擬設(shè)立上海某商業(yè)保理有限公司可行性報告21194

1、 關(guān)于設(shè)立 上海博握（以最終核準(zhǔn)名為準(zhǔn)） 商業(yè)保理有限公司的可行性報告2013年10月目 錄第一章 出資人基本情況3第一節(jié) 主要出資人簡述.3第二節(jié) 自然人出資人簡述4第二章 擬設(shè)立商業(yè)保理公司情況4第一節(jié) 擬設(shè)立公司經(jīng)營情況4第二節(jié) 企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置及人員配備5第三章 擬開展商業(yè)保理業(yè)務(wù)情況6第一節(jié) 保理業(yè)務(wù)市場分析6第二節(jié) 國內(nèi)保理行業(yè)現(xiàn)狀及前景10第三節(jié) 基本業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范15第四章 設(shè)立企業(yè)風(fēng)險控制制度說明16第五章 小結(jié)18附件1：保理業(yè)務(wù)管理辦法.20附件2：保理過程管理流程27附件3：保理業(yè)務(wù)風(fēng)險審查管理辦法.65第一章 出資人基本情況第一節(jié) 主要出資人簡述發(fā)起人： 注冊時間

2、： 注冊地址： 注冊資本：人民幣萬元法定代表人： 經(jīng)營范圍：金融港（中國）集團有限公司、中智金融集團有限公司是該商業(yè)保理公司的主要投資人。是兩家以金融服務(wù)及大宗商品運營的民營企業(yè)。公司成立以來，堅持發(fā)揚“客戶至上，信譽至上，互惠互利”的精神，堅持實行優(yōu)質(zhì)服務(wù)，有著豐富大宗商品運營經(jīng)營經(jīng)驗，憑著高度的敬業(yè)精神、良好的信譽，誠信為廣大客戶服務(wù)。公司現(xiàn)為多個大宗商品運營經(jīng)驗，在大宗商品上下游貿(mào)易、存儲、物流經(jīng)營過程中做好完善金融及配套服務(wù)。公司有一支素質(zhì)良好，技術(shù)水平過硬的職工隊伍，公司通過人性化管理，量化式的獎懲制度，激勵每一個員工用自己辛勞的汗水換取成功的明天，在這樣的良好發(fā)展中，員工們解放思想

3、，開拓創(chuàng)新，吃苦耐勞，逐步走出一條聯(lián)系多方面渠道，采取優(yōu)勢互補的方針，建立經(jīng)濟共同體的成熟之路使公司成為一家資本雄厚、規(guī)模效益明顯、管理先進和團隊優(yōu)秀的現(xiàn)代企業(yè)集團。第二節(jié) 自然人出資人簡述姓名： 性別： 基本情況：（學(xué)歷、工作簡歷）第二章 擬設(shè)立商業(yè)保理公司情況第一節(jié) 擬設(shè)立公司經(jīng)營情況因長期涉足大宗商品經(jīng)營行業(yè)，發(fā)現(xiàn)此類行業(yè)資金流動量大，上下游客戶的往來款項占用了大部分的流動資金，如回款不及時，則經(jīng)營狀況遇到瓶頸。為了解決社會資金占壓成本的問題， 有限公司決定注資成立內(nèi)資商業(yè)保理公司，公司基本情況如下：公司名稱： 注冊地址： 法定代表人： 注冊資本：5000萬元人民幣經(jīng)營范圍：以受讓應(yīng)收賬

4、款的方式提供貿(mào)易融資；應(yīng)收賬款的收付結(jié)算、管理與催收；銷售分戶（分類）賬管理；與本公司業(yè)務(wù)相關(guān)的非商業(yè)性壞賬擔(dān)保；客戶資信調(diào)查與評估；商業(yè)保理相關(guān)咨詢服務(wù)；法律法規(guī)準(zhǔn)予從事的其他業(yè)務(wù)。經(jīng)營年限：30年出資情況：股東名稱股權(quán)比例出資額人民幣（萬元）合計100%5000第二節(jié) 企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置及人員配備保理公司注冊地為上海濱海新區(qū)。管理機構(gòu)設(shè)置如下：業(yè)務(wù)部融資部財務(wù)部綜合管理部股東會董事會總經(jīng)理評審委員會評審委員會：由各部門負(fù)責(zé)人和保理公司內(nèi)外專家組成的專門為項目評估而設(shè)立的機構(gòu)。融資部：負(fù)責(zé)公司融資業(yè)務(wù)，準(zhǔn)備融資資料，對企業(yè)發(fā)展進行融資支持。業(yè)務(wù)部：主要負(fù)責(zé)客戶開發(fā)、維護、從事保理業(yè)務(wù)。財務(wù)部：

5、負(fù)責(zé)管理、監(jiān)督、處理公司的財務(wù)。綜合管理部：處理公司日常行政管理、人事、人才培訓(xùn)、人才開發(fā)與招聘管理事務(wù)。我公司董事會成員： ；總經(jīng)理： ；監(jiān)事： ；財務(wù)總監(jiān)： 。第三章 擬開展商業(yè)保理業(yè)務(wù)情況第一節(jié) 保理業(yè)務(wù)市場分析（一）保理業(yè)務(wù)的起源在國際貿(mào)易中為了維持良好的合作關(guān)系，賣方企業(yè)一般都會給予買方企業(yè)一定的賒賬期，但是由于買方企業(yè)的信用層次不齊，賣方企業(yè)就很可能面臨由于賒銷而遭受到的資金緊張和買方信用風(fēng)險等問題。怎樣能更好的權(quán)衡這兩方面問題呢？一種集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險擔(dān)保于一體的新興綜合性金融服務(wù)就應(yīng)運而生保理。目前在國內(nèi)，保理作為一項新興的業(yè)務(wù)正在逐漸被廣大銀行所

6、推出，被廣大企業(yè)所采用。原始的保理業(yè)務(wù)是一種商務(wù)代理制度，指保理商直接為供應(yīng)商在異地推銷、儲存和運輸貨物，同時也提供管理、收賬、壞賬擔(dān)保和資金融通，在美國較為盛行。而現(xiàn)代保理業(yè)務(wù)則主要源于兩大分支:一是上述的原始代理商，即美國代理商的商務(wù)代理；另一為歐洲大陸貼現(xiàn)商的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，即出口商把應(yīng)收賬款全部拿來貼現(xiàn)并通知債務(wù)人債權(quán)己經(jīng)給貼現(xiàn)商并將貨款直接付給貼現(xiàn)商。這兩支不同形式的保理業(yè)務(wù)就構(gòu)成了現(xiàn)代保理的全部內(nèi)容。（二）保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢對于供貨商，首先可以為企業(yè)的客戶提供更多的具有競爭實力的付款條件，既維護了良好的客戶關(guān)系，又能夠確保資金的及時回籠，加速了資金的流通，增加了企業(yè)的利潤。其次，開展保理業(yè)務(wù)

7、之后可以由保理公司進行賬款的催收和信用風(fēng)險的控制，在一定程度上將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了保理公司。此外，相比較信用證交易的繁瑣，保理業(yè)務(wù)的手續(xù)相對簡便。對于進貨商來說，由于銀行為供貨商提供了提前的資金融通，因此供貨商可以給予進貨商更優(yōu)惠的付款條件，有利于進貨商的業(yè)務(wù)擴大，利潤的增加。在歐美國家的國際貿(mào)易中，保理已基本取代信用證成為最主要的結(jié)算方式。主要是由于近年來國際貿(mào)易競爭日益激烈，買方市場逐漸形成，賒銷日益盛行。與傳統(tǒng)的匯款托收信用證等結(jié)算方式相比較，保理業(yè)務(wù)能為企業(yè)帶來擴大銷售、降低成本費用、控制風(fēng)險等益處， 具體如表21 所示。表21 保理業(yè)務(wù)對購銷雙方所帶來的益處益處對銷售方對購買方增加營業(yè)額對

