財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)及流程梳理

1、財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)及流程梳理每月月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要 在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越容易出現(xiàn)差錯(cuò)， 因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例， 列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)：第一項(xiàng)增值稅稅額計(jì)算（一）積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記 賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開 具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一 段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮?/p>

2、、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序 的不同存在差異。做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常 銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求 的同時(shí)，又不耽誤本公司正常的工作處理。 為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì) 計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的 業(yè)務(wù)盡早完成，企業(yè)若是需要對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系， 不要拖到月底 再同對(duì)方交涉。企業(yè)財(cái)務(wù)人員月底時(shí)還應(yīng)核對(duì)稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確 ，有無編 碼、稅率錯(cuò)誤，及時(shí)進(jìn)行修正，還要注意實(shí)際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是 否相符。（二）認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)

3、，確定當(dāng) 月進(jìn)項(xiàng)稅額。通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的 開具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過認(rèn)證或者勾選確認(rèn)通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。注意 掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進(jìn)行，勾選確認(rèn)發(fā)票方式可以在申報(bào)前進(jìn)行。 因此企 業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。第二項(xiàng)月初需要準(zhǔn)備增值稅納稅申報(bào)增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間每月1-15日，但是為了應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，財(cái)務(wù)人員一 般盡量提前進(jìn)行申報(bào)。增值稅納稅申報(bào)需要注意的事項(xiàng)：注意填寫申報(bào)表的順序，附表一本期銷售情況明細(xì)里注意有些稅率需要有稅 目支持，請(qǐng)?zhí)崆白龊枚惙N變更，差額征稅需要提前登記，

4、優(yōu)惠備案也請(qǐng)注意時(shí)限， 盡量提前完成。認(rèn)證和勾選確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票請(qǐng)及時(shí)填入附表二進(jìn)行抵扣。第三項(xiàng)計(jì)提附加稅及相關(guān)費(fèi)用按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金， 主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))，企業(yè)應(yīng)在月末 計(jì)提，月初申報(bào)繳納。這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些 數(shù)據(jù)。第四項(xiàng)網(wǎng)上申報(bào)現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報(bào)還是地方一稅兩費(fèi)均可以在網(wǎng)上申報(bào)了，無需到稅務(wù)局申報(bào)繳納?；玖鞒倘缦拢阂话慵{稅人基本都有稅控設(shè)備，請(qǐng)注意稅控設(shè)備也需要及時(shí)在網(wǎng)上抄報(bào)稅并 在申報(bào)完成后再清卡。(1)抄報(bào)稅：金稅盤版計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票

5、系統(tǒng)，征期內(nèi)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總工作， 提示抄報(bào)數(shù)據(jù)上傳成功，這說明您已經(jīng)完成上報(bào)匯總。稅控盤版新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務(wù)器地址正確的情況下登陸開票軟件自動(dòng)上報(bào)匯 總。如系統(tǒng)沒有自動(dòng)完成，請(qǐng)點(diǎn)擊模塊報(bào)稅處理 -網(wǎng)上抄報(bào)-上報(bào)匯總(所有的 票種都需要點(diǎn)擊一次)(2) 納稅申報(bào)：納稅人通過一證通登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。北京的企業(yè)可以參看以下流程注意網(wǎng)上申報(bào)的稅種，每個(gè)月請(qǐng)將所有需要申報(bào)的稅種均申報(bào)成功才算申報(bào) 工作完成。網(wǎng)上申報(bào)成功后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證 去銀行繳納。請(qǐng)注意及時(shí)將申報(bào)資料打印留存，軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請(qǐng)備份一份。(3) 清零解鎖：申報(bào)成功后，納稅人需要再次

