對借款人還款能力的不利影響和風(fēng)險就越大。項目在建過程中，特別是建設(shè)初期，以投入為主，尚無產(chǎn)出，其正常經(jīng)營收入暫時不足以償還貸款本息。對該類貸款，應(yīng)綜合考慮項目是否符合貸款條件、項目本身是否按計劃進行、現(xiàn)金流量是否與預(yù)測數(shù)一致以及能否保證貸款如期償還等因素評估貸款的償還情況。如各方面情況正常，預(yù)期經(jīng)濟效益可實現(xiàn)的貸款，可歸為正常類。出現(xiàn)了不利于償還的因素，導(dǎo)致預(yù)期

23、經(jīng)濟效益受到一定影響的貸款，可歸為關(guān)注類；償還受到嚴(yán)重影響的貸款，至少應(yīng)歸為次級類。第二十七條 住房按揭貸款和汽車貸款的分類結(jié)果調(diào)整。（一）歸為關(guān)注類的，糾改后持續(xù)按期還款或履約達到半年的，可調(diào)整為正常。（二）歸為次級類的，糾改后持續(xù)按期還款或履約達到一年以上的，可調(diào)整為關(guān)注；持續(xù)按期還款或履約達到二年以上的，可調(diào)整為正常。（三）分期還款的住房按揭貸款和汽車貸款，如果出現(xiàn)拖欠本息的現(xiàn)象，應(yīng)視作整體貸款違約處理，其首次拖欠本息的時間則為貸款逾期的時間；在還清前期所有貸款本息后，逾期時間可以重新計算。第二十八條 對符合下列條件的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類：（一）農(nóng)村信用社（農(nóng)村合作銀行）的理

24、（董）事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；（二）前項所列人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。第二十九條 銀團、社團貸款分類。對銀團、社團貸款，應(yīng)重點關(guān)注和分析借款人的經(jīng)營風(fēng)險，并根據(jù)借款人的經(jīng)營狀況進行分類。銀團、社團貸款的牽頭行、社在貸款的合同與協(xié)議安排方面負有管理的責(zé)任，如合同與協(xié)議條款的約定本身不利于農(nóng)村信用社貸款償還，該類貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類。社團貸款的風(fēng)險分類應(yīng)由主辦社進行初分，由社團貸款管理委員會集體認定。第三十條 貸款拆分分類。貸款拆分是指根據(jù)貸款收回的可能性，將一筆貸款拆開分成不同的檔次。對明確界定可能償還比例的單筆貸款，可按償還可能性拆分成多筆后進

25、行分類，以便更準(zhǔn)確地反映貸款的損失程序。在實際操作中，應(yīng)謹(jǐn)慎使用，拆分法一般只用于多種擔(dān)保方式的單筆貸款以及面臨清算的貸款。如一筆正面臨清算的信用貸款，根據(jù)清算價值估計，農(nóng)村信用社發(fā)放的貸款至少可獲得30%的補償，但最高不超過50%。該筆貸款的分類結(jié)果是：30%為次級類，20%為可疑類（即50%與30%之差），余下的50%為損失類。第七章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類機構(gòu)與部門職責(zé)第三十一條 認定機構(gòu)：農(nóng)村合作銀行以法人為單位組織實施信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類，農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作由縣級聯(lián)社組織實施。縣級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）要專設(shè)風(fēng)險管理委員會和風(fēng)險管理部門，負責(zé)貸款分類結(jié)果的認定工作。風(fēng)險管理委員會由