8、于新的或現(xiàn)有的客戶提供更有競爭力的o/ a、d/ a 付款條件，以拓展市場，增加營業(yè)額利用o/ a、d/ a 優(yōu)惠付款條件，以有限的資本，購進更多貨物，加快資金流動，擴大營業(yè)額風(fēng)險保障進口商的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)由保理商承擔(dān)，出口商可以得到100 %的收匯保障純因公司的信譽和良好的財務(wù)表現(xiàn)而獲得進口商的信貸，無須抵押節(jié)約成本資信調(diào)查、賬務(wù)管理和賬款追收都由保理商負(fù)責(zé)， 消除財務(wù)報表中的應(yīng)收賬款，減輕業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)，節(jié)約管理成本，提高企業(yè)的財務(wù)能力省卻了開立信用證和處理繁雜文件的費用簡化手續(xù)免除了一般信用證交易的繁瑣手續(xù)在批準(zhǔn)信用額度后，購買手續(xù)簡化，進貨快捷在我國，傳統(tǒng)意義認(rèn)為，保理業(yè)屬于金融服務(wù)行業(yè)。國際保

9、理和信用證（l/c）、出口信用保險一起被稱為國際貿(mào)易結(jié)算和風(fēng)險防范領(lǐng)域里的“三駕馬車”。但是從本質(zhì)上分析，我們認(rèn)為保理業(yè)務(wù)的屬性不能單純其開展業(yè)務(wù)的機構(gòu)屬性判斷，而應(yīng)該從保理業(yè)務(wù)運作的機制和規(guī)律界定。由于我國的情況相對特殊，從保理業(yè)務(wù)誕生時起，主要是銀行從事對出口企業(yè)的國際保理服務(wù)，因此將起界定為金融業(yè)務(wù)，由銀監(jiān)會和人民銀行統(tǒng)一監(jiān)管。但實際業(yè)務(wù)中，保理業(yè)務(wù)既可以由銀行承做，也可以由一般商業(yè)機構(gòu)承做，只要具備風(fēng)險承受能力和專業(yè)化的服務(wù)手段，就可以開展保理業(yè)務(wù)。從這個意義上說，保理是信用管理行業(yè)的重要分支，銀行保理和商業(yè)保理都能夠發(fā)揮分散風(fēng)險、維護貿(mào)易安全的作用。（三）保理業(yè)務(wù)的基本分類（1）有追

10、索權(quán)保理和無追索權(quán)保理。有追索權(quán)保理指保理方憑債權(quán)轉(zhuǎn)讓向供商融資后，如果買方拒絕付款或無力支付，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還資金。無追索權(quán)保理指保理方憑債權(quán)轉(zhuǎn)讓向供應(yīng)商融通資金后，即放棄對供應(yīng)商追索的權(quán)利，保理方獨立承擔(dān)買方拒絕付款或無力付款的風(fēng)險。（2）融資保理和非融資保理。融資保理是指保理方銀行承購供應(yīng)商的應(yīng)收賬款，給予資金融通，并通過一定方式向買方催還欠款。非融資保理指保理方在保理業(yè)務(wù)中不向供應(yīng)商提供融資，只提供資信調(diào)查，銷售款清收以及賬務(wù)管理等非融資性服務(wù)。（3）公開型保理和隱蔽型保理。公開型保理指債權(quán)轉(zhuǎn)讓一經(jīng)發(fā)生供應(yīng)商須以書面形式將保理商的參與情況通知買方，并指示買方將貨款直接付給保理

11、方。隱蔽型保理指供應(yīng)商不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓以及保理商參與情況通知買方，買方仍將貨款付給供應(yīng)商，供應(yīng)商收到貨款后轉(zhuǎn)付給保理商。整個操作過程只在供應(yīng)商與保理方之間進行。此外，按照賣方的銷售經(jīng)營行為是否跨境、交易對手是否為境外可以分為國際保理與國內(nèi)保理；根據(jù)服務(wù)主體不同，保理可分為由銀行提供服務(wù)的銀行保理和由商業(yè)保理機構(gòu)提供服務(wù)的商業(yè)保理。（四）保理業(yè)務(wù)的盈利模式保理業(yè)務(wù)的盈利模式一般為向客戶收取利息以及保理費。保理費包括：（1）手續(xù)費：進口保理商根據(jù)買方的信用風(fēng)險程度確定，將通過報文予以回復(fù)其手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)。作為出口保理商，將在其報價的基礎(chǔ)上加一定的費率。另外，有的保理商會收取單據(jù)的處理費，一般幾美元/發(fā)票或

12、者貸項清單。（2）融資利息：出口保理商根據(jù)提供的融資得金額和期限來收取，一般為利率加點。 第二節(jié) 國內(nèi)保理行業(yè)現(xiàn)狀及前景1、保理業(yè)在國內(nèi)的發(fā)展從上世紀(jì)90年代開始，中國銀行首先試辦國際保理業(yè)務(wù)，此后10年中國保理業(yè)務(wù)處于起步階段。2000年以后，中國保理業(yè)務(wù)實現(xiàn)了高速發(fā)展，國際和國內(nèi)業(yè)務(wù)總量從2000年的1.12億美元，至2009年躍升為962.39億美元。據(jù)fci（國際保理商聯(lián)合會）統(tǒng)計，從2008年1月開始，中國出口雙保理業(yè)務(wù)量躍居世界第一并一直保持至今。2010年，中國加入fci的會員有23家；保理總金額達到1,545.5億歐元，其中，國內(nèi)保理總金額為1,199.6億歐元，國際保理總金額

13、為345.9億歐元。雖然國內(nèi)保理行業(yè)發(fā)展迅速，但銀行保理和商業(yè)保理發(fā)展極不平衡。從2001年到2009年，銀行保理業(yè)務(wù)量增長了70倍。據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會保理專業(yè)委員會統(tǒng)計，全國開展保理業(yè)務(wù)的銀行有28家，2009年完成國際保理業(yè)務(wù)量250億美元，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)量5709億元人民幣，在國際上已居于前列。但是與此同時，商業(yè)保理卻發(fā)展緩慢。目前，除香港等地區(qū)外，國內(nèi)的商業(yè)保理機構(gòu)有并不多，且其中超過一半是外資公司，而且絕大多數(shù)保理公司只做國際貿(mào)易保理業(yè)務(wù)，真正做內(nèi)貿(mào)保理的只有少數(shù)幾家。上述商業(yè)保理機構(gòu)年營業(yè)額只有數(shù)十億人民幣，部分業(yè)務(wù)領(lǐng)域幾乎還是空白。其原因在于：（1）商業(yè)保理機構(gòu)注冊受限。由于在企業(yè)注

14、冊名稱中不允許非金融機構(gòu)含有類似“金融”、“借貸”字樣，因此各地工商管理部門均不允許注冊“保理”機構(gòu)。2006年5月，國務(wù)院下發(fā)了關(guān)于推進上海濱海新區(qū)開發(fā)開放有關(guān)問題的意見（國發(fā)200620號），鼓勵上海濱海新區(qū)在金融企業(yè)、金融業(yè)務(wù)、金融市場和金融開放等方面先行先試。據(jù)此，上海市上報了上海濱海新區(qū)綜合配套改革試驗金融創(chuàng)新專項方案，將保理列為創(chuàng)新內(nèi)容之一。2009年10月，經(jīng)國務(wù)院同意，國家發(fā)改委做出批復(fù)，原則同意方案內(nèi)容。至此，商業(yè)保理在國內(nèi)才正式得到認(rèn)可，商業(yè)保理機構(gòu)在上海可以登記注冊。（2）行業(yè)監(jiān)管缺失。目前，商業(yè)保理行業(yè)沒有明確專門的監(jiān)管主體。在上海，該行業(yè)也只是由金融辦負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、服務(wù)和