6、登錄稅控系統(tǒng)，對(duì)稅控設(shè)備進(jìn) 行清零解鎖。注意如果月初需要領(lǐng)用發(fā)票的企業(yè)，請(qǐng)?jiān)谠鲁跎陥?bào)完畢并已經(jīng)清卡后再領(lǐng)用 發(fā)票。第五項(xiàng)日常會(huì)計(jì)事務(wù)1、根據(jù)出納的報(bào)銷單，制作相關(guān)費(fèi)用憑證；2、根據(jù)銷售合同，開具相關(guān)發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理；3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來賬務(wù)；4、根據(jù)進(jìn)貨合同及收到的購進(jìn)發(fā)票，制作成本憑證；5、去銀行打印繳款憑證，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證；6、費(fèi)用的計(jì)提與攤銷：每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、 無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提等，做到不漏提也不多提；對(duì)存在需要攤 銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。7、根據(jù)工資報(bào)表，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。8、最

7、后對(duì)損益類科目核算：所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā) 生金額，將其分類轉(zhuǎn)入 本年利潤(rùn)科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。第六項(xiàng)整理裝訂憑證這個(gè)是每個(gè)會(huì)計(jì)的基本工作，法律對(duì)于會(huì)計(jì)帳薄有明確的保存期限， 所以我 們一定要對(duì)這些原始憑據(jù)保持干凈，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼、折疊后，原始 憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致，不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來排序。定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證按照編號(hào)順序，外加封面、封底裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加 貼封簽，這就是會(huì)計(jì)憑證裝訂。在封而上，應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、己賬 憑證的種類、起訖日期、起訖號(hào)數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)， 并存封簽處 加蓋會(huì)計(jì)主管的

8、騎縫圖章。會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此存裝訂時(shí)，會(huì)計(jì)人員要先設(shè)計(jì)好裝訂冊(cè)數(shù)及每?jī)?cè)的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.5 2厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會(huì)計(jì)人員在裝訂會(huì)計(jì)憑證時(shí)采用角訂法， 裝訂起來簡(jiǎn)單易行。所有匯總裝訂好的會(huì)計(jì)憑證都要加上封面。 封面應(yīng)用較為結(jié)實(shí)、耐磨、韌性 較強(qiáng)的牛皮紙等?，F(xiàn)在企業(yè)對(duì)裝訂的企業(yè)會(huì)計(jì)憑證一般裝在專業(yè)的會(huì)計(jì)憑證盒子里，一個(gè)年度相關(guān)的明細(xì)帳及匯總帳也需要一起保管在專門的保險(xiǎn)柜中。會(huì)計(jì)憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證和賬簿需保存30年。會(huì)計(jì)憑證保存期滿需銷毀時(shí)，必須開列清單，按照 規(guī)定的手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)

9、后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會(huì)計(jì)憑證。第七項(xiàng)出具財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，所以財(cái)務(wù)報(bào)表基本上都是 自動(dòng)生成的。但是作為財(cái)務(wù)人員，還是需要知道財(cái)務(wù)報(bào)表制作的原理， 財(cái)務(wù)報(bào)表 是每個(gè)項(xiàng)目是由財(cái)務(wù)軟件中那些科目組成的， 這些對(duì)于撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告是非常 有幫助的。第八項(xiàng)月底相關(guān)事項(xiàng)月底時(shí)注意及時(shí)與業(yè)務(wù)部門商討，本月預(yù)計(jì)哪些銷售是當(dāng)月需要開發(fā)票， 這 樣才能讓財(cái)務(wù)測(cè)算出本月的銷售額大概是多少；同時(shí)通知采購部門，哪些單位款 已付而發(fā)票未到，需要去催促的。月底時(shí)與行政部門一起制作本月工資報(bào)表月底時(shí)與出納對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)及核對(duì)銀行賬務(wù)往來第九項(xiàng)核對(duì)處理的賬務(wù)憑證，核對(duì)無誤后才能進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。最后在軟件中進(jìn)行結(jié)賬！在這項(xiàng)工作中，財(cái)務(wù)人員最好對(duì)每個(gè)月結(jié)賬前做一個(gè)備份， 這樣如果你在結(jié) 賬后發(fā)現(xiàn)有問題，可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套。當(dāng)然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問題， 如果在月初可以直接恢