信用社（銀行）內(nèi)勤主任管理實施細(xì)則

1、信用社（銀行）內(nèi)勤主任管理實施細(xì)則 為加強(qiáng)對農(nóng)村信用社稽核工作的管理，充分發(fā)揮內(nèi)勤主任的職能作用，依據(jù)xx縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤主任管理暫行規(guī)定的規(guī)定，特制定xx縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤主任管理實施細(xì)則。1、崗位管理。依據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律、法規(guī)以及上級制度要求，結(jié)合本社實際，制定內(nèi)勤各崗位職責(zé)及相應(yīng)崗位考核辦法。崗位設(shè)置涵蓋所在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)所有內(nèi)勤崗位，包括柜員崗、會計主管崗、記帳員崗、會計復(fù)核崗、儲蓄記帳崗、出納崗、出納復(fù)核崗、內(nèi)勤信貸崗等。崗位設(shè)置要充分考慮勞動強(qiáng)度和業(yè)務(wù)量大小，可分崗或并崗，但必須符合內(nèi)控制度。崗位考核落實到人，并與信用社主任簽訂崗位責(zé)任狀，存檔保管；遇崗位人員變動（短期交接

2、除外）隨時調(diào)整。2、學(xué)習(xí)與培訓(xùn)。對內(nèi)勤各崗位人員（含下屬網(wǎng)點(diǎn)）定期開展崗位學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，每月至少一次。建立會納學(xué)習(xí)記錄和學(xué)習(xí)筆記。學(xué)習(xí)內(nèi)容以行風(fēng)建設(shè)、上級會議精神、文件、基本會納制度、內(nèi)勤崗位職責(zé)與業(yè)務(wù)操作和流程為主；以初級稽核中和日常工作中發(fā)現(xiàn)的問題及解決辦法為主。目的是為了提高臨柜人員分析、解決實際工作問題的能力，提高服務(wù)質(zhì)量，達(dá)到學(xué)以致用的目的。每季度對所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行一次考試，考試可采取閉卷、開卷考試或問題分析研究等多種形式，要有記錄，防止學(xué)習(xí)流于形式。3、內(nèi)勤人員崗位交接監(jiān)督。在符合內(nèi)部牽制原則的前提下，安排好內(nèi)勤離崗人員的崗位交接工作。一般會計人員交接按科目分戶賬核對帳務(wù)，在確?！拔鍩o六

3、相符”后，連同所經(jīng)管印章填制移交清單，一式三份，并注明未了事項，（對聯(lián)社往來情況詳細(xì)記載。）經(jīng)核對簽字確認(rèn)后，移交人，接管人各一份，信用社留檔一份。涉及計算機(jī)操作口令的，按操作權(quán)限清除移交人員戶名及口令。建立接管人員新的戶名，交接手續(xù)辦理完畢，登記“交接登記簿”。出納人員調(diào)動，必須將經(jīng)管的保險柜鑰匙，連同密碼、印章一并交接，并做好登記；現(xiàn)金、有價單證，重要空白憑證等詳細(xì)填列清單一式三份，經(jīng)接管人、監(jiān)交人共同清點(diǎn)，總分核對帳實核對無誤后，在移交表上簽章確認(rèn)，移交人、接管人各一份，一份入檔保管，并登記“交接登記簿”。內(nèi)勤信貸人員交接，必須將經(jīng)管借據(jù)逐份與貸款帳務(wù)核對，賬據(jù)核對，總分核對無誤。經(jīng)管借

4、據(jù)保險柜鑰匙連同密碼、印章一并交接，并做好交接登記。內(nèi)勤其它人員短期離崗，人員安排必須符合內(nèi)部牽制原則，并將現(xiàn)金、有價單證、重要空白憑證進(jìn)行清點(diǎn)、核對，更改相應(yīng)密碼，并登記“短期代理交接登記簿”。嚴(yán)禁無交接或交接不清離崗。4、序時稽核。每天營業(yè)終了必須對信用社當(dāng)日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆審核，并在傳票上簽字或蓋章以示負(fù)責(zé)。下轄分社、儲蓄所和不在同一營業(yè)場所儲蓄專柜的序時稽核業(yè)務(wù)由其營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核；內(nèi)勤主任按規(guī)定對網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行序時稽核。序時稽核的審查重點(diǎn)：業(yè)務(wù)辦理的真實性、完整性、合法性、正確性；憑證要素齊全、內(nèi)容完整、數(shù)字正確、字跡清楚；科目，帳戶使用正確。檢查憑證聯(lián)數(shù)及內(nèi)容是否齊全，是否應(yīng)

