一般納稅人簡易計(jì)稅項(xiàng)目實(shí)務(wù)會計(jì)核算

1、文了解：一般納稅人簡易計(jì)稅項(xiàng)目實(shí)務(wù)、會計(jì)核算 和具體項(xiàng)目 原創(chuàng)2017 02-07 小陳稅務(wù)團(tuán)隊(duì) xiaochenshuiwu 2.簡易計(jì)稅差額征稅賬務(wù)處理 企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行増值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相 關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記主 營業(yè)務(wù)成本”、存貨”、工程旋工”等科目，貸記應(yīng)付賬款、應(yīng)付票 據(jù)”、銀行存款等科目。待取得合規(guī)増值稅扣稅憑匹且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許 抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一簡易計(jì)稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存 貨”、“工程施工”等科目。 借，應(yīng)交稅費(fèi)一簡易計(jì)稅 貸主官業(yè)務(wù)成本/存貨/工程

2、施工 3預(yù)繳增值稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)一簡易計(jì)稅 貸，銀行存款 4交納增值稅時(shí) 借*應(yīng)交稅費(fèi)一簡易計(jì)稅（預(yù)繳后稅額） 貸，銀行存款 附：一般納稅人選擇簡易計(jì)稅的情形 一般納稅人簡易計(jì)稅的項(xiàng)目 征收 應(yīng)交堆值稅 開具發(fā)票 文件依據(jù) 槍開MIO 稅專用發(fā) 可 以開 國家稅務(wù)總局 普通發(fā).若放 銷S自己適用過的固定資產(chǎn) 3% 公吿2014年 含稅銷靈 棄祓按2% 可 第36號 按3%（正收率開 2% 具壇值稅專用 發(fā)* 俏售 財(cái)稅(2009) 9 稅專用發(fā)H可 國涼稅務(wù)總周 公吿2014年 Fmx的單采血漿站銷售mMS 以開翼増值稅 人體血液 第36號 含稅銷額 產(chǎn). 土石料 料所用喚 3% /(1+3

3、%)*3% 可以幵具増值 稅專用發(fā)it和 物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi) 自來水 審售商店彳弋售物品 拍賣行取得的抱賣收入 商品混凝土(僅限于以水泥為原料生 縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位 園籬額暢的勞務(wù)派遺flg雋 選擇豊額翎兌的安全保護(hù)嚴(yán)務(wù) 人力資源外包眼務(wù) 收取試點(diǎn)騎開工的一級公路、二級公 路.橋闡的通行費(fèi) 稅專用發(fā)票可 5% /(1+5%) *5% 可以開真増值 稅專用發(fā)SUQ am C2009 9 國家稅務(wù)總局 公吿2016年 第54號 財(cái)稅(2009 9 財(cái)稅(2009) 9 國家稅務(wù)總局 公告2014年 第36號 財(cái)稅(20093 9 財(cái)稅(2016 財(cái)稅(2016) 68號 財(cái)

4、稅(2016 47號 財(cái)稅(2016) 86號 轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土 耐稅普通發(fā) 財(cái)稅(2016) 5% 地歸權(quán) 47號 2016年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn) 融資租賃合同或以2016年4月30 日前取賃 眼務(wù) 2016年4月30日之89租入的不動(dòng) 產(chǎn)對外轉(zhuǎn)租的.可迭擇簡易辦法征 5% 鳩(2016) 47號 稅總納便函 稅幕5月1日之后租入的不動(dòng)產(chǎn)對 外轉(zhuǎn)租的不縫選擇簡舅辦法征稅 岀租其2016年4月30日前取得的 不動(dòng)產(chǎn) 銷售2016年4月30日前取得的不 動(dòng)產(chǎn) 5% 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷書自行開發(fā)的房 地產(chǎn)老項(xiàng)目 房妒開發(fā)a出租自WF發(fā)的房 斫老項(xiàng)目 建筑服務(wù)（清包工、甲供工程.建筑 工程老項(xiàng)目） 公共交務(wù) 鮎銷箸額 動(dòng)漫企業(yè)眼務(wù)及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版 曲放映眼務(wù) (201671 號 財(cái)稅（2016） 36號 財(cái)稅(2016) 稅總納便函 (2016 71 號 財(cái)稅（2016） 36號 3% 倉儲 收派服務(wù) 文化體育眼務(wù) 晉舷日碗得（葩和行 財(cái)稅（2016） 完畢）的有形動(dòng)產(chǎn)租賃眼務(wù) 頤i加前開工的高速公蹄鋁 3% 通行費(fèi) 36弓 非企業(yè)性隼位中的 的研發(fā)和技術(shù)眼務(wù).倍技術(shù)眼務(wù). 鑒證咨詢眼務(wù)以及銷術(shù).著作 權(quán)等桃資產(chǎn)如開發(fā) 3% 財(cái)稅(2016) 140號 3% 財(cái)稅(2016) 10與之相關(guān)的技術(shù)咨詢.技術(shù)08務(wù) 教育輔助眼務(wù) 耳紳歷教11眼務(wù) 68號 對中國農(nóng)業(yè)銀