26、理事長（董事長）直接負責(zé)，由主任（行長）以及風(fēng)險管理、信貸、會計、稽核、監(jiān)察等部門負責(zé)人組成。風(fēng)險管理部門與貸款發(fā)放部門相互分離制約，作為貸款分類的日常管理機構(gòu)?？h級聯(lián)社和農(nóng)村合作銀行本部信貸發(fā)放部門、基層農(nóng)村信用社或分支機構(gòu)要成立貸款分類小組，按照授權(quán)對貸款分類結(jié)果進行認定，并對需上報的貸款分類結(jié)果提出審核意見。第三十二條 縣級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）可根據(jù)本地實際情況確定基層信用社（分支機構(gòu)）的認定權(quán)限，但單筆金額超過100萬元(含)的自然人貸款、超過2000萬元(含)企事業(yè)法人貸款，如計入損失類，由省聯(lián)社最終認定。第三十三條 分類經(jīng)辦人員職責(zé)：（一）整理完善分類檔案，對借款人的還款能力進行綜

27、合分析，撰寫分類工作底稿、填寫分類認定表，提出初步貸款風(fēng)險分類結(jié)果及理由，參加信貸討論。（二）根據(jù)認定的分類結(jié)果，進行貸款風(fēng)險分類的信息處理，記載風(fēng)險分類臺賬，通知會計部門調(diào)整貸款形態(tài)。（三）按月與會計部門核對賬目，保管貸款風(fēng)險分類的檔案資料。 （四）在借款人出現(xiàn)不利因素，影響還款可能性時，應(yīng)及時進行分類，按程序認定后調(diào)整貸款形態(tài)。 （五）根據(jù)分類過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不同類別貸款的特點，有針對性地提出貸款風(fēng)險防范措施和意見，采取管理措施，及時防范和化解信貸風(fēng)險。第三十四條 信貸管理部門職責(zé)：（一）負責(zé)制定、修改、解釋貸款風(fēng)險分類的實施細則和相關(guān)辦法。 （二）負責(zé)轄內(nèi)有關(guān)貸款風(fēng)險分類的培訓(xùn)組織工作

28、。（三）負責(zé)對貸款風(fēng)險分類的檢查組織工作。（四）收到的初分材料后，對資料的完整性、真實性、初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進行審查，簽署意見后，報同級風(fēng)險管理部認定。 第三十五條 風(fēng)險管理部門職責(zé)：（一）按照規(guī)定權(quán)限負責(zé)分支機構(gòu)或基層農(nóng)村信用社上報貸款、本級信貸部門直接發(fā)放貸款的最終認定工作，并對需報經(jīng)風(fēng)險管理委員會認定的貸款提出分類意見。 （二）對貸款風(fēng)險分類結(jié)果及時進行統(tǒng)計、匯總、連續(xù)監(jiān)測、考核及檢查指導(dǎo)，根據(jù)轄內(nèi)貸款風(fēng)險分類的實際狀況，按季寫出綜合分析報告，并及時上報上級單位和金融監(jiān)管部門。 （三）根據(jù)分類結(jié)果，制定本單位不良貸款清收、盤活、保全計劃，并督促基層信用社完成。（四）負責(zé)貸款風(fēng)險分類過程中有

29、關(guān)法律問題的審查和咨詢。（五）向基層信用社反饋認定結(jié)果批復(fù)，并返回認定材料，提出改進信貸管理、加強風(fēng)險防范的意見和建議。 第三十六條 會計部門職責(zé)：（一）按照有關(guān)貸款核算的現(xiàn)行規(guī)定，認真組織對各類貸款的臺帳設(shè)置、賬務(wù)處理和報表編制，以客觀、真實、準(zhǔn)確地反映貸款形態(tài)。（二）根據(jù)分類結(jié)果制定呆賬準(zhǔn)備計提計劃。第三十七條 稽核審計部門職責(zé)：（一）將貸款風(fēng)險分類工作列入常規(guī)審計的內(nèi)容。（二）按照貸款風(fēng)險分類有關(guān)規(guī)定對分類規(guī)定、方法、程序的執(zhí)行情況和分類結(jié)果進行定期檢查和評價，對發(fā)現(xiàn)的問題及時通知有關(guān)業(yè)務(wù)部門進行整改，并將檢查結(jié)果向上級 單位作出書面匯報。（三）按權(quán)限對損失類貸款進行重點審計。（四）對不