5、為本社受理，結(jié)算票據(jù)是否超期；憑證種類、聯(lián)次是否正確、合規(guī)；帳號、戶名是否相符，大小寫是否一致；結(jié)算款項，來源，用途合理、合法；印章、密押、印鑒真實齊全；支現(xiàn)憑證手續(xù)合規(guī)；計息、收費(fèi)等計算準(zhǔn)確，費(fèi)用開支合理且有合法有效的原始憑證，并達(dá)到“三簽”。5、參加貸款審批。重點(diǎn)審查貸款按流程發(fā)放情況，貸款發(fā)放流程為：借款申請、貸款前調(diào)查、抵（質(zhì)）押物評估、貸款審查、貸款審批、簽訂合同、抵（質(zhì)）押物登記、質(zhì)物止付及移交、保險、填制貸款憑證、發(fā)放貸款。嚴(yán)禁逆程序操作。內(nèi)勤主任參加貸款審核工作，依據(jù)信貸人員提供的調(diào)查資料對該項貸款進(jìn)行全面審查。審查借款人的主體合格；審查借款手續(xù)的完備性，包括用途、期限、利率、

6、額度等；審查保證人的資格，保證手續(xù)的真實性；審查抵（質(zhì)）押物的合規(guī)性及手續(xù)完備性以及抵（質(zhì)）押物比例；依據(jù)報表審查第一還款來源的可靠性。對信用社信貸審批小組已決定發(fā)放的貸款，審查是否在信用社權(quán)限范圍內(nèi)，超權(quán)限的，及時上報。待批準(zhǔn)后再行放貸。6、參與信用社財務(wù)管理和財務(wù)審批工作。審查財務(wù)開支的合法性、合理性、真實性和有效性。信用社財務(wù)開支按財務(wù)管理辦法和縣聯(lián)社規(guī)定的財務(wù)開支權(quán)限逐級審批，待批準(zhǔn)后再行列支。費(fèi)用列帳時，協(xié)助主任審查費(fèi)用開支手續(xù)齊全且符合規(guī)定。每筆費(fèi)用支出必須按照上級規(guī)定達(dá)到“三簽”，累計事項一次支付項目應(yīng)附列明細(xì)及每次活動相應(yīng)原始單據(jù)。對工資、福利、獎金等工資性費(fèi)用，嚴(yán)格按省聯(lián)社有

7、關(guān)規(guī)定發(fā)放。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)嚴(yán)格控制在規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實列支，不得預(yù)提，不得突破。 職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、上交管理費(fèi)嚴(yán)格按比例規(guī)定提取，按規(guī)定列支。做好對應(yīng)收款項管理。嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的列帳范圍，建帳應(yīng)按款項類別和單位、個人進(jìn)行明細(xì)核算；核算內(nèi)容應(yīng)該是正常業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中所發(fā)生的臨時性占款，嚴(yán)禁將基建開支、購置固定資產(chǎn)開支、職工福利費(fèi)、營業(yè)性墊款及暫時掛帳等不合理支出在本科目核算。堅持審批制度，應(yīng)收款列帳金額在2000元及以上的報聯(lián)社審批；建立催收制度，建立應(yīng)收帳款登記簿，明確清收責(zé)任人，并經(jīng)常清收。7、營業(yè)前的準(zhǔn)備工作。（1）監(jiān)督檢查金庫、值班守庫。監(jiān)督金

8、庫、槍彈鑰匙交接要符合鑰匙平行交接的規(guī)定并登記號碼；槍彈交接嚴(yán)禁只交鑰匙不驗槍彈。 金庫鑰匙按規(guī)定由值班領(lǐng)導(dǎo)交管庫人員，并做好登記。（2）監(jiān)控設(shè)備處于正常工作狀態(tài)，鎖閉監(jiān)控門鎖，并將鑰匙交帶班領(lǐng)導(dǎo)保管。（3）監(jiān)督安全員交接，并督促當(dāng)日值班安全員掛牌上崗，認(rèn)真履行職責(zé)，保證營業(yè)安全。（4）檢查室內(nèi)外衛(wèi)生，保證營業(yè)單位干凈、整潔。（5）檢查飲水臺（機(jī)）是否有熱水，水杯是否干凈。 8、履行職責(zé)，保證營業(yè)單位安全正常開展業(yè)務(wù)。（1）按規(guī)定權(quán)限，開啟聯(lián)機(jī)，監(jiān)督各崗位進(jìn)入業(yè)務(wù)辦理程序。（2）審查5萬元以上（含5萬元）大額存、取款業(yè)務(wù)，現(xiàn)金調(diào)撥、款項匯劃、聯(lián)行查詢查復(fù)、開立銀行結(jié)算帳戶等對外資金管理工作。

9、（3） 按規(guī)定權(quán)限授權(quán)內(nèi)部帳戶開戶、存貸款帳戶開戶；重要空白憑證調(diào)撥、有價單證的止付與解除、帳務(wù)調(diào)整、抹帳、客戶資料變更等業(yè)務(wù)工作，并做好登記。（4）督促臨柜人員做好優(yōu)質(zhì)服務(wù)，做好客戶工作，尤其是大客戶工作。（5）按規(guī)定程序接待檢查。9、營業(yè)終了組織會計核算，做好安全保衛(wèi)工作。（1）督促安全員做好營業(yè)終了的安全防范檢查工作，關(guān)閉營業(yè)大門。（2）組織各崗位人員軋賬，總分核對，帳實核對，做到日清，并達(dá)到“五無六相符”。（3）按柜員、柜組和大庫進(jìn)行現(xiàn)金查庫重要空白憑證查庫，并分別如實登記現(xiàn)金查庫登記簿和重要空白憑證查庫登記簿。（4）檢查現(xiàn)金、印、押、證、個人名章等是否全部入庫。（5）監(jiān)控鑰匙、鎖金庫

