公司財(cái)務(wù)管理制度（2021）

1、財(cái)務(wù)管理制度（2021） 二0二一年四月目錄第一章 總則3第二章 財(cái)務(wù)組織體系及職責(zé)3第三章 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范6第四章 會(huì)計(jì)監(jiān)督10第五章 貨幣資金管理10第六章 應(yīng)收賬款管理12第七章 存貨管理13第八章 固定資產(chǎn)管理15第九章 成本與費(fèi)用管理16第十章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理17第十一章 附 則17第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)管理工作有章可循、有法可依，依據(jù)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體情況，特制定本制度。 第二條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：按照制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配等財(cái)

2、務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 第三條 公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)的需要，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，包括但不限于：貨幣資金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理，固定資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度、成本控制制度等。上述各類(lèi)業(yè)務(wù)的管理制度或辦法為本制度的實(shí)施細(xì)則。第四條 本制度是公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循的原則和規(guī)范。全體員工應(yīng)自覺(jué)遵守。第二章 財(cái)務(wù)組織體系及職責(zé) 第五條 財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置 1、公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 2、財(cái)務(wù)部門(mén)工作分為會(huì)計(jì)

3、核算、財(cái)務(wù)管理兩類(lèi)，會(huì)計(jì)核算負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)政策、核算方法、憑證、報(bào)表等核算內(nèi)容準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)銷(xiāo)售、成本、預(yù)算等分析、反饋、控制等管理工作，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供財(cái)務(wù)支持。 3、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)為本部門(mén)的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)和組織公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。部長(zhǎng)由總經(jīng)理提名、董事會(huì)按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。 4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置，可以一人一崗、一人多崗或一崗 多人，并實(shí)行定期輪崗。會(huì)計(jì)崗位的任用采用回避制度。 第六條 財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé) 1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，對(duì)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的發(fā)生的各類(lèi)業(yè)務(wù)及時(shí)做好完整的、手續(xù)齊全的、計(jì)量準(zhǔn)確的原始記錄，并運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)語(yǔ)言予以真實(shí)記錄。真實(shí)、正確

4、地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；編制公司各期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)決算報(bào)告。 2、按照國(guó)家稅法體系制定稅務(wù)計(jì)劃，辦理稅務(wù)申報(bào)、交納及匯算清繳工作，對(duì)稅務(wù)合法、籌劃有效負(fù)責(zé)。 3、負(fù)責(zé)公司資金管理工作，按照相關(guān)制度辦理資金結(jié)算，合理資金調(diào)配，確保資金安全。 4、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。 第七條 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)職責(zé) 1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。 2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 3、

5、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。 4、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。 5、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，管理控制流程，成本歸集、分配制度。 6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第八條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé) 1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。3、善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。4、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)交付的其他工作。第

6、九條 出納的主要工作職責(zé):1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種帳目，嚴(yán)格審核支付憑證，保證資金安全。4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)交付的其他工作。第三章 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范 第十條 按照國(guó)家統(tǒng)一執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)政策，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 第十一條 公司會(huì)計(jì)核算按月、季、半年度、年劃分會(huì)計(jì)期間。

7、會(huì)計(jì)年度采用公歷制，即自每年的公歷1月1日起到12月31日止為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。 第十二條 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主要記賬原則，一般情況下以歷史成本作為會(huì)計(jì)計(jì)量基礎(chǔ)；在滿(mǎn)足會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的條件下，對(duì)某些金額能夠取得并可靠計(jì)量的會(huì)計(jì)要素，可以采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值來(lái)計(jì)量；如果資產(chǎn)在取得后發(fā)生減值，需要計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 第十三條 公司采用借貸復(fù)式記賬法作為記賬方法，以人民幣作為記賬本位幣。 第十四條 公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收人和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和不該當(dāng)期承擔(dān)的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也