15、推動。同時，缺乏法律、法規(guī)和政策的統(tǒng)一規(guī)范和管理。特別是應(yīng)收賬款催收等業(yè)務(wù)游離于法律規(guī)范的邊緣，存在較大的法律風(fēng)險和操作風(fēng)險。（3）配套機制缺乏。目前，國內(nèi)商業(yè)保理機構(gòu)的融資渠道有限，融資成本較高。特別是外匯結(jié)轉(zhuǎn)限制使得商業(yè)保理機構(gòu)的海外業(yè)務(wù)發(fā)展受到較大制約。同時，由于不被允許進入銀行征信系統(tǒng)查詢信息，又缺乏再保險機制，商業(yè)保理機構(gòu)往往缺乏風(fēng)險識別和轉(zhuǎn)移手段。（4）外部環(huán)境不完善。長期以來，保理一直被界定為銀行開展的一項金融業(yè)務(wù)，而商業(yè)保理則被排除在管理體制之外。這使得商業(yè)保理的社會認(rèn)知度大大降低，從而阻礙了該行業(yè)的發(fā)展。同時，社會信用體系不健全，市場信用環(huán)境不佳，應(yīng)收賬款逾期和三角債現(xiàn)象普遍

16、，商業(yè)保理機構(gòu)承擔(dān)的信用風(fēng)險較大。2、國內(nèi)商業(yè)保理行業(yè)的發(fā)展前景（1）貿(mào)易結(jié)算方式的轉(zhuǎn)變決定了保理行業(yè)具有廣闊的前景。隨著全球經(jīng)濟進入結(jié)構(gòu)性過剩的時代，短缺經(jīng)濟已被過剩經(jīng)濟所取代，買方市場形成。在買方市場條件下，賒銷結(jié)算方式日漸盛行。以國際貿(mào)易為例，l/c(信用證)的使用率已經(jīng)降至16%，在發(fā)達國家已降到10%以下，賒銷基本上取代了信用證成為主流結(jié)算方式。在國內(nèi)貿(mào)易中，以賒銷為結(jié)算方式的商業(yè)活動在國內(nèi)貿(mào)易中的占比也已近80。我國對外貿(mào)易結(jié)算中，信用證結(jié)算比例已下降到20%以下，而賒銷比例上升到70%以上，而國內(nèi)貿(mào)易更是大量采用賒銷方式，這為我國保理業(yè)務(wù)奠定了良好的市場基礎(chǔ)。隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)

17、展，未來幾年內(nèi)，中國將成為全球最大的保理市場。（2）企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的不斷提高決定了保理業(yè)具有良好的發(fā)展前景。根據(jù)國家統(tǒng)計局發(fā)布的數(shù)據(jù)，截至2010年11月末全國規(guī)模以上的工業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款總額達到6.46萬億元，同比增長22.4%，比上年增長了8.4個百分點。從工業(yè)企業(yè)數(shù)字來看，應(yīng)收賬款總量和增長速度都是很高的。這說明，應(yīng)收賬款的風(fēng)險很高。科法斯企業(yè)信用管理調(diào)查結(jié)果顯示，有67.4%受訪企業(yè)曾于2010年遭遇國內(nèi)買家拖欠付款，這一比例與2009年的72%相比，下跌了6.4%，但由于交易規(guī)模的擴大，被拖欠付款的絕對數(shù)額并未下降。而據(jù)有關(guān)機構(gòu)的調(diào)查，2009年，我國逾期賬款平均超過60天的企業(yè)占

18、33%，較2008年同期增長了50個百分點。企業(yè)的壞賬率高達1%至2%，且呈逐年增長勢頭，而相比較下，成熟市場經(jīng)濟國家企業(yè)壞賬率通常為0.25%至0.5%。企業(yè)在國內(nèi)進行交易的話，貨款回收通常需要90天左右。而在國外，平均回收期大概30天。這樣一來，國內(nèi)一年只能周轉(zhuǎn)4次，不僅限制了交易的規(guī)模，加大了資金投入的成本，也加大了融資的難度。研究資料表明，美國企業(yè)的無效成本只有3，得益于企業(yè)重視和實行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞蔑L(fēng)險管理，而中國企業(yè)的無效成本平均高達14，中國企業(yè)的利潤躺在應(yīng)收賬款上的。（3）銀行保理和商業(yè)保理的差異，決定了商業(yè)保理有更大的發(fā)展空間。目前銀行保理更側(cè)重于融資，銀行在辦理業(yè)務(wù)時仍然要嚴(yán)格考

19、察賣家的資信情況，并需要有足夠的抵押支持，還要占用其在銀行的授信額度，所以銀行保理更適用于有足夠抵押和風(fēng)險承受能力的大型企業(yè)，中小商貿(mào)企業(yè)通常達不到銀行的標(biāo)準(zhǔn)。而商業(yè)保理機構(gòu)則更注重提供調(diào)查、催收、管理、結(jié)算、融資、擔(dān)保等一系列綜合服務(wù)，更專注于某個行業(yè)或領(lǐng)域，提供更有針對性的服務(wù)；更看重應(yīng)收賬款質(zhì)量、買家信譽、貨物質(zhì)量等，而非賣家資質(zhì)，真正做到無抵押和壞賬風(fēng)險的完全轉(zhuǎn)移。因此，如果通過商業(yè)保理的形式把債權(quán)轉(zhuǎn)嫁給保理公司，就可以實現(xiàn)對賬款的盤活，提高其現(xiàn)金流的使用效率。有數(shù)據(jù)顯示使用保理的企業(yè)比不使用的企業(yè)平均利潤水平高出10%以上。（4）作為國內(nèi)信用服務(wù)體系建設(shè)的一個重要內(nèi)容，決定了保理業(yè)具

20、有很好的發(fā)展機遇根據(jù)商務(wù)部提供的數(shù)據(jù)，我國企業(yè)每年因信用缺失導(dǎo)致的直接和間接經(jīng)濟損失高達6000億元，其中因產(chǎn)品質(zhì)量低劣、制假售假、合同欺詐造成的各種損失達2000億元。在征信成本太高，而失信又幾乎沒什么成本的情況下，違約、造假、欺詐的故事幾乎每天都在上演。巨額的信用成本剝奪著中國企業(yè)尤其是中小企業(yè)本就狹小的生存空間?？品ㄋ蛊髽I(yè)信用管理調(diào)查結(jié)果顯示，近年中國各行各業(yè)愈來愈重視信用風(fēng)險管理，其中有85.4%受訪企業(yè)表示曾在2010年實行相關(guān)措施以管理信用風(fēng)險。在采用第三方信用管理工具的受訪企業(yè)中，有42.3%的企業(yè)表示曾于2010年采用信用保險，比2009年(32.3%)增長31%。其他信用風(fēng)險

