最新麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)（實用）

1、2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳 做法及診斷(江蘇電力) 1 麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力) 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)2 內(nèi)容 經(jīng)營計劃經(jīng)營計劃/ /預算管理的最佳作法預算管理的最佳作法 對經(jīng)營計劃/預算管理流程評估 縮短差距的工作計劃 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)3 經(jīng)營計劃/預算流程的目的及原則 目的目的 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目 標轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng) 營計劃以及相應的財務 預算計劃，作為公司最 高領導和各業(yè)務單位領 導之間的“業(yè)績合同”。 這個合同同時被用作業(yè)

2、務單位領導之責任及權 力的依據(jù) 公司領導通過對各業(yè)務 單位經(jīng)營/預算計劃的嚴 格質(zhì)詢和考核，指導各 業(yè)務單位的經(jīng)營運作 原則原則 經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一 年目標，財務預算起點于經(jīng)營計劃之目 標 公司總部制定業(yè)績的期望指標，并由總 裁和高層領導通過對各專業(yè)公司、業(yè)務 單元經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè) 績期望指標盡量得以實現(xiàn) 經(jīng)營/預算計劃提供明確的經(jīng)營及財務業(yè) 績目標，以作為業(yè)務單位負責人業(yè)績考 核的依據(jù) 季度業(yè)績考核包括對業(yè)務單位負責人的 質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而 不是解釋問題 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力

3、)4 戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營計劃具有區(qū)別 戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營計劃經(jīng)營計劃 理念理念 時間層面時間層面 計劃目標計劃目標 內(nèi)容內(nèi)容 財務觀點財務觀點 “規(guī)劃未來” 今后 35 年 (在 1020 年愿 景中) 戰(zhàn)略目標（長期及規(guī)劃期內(nèi)） 3 至 5 年財務目標 確定何處改變、何時改變以及 如何改變的選擇，優(yōu)化成本結 構，實現(xiàn)持續(xù)高回報，創(chuàng)造卓 越價值 定義新的增長機遇 定義戰(zhàn)略舉措，將之與運營計 劃聯(lián)系起來 重點放在價值創(chuàng)造上（長期及 規(guī)劃期以外） 財務預測能測試戰(zhàn)略是否具備 靈活性及財務的穩(wěn)健性 “業(yè)績合同” 明年 戰(zhàn)略計劃的第 1 年目標，可以根據(jù) 最新獲得的信息加以調(diào)整 強調(diào)運營參數(shù) 從戰(zhàn)略舉措

4、著手 確定執(zhí)行這些舉措的詳細行動步驟、 所需資源和負責人員 運營計劃內(nèi)容是實際實施的方法和 業(yè)績參照物 重點在業(yè)績的衡量和管控 第 1 年財務預測作為未來財年省級 輸電企業(yè)管理層和高層管理間“業(yè) 績合同” 的一項內(nèi)容 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)5 經(jīng)營計劃和預算緊密聯(lián)系又有所側(cè)重 預算預算 詳細預算詳細預算 資源需求資源需求 經(jīng)營計劃經(jīng)營計劃 行動計劃行動計劃 （負責人、（負責人、 時間表）時間表） 完成目標的完成目標的 重要舉措重要舉措 經(jīng)營目標經(jīng)營目標 輸入輸入 戰(zhàn)略舉措戰(zhàn)略舉措 經(jīng)驗和教訓經(jīng)驗和教訓 影響業(yè)務的影響業(yè)務的

5、 關鍵因素關鍵因素 輸出輸出 管理合同：管理合同：明確 本部和業(yè)務單位 的業(yè)績指標和目 標設定 管理日程：管理日程：管理 重點的確定 資源優(yōu)化：資源優(yōu)化：確保 經(jīng)營計劃和資源 分配與戰(zhàn)略意向 的協(xié)調(diào)統(tǒng)一 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)6 經(jīng)營計劃和財務預算是協(xié)調(diào)公司本部、業(yè)務單位和個人目標的關鍵管理流程 經(jīng)營計劃和財務預經(jīng)營計劃和財務預 算流程算流程 通過以下方法實施 長期戰(zhàn)略 應對短期和策略問 題 有效分配資源 訂立本年業(yè)績合同 公司本部公司本部 業(yè)務單位業(yè)務單位 個人個人 活動活動目的目的 重新審議業(yè)務單位戰(zhàn)略，按 需要進行修

6、改 對資源分配事項進行優(yōu)先排 序 確保計劃留出足夠的靈活空 間 授權業(yè)務單位經(jīng)理執(zhí)行計劃， 明確執(zhí)行效果的責任 確定當年可以衡量的目標 確定實現(xiàn)總體計劃目標所需 的主要舉措 確保實現(xiàn)個別目標所需的充 足資源 按需要修改業(yè)務單位戰(zhàn)略 確定當年的主要行動和舉措 確定當年的業(yè)績合同 確保足夠的財務和人力資源， 以實現(xiàn)目標 向個別經(jīng)理授權，明確執(zhí)行 效果的責任 授權業(yè)務單位 業(yè)務單位對于最終 經(jīng)營成果負責 提供執(zhí)行經(jīng)營計劃 的資源 對于最終經(jīng)營結果 和資源的高效使用 作出承諾 將個人目標與執(zhí)行 結果掛鉤 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)7

7、經(jīng)營計劃和預算流程經(jīng)營計劃和預算流程 組織架構組織架構人員素質(zhì)與技能人員素質(zhì)與技能 具備經(jīng)營計劃、預算和 業(yè)績管理三大主要功能 ，其職能和角色定義清 晰、明確 三大功能達到密切配合 ，共同配合推動流程的 順利執(zhí)行 對于流程涉及的各個單 位具有明晰的職責規(guī)劃 對于三大不同功 能相應配備不同 技能的人員 組織驅(qū)動因素組織驅(qū)動因素 經(jīng)營計劃和預算流程的最佳做法 業(yè)績管理業(yè)績管理 對于個人的清晰的職責 定位和關鍵業(yè)績指標的 考核 總公司下總公司下 達初步的達初步的 期望業(yè)績期望業(yè)績 指標指標 各業(yè)務單位各業(yè)務單位 制定經(jīng)營計制定經(jīng)營計 劃及預算劃及預算 質(zhì)詢質(zhì)詢/協(xié)商協(xié)商/修修 正各業(yè)務單正各業(yè)務單

8、位的經(jīng)營計位的經(jīng)營計 劃及預算劃及預算 批準各業(yè)務批準各業(yè)務 單位的經(jīng)營單位的經(jīng)營 計劃及預算計劃及預算 季度季度/年度經(jīng)年度經(jīng) 營業(yè)績考核營業(yè)績考核 及半年度經(jīng)及半年度經(jīng) 營計劃營計劃/預算預算 修訂修訂 戰(zhàn)略戰(zhàn)略 規(guī)劃規(guī)劃 制訂制訂 通過系統(tǒng)的期望值 指標分解和積極目 標設定會的溝通形 式，達成共識 總部期望值根據(jù)不 同業(yè)務和部門的性 質(zhì)有區(qū)分地分解成 為各個關鍵業(yè)績指 標，且設定目標水 平具備挑戰(zhàn)性 具備清晰的經(jīng)營計 劃和預算政策、流 程規(guī)定，在組織上 下得到充分的理解 清晰設定戰(zhàn)略規(guī)劃 和經(jīng)營計劃、經(jīng)營 計劃和預算之間的 聯(lián)系 經(jīng)營計劃和預 算的制訂成為 整體過程，不 但具有詳盡的 經(jīng)

