石油化工公司內(nèi)部控制手冊第部分業(yè)務(wù)流程B,石油保值業(yè)務(wù)流程制度范本格式

1、一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo)1.1 利用境內(nèi)外石油期貨及紙貨等套期保值工具， 規(guī)避實貨價格 波動風(fēng)險。1.2 保證境內(nèi)外石油保值業(yè)務(wù)資金的安全。2 財務(wù)目標(biāo)2.1 保證境內(nèi)外石油保值業(yè)務(wù)損益的計算與匹配、 保值資金收支 核算的真實、準(zhǔn)確、完整。3 合規(guī)目標(biāo)3.1 保值業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)管理部門關(guān)于國有企業(yè)境內(nèi)外期貨 套期保值業(yè)務(wù)監(jiān)管及相關(guān)外匯管理的規(guī)定和股份公司內(nèi)部 規(guī)章制度。3.2 期（紙）貨交易合同的訂立及執(zhí)行符合國際法規(guī)和國際慣例。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)險1.1 未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)范圍進(jìn)行交易，瞞報或不報交易結(jié)果， 導(dǎo)致交易損失。1.2 委托未經(jīng)批準(zhǔn)的期貨經(jīng)紀(jì)公司或紙貨交易對手進(jìn)行交易， 發(fā)

2、生損失。1.3 未嚴(yán)格按照套期保值方案交易， 導(dǎo)致實貨保值效果不能達(dá)到 預(yù)期甚至形成損失。1.4 未按照規(guī)定進(jìn)行持倉預(yù)警報告及按照交易止損機制交易， 引 致敞口風(fēng)險的增加甚至發(fā)生損失。1.5 交易指令未能準(zhǔn)確、及時、有序地記錄和傳遞，導(dǎo)致喪失交 易機會或發(fā)生交易損失。1.6 未按照風(fēng)險分散原則交易，導(dǎo)致交易風(fēng)險增加甚至發(fā)生損 失。1.7 未按照規(guī)定程序進(jìn)行期貨保證金及紙貨清算資金的收支， 發(fā) 生資金損失。2 財務(wù)風(fēng)險2.1 套期保值匹配錯誤，導(dǎo)致實貨及運輸成本失真。2.2 未能真實、準(zhǔn)確、及時、完整地進(jìn)行保值業(yè)務(wù)及資金收支的 會計核算，導(dǎo)致財務(wù)信息失真。3 合規(guī)風(fēng)險3.1 保值業(yè)務(wù)不符合股份公

3、司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。3.2 未按照國家規(guī)定開展境內(nèi)外期貨套期保值業(yè)務(wù)，受到處罰。3.3 期（紙）貨交易不符合國際法規(guī)和國際慣例，造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 制定套期保值方案1.1 根據(jù)股份公司年度資源配置計劃及成品油（含燃料油 ）進(jìn)出口計劃，中國國際石油化工聯(lián)合有限責(zé)任公司 （簡稱聯(lián)合石化） 擬定年度原 （ 料）油、成品油套期保值計劃，按規(guī)定權(quán)限審批 后下達(dá)。1.2 聯(lián)合石化根據(jù)經(jīng)審批的年度套期保值計劃和期（紙）貨市場 情況， 制定套期保值短期實施方案， 按規(guī)定權(quán)限審批后組織 實施。年度期貨套期保值計劃，聯(lián)合石化須報有關(guān)期貨監(jiān)管部門 審批。1.3 分（子）公司對委托聯(lián)合石

4、化代理進(jìn)口的原油和進(jìn)出口成品 油，按規(guī)定權(quán)限審批后作出保值決定。相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)保 值決定，向聯(lián)合石化提出口頭保值委托。保值數(shù)量不應(yīng)超過 對應(yīng)的實貨數(shù)量。對委托股份公司以外的外貿(mào)代理公司代理進(jìn)口的原油保值， 分（子）公司比照上述規(guī)定辦理。1.4 聯(lián)合石化根據(jù)分（子）公司提出的口頭保值委托，制定具體 實施方案。交易完成后，交易結(jié)果須由分（子）公司相關(guān)業(yè) 務(wù)部門負(fù)責(zé)人書面確認(rèn)。2 資格審查2.1 聯(lián)合石化經(jīng)理對有關(guān)業(yè)務(wù)部門及其境外子公司的交易員授 權(quán)，并將被授權(quán)交易員名單向經(jīng)紀(jì)公司和交易對手備案。 有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出經(jīng)紀(jì)公司及交易對手名單。2.2 聯(lián)合石化風(fēng)險控制部門對業(yè)務(wù)部門提出的經(jīng)紀(jì)公司及交易