21、管理工具包括：信用報告及額度建議58.5%，商賬追收27.9%，應(yīng)收賬款融資11.7%，外包發(fā)票管理1.6%，其他2.5%。不過，僅靠企業(yè)自身對風(fēng)險的管理是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，整個社會需要建立起一套更完善的信用平臺才能降低信用成本。保理業(yè)的發(fā)展可以成為國內(nèi)信用服務(wù)體系建設(shè)的一個突破口。商務(wù)部等有關(guān)部委目前正在籌建保理行業(yè)協(xié)會，商務(wù)部還將研究制訂與商業(yè)信用相關(guān)的信用服務(wù)業(yè)發(fā)展的制度和措施，培育市場需求，規(guī)范行業(yè)發(fā)展，推動建立門類齊全、運作規(guī)范、專業(yè)化水平高的信用服務(wù)業(yè)。同時，還在研究制訂商圈融資信用服務(wù)平臺建設(shè)相關(guān)政策。據(jù)介紹，商圈融資信用服務(wù)平臺是由商圈管理機構(gòu)牽頭，依托有基礎(chǔ)的單位或機構(gòu)，搭建的以區(qū)

22、域性信用信息交換共享數(shù)據(jù)庫為核心，提供融資支持、信息查詢、信用評價、信用管理咨詢及培訓(xùn)等服務(wù)，推廣使用企業(yè)信用報告和其他信用產(chǎn)品的平臺。第三節(jié) 基本業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范保理業(yè)務(wù)主要具有如下特點：賣方企業(yè)不承擔(dān)因賒銷帶來的賬期；賣方企業(yè)向保理商出售應(yīng)收賬款，取得貨幣資金，加速資金周轉(zhuǎn)；保理商負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理和催收工作，承擔(dān)付款人到期不能足額支付應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險。商業(yè)保理基本業(yè)務(wù)流程如下：（1）銷售商提出敘作保理業(yè)務(wù)的申請后，業(yè)務(wù)部門根據(jù)核查買賣雙方的貿(mào)易合同、財務(wù)報表、銀行貸款卡、結(jié)算發(fā)票、銀行結(jié)算單和實地走訪企業(yè)情況，以確認(rèn)合作貿(mào)易的真實性、買賣雙方的企業(yè)信用、付款節(jié)點確認(rèn)的方式等問題，編寫詳

23、細(xì)調(diào)查分析報告，制定切實可行的業(yè)務(wù)操作方案，按規(guī)定權(quán)限報批。（2）經(jīng)評審委員會審核通過后，融資部與銷售商簽訂保理合同，并在人民銀行應(yīng)收賬款抵押轉(zhuǎn)讓登記系統(tǒng)登記轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款登記信息。（3）融資部對資料和手續(xù)進行核規(guī)審核確認(rèn)。（4）財務(wù)部根據(jù)約定預(yù)付比率發(fā)放融資款項。（5）銷售商或保理商按應(yīng)收賬款約定在收款日前向購貨商催收應(yīng)收賬款。（6）購貨商按應(yīng)收賬款約定付款。（7）保理商收妥貨款，扣除融資本息及有關(guān)費用后，將保理余款支付銷售商。如購貨商在寬延期后仍未付清全額貨款，銷售商對保理額度內(nèi)未收回的應(yīng)收賬款進行等額回購。（8）業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶的后期信息風(fēng)險管理和與客戶保持溝通。保理公司的基本管理制度及詳

24、細(xì)業(yè)務(wù)流程，詳見附件1：保理公司業(yè)務(wù)管理辦法；附件2：保理過程管理流程第四章 設(shè)立企業(yè)風(fēng)險控制制度說明商業(yè)保理業(yè)務(wù)基本業(yè)務(wù)流程風(fēng)險防范形式如下：a) 確認(rèn)貿(mào)易的真實性：買賣雙方為非關(guān)聯(lián)企業(yè)，雙方必須一年以上合作期限，提供真實的合同、對應(yīng)的發(fā)票和銀行結(jié)算流水單（良好付款歷史記錄）、物流提單等，必須確認(rèn)證明為長期真實的貿(mào)易背景，以降低貿(mào)易風(fēng)險。b) 核規(guī)買賣雙方的企業(yè)信用：其中至少乙方必須是大型優(yōu)質(zhì)信用企業(yè)，降低信用風(fēng)險。c) 付款節(jié)點確認(rèn)：必須完成貿(mào)易合同規(guī)定的產(chǎn)品交易，法律已承認(rèn)的有效應(yīng)收賬款形成后，放款購買應(yīng)收賬款。實際交易已完成，用款方的資金已經(jīng)投入到貿(mào)易生產(chǎn)中去轉(zhuǎn)變成產(chǎn)品，不存在紫金挪用

25、的可能，降低財務(wù)風(fēng)險。d) 后期信息風(fēng)險管理：買賣貿(mào)易雙方每一次結(jié)算的動態(tài)信息都在保理公司的系統(tǒng)中，保理公司將會按行業(yè)、每一個企業(yè)歷史付款記錄在系統(tǒng)中自動做數(shù)理風(fēng)險統(tǒng)計，自動預(yù)警，排查早期潛在風(fēng)險，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。e) 其他風(fēng)險規(guī)避措施：可以增加購買保險、擔(dān)保、倉單抵押等方式降低交易結(jié)構(gòu)系統(tǒng)中的風(fēng)險。f) 增設(shè)業(yè)務(wù)保證金和提取壞賬保證金；從業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和公司財務(wù)機構(gòu)中提高保理公司風(fēng)險抵御能力。商業(yè)保理公司事實上是以自身為主體將資金先墊付出去的一種商業(yè)模式。如果買賣雙方運營正常，理論上保理業(yè)務(wù)就沒有風(fēng)險，即使是有也是因為買賣雙方經(jīng)營不善而導(dǎo)致的，是被動型的風(fēng)險，不應(yīng)該付相關(guān)社會責(zé)任。商業(yè)保理公司是墊付

26、應(yīng)收賬款流動資金的，每筆業(yè)務(wù)資金規(guī)模不會很大，一旦出現(xiàn)風(fēng)險的影響面很小，產(chǎn)品還可以打折處理降低損失。因此，保理公司抗單筆業(yè)務(wù)風(fēng)險的能力很強，同時，保理公司從法律上是對買賣雙方都有追索權(quán)的，對于一個大型核心企業(yè)按貿(mào)易合同中約定已經(jīng)收到賣方的產(chǎn)品并完成交易，按法就應(yīng)該按合同結(jié)算，很少大型企業(yè)愿意通過法律手段解決小筆賬款結(jié)算問題，同時，供貨商為了保持和大型核心企業(yè)長期的合作關(guān)系，也會主動還款。即便是一旦有過蕾絲記錄的客戶，保理公司也會放棄或謹(jǐn)慎與之合作，并在系統(tǒng)中會對買賣雙方留下不良記錄信息。保理公司項目的核心風(fēng)險是：1）貿(mào)易的真實性；2）付款記錄和買賣雙方的企業(yè)信用；3）其他風(fēng)險規(guī)避措施。原則上是

27、與供應(yīng)鏈鏈條上的核心企業(yè)發(fā)生關(guān)系，同時，保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款已經(jīng)實際交易完成，不存在資金挪用和攜款外逃等不良社會道德影響事件的發(fā)生。商業(yè)保理公司是基于核心企業(yè)的信用、真實長期合作的貿(mào)易背景、優(yōu)質(zhì)對以事實形成的有效應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)，加上完善的風(fēng)控體系來有效控制和規(guī)避風(fēng)險的。保理公司的風(fēng)險管理制度，詳見附件3：保理業(yè)務(wù)風(fēng)險審查管理辦法第五章 小結(jié)商業(yè)保理行業(yè)的社會效益如下：1、擴大內(nèi)需，加強內(nèi)、外貿(mào)中小企業(yè)成長和增加財政稅收的有效方式保理公司能成倍提高貿(mào)易過程中現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，大大降低了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和采購成本，使社會商品流動加快，擴大和創(chuàng)造社會就業(yè)機會，也使中小企業(yè)利潤倍增，加快了產(chǎn)品升

