2020年度企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要

1、2020 年度企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要預算情況說明書是對年度預算報表的補充說明，是評估 預算報表編制質量的重要依據(jù)，是年度預算報表的重要組成 部分。企業(yè)預算情況說明書由企業(yè)集團和所屬二級及二級以 下重要子企業(yè)分別編寫，按公司級次上報上一級公司，企業(yè) 集團的合并分析說明需上報國資辦。企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要一、本年度預算編制基礎（一）企業(yè)編制年度預算所選用的會計政策，說明折舊 率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因， 對損益的影響金額，說明新會計準則的執(zhí)行情況，以及對報 表各科目的影響。（二）對于企業(yè)會計準則允許以公允價值計量的資 產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考

2、慮公 允價值變動影響的企業(yè)，應按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影 響的金額及原因；凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應 說明理由。（三）年度預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入 年度預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預 算的影響等情況。四）對預算年度宏觀經(jīng)濟形勢的總體預測與分析，說明企業(yè)編制預算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎。二、本年度預算編制情況（一）業(yè)務預算業(yè)務預算是企業(yè)編制年度預算的基礎，企業(yè)應在深入開 展業(yè)務板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎上，對主要業(yè)務板 塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預測，對企業(yè)產(chǎn)生 重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應包括以下內(nèi)容：1. 通過對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢

3、的研究與預測，說明宏觀 經(jīng)濟形勢對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響。2. 從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源和原材料及主要產(chǎn)品價 格、市場供求關系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟形 勢變化對本企業(yè)的影響。3. 結合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求 關系及價格變動等情況，按主要業(yè)務板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標 增減變動情況以及對企業(yè)收入、成本、效益的影響程度等。（二）投資預算1. 說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目 （前十項）的目的、總規(guī)模、預期收益及預計實施年限等情 況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。其中：對于 重大新開工項目，還應結合企業(yè)對未來一定時期宏觀經(jīng)濟形 勢和行業(yè)形勢的判

4、斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。2. 說明企業(yè)預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情 況，具體包括：投資目的、預計投資規(guī)模、資金來源、持股 比例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實施收購項目 的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務結構產(chǎn)生的 影響。如有境外收購及投資項目的， 應按上述項目逐項說明3. 分類說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金 等風險業(yè)務的資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等 情況。4. 分類說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務計劃安 排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場所、交 易對手、交易策略、保值效果以及風險控制等情況。（三）籌資預算說明企業(yè)預算年度內(nèi)

5、擬安排的重大籌資項目目的、籌資 規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財 務費用增長、債務結構以及資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負 債比率等財務指標帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續(xù)增長 且處于行業(yè)較高水平，應說明原因及控制措施。（四）資金預算預算年度內(nèi)資產(chǎn)負債及現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性 現(xiàn)金流量變化情況，同時結合當前信貸政策，綜合考慮投資 和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采 取的具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流 動性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資 金管控等。（五）費用預算1.預算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管 理費用、

6、研發(fā)費用和財務費用的預計發(fā)生金額、年度增減變 動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。 對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情 況、變動原因等，應進行逐項說明。2.預算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預算年度內(nèi) 企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比 重變動情況、職工數(shù)量變化情況等。三、預算年度重大事項說明（一）預算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務重組等重大營 業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。（二）說明企業(yè)預算年度內(nèi)擔保、抵押等或有事項的規(guī) ?？刂魄闆r，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措 施。（三）詳細說明企業(yè)預算年度內(nèi)對外捐贈支出項目、支

7、 出規(guī)模、支出方案等預算安排情況，并對上年度捐贈預算執(zhí) 行情況進行總結。（四）其他需要說明的情況。四、可能影響預算指標的事項說明 對于可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算年度 可能對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不確定影響的事項，企業(yè)應當充分 說明各種不確定性因素可能對企業(yè)主要預算指標的影響程 度，并對其進行敏感性分析。五、預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預算執(zhí)行過程中， 確保預算執(zhí)行的有關制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等 措施。六、重點任務情況說明（一）降杠桿減負債工作情況。簡要說明 2019 年資產(chǎn) 負債率、發(fā)行債券、資金集中度、權益融資等有關情況，以 及 2020 年度資產(chǎn)負債率、發(fā)行債券、資金集中度、權益融 資的預算目標、擬采取的保障措施。（二）其他需說明的情況。七、年度預算工作總結及改進措施集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預算報表情況說 明書，應結合企業(yè)實際情況，至少包括以下主要內(nèi)容：一、企業(yè)基本情況說明本企業(yè)治理與組織結構；集團對本企業(yè)的發(fā)展定位， 如為利潤中心還是成本中心等；本企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務板塊、收入及利潤占集團的比例等。二、本年度預算編制基礎及生產(chǎn)經(jīng)營情況