抵扣項(xiàng)目匯總

1、1. 水費(fèi) 1. 抵扣稅率： 13% 政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則 2.抵扣稅率：自來(lái)水企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收： 3% 政策依據(jù)： 財(cái)稅 2014 57 號(hào) 2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票：3% 2. 電費(fèi) 抵扣稅率： 16% 政策依據(jù)： 增值稅條例及細(xì)則 3% 3% 3. 購(gòu)入辦公用品 1. 抵扣稅率：一般納稅人： 16% 政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則 2. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 4. 修理費(fèi) 1. 抵扣稅率： 16% 政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則 2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增

2、值稅專用發(fā)票： 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 5. 飲用桶裝水 1. 抵扣稅率： 16% 政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則 3% 3% 2. 抵扣稅率：全國(guó) 91 個(gè)城市月銷售額超過(guò) 3 萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò) 9 萬(wàn)元）的住宿業(yè)增值 稅小規(guī)模納稅人自己開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票： 3% 政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 44 號(hào) 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 6. 宣傳用品 1. 抵扣稅率： 16% 政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則 2. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 7. 低值易耗品 1. 抵扣稅率： 16%

3、政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則 2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 8. 差旅中的住宿費(fèi) 1. 抵扣稅率： 6% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票：3% 9. 廣告費(fèi) 1. 抵扣稅率： 6% 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 10.咨詢費(fèi) 1. 抵扣稅率： 6% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 3% 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 10.租賃費(fèi)（有形動(dòng)

4、產(chǎn)） 1. 抵扣稅率： 16% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 2.抵扣稅率： 一般納稅人以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃 服務(wù)可選擇簡(jiǎn)易征收： 3% 3.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 3% 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 12.租賃費(fèi)（不動(dòng)產(chǎn)） 1.抵扣稅率：出租人在 2016 年 5 月 1 日后取得： 10% ；出租人在 2016 年 4 月 30 日前取 得： 5% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 5% ；取得自然人出租 住宅在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用

5、發(fā)票： 1.5% 13. 培訓(xùn)費(fèi) 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 16 號(hào) 1. 抵扣稅率： 6% 2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票：3% 3% 3% 3% 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 3. 抵扣稅率：一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法： 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 68 號(hào) 14. 會(huì)議費(fèi)（不含餐費(fèi)） 1. 抵扣稅率： 6% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 2. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 15. 高速公路通行費(fèi)

6、 1. 抵扣稅率： 3% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 86 號(hào) 16. 一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi) 抵扣稅率： 5% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 86 號(hào) 16.取得固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)） 1. 抵扣稅率： 16% 政策依據(jù)：增值稅暫行條例 2. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 18.取得固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)） 抵扣說(shuō)明：分 2 期抵扣，注意分期抵扣規(guī)定 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 1.抵扣稅率：般納稅人轉(zhuǎn)讓 2016 年 5 月 1 日后取得的不動(dòng)產(chǎn)：10% ；轉(zhuǎn)讓 2016 年 4 月 30 日前取得的不動(dòng)產(chǎn)： 5% 2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)

7、代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 5% 3.抵扣稅率：取得自然人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 根據(jù)不同城市、不 動(dòng)產(chǎn)的不同屬性，抵扣率不同。 政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 14 號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 15 號(hào) 19.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 1. 抵扣稅率： 6% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 3% 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 20.物業(yè)服務(wù)費(fèi) 1. 抵扣稅率： 6% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 3% 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 15

8、6 號(hào) 21.勞務(wù)派遣服務(wù) 抵扣說(shuō)明：勞務(wù)派遣公司的一般納稅人選擇一般計(jì)稅方法，未選擇差額征稅。 1. 抵扣稅率： 6% 抵扣說(shuō)明：勞務(wù)派遣公司小規(guī)模納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，未選擇差額征稅。 2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票 3% 抵扣說(shuō)明： 勞務(wù)派遣公司選擇差額計(jì)稅。 以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用， 扣除代用工單位支 3% 按照 付給勞務(wù)派遣員工的工資、 福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額， 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依 5% 的征收率計(jì)算繳納增值稅。 抵扣稅率：差額 5% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 47 號(hào) 22.購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品 抵扣稅率： 13% 例外：按照農(nóng)產(chǎn)

9、品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 政策依據(jù)：增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則、財(cái)稅 2016 36 號(hào) 23.取得小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票（ 3% ） 5% 例外：小規(guī)模納稅人出租、銷售不動(dòng)產(chǎn)代開(kāi)專票適用的征收率為 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào)、國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 24.快遞費(fèi) 同城快遞 1. 抵扣稅率：收派服務(wù)： 6% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 2.抵扣稅率：一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅： 3% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 3% 3. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 異地快遞 1.抵扣稅率：運(yùn)輸： 10% 和收派： 6% 政策依據(jù)

10、：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 2. 抵扣稅率：提供收派服務(wù)的一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅： 3% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 3. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2013 106 號(hào) 25.郵政費(fèi) 1. 抵扣稅率： 10% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 3% 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 26.電信費(fèi) 1.抵扣稅率：基礎(chǔ)電信： 10% ；增值電信服務(wù)： 6% 政策依據(jù)：財(cái)稅 2016 36 號(hào) 2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票： 3% 政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā) 2006 156 號(hào) 27.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)（除貸款服務(wù)手續(xù)費(fèi)） 抵扣稅率： 6% 政策依據(jù)： 財(cái)稅 2016 36 號(hào) 錦囊之二： 不可抵扣的業(yè)務(wù) 13 類 1.差旅費(fèi)（除住宿費(fèi)外） 2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 3. 免征增值稅項(xiàng)目 4. 集體福利或者個(gè)人消費(fèi) 5. 非正常損失的 6. 貸款服務(wù) 7. 餐飲服務(wù) 8. 居民日常服務(wù) 9. 娛樂(lè)服務(wù) 10. 利息支出 10.ETC 充值 12.福利費(fèi) 13.交際應(yīng)酬費(fèi) 錦囊之