28、級和品牌提升。同時，也是地方財政收入的放大器。2、推動國內(nèi)、國際貿(mào)易，加速上海港保稅區(qū)國際化形象中國企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈延伸的控制和競爭，離不開貿(mào)易金融服務(wù)，同樣，上海港保稅區(qū)的國際、國內(nèi)貿(mào)易的強勁發(fā)展，也離不開國內(nèi)、國際保理現(xiàn)代貿(mào)易金融服務(wù)業(yè)的服務(wù)與支持?？傊虡I(yè)保理公司實際上是一個中小企業(yè)和外貿(mào)出口型企業(yè)流動資金融資瓶頸的解決方案。該項目也是擴大內(nèi)需、加強外貿(mào)企業(yè)競爭力和增加就業(yè)有效的重要方式，尤其是外貿(mào)、港口類城市和地區(qū)。同時保理公司也是一個集社會效益、企業(yè)效益、地方財政多方共贏的項目，鑒于上述情況，我公司特向上海市商委申請該商業(yè)保理公司在上海濱海新區(qū)辦理注冊審批事宜，希望市商委相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)能夠給予

29、關(guān)心和支持。特此申請 股東蓋章： 股東簽字： 2013年10月29日附件1：保理業(yè)務(wù)管理辦法為加強國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的管理，促進業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，特制定本辦法。第一章 總 則第一條 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是指境內(nèi)銷貨方（債權(quán)人）將其向境內(nèi)購貨方（債務(wù)人）銷售商品、提供服務(wù)或其他原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給我司，由我司為銷貨方提供應(yīng)收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理的綜合性金融服務(wù)。第二條 辦理保理業(yè)務(wù)必須以真實、合法的交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)，遵循平等自愿、互惠互利、公平誠信的原則。第三條 保理業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理。對有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，銷貨方須繳納金額為銷貨方的授信額度。第二章

30、應(yīng)收賬款的范圍和條件第四條 可辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款范圍：（一）因向企業(yè)法人銷售商品、提供服務(wù)而形成的應(yīng)收賬款；（二）由地市級（含）以上政府的采購部門統(tǒng)一組織的政府采購行為而形成的應(yīng)收賬款；政府采購行為是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織根據(jù)中華人民共和國政府采購法，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。（三）由軍隊軍級（含）以上單位的采購部門統(tǒng)一組織的軍隊采購行為而形成的應(yīng)收賬款；軍隊采購行為是指中國人民解放軍及其所屬專業(yè)部隊根據(jù)軍隊物資采購管理規(guī)定，使用國防專項資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。（四

31、）銷貨方因向?qū)W校、醫(yī)院等事業(yè)法人銷售商品、提供服務(wù)（政府采購行為除外）而形成的應(yīng)收賬款;（五）我司認(rèn)定的其他可以辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。第五條 應(yīng)收賬款必須符合以下條件：（一）應(yīng)收賬款權(quán)屬清楚，沒有瑕疵，銷貨方未將其轉(zhuǎn)讓給任何第三人，也未在其上為任何第三人設(shè)定任何質(zhì)權(quán)和其他優(yōu)先受償權(quán)；（二）銷貨方與購貨方在合同中未約定應(yīng)收賬款不得轉(zhuǎn)讓的條款；（三）應(yīng)收賬款還款期限一般應(yīng)在1年以內(nèi)，最長不超過2年。第六條 以下應(yīng)收賬款不得辦理保理業(yè)務(wù)：（一）已到期的應(yīng)收賬款；（二）因個人或家庭消費而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款；（三）涉及特許經(jīng)營、專利、商標(biāo)、知識產(chǎn)權(quán)等市場不易定價的產(chǎn)權(quán)交易而形成的應(yīng)收賬款；（四）銷貨方計劃

32、提供或約定提供（但目前尚未提供）商品或服務(wù)，預(yù)計將于未來產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。（五）我司認(rèn)定的其他不宜辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。第七條 辦理保理業(yè)務(wù)一般無須另行提供擔(dān)保。但我司認(rèn)為有必要的，也可要求另行提供擔(dān)保。第三章 融資金額、期限、利息及費用第八條 保理融資金額應(yīng)綜合考慮購銷雙方資信狀況、應(yīng)收賬款質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、期限、付款進度安排及前提條件、預(yù)期壞賬比率、購銷合同約定義務(wù)的履行情況、違約事項及違約金等因素合理確定。融資本息一般不超過發(fā)票實有金額的90；對購銷雙方資信狀況良好、購銷關(guān)系穩(wěn)定、應(yīng)收賬款質(zhì)量優(yōu)良的，最高可放寬至100。應(yīng)收賬款發(fā)票實有金額是指發(fā)票金額扣除銷售方已回籠貨款后的余額。第九條 保理

33、融資期限應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款還款期限、合理在途時間等因素確定，融資到期日自購銷雙方約定的應(yīng)收賬款還款日起，且不得晚于應(yīng)收賬款還款日后3個月。保理融資到期后不得辦理展期和再融資。第十條 有追索權(quán)保理融資可根據(jù)客戶資信狀況及需求采取預(yù)扣利息或后收利息的方式。（一）對預(yù)扣利息的，采取以下方式確定融資利率：在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上合理確定。如融資提前收回或銷貨方以自有資金提前償還融資的，保理商應(yīng)將多收的利息及時退還銷貨方。（二）對后收利息的，在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上合理確定融資利率。第十一條 無追索權(quán)保理融資利息須在融資發(fā)放前扣除，采取以下方式確定融資利率：在人民

34、銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上合理確定。如融資提前收回或銷貨方以自有資金提前償還融資的，保理商應(yīng)將多收的利息及時退還銷貨方。第十二條 保理業(yè)務(wù)手續(xù)費在融資發(fā)放前一次性收取。第四章 保理業(yè)務(wù)條件及操作流程第十三條 辦理保理業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下條件：（一）銷貨方生產(chǎn)經(jīng)營正常，產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)較好，與購貨方有良好穩(wěn)定的業(yè)務(wù)往來，履約記錄良好；對應(yīng)收賬款的管理能力較強，應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)合理，壞賬比例較低；具備回購應(yīng)收賬款的能力。（二）購貨方經(jīng)營管理規(guī)范，現(xiàn)金流量充足，償債能力較強；無惡意拖欠銷貨方貨款及其他不良信用記錄。第十四條 銷貨方向我司申請辦理保理業(yè)務(wù)，需提供以下資料：（一）保理業(yè)務(wù)申請書；（

35、二）營業(yè)執(zhí)照、機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等資質(zhì)類文件；（三）購銷合同；（四）商業(yè)發(fā)票；（五）我司要求的其他資料。第十五條 銷貨方開戶行受理銷貨方保理業(yè)務(wù)申請后，須對銷貨方和購貨方資信及交易情況進行調(diào)查與審查，重點分析以下內(nèi)容：（一）應(yīng)收賬款及購銷雙方是否符合本辦法規(guī)定的條件；（二）購銷雙方資信狀況，有無不良信用記錄；（三）購銷雙方的購銷關(guān)系是否良好穩(wěn)定，購銷雙方產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品組成、周轉(zhuǎn)率、壞賬率等情況，購銷雙方的經(jīng)營及財務(wù)狀況，判斷購貨方的付款意愿、付款能力以及銷貨方的回購能力；（四）購貨方是否確實收妥貨物，并確認(rèn)債務(wù)；購銷合同、應(yīng)收賬款發(fā)票和購貨方驗貨證明等資料的真實性與合法