30、良貸款進行責(zé)任認定。第八章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的認定程序第三十八條 認定程序：（一）初分。1、企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款的分類逐筆按以下步驟進行：由貸款分類人員通過對財務(wù)、現(xiàn)金流量、信用支持、非財務(wù)等因素的定量和定性分析,對符合損失類條件和單筆金額超過一定額度的非損失類信貸資產(chǎn)（額度由各縣級聯(lián)社和銀行確定），撰寫分類工作底稿（附表5、6），并將有關(guān)信息隨時記錄在企事業(yè)單位貸款分類認定表（附表1）或自然人其他貸款分類認定表（附表2）中，確定初分結(jié)果。2、自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款由發(fā)放貸款的信貸經(jīng)辦人員逐筆填寫自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車消費貸

31、款分類認定表（附表3），并進行初分，有爭議的、超權(quán)限的，由機構(gòu)負責(zé)人簽具審核意見，上報縣級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）。（二）復(fù)審。貸款發(fā)放單位分類小組對分類工作底稿、企事業(yè)單位貸款分類認定表或自然人其他貸款分類認定表、自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車消費貸款分類認定表中貸款資料的完整性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進行集體討論并提出審核意見后，由所在部門或機構(gòu)負責(zé)人簽具意見，上報縣級聯(lián)社或銀行風(fēng)險管理部門。（三）確定分類結(jié)果。縣級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）風(fēng)險管理部門按照規(guī)定權(quán)限負責(zé)轄內(nèi)基層信用社或分支機構(gòu)上報分類結(jié)果、縣級聯(lián)社或銀行信貸部門直接發(fā)放貸款的最終認定工作，并對須報經(jīng)風(fēng)險管理委員會認定的

32、貸款提出分類意見?？h級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）風(fēng)險管理委員會負責(zé)對授權(quán)以外的大額貸款、損失類貸款以及分類爭議較大貸款的認定工作。第三十九條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險類別由上級類別下調(diào)至下級類別的，由發(fā)放單位的貸款分類小組進行最終認定。信貸資產(chǎn)類別由下級類別上調(diào)至上級類別的，由貸款發(fā)放單位提出調(diào)整意見并上報縣聯(lián)社或銀行風(fēng)險管理部門后，按照授權(quán)確定分類結(jié)果。第九章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的管理第四十條 縣級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）要逐步建立和完善貸款風(fēng)險管理制度，信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類要按照“落實責(zé)任、動態(tài)調(diào)整、定期分析、科學(xué)考核”的要求進行。 （一）落實責(zé)任。縣級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）要明確理事長（董事長）為信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作

33、的第一責(zé)任人，并將責(zé)任分別落實到有關(guān)責(zé)任人，做到人員落實、任務(wù)落實、措施落實。（二）動態(tài)調(diào)整。信貸人員要隨時監(jiān)測、分析經(jīng)辦貸款的風(fēng)險情況，認真收集與貸款有關(guān)信息，及時補充信貸檔案，并向本單位負責(zé)人提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類別的建議。農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作要與日常信貸管理工作緊密結(jié)合，適時組織對借款人經(jīng)營情況和償債能力的分析?？h級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）要加強對信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的監(jiān)督檢查，督促基層農(nóng)村信用社或分支機構(gòu)建立動態(tài)管理機制。對于信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，按本辦法規(guī)定的操作程序，逐筆審核認定，調(diào)整信貸資產(chǎn)類別。（三）定期分析。農(nóng)村信用社要盡快按照信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn)建立信貸臺賬，