9、營舉措，還 有充分的經(jīng)濟 和財務分析 總部計劃和財 務部門成為流 程的高效組織 者，提供充分 的技術指導和 暢通的溝通渠 道 開展高效、嚴 謹?shù)馁|(zhì)詢會議 ，使得自上而 下的目標設定 和自下而上的 可行性分析得 到充分的溝通 質(zhì)詢建立在正 確的、有效的 并且假設共享 的分析基礎上 關鍵業(yè)績指標 成為上下級部 門之間的關鍵 溝通語言 業(yè)務單位對于 修正過后的計 劃和預算成為 真正的“擁有 者”，對于產(chǎn) 生的“業(yè)績合 同”負有全面 的責任 預算限額轉(zhuǎn)化 為關鍵業(yè)績指 標，并層層分 解，落實到個 人 業(yè)務單位具有 全面、均衡的 關鍵業(yè)績指標 體系，并且目 標設置兼具挑 戰(zhàn)性和可行性 確保完善的業(yè) 績管

10、理體系， 使得完成能力 與激勵機制掛 鉤 具備定期的正 式的考核會， 能及時跟蹤執(zhí) 行情況，并在 差異過大進行 干預 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)8 經(jīng)營計劃和財務預算流程的主要業(yè)務活動及最終成果 流程的流程的 階段目階段目 標標 從上到下的 起草經(jīng)營計 劃 業(yè)務單位領 導制訂其業(yè) 務單位的經(jīng) 營計劃，并 提出實現(xiàn)目 標的舉措 在草擬計劃 的過程中， 業(yè)務單位與 職能部門之 間進行密切 地溝通 跨業(yè)務舉措 的預算被納 入業(yè)務單位 的經(jīng)營計劃 財務部經(jīng)理 領導編訂公 司的預算計 劃綜合草案 初步擬定業(yè) 務單位的經(jīng) 營計劃/預算 起

11、草總公司 整體經(jīng)營計 劃 爭取達到經(jīng)營/ 預算的最高質(zhì) 量 總經(jīng)理通過總 經(jīng)理辦公會對 職能部門、業(yè) 務單位領導提 供指導 財務部門和高 層管理人員隨 時提供指導 公司領導通過 公司質(zhì)詢會對 下屬業(yè)務的經(jīng) 營計劃展開質(zhì) 詢 業(yè)務單位領導 和職能部門領 導負責修訂計 劃，包括對目 標提出質(zhì)疑、 明確指出有待 彌補的差距 修改后的業(yè)務 單位經(jīng)營計劃/ 預算 完成經(jīng)營計劃/ 預算定稿以供 業(yè)績評估使用 產(chǎn)生總公司與 業(yè)務領導之間 的業(yè)績合同 業(yè)務單位負責 人落實行動倡 議以實現(xiàn)修訂 的預算 分管副總批準 下屬企業(yè)的經(jīng) 營/預算計劃 由財務部發(fā)行 最終審批后的 預算指標，作 為業(yè)績評估的 基準 財務部

12、將數(shù)據(jù) 錄入相關信息 技術系統(tǒng) 總經(jīng)理最后審 批總體經(jīng)營/預 算計劃 完成業(yè)務單位 經(jīng)營計劃/預算 的定稿 綜合之后的公 司總體經(jīng)營計 劃/預算 主要活主要活 動動 主要成主要成 果果 總公司下總公司下 達初步的達初步的 期望業(yè)績期望業(yè)績 指標指標 各業(yè)務單位各業(yè)務單位 制定經(jīng)營計制定經(jīng)營計 劃及預算劃及預算 質(zhì)詢質(zhì)詢/協(xié)商協(xié)商/修修 正各業(yè)務單正各業(yè)務單 位的經(jīng)營計位的經(jīng)營計 劃及預算劃及預算 批準各業(yè)務批準各業(yè)務 單位的經(jīng)營單位的經(jīng)營 計劃及預算計劃及預算 季度季度/年度經(jīng)年度經(jīng) 營業(yè)績考核營業(yè)績考核 及半年度經(jīng)及半年度經(jīng) 營計劃營計劃/預算預算 修訂修訂 9月10月11月12月季度/半年

13、/ 年度 將遠景、戰(zhàn)略 目標明確到業(yè) 務單位的經(jīng)營 /預算指標 根據(jù)總公司戰(zhàn) 略規(guī)劃提出總 體經(jīng)營業(yè)績期 望指標和財務 目標 總公司領導批 準初步擬定的 關鍵業(yè)績指標， 例如收入目標、 成本目標 規(guī)劃部門負責 并發(fā)起經(jīng)營計 劃流程；財務 部協(xié)助分解、 設定各業(yè)務的 期望經(jīng)營業(yè)績 指標 財務部下達年 度預算編制綱 要和相關表格 業(yè)務單位明確 上層下達的指 標目標 保證經(jīng)營計劃/ 預算的正確實 施 修整經(jīng)營計劃/ 預算； 每季度進行各 業(yè)務單位逐一 考核 在實際業(yè)績和 計劃差異過大 時進行干預 審批各業(yè)務單 位的修整要求 評估業(yè)務成果， 在獲得批準后 重新確定預算 投入 由財務部/規(guī)劃 發(fā)展部負責

14、修 整下一季度的 經(jīng)營/預算目標， 以反映實際結 果 修整后的經(jīng)營/ 預算計劃 實現(xiàn)經(jīng)營/預算 計劃的滾動制 定 戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃 制訂及經(jīng)制訂及經(jīng) 營計劃準營計劃準 備備 制訂5年戰(zhàn) 略規(guī)劃，形 成戰(zhàn)略舉措 業(yè)務單位準 備經(jīng)營計劃 公司經(jīng)過上 下反復過程 形成戰(zhàn)略舉 措并落實到 各個業(yè)務單 位 業(yè)務單位收 集數(shù)據(jù)、展 開高層領導 討論為即將 來臨的年度 計劃和預算 制訂準備 完成戰(zhàn)略規(guī) 劃并落實到 業(yè)務單位 進行經(jīng)營計 劃的準備工 作到位 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)9 通過協(xié)調(diào)多個部門的運作，完成公司的統(tǒng)一經(jīng)營規(guī)劃 總經(jīng)理總