36、性，必要時還應(yīng)索取出庫單、發(fā)貨單、提貨單等單據(jù)，判斷本筆交易和應(yīng)收賬款的真實性；（五）應(yīng)收賬款發(fā)票所對應(yīng)貨款的已回籠情況，核實應(yīng)收賬款發(fā)票實有金額；（六）對購銷合同約定的雙方權(quán)利義務(wù)（尤其是付款進度安排及前提條件）、違約事項以及違約金等進行審查分析，判斷應(yīng)收賬款發(fā)票實有金額及時足額回籠的可能性；（七）應(yīng)收賬款是否存在部分或全部出質(zhì)、轉(zhuǎn)讓或異議登記等情形，判斷銷貨方是否重復(fù)融資；（八）為關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)時，要從嚴(yán)審查交易背景真實性、合理性和定價的公允性，并要關(guān)注購貨方的最終商品銷售后能否真正實現(xiàn)現(xiàn)金回籠；（九）對因提供服務(wù)、承接工程或其他非銷售商品原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)

37、務(wù)的，還應(yīng)對其交易的真實性、定價的合理性等從嚴(yán)審查。第十六條 經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，我司根據(jù)授權(quán)與銷貨方簽訂保理業(yè)務(wù)合同，向購貨方書面通知有關(guān)保理事項及我司指定收款賬戶；辦理隱蔽保理，可不將應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實通知購貨方。第十七條 我司根據(jù)審批結(jié)果落實融資發(fā)放前提條件，包括但不限于查詢應(yīng)收賬款質(zhì)押登記系統(tǒng)、移交有關(guān)法律文件等。第十八條 融資后管理（一）我司將銷貨方留存的發(fā)票原件交運行管理部門代保管（確因各種原因無法取得發(fā)票原件的除外），并將加蓋銷貨方公章的發(fā)票復(fù)印件及應(yīng)收賬款明細(xì)表等相關(guān)資料入信貸業(yè)務(wù)檔案庫保管。（二）我司業(yè)務(wù)人員應(yīng)與客戶及時溝通，了解客戶賬戶的款項匯入情況，并及時與客戶核對

38、到賬資金，按照約定收取融資本息。（三）我司須關(guān)注購銷雙方的股東、高管人員、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況的變動情況，判斷其生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，是否具備到期償還債務(wù)的能力。（四）應(yīng)收賬款到期前15天，我司應(yīng)及時提示購貨方到期付款，同時通知銷貨方；隱蔽保理由銷貨方提示購貨方付款，如銷貨方與我司約定的條件發(fā)生或我司認(rèn)為必要時，我司應(yīng)及時向購貨方書面通知應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，并提示其到期付款。（五）收妥貨款，扣除融資本息（含逾期罰息及有關(guān)費用等，下同）后，將剩余款項退還銷貨方。若收到的貨款不足以支付我司融資本息時，對有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，我司須要求銷貨方按合同約定對未收回的應(yīng)收賬款進行回購；對無追索權(quán)單保理業(yè)務(wù)，我司須

39、采取各種措施向購貨方積極催收。（六）融資本息足額收回后，我司應(yīng)將代保管的發(fā)票原件退還銷貨方，并在應(yīng)收賬款明細(xì)表上注明。第六章 附 則第十九條 對需向銷貨方提供商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款催收管理等服務(wù)的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，我司可根據(jù)客戶需求設(shè)計相應(yīng)的服務(wù)方案，自行與客戶協(xié)商辦理。第二十條 對不符合本辦法規(guī)定，確需辦理國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的，須報經(jīng)評審委員會同意或特別授權(quán)后方可辦理。第二十一條 本辦法由公司總部負(fù)責(zé)制定、解釋與修訂。第二十二條 其他涉及國內(nèi)保理業(yè)務(wù)而本辦法未具體要求的，須遵照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。 附件2：保理過程管理流程第一章 保理業(yè)務(wù)的技術(shù)操作要點與原理保理業(yè)務(wù)是一種

40、綜合性的金融服務(wù)產(chǎn)品。正確全面系統(tǒng)的認(rèn)識和把握保理業(yè)務(wù)的技術(shù)要點，是維護保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。保理業(yè)務(wù)四項基本服務(wù)功能，分別是資金融通、銷售分戶帳管理、應(yīng)收帳款催收和壞帳擔(dān)保。一、保理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備與開始1、賣方客戶考察保理業(yè)務(wù)一般是以賣方為核心服務(wù)對象的業(yè)務(wù)，因此，選擇適合保理業(yè)務(wù)的賣方是至關(guān)重要的。對賣方的考察主要從兩個方面入手：一是從企業(yè)本身入手進行考察，包括對企業(yè)財務(wù)報表的考察分析；對企業(yè)銷售分戶帳的分析；與企業(yè)管理層的面談等。二是從企業(yè)外部進行考察，包括從賣方主要往來客戶獲得相關(guān)信息及其對賣方的評價；從專業(yè)機構(gòu)了解賣方所屬行業(yè)的基本情況；以及通過對賣方客戶（買方）的考察印證買賣雙方所建

41、立的業(yè)務(wù)關(guān)系等。2、需求分析與保理品種選擇在對賣方基本情況進行考察的基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)部門要協(xié)助賣方整理出確切的業(yè)務(wù)需求，可以通過對以下問題的分析做出結(jié)論：l 是否需要更多的現(xiàn)金來支撐業(yè)務(wù)的繼續(xù)擴張；l 是否需要增強現(xiàn)金流；l 是否需要提高規(guī)劃現(xiàn)金流的能力；l 是否需要開辟新的市場（含國內(nèi)、國外）；l 是否需要借助保理商的專業(yè)能力來改善企業(yè)的管理和優(yōu)化人員的使用；l 是否需要增進與客戶（買方）的供應(yīng)關(guān)系；l 是否存在別的籌資渠道以滿足自身的需要；l 是否需要保理商控制信用風(fēng)險方面的服務(wù)；l 是否需要信用控制方面的咨詢服務(wù)等。業(yè)務(wù)部門通過考察撰寫需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報告提交業(yè)務(wù)經(jīng)理審核，以確定業(yè)

42、務(wù)人員做出的結(jié)論是否能夠滿足客戶的實際需求，特別針對復(fù)雜的貿(mào)易背景，標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品難以應(yīng)對的時候，業(yè)務(wù)經(jīng)理可以協(xié)助進行業(yè)務(wù)方案的設(shè)計。準(zhǔn)確的需求分析構(gòu)成選擇恰當(dāng)保理業(yè)務(wù)品種的根本依據(jù)。有些客戶可能并未意識到自己的業(yè)務(wù)需求，也有一些客戶則是根本不了解保理所能夠帶來的業(yè)務(wù)功效。這種需求分析的過程往往能夠?qū)崿F(xiàn)雙方有價值的溝通，有助于企業(yè)更好地認(rèn)識保理商的服務(wù)價值，從而借助保理商的服務(wù)獲得最佳的服務(wù)效果。需求分析除了可以作為選擇保理品種的依據(jù)外，還是確定企業(yè)融資需求量、信用擔(dān)保額度和保理商確定收費的依據(jù)。在業(yè)務(wù)經(jīng)理審核通過業(yè)務(wù)方案后，業(yè)務(wù)人員需提交以下幾種材料給審批部門進行決策。l 賣方整體情況調(diào)查報告；l

43、 需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報告；l 企業(yè)應(yīng)收帳款報告；l 企業(yè)買方付款記錄；l 有代表性的貿(mào)易合同；l 賣方的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表；審批部門將會對上述材料進行審核，并做出是否與賣方進行保理業(yè)務(wù)合作的最終決定。3、業(yè)務(wù)談判與保理合同當(dāng)審批部門決定與賣方合作，保理商應(yīng)向賣方發(fā)出保理業(yè)務(wù)要約函（一式兩份），載明如下內(nèi)容：l 業(yè)務(wù)品種及其所包含的各項服務(wù)內(nèi)容；l 保理商收取的各項費用及具體的費率；l 保理商要求賣方在簽署保理合同前需要完成的輔助擔(dān)保措施等。賣方在收到保理業(yè)務(wù)要約函后，一方面會就有關(guān)保理業(yè)務(wù)安排的一些商業(yè)條件與保理商進行談判，另一方面，也會按照保理商提出的要求去