34、并將分類結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報告期間分類結(jié)果的異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進措施等情況定期上報縣級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）。九地市縣級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）每季度要匯總轄內(nèi)分類結(jié)果，形成信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類季報，于下季度首月7日內(nèi)報當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門和省聯(lián)社辦事處，辦事處匯總統(tǒng)計后于10日前上報省聯(lián)社；西安市各聯(lián)社要于10日前上報當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門和省聯(lián)社。有條件的地方可以實行月報制度，逐月檢測、按季考核。（四）科學(xué)考核?？h級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）要根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的要求，合理確定各項考核指標(biāo)，重點關(guān)注分類信息的全面性、分類程序的嚴(yán)密性、分類標(biāo)準(zhǔn)的審慎性、分類結(jié)果的準(zhǔn)確性等，對責(zé)任人進行嚴(yán)格考核，并

35、根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的結(jié)果制定切實可行的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計劃。第四十一條 對信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的認定審批應(yīng)遵循“授權(quán)認定、常規(guī)管理、超限核準(zhǔn)、歸口負責(zé)”的原則。（一）授權(quán)認定，指縣級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）可結(jié)合實際，對基層信用社或分支機構(gòu)進行授權(quán)，由其按信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類操作要求，依照授權(quán)對貸款分類結(jié)果進行認定。（二）常規(guī)管理，指信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類作為信貸經(jīng)營管理的一項日常工作，分類經(jīng)辦人員應(yīng)及時搜集掌握客戶最新的分類信息，進行認真審核、分析、整理，及時更新財務(wù)或非財務(wù)信息等，客戶信息資料至少每季度更新一次，并根據(jù)更新的客戶信息對信貸資產(chǎn)的分類情況進行重新審定。（三）超限核準(zhǔn)，指分類業(yè)務(wù)額度

36、超過本級認定審批權(quán)限的，必須報上級機構(gòu)認定和核準(zhǔn)。（四）歸口負責(zé)，信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作的組織實施和分類質(zhì)量檢查、上報等工作由風(fēng)險管理部門歸口負責(zé)，信貸管理部門和各相關(guān)部門各負其責(zé)。第四十二條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類是貸后管理全過程中的一個常規(guī)性環(huán)節(jié)，對分類后的貸款，要根據(jù)風(fēng)險狀況及特點，采取有針對性的管理措施。（一）對正常貸款，要注意加強風(fēng)險預(yù)警，不能放過任何一個可疑因素。（二）對關(guān)注貸款，要密切跟蹤潛在風(fēng)險因素的變化情況，分析評價其對貸款安全的影響。對于未辦理貸款擔(dān)保措施的，要補辦貸款擔(dān)?；蜻M一步強化原有的擔(dān)保措施。在風(fēng)險因素未好轉(zhuǎn)之前，一般不增加貸款。（三）對次級貸款，要加強貸款本息的催收，保證

37、貸款訴訟時效，密切注意貸款保證及抵（質(zhì)）押物情況的變化，必要時對債務(wù)實施重組，并盡可能地壓縮貸款規(guī)模。（四）對可疑類貸款，要利用法律措施催收，依法追究擔(dān)保人責(zé)任和行使抵押權(quán)，并加強對債務(wù)人資產(chǎn)的監(jiān)控，密切注意與債務(wù)人有關(guān)的合并、重組、托管等不確定因素，采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施，防止債務(wù)人資產(chǎn)的流失。（五）對損失類貸款，要及時足額申報債權(quán)，依法參與破產(chǎn)清算，采取一切必要的手段清收，盡可能地減少貸款損失。對確實已造成損失的貸款，按有關(guān)規(guī)定和程序予以申請核銷。第四十三條 縣級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）要根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的要求，合理地確定各項考核指標(biāo)。根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的結(jié)果制定不良貸款控制和清收盤活計