15、經(jīng)理/ 決策層決策層 公司職能公司職能 部門部門 規(guī)劃部規(guī)劃部 門門 財務部財務部 門門 業(yè)務單位業(yè)務單位 下級下級 分屬分屬 單位單位資料來源：小組分析 根據(jù)總公司 戰(zhàn)略規(guī)劃制 定全公司經(jīng) 營業(yè)績期望 指標和財務 目標 總公司下達總公司下達 初步的期望初步的期望 業(yè)績指標業(yè)績指標 各業(yè)務單位制各業(yè)務單位制 定經(jīng)營計劃及定經(jīng)營計劃及 預算預算 質(zhì)詢質(zhì)詢/協(xié)商協(xié)商/修正修正 各業(yè)務單位的各業(yè)務單位的 經(jīng)營計劃及預經(jīng)營計劃及預 算算 批準各業(yè)務單批準各業(yè)務單 位的經(jīng)營計劃位的經(jīng)營計劃 及預算及預算 季度季度/年度經(jīng)營年度經(jīng)營 業(yè)績考核及半業(yè)績考核及半 年度經(jīng)營計劃年度經(jīng)營計劃/ 預算修訂預算修訂

16、9月10月11月12月 對各業(yè)務單 位的經(jīng)營計 劃/預算逐一 質(zhì)詢 每季度進行各 業(yè)務單位逐一 考核；在實際 業(yè)績和計劃差 異過大時進行 干預；審批各 業(yè)務單位的調(diào) 整要求 規(guī)劃部門在 財務部門的 協(xié)助下分解、 初步設定各 業(yè)務的期望 經(jīng)營業(yè)績指 標，財務部 下達年度預 算編制綱要 和相關表格 各部門提供 必要的技術 協(xié)助及指導， 各職能部門 起草部門的 預算方案 初審并匯 總業(yè)務單 位經(jīng)營計 劃/預算； 發(fā)現(xiàn)潛在 問題及缺 口，提出 初步調(diào)整 建議 參與質(zhì)詢會， 向總經(jīng)理提 供分析及技 術支持；向 事業(yè)部領導 提供對業(yè)務 單位經(jīng)營/ 預算規(guī)劃的 分析 每月就各業(yè)務 單位完成情況 進行跟蹤；對

17、 明顯的業(yè)績差 異提出預警； 審查各業(yè)務單 位的經(jīng)營計劃 /預算調(diào)整要 求 直接領導經(jīng) 營計劃/預算 制定工作 呈報公司 初審本業(yè) 務單位計 劃 質(zhì)詢分屬單 位的經(jīng)營/預 算計劃 ；陳述業(yè)務 單位經(jīng)營計 劃，接受公 司質(zhì)詢 參與考核會匯 報本業(yè)務單位 的業(yè)績表現(xiàn)； 審批下屬分屬 單位的修改申 請；提出業(yè)務 單位的修改申 請 在業(yè)務單位領導下，起 草本分屬單位的經(jīng)營/ 預算計劃，并與公司規(guī) 劃部和財務部門溝通 提交本分屬 單位的經(jīng)營/ 預算計劃， 參與質(zhì)詢會 為考核會準備 材料；提出經(jīng) 營計劃/預算 調(diào)整要求 如有必要進一 步質(zhì)詢/協(xié)商； 批準經(jīng)營計劃 /預算 匯總修正 過的下屬 企業(yè)的經(jīng) 營計

18、劃/ 預算，確 保公司預 算目標的 實現(xiàn) 修正本分屬單 位的經(jīng)營計劃 和預算 最后確 定成文， 下達各 分屬單 位業(yè)務 單位， 形成考 核依據(jù) 季度/年度 匯總下屬 分屬單位 經(jīng)營計劃； 呈報總公 司 陳 述 質(zhì) 詢 下 達 分解 指標 支 持 征 求 意 見 意 見 輸 入 匯 總 批 準 匯 報 提 交 指 導 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)10 高層領導、規(guī)劃和預算部門及業(yè)務單位具有不同的責任和分工 高級管理層高級管理層 規(guī)劃部門規(guī)劃部門 預算部門預算部門 業(yè)績管理部業(yè)績管理部 門門 業(yè)務單位業(yè)務單位 關鍵職責關鍵職責最終成果最終成果 對于業(yè)務單

19、位重大經(jīng)營計劃 變更予以審核 獨立評估經(jīng)營計劃，確定關 鍵質(zhì)詢領域 審批最終經(jīng)營計劃和預算 起草經(jīng)營計劃和預算 確定并澄清關鍵執(zhí)行領域 執(zhí)行經(jīng)營計劃和預算 積極參與經(jīng)營計劃的制訂過 程，為流程的牽頭者和組織 者 提供分析和技術支持，如基 本假設、分析 整合經(jīng)營計劃和財務預算， 上報高級管理層 審批經(jīng)營計劃的重大 變更 批準最終計劃和預算 設定公司范圍的關鍵 假設 組織質(zhì)詢會議 流程的順利完成 業(yè)績合同的監(jiān)督 經(jīng)營計劃和預算 業(yè)績合同的簽訂 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)11 總公司下達初步的期望業(yè)績指標 確定總公司的初步確定總公司

20、的初步 業(yè)績指標業(yè)績指標 設定業(yè)務單位和職設定業(yè)務單位和職 能部門的初步業(yè)績能部門的初步業(yè)績 指標指標 財務預算啟動會財務預算啟動會 上級單位上級單位 總經(jīng)理總經(jīng)理/決策層決策層 規(guī)劃部門與財務部門規(guī)劃部門與財務部門 業(yè)務單位業(yè)務單位/ 職能部門負職能部門負 責人責人 階段性成果階段性成果總公司下一年度 的初步業(yè)績指標 業(yè)務單位和職能部門 下一年度的初步業(yè)績 指標 年度預算手冊和提出 的要求 下達戰(zhàn)略目標 下達總公司下一 年度的初步業(yè)績 指標 主持會議 向業(yè)務單位和職 能部門負責人傳 達初步的期望業(yè) 績指標 把總公司的指標 分解為業(yè)務單位 的業(yè)績指標和職 能部門的預算指 標 制訂并分發(fā)年度 預

21、算手冊(包括成 本分配方式)以及 對業(yè)務單位和職 能部門的要求 向公司高級管理 層提供支持 向業(yè)務單位和職 能部門傳達工作 安排和需要提交 的數(shù)據(jù) 財務預算的工作 安排 需要提交的數(shù)據(jù) 清單 參加會議，就 目標達成理解 和公識 為為 第第 二二 步步 提提 供供 輸輸 入入 設定業(yè)務單位 和職能部門的 期望業(yè)績指標 制訂總公司的業(yè) 績指標 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)12 總經(jīng)理總經(jīng)理 業(yè)務單位業(yè)務單位 領導領導 分屬單分屬單 位領導位領導 工作組單工作組單 位領導位領導 團隊領團隊領 導導 規(guī)劃和 財務部 門 提出年度目標期望

22、水平 規(guī)劃和財務部門作為顧問 充分利用 質(zhì)詢有關目標的假設 與部門領導就挑戰(zhàn)目標達 成共識 在目標設定流程中投入較 長時間 為各個上級提供業(yè)務展 望 交流總經(jīng)理的期望目標， 并將其轉(zhuǎn)化為一套關鍵 業(yè)績指標目標 在初步差距和可行性分 析的基礎上設定挑戰(zhàn)目 標 如果意見不一應提供清 楚的理由 請求上級支持實現(xiàn)設定 的目標 與各個上級就挑戰(zhàn)目標 達成共識l 向總經(jīng)理提供有關公司 總體業(yè)績展望的意見 （如：宏觀經(jīng)濟、內(nèi)部 業(yè)績） 就將期望目標水平轉(zhuǎn)化 為關鍵業(yè)績指標目標向 部門領導及其下屬單元 提供意見 控制、提供和證實財務 信息 管理整個目標設定流程 目標設定需要經(jīng)過層層分解和溝通在組織上下達成共識