8、不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。同時(shí)必須按照配比原則，確保各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)予以確認(rèn)。 第十五條 公司對(duì)支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，作為當(dāng)期費(fèi)用；支出的效益及于本年度和以后的幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，則資本化計(jì)入資產(chǎn)，采用適當(dāng)?shù)姆绞秸叟f或攤銷(xiāo)。 第十六條 公司嚴(yán)格按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行反映，保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎性，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用；根據(jù)公司的實(shí)際情況，遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)可分別根據(jù)其重要程度，采用不同的、恰當(dāng)?shù)暮怂惴绞郊肮芾磙k法。 第十七條 公司按規(guī)定開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)賬冊(cè)，除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外，不另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)

9、。公司的資產(chǎn)，不得以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)。 第十八條 原始憑證是公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最初記載和客觀反映，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正；對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。第十九條 原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由會(huì)計(jì) 人員根據(jù)預(yù)算審批制度審核后生效。第二十條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過(guò)大不利于裝訂時(shí)采用另行存放。1、采購(gòu)付款業(yè)務(wù)記賬憑證

10、后通常附有的原始憑證包括：采購(gòu)合同、入庫(kù)單、供應(yīng)商送貨單、賣(mài)方發(fā)票、付款申請(qǐng)單等。 2、銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷(xiāo)售出庫(kù)單、發(fā)運(yùn)單、銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)票等。 3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費(fèi)用申請(qǐng)單、發(fā)票等。 4、非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)事項(xiàng)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：與資金往來(lái)相關(guān)的合同或 協(xié)議、付款申請(qǐng)單等。 5、自制原始憑證主要包括：收款收據(jù)、請(qǐng)購(gòu)單、手工入庫(kù)單、出庫(kù)單等，均應(yīng)連續(xù)編號(hào)。 第二十一條 記賬憑證由記賬會(huì)計(jì)、復(fù)核主管人員簽字蓋章，會(huì)計(jì)主管制作的記賬憑證由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字蓋章。記賬憑證裝訂后，由專(zhuān)人保管，存放在財(cái)務(wù)檔案室。第二十二條

11、出納人員應(yīng)每日及時(shí)記錄銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳，銷(xiāo)售、采購(gòu)等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的記帳在發(fā)生后應(yīng)及時(shí)入帳，會(huì)計(jì)憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)師的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬。第二十三條 會(huì)計(jì)人員必須定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人往來(lái)等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第二十四條 財(cái)務(wù)報(bào)表 1、財(cái)務(wù)部門(mén)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。 2、財(cái)務(wù)報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、按時(shí)報(bào)送。會(huì)計(jì)人員不得延后或提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字，

12、更不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改數(shù)字。3、財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公司章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及編報(bào)人簽名。財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)及時(shí)留檔，未經(jīng)審批及公開(kāi)披露,不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。 第二十五條 會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)柜，并指定專(zhuān)人按照相關(guān)法規(guī)要求負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管工作。 第二十六 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第四章 會(huì)計(jì)監(jiān)督第二十七條

13、 財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的制訂。辦理各種財(cái)務(wù)結(jié)算及會(huì)計(jì)核算手續(xù)，建立健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析、清查和考核工作，全面完成各項(xiàng)稅務(wù)清繳和年度財(cái)務(wù)決算工作。不斷完善財(cái)務(wù)管理工作，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展要求，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二十八條 公司應(yīng)按公司法的要求，建立健全完善統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工協(xié)作、各司其責(zé)的企業(yè)化管理模式。本著董事會(huì)對(duì)股東負(fù)責(zé)，總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)的工作原則，明確財(cái)務(wù)管理工作責(zé)任及標(biāo)準(zhǔn),確立資金使用范圍及審批權(quán)限，定期提供資金收支情況及財(cái)務(wù)報(bào)告，年終決算后負(fù)