5、 對手名單進(jìn)行資信評估，確定交易限制條件，經(jīng)財務(wù)部門會 簽后，報經(jīng)理班子批準(zhǔn)。原油套期保值交易對手名單須報股 份公司原油領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。2.3 聯(lián)合石化風(fēng)險控制部門審核期貨交易場所和交易品種是否 經(jīng)過國家主管部門批準(zhǔn)；會同業(yè)務(wù)部門或境外子公司審核 紙貨交易主合同條款，報經(jīng)理班子批準(zhǔn)。聯(lián)合石化須將批準(zhǔn)后的期貨經(jīng)紀(jì)公司名單、交易場所和交 易品種報有關(guān)期貨監(jiān)管部門備案。3 授權(quán)交易員交易3.1 聯(lián)合石化相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員根據(jù)套期保值具體方案， 向經(jīng)授 權(quán)的交易員下達(dá)口頭交易指令。交易員收到指令后，立即重 復(fù)指令并得到確認(rèn)，同時做好電話錄音等，根據(jù)風(fēng)險分散原 則與經(jīng)批準(zhǔn)的期貨經(jīng)紀(jì)公司或紙貨交易對手洽談合同

6、。3.2 聯(lián)合石化保值交易員執(zhí)行完操作指令后， 于當(dāng)日將成交結(jié)果 以書面或口頭方式通知聯(lián)合石化相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員。3.3 聯(lián)合石化保值交易員在當(dāng)日收市后，應(yīng)不遲于第二個工作日 書面向相關(guān)業(yè)務(wù)部門報告（傳真）成交結(jié)果，填寫交易明細(xì) 表，包括交易時間、交易對手、品種、方向、數(shù)量、價位、 計價期等內(nèi)容。 相關(guān)業(yè)務(wù)部門在一個工作日內(nèi)將書面確認(rèn)回 傳至保值交易員并報風(fēng)險控制部備案。4 編制保值報告和風(fēng)險管理報告4.1 聯(lián)合石化相關(guān)業(yè)務(wù)部門在保值頭寸發(fā)生變化的第二個工作 日編制保值報告，經(jīng)其部門負(fù)責(zé)人審核后，報經(jīng)理班子和風(fēng) 險控制部門。4.2 聯(lián)合石化按月書面向股份公司總裁班子成員報告最新市場 動態(tài)和原油套

7、期保值實施情況。 如遇市場重大變化，隨時向總裁班子成員報告。4.3 聯(lián)合石化風(fēng)險控制部門編制風(fēng)險評估報告， 按規(guī)定報經(jīng)理班 子及有關(guān)人員。5 保值結(jié)算、匹配與對賬5.1 聯(lián)合石化保值執(zhí)行人員核對期貨經(jīng)紀(jì)公司和紙貨交易對手 的資金結(jié)算單，提出結(jié)算或追加保證金申請，經(jīng)保值執(zhí)行單 位負(fù)責(zé)人審核后不遲于收付款當(dāng)日報聯(lián)合石化相關(guān)業(yè)務(wù)部 門。相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核確認(rèn)后，按規(guī)定權(quán)限審批并由財務(wù)部 門收付款或指定境外子公司收付款。5.2 保值交易平倉或計價結(jié)束后， 聯(lián)合石化保值執(zhí)行人員應(yīng)編制 保值結(jié)算單，報相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。5.3 聯(lián)合石化相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核后的保值結(jié)算單，分別計算 各分（子）公司保值結(jié)果

8、，交相關(guān)分（子）公司業(yè)務(wù)部門負(fù) 責(zé)人核對并簽字確認(rèn)。5.4 對執(zhí)行股份公司年度保值計劃的平倉或計價期結(jié)束的頭寸， 聯(lián)合石化保值執(zhí)行人員編制保值結(jié)算單和匹配明細(xì)表， 經(jīng)相 關(guān)業(yè)務(wù)部門審核， 并按規(guī)定權(quán)限審批后， 報財務(wù)部門進(jìn)行賬 務(wù)處理。相關(guān)會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。例外事項，須由聯(lián)合石化報財務(wù)部，經(jīng)股份公司總裁班子 成員批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。5.5 聯(lián)合石化業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門至少每月核對期紙貨交易及 結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查明原因，及時處理。6 檔案管理6.1 聯(lián)合石化業(yè)務(wù)部門、 境外子公司在合同執(zhí)行完一個月內(nèi)分別 對套期保值方案、交易原始資料等業(yè)務(wù)檔案整理歸檔，保存期至少 3 年；境外期

9、貨業(yè)務(wù)有關(guān)開戶文件、 授權(quán)文件等檔案 至少保存 15 年。6.2 聯(lián)合石化財務(wù)部門對結(jié)算原始資料及會計核算資料等整理 歸檔，保存期按照 3 年與會計資料保存期孰長為準(zhǔn)。7 合規(guī)檢查7.1 聯(lián)合石化合規(guī)經(jīng)理每季度結(jié)束 20 日內(nèi)完成季度合規(guī)檢查， 每年度結(jié)束 30 日內(nèi)完成年度合規(guī)檢查，編制合規(guī)檢查報告 由經(jīng)理審核后，報國家有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。四、相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號為內(nèi)部控制手冊配套規(guī)章制度 匯編目錄索引號）1 關(guān)于發(fā)布國有企業(yè)境外期貨套期保值業(yè)務(wù)管理辦法的通 知（證監(jiān)發(fā) 200181 號） 9.92 國有企業(yè)境外期貨套期保值業(yè)務(wù)管理制度指導(dǎo)意見 （證監(jiān)期貨字 200129 號） 9.103 關(guān)于下發(fā) 聯(lián)合石化公司期貨和紙貨業(yè)務(wù)操作規(guī)程 的通知（中聯(lián)