23、 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)13 在高層目標設定會后，業(yè)務單位領導通過互動模式向分屬單位的關鍵業(yè)績指標下達期望水平 涉及單位的角色涉及單位的角色 業(yè)務單業(yè)務單 位領導位領導 下屬單下屬單 位領導位領導 規(guī)劃和規(guī)劃和 預算管預算管 理部門理部門 將總經(jīng)理的 期望目標轉(zhuǎn) 化為關鍵業(yè) 績指標水平， 使業(yè)務單位 領導了解其 目標水平 就將期望 目標轉(zhuǎn)化 為關鍵業(yè) 績指標水 平向部門 和業(yè)務單 位領導提 供意見 交流業(yè)務單 位 關鍵業(yè)績 指標目標和 總經(jīng)理的期 望目標，向 分屬單位領 導提供轉(zhuǎn)化 所得的分屬 單位的關鍵 業(yè)績指標目 標

24、互動模式互動模式 部門領導 “總經(jīng)理希 望本年利潤 上升值20%。 為此我認為 您的業(yè)務單 位今年應實 現(xiàn)XXX?！?業(yè)務單位領 導 規(guī)劃和 預算管 理部門 ”我明白 了。我會 想方設法 達到這一 水平，我 要和我的 分屬單位 領導就此 交換意見 “ ”總經(jīng)理希望 利潤上升20%， 這意味著您的 部門今年關鍵 業(yè)績指標1應 達到XXX水平， 如果我們將這 應用于每個業(yè) 務單位，也就 是” 最終成果最終成果 部門 關鍵 業(yè)績 指標 1 . . . 關鍵 業(yè)績 指標 n 業(yè)務單 位 關鍵業(yè) 績指標 1 . . . 關鍵業(yè) 績指標 n 目標 說明 XXX . . . XXX XXX . . . XX

25、X XXX 基于期望目標的基于期望目標的 關鍵關鍵 業(yè)績指標業(yè)績指標 目標目標 舉例 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)14 各業(yè)務單位制定經(jīng)營計劃及財務預算 制定經(jīng)營計劃制定經(jīng)營計劃 制定人事計制定人事計 劃劃 制定資本支制定資本支 出計劃出計劃 制定成本和制定成本和 費用計劃費用計劃 起草財務預起草財務預 算和主要工算和主要工 作的計劃作的計劃 業(yè)務單位業(yè)務單位/ 職能部門負職能部門負 責人批準各責人批準各 自的計劃自的計劃 業(yè)務單業(yè)務單 位規(guī)劃、位規(guī)劃、 預算分預算分 析員析員 匯總各部 門人事要 求 匯總各部 門資本支 出要求

26、 根據(jù)各部 門工作計 劃制定成 本和開支 計劃 匯總部門 計劃，起 草業(yè)務單 位財務預 算 協(xié)助業(yè)務單 位領導修改 計劃 向財務部提 交經(jīng)批準的 計劃 職能部門職能部門 負責人負責人 制定人事 計劃 制定資本 支出計劃 制定下一年 度預算和工 作計劃 業(yè)務單位 財務預算 和部門工 作計劃的 草案 向財務部提 交下一年度 的預算和工 作計劃業(yè)務單位 經(jīng)營計劃 業(yè)務單位/ 職能部門 的人事計 劃 業(yè)務單位/ 職能部門 的資本支 出計劃 業(yè)務單位/ 職能部門 的成本和 開支計劃 業(yè)務單位 財務預算 和工作計 劃 職能部門 預算和工 作計劃 推動計劃進程；為各部門提供技術支持；從公司財 務部獲得歷史數(shù)

27、據(jù)和其它幫助 階段性成階段性成 果果 制定人事 計劃 業(yè)務單業(yè)務單 位各部位各部 門門 制定資本 支出計劃 為規(guī)劃、財 務分析員提 供部門工作 計劃 財務財務 部部 財務財務 部部 提交下一 年度的部 門工作計 劃 總公司規(guī)劃、總公司規(guī)劃、 財務部財務部 業(yè)務單業(yè)務單 位負責位負責 人人 決定運營收入目 標 質(zhì)詢和批準運營 計劃 審核業(yè)務單 位財務預算 和初步的部 門工作計劃 質(zhì)詢和批準 業(yè)務單位財 務規(guī)劃和部 門工作計劃 提供歷史數(shù)據(jù)；為業(yè)務單位和職能部門提供技術 咨詢和必要的支持 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)15 詳細描述提

28、高生產(chǎn)效率的舉措如何能夠完成總公司下達的期望目標詳細描述提高生產(chǎn)效率的舉措如何能夠完成總公司下達的期望目標: 目前由于配電公司過高的投資和運營成本，并未能實現(xiàn)公司成為高效、 低成本配電運營商的目標 利用政府在其中的股份，重新協(xié)商購電合同；將購電價格降低3 投資與設備的更換和技改，從而減少維護費用和停機時間; 一次性投 資和技改費用控制在最多5百萬美元; 維護成本降低10 成立攻關小組開展密切的小組合作負責任務的實施和最終成果的實現(xiàn); 通過員工的積極的降本措施來降低維護費用達10 售電量由于經(jīng)濟增長原因，增長10 對于第一年現(xiàn)金流，損益和資產(chǎn)負債的預期（詳細的，并經(jīng)過更新的）， 對于第二年也具備

29、大致測算，并且是整合和了相關業(yè)務單位的預期 經(jīng)營舉措經(jīng)營舉措 大幅提高配電公司的生產(chǎn)效率 輸配電公司舉例 經(jīng)營計劃是細化戰(zhàn)略舉措的行動計劃 戰(zhàn)略規(guī)劃所制戰(zhàn)略規(guī)劃所制 訂的戰(zhàn)略舉措訂的戰(zhàn)略舉措 在確保服務質(zhì)量滿足國家規(guī)定的情況下，成為一流的低成本的配電運 營企業(yè) 財務預算財務預算 理由理由 購電成本購電成本: 運營維護成本運營維護成本: 人員人員: 收入收入: 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)16 業(yè)務單位制訂經(jīng)營計劃/預算應該包括六大部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 1. 業(yè)務單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 經(jīng)營計劃及預算前

30、提假設 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃，如 年度及月度售電計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要 經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求，如 通過營運對標，成為領先的低成本資產(chǎn)運 營者 4. 現(xiàn)計劃和公司目標要求之間的差異及填補缺口 之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風 險，發(fā)生可能性，影響程度和 防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 損益表 資產(chǎn)負債表 現(xiàn)金流量表 費用預算 投資及投資收益預算 固定資產(chǎn)預算 貸款規(guī)模預算 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)17 1.業(yè)務單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 某區(qū)域供電局某區(qū)域