14、責(zé)向董事會(huì)報(bào)告年度財(cái)務(wù)狀況及對(duì)財(cái)務(wù)成果有重大影響的事項(xiàng)。第五章 貨幣資金管理 第二十九條 從事資金管理業(yè)務(wù)的人員不得與控股股東、實(shí)際控制人、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人構(gòu)成親屬關(guān)系。 第三十條 資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查崗位實(shí)行分離，現(xiàn)金收支、保管由專(zhuān)職出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 第三十一條 資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位實(shí)行分離，資金的支付審批按照公司資金支付審批權(quán)限管理程序執(zhí)行。 第三十二條 銀行賬戶(hù)管理 公司開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)由指定出納人員辦理銀行單據(jù)收付、取得銀行

15、對(duì)賬單工作。銀行賬戶(hù)的使用必須符合相關(guān)法律、法規(guī)。要加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 第三十三條 票據(jù)和現(xiàn)金管理 1、公司使用的票據(jù)包括支票、電匯單、銀行匯票、銀行承兌匯票等，票據(jù)實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)、集中保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記購(gòu)買(mǎi)、使用數(shù)量和起訖號(hào)碼，對(duì)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、注銷(xiāo)、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進(jìn)行記錄和定期檢查，防止丟失或發(fā)生營(yíng)私舞弊現(xiàn)象。 2、公司現(xiàn)金管理按照貨幣資金管理制度執(zhí)行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。庫(kù)存現(xiàn)金一般預(yù)留3-5天的現(xiàn)金需要量（約5000元），超出部分須交存銀行。大額現(xiàn)金的使用應(yīng)提前1-2天通知。每月末由會(huì)計(jì)主管、出納人員共同盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)

16、金，簽字確認(rèn)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。第三十四條 財(cái)務(wù)印鑒管理 1、公司的財(cái)務(wù)印簽主要包括：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、 現(xiàn)金付訖章、轉(zhuǎn)賬 等。其中財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)保管，專(zhuān)用于銀行印鑒等財(cái)務(wù)事項(xiàng)；發(fā)票專(zhuān)用章由核算會(huì)計(jì)保管，專(zhuān)用于開(kāi)具發(fā)票；銀行收付訖、現(xiàn)金收付訖章由出納保管，專(zhuān)用于資金收付業(yè)務(wù)。 2、銀行印鑒章包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)分別授權(quán)不相容崗位人員保管、使用。 第三十五條 網(wǎng)上銀行管理1、網(wǎng)銀管理基本原則：專(zhuān)人管理、依權(quán)負(fù)責(zé)、確保安全、講求效益2、授權(quán)使用網(wǎng)銀的人員須在業(yè)務(wù)范疇內(nèi)按照對(duì)應(yīng)的權(quán)限開(kāi)展業(yè)務(wù)，按分權(quán)管理的原則，互相監(jiān)督3、安裝了網(wǎng)上銀

17、行的計(jì)算機(jī)為專(zhuān)用計(jì)算機(jī)，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用。4、網(wǎng)銀鑰匙和網(wǎng)銀密碼，應(yīng)視作財(cái)務(wù)印章進(jìn)行管理，并將其密碼與網(wǎng)匙分開(kāi)保管。持有人須保證鑰匙和密碼的安全。5、對(duì)因操作不當(dāng)，造成公司資金損失的按公司及相關(guān)法規(guī)進(jìn)行處罰。第六章 應(yīng)收賬款管理 第三十六條 應(yīng)收賬款是指銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶(hù)收取的款項(xiàng)，包括貨款、勞務(wù)款服務(wù)費(fèi)及其他代客戶(hù)墊付款項(xiàng)等，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。 第三十七條 銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收，實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制。貨款不能回收的第一責(zé)任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，第二責(zé)任人為業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理。若經(jīng)辦人調(diào)離，部門(mén)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)安排人員接替其負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款。 第三十八條 銷(xiāo)售合同簽訂后，客服部門(mén)、業(yè)務(wù)