10、鑰匙的保險柜鑰匙一把、交帶班領(lǐng)導(dǎo)（平行交接）并做好登記。（6）檢查營業(yè)室有無安全隱患，檢查110報警器是否設(shè)防，關(guān)閉營業(yè)室門。10、定期檢查制度。每日營業(yè)終了，按柜員、柜組和金庫檢查現(xiàn)金，總分核對，帳實核對，并如實登記主任查庫登記簿。檢查有價單證和重要空白憑證，每旬檢查一次并對有價單證和重要空白憑證總賬、分戶賬、實物、登記簿進(jìn)行核對，并如實登記重要空白憑證查庫登記簿。重要空白憑證的檢查分四步核對：一是領(lǐng)入領(lǐng)出總量核對，即核對在聯(lián)社等其他單位領(lǐng)入總量與本單位入庫量是否相符；二是對各柜組（柜員）正在使用的憑證進(jìn)行逐份清點(diǎn)，實物與登記簿核對；三是逐份清點(diǎn)重要空白憑證庫中的憑證；四是大庫憑證與各柜組（

11、員）庫存憑證相加與表外101科目核對相符，并登記重要空白憑證查庫登記薄。每月對下轄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次全面業(yè)務(wù)稽核，并如實登記初級稽核意見登記簿，對發(fā)現(xiàn)的問題留下糾改意見，督促營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行糾改和反饋。至少每季對抵債資產(chǎn)進(jìn)行核查，每半年對固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)方法：組織會計部門和使用人(保管人)進(jìn)行登記簿、卡片帳、總賬、實物核對。發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧按規(guī)定及時處理。11、組織賬務(wù)核對工作。結(jié)帳日，組織人員采取換崗對賬法進(jìn)行總分核對，賬實核對達(dá)到“五無六相符”。對外帳務(wù)核對 ：單位存款按規(guī)定填發(fā)“余額對賬單”和“對賬單”勾對未達(dá)賬項。存放聯(lián)社、存放同業(yè)、往來帳戶的核對采用分離換人逐筆勾對的方法。月

12、底內(nèi)勤主任要親自核對（可電話查詢）查清未達(dá)賬款，并如實登記。12、重大事項報告制度。在初級稽核中發(fā)現(xiàn)以下問題，應(yīng)立即向信用社主任和聯(lián)社稽核科報告：違反儲蓄業(yè)務(wù)規(guī)章制度的行為；違反中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度的行為；違反會計、出納、結(jié)算規(guī)章制度的行為；違反固定資產(chǎn)管理、賬務(wù)管理規(guī)章制度的行為；違反風(fēng)險資產(chǎn)管理規(guī)章制度的行為；違反資金業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度的行為；違反計算機(jī)應(yīng)用與管理規(guī)章制度的行為；違反其他工作規(guī)章制度行為的行為。報告內(nèi)容：說明問題發(fā)生的時間、地點(diǎn)、涉及當(dāng)事人事件的起因、經(jīng)過、后果，已采取的處置措施等。內(nèi)容要真實、準(zhǔn)確、詳細(xì)。報告時間與形式。重大問題立即電話報告，一日內(nèi)再以書面形式報告。13、基礎(chǔ)工

13、作。在完成對本單位序時稽核的基礎(chǔ)上按月向稽核科報送初級稽核工作登記簿（稽核部分）；對上級檢查和自身稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及糾改情況填寫初級稽核工作登記簿（糾改部分）、查庫登記簿（現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證）和月報表。按季度、半年、年度撰寫稽核報告。積極配合上級稽核部門的工作，接受上級管理部門的檢查與監(jiān)督，認(rèn)真參加上級管理部門的各種稽核活動，按要求高質(zhì)量完成任務(wù)。14、問責(zé)情況。初級稽核人員依據(jù)河北省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行辦法以及其他有關(guān)規(guī)定對違規(guī)行為進(jìn)行處罰和責(zé)任追究。 15、稽核效果。初級稽核人員通過檢查發(fā)現(xiàn)農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中存在的問題，提出相應(yīng)的整改意見或建議，促使本單位或上級管理部門改善經(jīng)營管理。凡初級稽核員發(fā)現(xiàn)問題并限期糾正而未糾正的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任；凡初級稽核員應(yīng)發(fā)現(xiàn)問題而未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時向信用社主任和上級匯報的，要追究初級稽核員的責(zé)任（對初級稽核員發(fā)現(xiàn)并報告而未及時解決的重大問題或重大隱患，要追究信用社主任責(zé)任）。16、稽核例會。每季度1號前，認(rèn)真總結(jié)、分析上季度本社初級稽核工作中存在的問題、原因和解決辦法參加交流，提倡寫出建議性文字材料。17、工