31、供電局戰(zhàn)略戰(zhàn)略 業(yè)績目標業(yè)績目標 首要目標首要目標 大幅提高所屬配電業(yè)務的效率 第二目標第二目標 應對行業(yè)開放，提高營銷效能 第三目標第三目標 在服務質(zhì)量（供電可靠性等） 方面確保有卓有成效的領先地 位 平均客戶現(xiàn)金成本 技術損失 非技術損失 SAIDI SAIFI 平均電價 平均線路公里數(shù)現(xiàn)金成本 超過60天應收電熱費比例 平均每兆瓦時息稅折舊前經(jīng)營利潤 平均每兆瓦時的運營維護費用 配電業(yè)務舉例 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)18 業(yè)績目標對于制訂經(jīng)營計劃至關重要 對基本的財務資料有對基本的財務資料有 效補充效補充 許多關鍵業(yè)績

32、指標將從企業(yè)的財務系統(tǒng)中的更為詳細的現(xiàn)有數(shù)據(jù)中提 取。基本數(shù)據(jù)仍然有用，但是關鍵業(yè)績指標可以被看作是基本數(shù)據(jù)的 一個不同“側(cè)面”的結果。然而，關鍵業(yè)績指標可能會與某些現(xiàn)有的 管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)重復 財務及非財務指標財務及非財務指標 除了普通的財務衡量指標(例如，資產(chǎn)回報、收入增長)之外，關鍵業(yè) 績指標一般應包括某些有形的或者經(jīng)營的業(yè)績(例如，新機會業(yè)務獲得 成功率等) 包括外部指標包括外部指標 關鍵業(yè)績指標經(jīng)常包括能夠表明在達到競爭或市場目標方面取得的進 展的衡量指標(例如，市場份額、競爭對手的價格對比、競爭對手業(yè)績 基準) 易懂而有意義易懂而有意義 許多關鍵業(yè)績指標均是表明變量之間有意義的關系

33、的比率。任何關鍵 業(yè)績指標均應有明確的“意義” 不必徹底而全面不必徹底而全面 關鍵業(yè)績指標不必衡量一切方面；目標是要側(cè)重于重要方面。雖然總 經(jīng)理渴望找到“神奇的衡量指標”，但是關鍵業(yè)績指標未必能夠被有 效地縮減至3或4個數(shù)字 有時是臨時的有時是臨時的 可以臨時引入一個關鍵業(yè)績指標，專門地、特別詳細地監(jiān)測當前的重 點領域。當該領域不再是重點時，這一關鍵業(yè)績指標便可被取消 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)19 2.主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 平均客戶的現(xiàn)金 成本 關鍵業(yè)績指關鍵業(yè)績指 標標 年度指標年度指標經(jīng)營舉措經(jīng)營舉措日程日程預期效果預

34、期效果一致同意的實一致同意的實 現(xiàn)目標的關鍵現(xiàn)目標的關鍵 障礙障礙 售電業(yè)務舉例 售電利潤 營運對標和 關鍵降本舉 措 X 元2004年1月 降低平均客戶 現(xiàn)金成本的20 發(fā)現(xiàn)的關鍵的 降本措施 X 億 降低購電成本 2004年1-10月 降低購電成本 1000萬 與發(fā)電廠的談 判 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)20 資料來源: 麥肯錫分析 降低平均客降低平均客 戶現(xiàn)金成本戶現(xiàn)金成本 降低電網(wǎng)規(guī)降低電網(wǎng)規(guī) 劃現(xiàn)金成本劃現(xiàn)金成本 重新設計規(guī)劃標準重新設計規(guī)劃標準: 改變規(guī)劃的跨度（年） 放松變壓器負載極限 改進規(guī)劃原則和流程改進規(guī)劃

35、原則和流程 根據(jù)“熱區(qū)”優(yōu)先排序電網(wǎng)規(guī)劃 放松可靠性標準 重新設計規(guī)劃流程重新設計規(guī)劃流程 對于分屬區(qū)域標準化規(guī)劃流程和原則， 并開展內(nèi)部比較 整合項目設計職能 逐步培訓規(guī)劃人員的多種技能 降低運營維降低運營維 護現(xiàn)金成本護現(xiàn)金成本 降低營銷活降低營銷活 動現(xiàn)金成本動現(xiàn)金成本 降低支持活降低支持活 動現(xiàn)金成本動現(xiàn)金成本 關鍵經(jīng)營舉措關鍵經(jīng)營舉措分解的關鍵業(yè)績指標分解的關鍵業(yè)績指標 3 3. . 為實現(xiàn)業(yè)績目標需采取的關鍵性經(jīng)營舉措為實現(xiàn)業(yè)績目標需采取的關鍵性經(jīng)營舉措(1/3)(1/3) 總體經(jīng)營目標總體經(jīng)營目標 $/售電量增長量 $/標準公里 $/用戶 $/用戶 $/用戶 根據(jù)“熱區(qū)”安排預防

36、性維修 通過有針對性的預見性維修減少配電 的糾正措施 使用一人的維修隊 使用多技能的員工 遠程診斷 減少讀表頻率 重新設計連接的程序 鼓勵直接劃帳付費 客戶服務中心的進一步整合 組織優(yōu)化 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)21 預算單位預算單位預算年份預算年份: 對于該財年所計劃的經(jīng)營舉措的總結對于該財年所計劃的經(jīng)營舉措的總結 舉措舉措 該模板的目的是對于該年所計劃的經(jīng)營舉措及其相對應的責任和所需資源的總 結 舉例 詳細行動計劃詳細行動計劃 負責單位負責單位 負責人負責人 目標完成時目標完成時 間間 所需資所需資 源源 重新設計重新設

37、計 規(guī)劃標準規(guī)劃標準: 改變規(guī)劃的跨度（年） 放松變壓器負載極限 規(guī)劃 規(guī)劃 張經(jīng)理 王經(jīng)理 7月 8月 100萬元 改進規(guī)劃改進規(guī)劃 原則和流原則和流 程程 根據(jù)“熱區(qū)”優(yōu)先排序電網(wǎng) 規(guī)劃 放松可靠性標準 規(guī)劃/生產(chǎn) 規(guī)劃/生產(chǎn) / 陳經(jīng)理 吳經(jīng)理 6月 9月 10萬元 重新設計重新設計 規(guī)劃流程規(guī)劃流程 對于分屬區(qū)域標準化規(guī)劃流 程和原則，并開展內(nèi)部比較 整合項目設計職能 逐步培訓規(guī)劃人員的多種技 能 各分屬區(qū) 生產(chǎn)負責 人 規(guī)劃 人事 4月 6月 100萬元 6月 3. 為實現(xiàn)業(yè)績目標需采取的關鍵性經(jīng)營舉措(2/3) 降低運營降低運營 維護現(xiàn)金維護現(xiàn)金 成本成本 根據(jù)“熱區(qū)”安排預防性維