18、經(jīng)辦人應(yīng)全程跟進(jìn)，及時(shí)掌握合同進(jìn)展情況，督促相關(guān)部門(mén)履行公司應(yīng)盡的義務(wù)并辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)常與客戶(hù)溝通，及時(shí)反饋客戶(hù)信息，解決客戶(hù)提出的問(wèn)題，確保應(yīng)收賬款回收。 第三十九條 財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收。財(cái)務(wù)部門(mén)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)和記錄應(yīng)收賬款，動(dòng)態(tài)掌握款項(xiàng)到賬情況，及時(shí)提供應(yīng)收賬款回收、對(duì)賬情況和應(yīng)收賬款賬齡分析，提請(qǐng)責(zé)任部門(mén)采取相應(yīng)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)、減少壞賬損失。 第四十條 建立應(yīng)收賬款對(duì)賬制度。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)與客戶(hù)核對(duì)賬務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收款回收的風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。 第四十一條 業(yè)務(wù)人員辭職或調(diào)動(dòng)工作，原則上應(yīng)收回經(jīng)手的責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況尚有 責(zé)任債權(quán)

19、未收回，須報(bào)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在取得客戶(hù)承諾、聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門(mén)才可為其辦理離任手續(xù)。第四十二條 呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴(yán)格按照公司要求執(zhí)行，已確認(rèn)為壞賬的，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)銷(xiāo)，并設(shè)備查賬薄明細(xì)記錄，同時(shí)不放棄追收賬款。第七章 存貨管理 第四十三條 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的實(shí)物資產(chǎn)，包括各種原材料（含輔助材料）、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、在產(chǎn)品、委托加工材料、低值易耗品等八大類(lèi)。 第四十四條 存貨的計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 第四十五條 公司存貨實(shí)行歸口管理的原則，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司存貨周轉(zhuǎn)率與存貨占用合理性實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)督管理，定期提供存貨分

20、析報(bào)告，并協(xié)助歸口管理部門(mén)提升存貨管理水平。 第四十六條 對(duì)存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相關(guān)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)實(shí)核算。 第四十七條 公司采用永續(xù)盤(pán)存制進(jìn)行存貨盤(pán)存，建立定期與不定期盤(pán)存制度，定期盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為每半年、年度終了時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)組織進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)；不定期盤(pán)點(diǎn)應(yīng)每月由各部門(mén)自行組織。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，履行必要報(bào)批程序后進(jìn)行處理。 第四十八條 低值易耗品的管理：對(duì)能夠多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品（價(jià)值一般在200元 以上，2000元以下），如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記、管理，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)

21、部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行登記、管理。做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。改為行政部門(mén)? 第四十九條 領(lǐng)用的低值易耗品一律按一次性計(jì)入成本費(fèi)用。第8章 固定資產(chǎn)管理 第五十條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)（主要為使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。） 第五十一條 固定資產(chǎn)的購(gòu)入必須經(jīng)總經(jīng)理同意審批。 第五十二條 公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，以保證固定資產(chǎn)的安全完整和有

22、效使用。 第五十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)是公司固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門(mén)，參與審核固定資產(chǎn)投資的可行性分析并負(fù)責(zé)落實(shí)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目所需資金及資金使用管理。 第五十四條 在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，各使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)，建立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺(tái)賬，做到賬、卡、物三相符，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)使用的責(zé)任人，做好固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理工作。 第五十五條 各部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)和清查，每半年、年度終時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)組織進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)和清查，對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧固定資產(chǎn)由公司歸口管理部門(mén)審核，及時(shí)查明原因，履行公司審批程序后，在期末結(jié)賬前處理完畢。 第五十六條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、清理、拆除、出租、出借、變賣(mài)或轉(zhuǎn)移，必須報(bào)公司權(quán)限主管批準(zhǔn)，并按規(guī)定及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。任何單位和個(gè)人不得擅自報(bào)廢、拆除、出租、出借、變賣(mài)或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。 第五十七條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置或調(diào)入均按照實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊按直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。第九章 成本與費(fèi)用管理 第五十八條 公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制體系，實(shí)行成本費(fèi)用歸口分級(jí)