44、落實有關(guān)輔助擔(dān)保方面的措施。此外，雙方也會同時開始進行保理協(xié)議的起草與簽署工作。4、保理商建立銷售分戶賬一旦雙方簽署了保理協(xié)議，首先需要做的工作是保理商要為賣方客戶建立銷售分戶賬。建賬工作通常是以賣方客戶將其現(xiàn)有的應(yīng)收帳款并帳后一次性轉(zhuǎn)讓給保理商的方式來完成的，這是未來保理商進行銷售分戶帳管理的基本依據(jù)。保理協(xié)議一般都會對賬戶轉(zhuǎn)移工作做出具體的規(guī)定，例如賬戶轉(zhuǎn)移的具體日期、賬戶轉(zhuǎn)移的方式以及賬戶轉(zhuǎn)移過程中雙方應(yīng)當(dāng)完成的具體工作等。賬戶轉(zhuǎn)移的過程大致如下：首先，賣方客戶需要將其現(xiàn)有的所有應(yīng)收帳款進行并帳，根據(jù)不同的買方填制未結(jié)發(fā)票清單，提供會計帳務(wù)及原始憑證，并將經(jīng)過并賬處理后的應(yīng)收帳款一次性地

45、轉(zhuǎn)讓給保理商。由保理商的單據(jù)處理部門對應(yīng)收賬款進行檢查，剔除逾期的、未發(fā)貨的、買方破產(chǎn)的、債權(quán)不完整的、存在爭議的發(fā)票，確保轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款全面準(zhǔn)確的反映賣方現(xiàn)實的業(yè)務(wù)情況。然后，保理商根據(jù)審核后的應(yīng)收賬款在保理系統(tǒng)中為賣方建立相應(yīng)的銷售分戶賬和融資帳戶，處理日常的保理業(yè)務(wù)并進行帳務(wù)處理。并帳和建立銷售分戶帳的工作，是在賬戶經(jīng)理的協(xié)助和指導(dǎo)下完成的。帳戶經(jīng)理還要負(fù)責(zé)日常記賬和維護工作，管理應(yīng)收賬款，記錄保理商、賣方、買方三方之間的債權(quán)債務(wù)變動情況，控制額度使用，并根據(jù)賬戶的表現(xiàn)和變化趨勢提供對賬單和相關(guān)的銷售和財務(wù)分析報表。二、發(fā)票處理發(fā)票的處理包含以下內(nèi)容：1、發(fā)票轉(zhuǎn)讓與轉(zhuǎn)讓通知賣方履行貿(mào)易合

46、同，發(fā)貨并出具發(fā)票，代表應(yīng)收賬款成立。根據(jù)保理協(xié)議的安排，賣方應(yīng)將發(fā)票代表的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，要求賣方在出票的同時，向買方出具應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知，以表明該筆應(yīng)收帳款的債權(quán)已轉(zhuǎn)讓給保理商，買方只有向保理商付款才能夠解除債務(wù)。根據(jù)法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知是債權(quán)轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人發(fā)生效力的條件，即如果債權(quán)轉(zhuǎn)讓未通知債務(wù)人，則該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不會產(chǎn)生任何約束力。因此，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知在保理業(yè)務(wù)中是非常重要的，它直接影響到保理商的債權(quán)人地位，以及保理商相對于債務(wù)人所擁有的權(quán)利。此外，我國的法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓需由賣方（原債權(quán)人）履行通知義務(wù)，債權(quán)的受讓人對債務(wù)人所進行的通知往往不具備上述法律效力。因此，在保理

47、業(yè)務(wù)中，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知都是以賣方的名義進行的。賣方要向保理商提供內(nèi)容完全相同的發(fā)票或發(fā)票副本，其作用主要是為了完成應(yīng)收帳款向保理商的轉(zhuǎn)移和作為保理商記賬的依據(jù)。2、發(fā)票列表賣方提交發(fā)票的同時應(yīng)提交保理業(yè)務(wù)申請書，內(nèi)含發(fā)票列表，列明所提交發(fā)票的細(xì)節(jié)，包括買方名稱、發(fā)票號、金額、賒銷期限、價格條款及合計金額，格式一般由保理商預(yù)先提供。保理商在收到發(fā)票及發(fā)票列表后應(yīng)認(rèn)真的進行核對，降低賣方出錯的幾率。保理商將每周應(yīng)向賣方提供發(fā)票及貸項清單報告。3、接受轉(zhuǎn)讓或拒絕保理商收到賣方的發(fā)票列表后，會對發(fā)票列表以及所附的發(fā)票進行必要的審核。審核的要點主要有：發(fā)票列表與所附發(fā)票內(nèi)容是否一致；發(fā)票列表是否經(jīng)有權(quán)簽字

48、人簽發(fā)；發(fā)票是否過期；發(fā)票的金額、幣別記載是否正確，貨品、付款條件是否與賣方日常的交易一致；是否存在重復(fù)開票或虛開發(fā)票的可能；是否進行了應(yīng)收帳款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓通知。保理商對發(fā)票進行必要的審核后，將會確認(rèn)發(fā)票所代表的應(yīng)收帳款債權(quán)，接受賣方的轉(zhuǎn)讓并將發(fā)票逐筆記入各個買方的賬戶中。三、保理商收款帳戶經(jīng)理在月末會向每個買方提供應(yīng)收賬款月報，標(biāo)明尚未到期但即將到期以及已經(jīng)到期或已經(jīng)逾期未付的應(yīng)收賬款，它能夠起到對帳作用并提示買方恰當(dāng)安排未來的資金，從而對買方的應(yīng)付賬款管理起到一定的輔助作用，在一定程度上有預(yù)先催收的性質(zhì)。業(yè)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)收賬款月報，在應(yīng)收賬款到期前一周內(nèi)提示買方付款，針對大額和集中到期的發(fā)票應(yīng)

49、盡早與買方溝通，作出還款的時間安排。如果買方?jīng)]有將款項直接付給保理商，而是付給了賣方。這種現(xiàn)象被稱為間接付款。發(fā)生這種情況，保理商應(yīng)要求賣方將收到的款項立即支付給保理商，如果是票據(jù)形式的收款，賣方應(yīng)將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給保理商。由于買方的疏忽會發(fā)生，應(yīng)提示買方注意保理業(yè)務(wù)的安排，避免這種情況的再次發(fā)生。如果敘做業(yè)務(wù)的過程中買方突然沒有遵循要求或者頻繁發(fā)生間接付款現(xiàn)象，保理商應(yīng)注意防范賣方潛在的風(fēng)險。對間接付款的管理包括兩個方面：1. 預(yù)先采取措施盡可能的防范和避免發(fā)生間接付款。（1）保證買方充分已知保理業(yè)務(wù)的安排：賣方簽發(fā)保理業(yè)務(wù)導(dǎo)入函，提示買方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款必須支付給保理商方能解除債務(wù)上的法律責(zé)任