38、修 通過有針對性的預見性維修減 少配電的糾正措施 使用一人的維修隊 使用多技能的員工 遠程診斷 生產(chǎn) 生產(chǎn) 維護 生產(chǎn)/人事 調(diào)度/生產(chǎn) 4月 6月 8月 9月 3月 100萬元 陳經(jīng)理 陳經(jīng)理 吳經(jīng)理 陳經(jīng)理 陳經(jīng)理 吳經(jīng)理 王經(jīng)理 張經(jīng)理 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)22 對于計劃經(jīng)營舉措的詳細報告對于計劃經(jīng)營舉措的詳細報告 該份模板的目的是對于業(yè)務單位所計劃的重大經(jīng)營舉措給予詳盡描述。重大經(jīng)營舉措包括執(zhí)行戰(zhàn)略的 重大改變，高于的資本性投資，和對于高級管理人員的招聘等 優(yōu)化資本性支出規(guī)劃的重大經(jīng)營舉措優(yōu)化資本性支出規(guī)劃的重大

39、經(jīng)營舉措 背景背景 給出該經(jīng)營舉措的原因給出該經(jīng)營舉措的原因 舉例本公司目前的資本性開支花費巨大，并且在未來三年內(nèi)還將進一步增加以滿足地區(qū)用電量的 高速發(fā)展。然而目前公司的規(guī)劃和評估標準導致資源的非最優(yōu)配置，體現(xiàn)中、高壓大型項目 的排序系統(tǒng)和低壓配電項目的投資標準出現(xiàn)改進需要。對于這兩個領域的改進將大大節(jié)省公 司的投資支出，優(yōu)化資源的配置。 : 目的和期望結果目的和期望結果 提供實施該經(jīng)營舉措的定性的目的和定量的效益測算提供實施該經(jīng)營舉措的定性的目的和定量的效益測算 舉例該經(jīng)營舉措目的是在保證公司資本性投資滿足社會用電需求的情況下，節(jié)省資本性開支以優(yōu) 化公司資源配置，并減輕公司的資本金壓力和還

40、貸付息負擔。該經(jīng)營舉措的實施預期可以節(jié) 省資本性支出500萬，節(jié)省利息支出90萬。 : 該經(jīng)營舉措與實現(xiàn)戰(zhàn)略的關系該經(jīng)營舉措與實現(xiàn)戰(zhàn)略的關系 解釋該經(jīng)營舉措的實施如何支持所規(guī)劃戰(zhàn)略解釋該經(jīng)營舉措的實施如何支持所規(guī)劃戰(zhàn)略 舉例資本性支出的大量節(jié)省將幫助成為一流 的低成本運營商 : 該經(jīng)營舉措的組成部分該經(jīng)營舉措的組成部分 提供該舉措所需要的具體行動提供該舉措所需要的具體行動 舉例資本性投資的評估標準 資本性支出的排序標準 配電項目的投資指導手冊 : 所涉及的部門和單位所涉及的部門和單位 列出實施該經(jīng)營舉措所需要涉及的部門列出實施該經(jīng)營舉措所需要涉及的部門 舉例該舉措需要規(guī)劃、財務、生產(chǎn)、調(diào)度部

41、門的密切配合 : 項目經(jīng)理項目經(jīng)理 指定負責該舉措施實施的負責人指定負責該舉措施實施的負責人 舉例規(guī)劃部的張經(jīng)理將全力負責該舉措的順 利開展和實施 : 所需資源所需資源 詳盡說明所需要的財務和人力資源詳盡說明所需要的財務和人力資源 舉例實施該舉措需要投資20萬元和10人的全 職小組工作5個月 : 時間和歷程碑時間和歷程碑 提供舉措完成所預期的時間長度和中期的里程碑提供舉措完成所預期的時間長度和中期的里程碑 舉例該舉措將于10月份得到充分的實施。其 中配電投資指導標準可能提前于2月份實 施 : 3. 為實現(xiàn)業(yè)績目標需采取的關鍵性經(jīng)營舉措(3/3) 預算單位預算單位預算年份預算年份: 資料來源:麥

42、肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)23 4.制定縮小與公司總體業(yè)績目標差距的舉措 關鍵業(yè)績關鍵業(yè)績 指標指標 公司總體公司總體 目標目標 目標差距目標差距 消除差距消除差距 的舉措的舉措 時間時間責任責任 560元 30萬5萬 400元 平均客戶 現(xiàn)金成本 應收電熱 費余額 降低運營維護費 用 建立客戶信用檔案 8 月 全年 營銷部 財務部 生產(chǎn)部 配電業(yè)務舉例 . . . . 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)24 5.對經(jīng)營計劃/預算的實施進行風險因素分析 風險因素風險因素影響領域影

43、響領域 發(fā)生的概率發(fā)生的概率/ 可能性可能性 消除消除/減低影響減低影響 的措施的措施 責任責任 監(jiān)管機構對于大 客戶直購的定義 和允許直購價格 配電業(yè)務舉例 整體利潤 100% 商談減少大客戶 定義范圍和定價 降低幅度 總經(jīng)理 營銷 部 購電價大幅增長 運營不穩(wěn)定帶來 罰金超過50的 增加 50借助政府力量與 發(fā)電企業(yè)簽訂風 險分擔的供電合 同 總經(jīng)理 規(guī)劃部 生產(chǎn)部 獨立發(fā)電廠在供 需緊張形勢下提 高售電價 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)25 按項目的財務預算表按項目的財務預算表 6.經(jīng)營/預算計劃主要表格 損益表損益表 01

44、預算 02預計 2003預算 銷售收入 - 銷售成本 銷售毛利 - 經(jīng)營費用 + 其他利潤/收入 - 管理費用 - 財務費用 稅前利潤 - 所得稅 凈利潤 營業(yè)額營業(yè)額/收入預算表收入預算表 01預算 02預計 2003預算經(jīng)營項目 重要項目營業(yè)額、收入預算細表重要項目營業(yè)額、收入預算細表 管理費用預算表管理費用預算表 財務費用預算表財務費用預算表 資產(chǎn)狀況預算表資產(chǎn)狀況預算表 投資和投資收益預算表投資和投資收益預算表 固定資產(chǎn)預算表固定資產(chǎn)預算表 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 資金需求預算資金需求預算 表表 主要表格主要表格輔助表格輔助表格 舉例 資料來源:麥肯錫分析 2020

45、-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)26 該報告詳細說明了年度預算的內(nèi)容，應與運營計劃相吻合 目標目標章章 總結去年盈利性預算，并在上年基礎上提高損益賬小結 年度預算報告 為總體費用和關鍵投入成本編制預算，并在過去基礎上提高 費用明細 預算詳細規(guī)定固定和流動資產(chǎn)資產(chǎn)負債表 預算來源和現(xiàn)金使用 現(xiàn)金流 為資本回報關鍵動因編制預算，并在過去基礎上提高 投資資本回報率樹 為業(yè)務運營業(yè)績編制區(qū)別于財務業(yè)績的預算，并在過去基礎上提 高 關鍵業(yè)績指標 提供對項目的財務分析，應與計劃中提出的行動計劃相吻合資金預算 在根據(jù)基準比較、過去年份業(yè)績和問題及希望的挑戰(zhàn)目標對預算 和計劃進