38、劃，并列入年度經(jīng)營考核指標(biāo)，對責(zé)任人進行嚴(yán)格考核。第四十四條 信貸檔案資料管理。根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作的需要，縣級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）必須建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個借款人建立起完整的信貸檔案。信貸員有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實，如有漏缺，應(yīng)以書面形式說明。企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款客戶檔案應(yīng)主要包括以下基本內(nèi)容：1、客戶的分類工作底稿（附表5、6），主要有以下內(nèi)容：（1）客戶背景材料，包括a.借款人的名稱、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡及人民銀行信貸登記系統(tǒng)的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明、驗資報告、產(chǎn)

39、權(quán)結(jié)構(gòu)等；b.組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況，職工人數(shù)以及附屬機構(gòu)的情況；c.借款人的經(jīng)營歷史、信譽評級，以及保證人的基本情況。（2）授信業(yè)務(wù)背景材料，包括：a.授信的申請理由及申請時的還款來源；b.授信業(yè)務(wù)的審批層次，審批結(jié)論的主要內(nèi)容（應(yīng)專門說明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實情況）；c.授信協(xié)議簽訂和客戶支用情況；d.授信業(yè)務(wù)的擔(dān)保情況（包括擔(dān)保有效性情況、保證人擔(dān)保能力的進一步分析，抵質(zhì)押物價值變動情況）；e.貸后管理的簡要情況，要說明近期對該筆授信業(yè)務(wù)五級分類的結(jié)果。f.一個債務(wù)人有多筆貸款的，應(yīng)在借款人背景材料中逐筆說明。（3）風(fēng)險分類分析報告，包括：a.影響償還可能性

40、的各類風(fēng)險因素分析；b.防范風(fēng)險的具體措施；c.上一期分類時提出的風(fēng)險防范化解措施的落實情況。2、借款人和保證人的財務(wù)信息，包括：（1）借款人的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計師的報告、借款人的其他財務(wù)信息，例如在其他金融機構(gòu)的融資情況；（2）保證人資產(chǎn)負債表、損益表、外部審計師的報告和其他財務(wù)信息。3、重要文件，包括：（1）借款人的貸款申請；（2）農(nóng)村信用社信貸調(diào)查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告、上級聯(lián)社的立項文件、批準(zhǔn)文件；（3）貸款合同、授信額度或授信書；（4）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評估報告、財產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明、公證文件等；

41、（5）借款人還款計劃或還款承諾。4、往來信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。5、借款人還款記錄和農(nóng)村信用社的催款通知。6、貸款檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告、內(nèi)審報告。自然人一般農(nóng)戶貸款檔案按照農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見的要求建立。 第四十五條 信貸資產(chǎn)信息管理縣級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）要建立能夠及時監(jiān)測信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化的信息管理制度、組織架構(gòu)，并推行與之配套的完整、清晰、有效的崗位職責(zé)制度。在此基礎(chǔ)上，重點加強對企事業(yè)單位貸款客戶經(jīng)營信息的管理，在貸前調(diào)查時，要把能否提供及時、真實的財務(wù)會計報告作為貸款的必要條件；在貸款合同中，應(yīng)明確貸款人在信息披露方面的義務(wù)；對于借款人會計規(guī)范和管理制度不健全的，農(nóng)村信用社有權(quán)要求其在貸款期內(nèi)限期改善；對于不采取有效措施改善會計內(nèi)部控制或提供虛假會計信息的，農(nóng)村信用社可依據(jù)貸款合同運用提前收貸、減少授信額度、拒絕提供新貸款等措施進行信貸制裁。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)以派駐信貸員、定期現(xiàn)場審查、不定期回訪等方式指定專人負責(zé)，以了解、分析、監(jiān)測借款人經(jīng)營情況、財務(wù)狀況以及其他非財務(wù)信息。第四十六條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作應(yīng)與防范、化解不良貸款，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量工作相結(jié)合。在信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類過程中，應(yīng)加強信貸資產(chǎn)的動態(tài)管理，對表內(nèi)外應(yīng)收利息進行監(jiān)控，認真分析不良信貸資產(chǎn)的形成原因，提出和