50、。（2）履行有效的轉(zhuǎn)讓通知：在每一次賣方轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的時候，都應(yīng)確保賣方要向買方發(fā)出應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書，明確買方采用有效的付款方式，并指明保理商的收款賬號。（3）業(yè)務(wù)部門隨時與賣方保持聯(lián)系，特別是在應(yīng)收賬款臨近到期前及與客戶合作初期，以便盡早得知任何不利的付款信息。（4）業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款月報隨時對帳，及時發(fā)現(xiàn)間接付款，針對大額發(fā)票和集中到期發(fā)票，必要時應(yīng)提前一周提示買方事先做出資金安排。（5）應(yīng)逐筆檢查付款的原始憑證，確保買方直接付款，及時發(fā)現(xiàn)間接付款。付款的原始憑證副本應(yīng)存檔保留。2. 已發(fā)生間接付款后的管理。（1）業(yè)務(wù)部門檢查付款的原始憑證及入賬憑證，發(fā)現(xiàn)間接付款后，應(yīng)考慮正常的清算

51、時間，考察付款時間與入賬時間是否吻合，及時發(fā)現(xiàn)賣方在收到貨款后是否存在違反保理業(yè)務(wù)協(xié)議中關(guān)于發(fā)生間接付款時賣方應(yīng)立刻將款項歸還我司的規(guī)定。（2）業(yè)務(wù)人員應(yīng)督促企業(yè)將款項付至保理商的帳戶內(nèi)，并要求企業(yè)與買方進行協(xié)調(diào)，保證今后應(yīng)遵循保理商的要求支付，不出現(xiàn)類似的現(xiàn)象。同時，業(yè)務(wù)人員進行深入調(diào)查，確定發(fā)生間接付款的原因，填寫異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表提交給業(yè)務(wù)經(jīng)理備查。四、應(yīng)收帳款的催收催收是從發(fā)票到期開始的。催收方式以及催款周期往往要考慮賣方的需要，根據(jù)買方的資信情況，買賣雙方的交易記錄與交易關(guān)系，當(dāng)?shù)氐慕灰琢?xí)慣與行業(yè)習(xí)慣、事態(tài)的發(fā)展?fàn)顩r與嚴(yán)重程度等多種因素對不同的買方采取不同的催款周期。此外，對買方所采

52、用的催收態(tài)度也要充分考慮賣方客戶關(guān)系管理方面的需要。即使是對于那些非常頑固的買方，究竟應(yīng)當(dāng)是溫和的或強硬催收態(tài)度也必須顧及賣方的需求。保理商會以事先與賣方商定的方式向買方進行催收。一般的流程是，發(fā)票到期而買方仍未付款時，保理商會向買方發(fā)出一份逾期發(fā)票付款催收函，列明已到期的發(fā)票內(nèi)容，并適用恰當(dāng)?shù)奈淖直磉_提示買方應(yīng)當(dāng)及時付款。第一份催收函發(fā)出后，如果買方仍未付款，保理商會在一定的時間后（比如10天）發(fā)出第二份催收函。第二份催收函所使用的文字表述會較以前有所加重，以進一步催促買方付款。除了進行書面催收以外，保理商還會根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，進行電話催收或必要的走訪。如果連續(xù)發(fā)出三份催收函買方仍未付款的話

53、，保理商會考慮借助法律手段進行收款，這是最后的解決方式。一般情況下，保理商會起草一封最后的催收函，通常在指示律師采取行動之前發(fā)出。在發(fā)出之前，保理商會事先將其副本發(fā)給賣方。如果賣方反對采取法律行動，絕大多數(shù)保理商會立即撤銷對該應(yīng)收帳款已做出的核準(zhǔn)并將該應(yīng)收帳款反轉(zhuǎn)讓給賣方。需要特別注意的，在無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，真正的合法債權(quán)人不是賣方。當(dāng)事態(tài)發(fā)展到需要采用法律手段來進行收款的時候，買賣雙方的客戶關(guān)系已經(jīng)不再重要。保理商保護自身的正當(dāng)權(quán)益才是當(dāng)務(wù)之急。如果賣方反對采取法律行動，賣方就應(yīng)當(dāng)贖回已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款并賦予保理商保證融資安全的權(quán)利。這種權(quán)利會在保理協(xié)議中做出明確的約定。向買方催收并收款是保

54、理業(yè)務(wù)中的一項非常重要的服務(wù)，這不僅僅是債權(quán)清算的問題，還涉及對買方的信用管理，賣方的客戶關(guān)系管理等，構(gòu)成企業(yè)賒銷管理的一個重要組成部分。保理商必須能夠?qū)?yīng)收帳款債權(quán)進行清晰的管理，具備良好的通訊條件和訓(xùn)練有素的職員，此外，還要求掌握充分而準(zhǔn)確的信息，同時，取得賣方的配合，提供相關(guān)的重要信息。三、 銷售分戶賬的日常運轉(zhuǎn)銷售分戶帳的管理在保理業(yè)務(wù)中，銷售分戶帳的記賬與管理是整個保理業(yè)務(wù)的核心。這種記賬維護工作包括：l 圍繞著應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓，記錄賣方與保理商之間以及保理商與買方之間的債權(quán)債務(wù)的變化情況；l 管理應(yīng)收帳款債權(quán)，到期向買方收款和催收；負(fù)責(zé)向賣方付款和提供貿(mào)易融資；l 定期或不定期向賣方

55、提交未結(jié)清應(yīng)收帳款報告以及其它有關(guān)應(yīng)收帳款債權(quán)分析、融資情況以及爭議情況等多種分析報告。四、 爭議的處理在現(xiàn)實貿(mào)易中，買賣雙方就商品或服務(wù)以及基礎(chǔ)合同的履約情況發(fā)生爭議是十分常見的現(xiàn)象。在保理業(yè)務(wù)中，如果發(fā)生爭議，將會影響應(yīng)收帳款的價值，也動搖了保理商融資的基礎(chǔ)。因此，恰當(dāng)?shù)靥幚頎幾h成為保理商信用控制和有效收款的一個重要的因素。1）發(fā)生爭議的原因包括：l 賣方?jīng)]有履行基礎(chǔ)貿(mào)易合同的要求。比如沒有按期發(fā)貨；貨物品質(zhì)存在缺陷；貨物品種或數(shù)量與合同不符等；l 賣方的管理不當(dāng)造成發(fā)票的錯誤，比如金額、賣方名稱地址、付款期限錯誤等；l 有的商品自身的特性容易使買賣雙方出現(xiàn)爭議，比如易變質(zhì)商品、服裝等時尚

56、消費品、季節(jié)性商品及帶有質(zhì)量擔(dān)保條款的商品等；l 虛假爭議，即買方提出爭議作為拖延付款的借口。但在無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，僅限于賣方在履行了基礎(chǔ)合同義務(wù)方面出現(xiàn)的問題才構(gòu)成有效爭議。從更深的層面上講，無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中的爭議并不是指的是一般意義上買賣雙方的合同糾紛，而是對保理商所買入的應(yīng)收帳款是否有效成立的爭議。應(yīng)收帳款是否能夠合法有效成立的關(guān)鍵是賣方是否有效地履行的基礎(chǔ)合同義務(wù)，如果賣方有效地履行了基礎(chǔ)合同義務(wù)，一般情況下，應(yīng)收帳款就能夠合法成立；反之，則可能直接涉及應(yīng)收帳款是否能夠足額成立的問題。因此，在無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，如果買賣雙方發(fā)生糾紛的事由根本就不涉及應(yīng)收帳款成立的基礎(chǔ)，則往往基于這種事由所產(chǎn)生的糾紛不能構(gòu)成有效的爭議。2）爭議所產(chǎn)生的影響發(fā)生爭議會對保理業(yè)務(wù)的融資及保理商的壞帳擔(dān)保責(zé)任產(chǎn)生一定的影響和后果。按照商業(yè)慣例，發(fā)生爭議會對正常的保理業(yè)務(wù)產(chǎn)生一系