46、行分析時產(chǎn)生的問題 關鍵問題小結 發(fā)現(xiàn)在關鍵財務和運營參數(shù)中規(guī)劃的增長來源增長來源 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)27 匯總/質(zhì)詢/討論/修改業(yè)務單位計劃 匯總初步的總公匯總初步的總公 司財務規(guī)劃司財務規(guī)劃 修改業(yè)務單位和修改業(yè)務單位和 職能部門計劃職能部門計劃 階段性成階段性成 果果 總經(jīng)理總經(jīng)理/決決 策層策層 審核匯總的財 務規(guī)劃 理解業(yè)務單位 計劃中的假設 質(zhì)詢業(yè)務單位 的計劃 質(zhì)詢職能部門 預算 提供改進方向 匯總業(yè)務單位和 職能部門的計劃 發(fā)現(xiàn)問題和差距 向業(yè)務單位和職 能部門提供初步 調(diào)整建議 參加并安排質(zhì) 詢會 為

47、公司高級管 理層提供分析 和支持 參加并安排質(zhì) 詢會 為公司高級管 理層提供分析 和支持 規(guī)劃部規(guī)劃部 財務部財務部 業(yè)務單業(yè)務單 位負責位負責 人人 提出業(yè)務單位 的計劃，解釋 假設和差距 對公司高級管 理層的質(zhì)詢作 出反應 考慮財務部的 初步調(diào)整建議， 研究是否修改 計劃 根據(jù)各自對服 務的需求對職 能部門的計劃 提出修改意見 質(zhì)詢職能部門 計劃 審核并批準經(jīng)修 改的財務預算 指導業(yè)務單位各 部門修改工作計 劃業(yè)務單業(yè)務單 位規(guī)劃位規(guī)劃 和預算和預算 人員人員 參加質(zhì)詢會 為業(yè)務單位領 導提供分析和 支持 考慮財務部的初 步調(diào)整建議 在業(yè)務單位領導 同意的情況下調(diào) 整計劃 參加質(zhì)詢會 為業(yè)

48、務單位領 導提供分析和 支持 改進業(yè)務單位財 務預算 向財務部提交經(jīng) 業(yè)務單位負責人 批準的計劃職能部職能部 門負責門負責 人人 提出各自的計 劃 對質(zhì)詢做出反 應 修改職能部門的 計劃 向財務部提交經(jīng) 負責人批準的計 劃 匯總的初步的 總公司財務預 算 業(yè)務單位財務 預算質(zhì)詢會程 對計劃的修改 意見 職能部門計劃 質(zhì)詢會議程 對計劃的修改 意見 經(jīng)改進的業(yè)務單 位/職能部門計劃 質(zhì)詢會 業(yè)務單位財務規(guī)業(yè)務單位財務規(guī) 劃質(zhì)詢會劃質(zhì)詢會 職能部門計劃質(zhì)職能部門計劃質(zhì) 詢會詢會 財務財務 部部 財務財務 部部 接受財務部的 初步調(diào)整建議 必要時修改總公 司的計劃 財務財務 部部 資料來源:麥肯錫分

49、析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)28 年度預算質(zhì)詢會會議規(guī)則 會議規(guī)則：會議規(guī)則： 各專業(yè)公司的呈報材料 圖表一律按要求格式并 不超過10頁 質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應答要 求以事實及數(shù)據(jù)為基礎 質(zhì)詢對事，不對人 與會人員對各專業(yè)公司 計劃及預算有質(zhì)詢權， 總裁對修正要求有終決 權 需提前準備的材料：需提前準備的材料： 材料 財務總監(jiān)下達會議議 程及規(guī)則，材料要求 財務總監(jiān)下達公司總 體財務目標期望值 各專業(yè)公司經(jīng)營/預算 計劃(經(jīng)營/預算計劃內(nèi) 容、經(jīng)營/預算計劃程 序) 提前量 3周 45周 1周 會后后續(xù)活動：會后后續(xù)活動： 財務總監(jiān)總結、分發(fā) 會議關于

50、各專業(yè)公司 計劃修改的要求及時 間表 總部財務計劃部門跟 蹤計劃的修改，重新 匯總，直至與公司要 求達成一致 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)29 年度預算質(zhì)詢會會議議程及目的 參加人員：參加人員： 總裁，財務總監(jiān)，公司戰(zhàn)略發(fā)展、 規(guī)劃部門及人力資源部門負責人， 副總裁，及業(yè)務單位總經(jīng)理(只在質(zhì) 詢本業(yè)務單位計劃和預算時列席) 時間：時間： 十月底，一天半 會議目的：會議目的： 對各業(yè)務單位的年度經(jīng)營計劃及財務預算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務單位 的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營目標/財務目標實現(xiàn) 總

51、裁介紹公司總體財務目 標期望 財務總監(jiān)介紹公司總體財 務目標向各業(yè)務單位的初 步分解 財務總監(jiān)宣布會議規(guī)則 各專業(yè)公司/業(yè)務單位呈報 專業(yè)公司/業(yè)務單位的經(jīng)營/ 預算計劃，接受與會人員 質(zhì)詢，明確修改方向 財務總監(jiān)總結發(fā)言，明確 各專業(yè)公司計劃修改完成 時間表 總裁宣布閉會 0.5 會議議程：會議議程： 議題時間(小 時) 1 2X5 1 0.5 13小時小時 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)30 批準各業(yè)務單位計劃 匯總總公司匯總總公司 計劃計劃 批準業(yè)務單位批準業(yè)務單位 和職能部門計和職能部門計 劃和關鍵業(yè)績劃和關鍵業(yè)績 指標指

52、標 上級公司批準上級公司批準 總公司的計劃總公司的計劃 業(yè)務單位和職業(yè)務單位和職 能部門制定內(nèi)能部門制定內(nèi) 部關鍵業(yè)績指部關鍵業(yè)績指 標標 階段性成階段性成 果果 公司集團公司集團 必要時 進一步 進行質(zhì) 詢和修 改 批準業(yè)務單位 和職能部門的 計劃和關鍵業(yè) 績指標 同業(yè)務單位和 職能部門負責 人簽定個人業(yè) 績合同 批準總公 司計劃 規(guī)劃部規(guī)劃部 財務部財務部 匯總修改后 的業(yè)務單位 計劃，確保 總公司的財 務指標得到 支持 匯總總公司 計劃并制定 月和季度計 劃 將計劃提交 給經(jīng)理辦公 會，請求批 準 職能部職能部 門負責門負責 人人 對進一步質(zhì)詢作 出反應 必要時修改計劃 最終的業(yè)務 單位

53、/職能部 門計劃和關 鍵業(yè)績指標 業(yè)務單位業(yè)務單位 負責人負責人 對公司高級管 理層的進一步 質(zhì)詢作出反應 批準個人的 或者部門的 關鍵業(yè)績指 標 支持業(yè)務單位 負責人回復總 公司的質(zhì)詢 必要時修改計 劃 將年度計劃拆 分為月和季度 計劃 在業(yè)務單位負責 人的領導下制定個 人的或者部門的關 鍵業(yè)績指標 最終的總 公司計劃 匯總的總 公司計劃 總經(jīng)理總經(jīng)理/決策層決策層 簽定個簽定個 人業(yè)績?nèi)藰I(yè)績 合同合同 簽定個 人業(yè)績 合同 必要時進一 步修改業(yè)務 單位計劃 個人的和 部門的關 鍵業(yè)績指 標 考核流程 將計劃定稿， 以作為考核 業(yè)務單位和 職能部門的 依據(jù) 簽定個 人業(yè)績 合同 業(yè)務單業(yè)務單

54、 位規(guī)劃位規(guī)劃 和預算和預算 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)31 會受個人業(yè)績影響的業(yè)務業(yè)績的衡量標準 組織認為其員工應該被衡量的任何其他業(yè) 務業(yè)績指標（如：息稅前收益、市場份額 、銷售額等） 當每個員工的業(yè)績公布出來后，總數(shù)應該 相當于組織的總體業(yè)績目標 對實現(xiàn)業(yè)務成果至關重要，但沒有在“關鍵 業(yè)績動因欄目”中涉及，且往往屬于員工日 常責任以外的項目（如：新品推出、新公司 收購）；每位員工自我申報，由其經(jīng)理審批 目標區(qū)目標區(qū) 域域 后果后果 關鍵業(yè)績動因 加權（加權（% ） 業(yè)務成果 其他因素 特殊項 目 能力 個人發(fā) 展 合作

55、 說明薪酬將如何 受業(yè)績影響 非常重要，因為 它十分明確地指 出了實現(xiàn)個人目 標必須做的事情 關鍵業(yè)績動因關鍵業(yè)績動因 業(yè)務成果業(yè)務成果 特殊項目特殊項目 能力能力個人發(fā)展個人發(fā)展合作合作 可能需要加入到擁有能力模 式，并且對維持這一模式十 分重視的企業(yè)的業(yè)績許諾中 。但理論上，關鍵業(yè)績動因 應該替代能力 對組織業(yè)績影響最大的少數(shù)技能 未來年份員工打算發(fā)展的一 兩項主要方法的明確聲明。 每位員工須訂立自我發(fā)展目 標，由其經(jīng)理審批 能允許員工對業(yè)績產(chǎn)生最大 影響的一兩個合作目標；這 個區(qū)域是可選項，也可以并 入“特殊項目”一欄 每位員工須訂立自我目標， 由其經(jīng)理審批 業(yè)績合同不但包括業(yè)務經(jīng)營應該

56、達到的定量成果，還包括個人應該達到的定性指標 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)32 月度/季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年修訂計劃 月度跟蹤業(yè)務月度跟蹤業(yè)務 單位經(jīng)營情況單位經(jīng)營情況 公司集團公司集團 評估公司高 級管理層的 業(yè)績 必要時審核/ 批準調(diào)整后 的總公司計 劃 公司高級公司高級 管理層管理層 追蹤計劃實 施情況 在出現(xiàn)業(yè)績 差距時要求 采取補救措 施 評估業(yè)務單 位/職能部 門業(yè)績 決定年度財 務預算是否 需要調(diào)整 批準業(yè)務單 位修改后的 計劃 人力資源部人力資源部 業(yè)務單位業(yè)務單位/ 職能部門職能部門 負責人負責人 匯報業(yè)

57、績 確定有待改 進的領域， 制定行動計 劃 評估部門業(yè) 績 在得到公司 高級管理層 批準時修改 業(yè)務單位計 劃 對業(yè)務單位 負責人提供 財務報告和 分析，準備 考核會 階段性成階段性成 果果 季度業(yè)務單位業(yè) 績報告 業(yè)務單位改進計 劃 季度總公司業(yè)績 報告 業(yè)務單位業(yè) 績分析報告 總公司業(yè)績 分析報告 在必要時修 改業(yè)務單位 和總公司計 劃 規(guī)劃部規(guī)劃部 財務部財務部 提供財務季 度報告和分 析，供考核 會參考 提供業(yè)務單 位/職能部門 業(yè)績分析資 料 調(diào)整總公司 計劃 匯總調(diào)整后 的業(yè)務單位 計劃，保證 總公司的新 目標得到足 夠支持 提供業(yè)務單 位部門業(yè)績 分析報告 在必要時調(diào) 整業(yè)務單位

58、 計劃 季度召開業(yè)務季度召開業(yè)務 單位經(jīng)營考核單位經(jīng)營考核 會會 半年考慮是否半年考慮是否 修訂計劃修訂計劃 年終業(yè)績考核年終業(yè)績考核 會會 以業(yè)績評估為以業(yè)績評估為 依據(jù)進行激勵依據(jù)進行激勵 追蹤計劃實 施情況 在出現(xiàn)業(yè)績 差距時要求 采取補救措 施 提供財務月 報告和分析 在出現(xiàn)業(yè)績 差距時采取 補救措施 為業(yè)務單位 負責人提供 財務報告和 分析 月度業(yè)務單位財 務報告 業(yè)務單位改進計 劃 月度總公司業(yè)績 報告 批準公司高 級管理層的 獎金 決定業(yè)務單 位/職能部 門負責人的 獎金 計算，分配 獎金 向人力資源 部提出獎金 建議 業(yè)務單位部門 獎勵方案 業(yè)務單位負責 人獎勵方案 職能部門獎

59、勵 方案 為人力資源 部提供財務 數(shù)據(jù) 業(yè)務單業(yè)務單 位規(guī)劃位規(guī)劃 和財務和財務 部部 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)33 1. 月度業(yè)績報表 2. 季度經(jīng)營業(yè)績達成分析 3. 季度經(jīng)營業(yè)績匯報 詳細的經(jīng)營情況分析 草擬的改進舉措 制定下一季的經(jīng)營計劃初稿 附錄：上一季的經(jīng)營計劃與季度 經(jīng)營業(yè)績匯報 4. 行業(yè)的背景與近期市場或競爭的變 化(主要適用于對一級公司的審核) 經(jīng)營業(yè)績審核會前需要準備四份材料 需提交的材料需提交的材料 財務部 財務部 各業(yè)務部門 戰(zhàn)略規(guī)劃部 負責部門負責部門 每月初 一、四、七、十月初， 會議前一周 一

60、、四、七、十月初， 會議前三 天 一、四、七、十月初， 會議前三 天 需要的時間提前量需要的時間提前量 資料來源:麥肯錫分析 2020-12-03麥肯錫經(jīng)營計劃預算管理流程最佳做法及診斷(江蘇電力)34 月度業(yè)績報告內(nèi)容（按業(yè)務分） 內(nèi)容內(nèi)容大類大類 上月實際與預算比較 當年實際與預算比較 A2 差異分析 每季度進行的年底預測與預算比較 實際和剩余預算 “估計”與預算比較 A3 預測 財務關鍵業(yè)績指標和比率（如： ROA/ROE、利潤率）A4 財務統(tǒng)計 上月實際與預算比較B2 差異分析 A 財務報表分析財務報表分析 損益表 資產(chǎn)負債表 現(xiàn)金流量表 A1 財務報表 運營統(tǒng)計概要以及各業(yè)務單位的關