第一章稅法總論習(xí)題答案

1、精選文庫 第一章稅法總論習(xí)題答案 9. 3 一.單項選擇題 1.稅法在實施過程中， 稅法基本原則中的（ A.稅收法定 1. 【正確答案 【答案解析 B. 禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠, ）原則。 稅收公平 C. 稅收效率 D. 實質(zhì)課稅 這體現(xiàn)了 】B 】稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平 原則時，都特別強調(diào)“禁止不平等對待”的法理，禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁 止在沒有正當(dāng)理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠。 2.關(guān)于稅法的分類下列說法不正確的是（ A. 稅收征收管理法屬于稅收程序法 B. 商品和勞務(wù)稅稅法主要包括增值稅.營業(yè)

2、稅等 C. 城市維護建設(shè)稅屬于資源稅稅法 .印花稅等 D. 財產(chǎn)、行為稅稅法主要是對財產(chǎn)的價值或某種行為課稅，包括房產(chǎn)稅 2. 【正確答案】C 【答案解析】 煙葉稅等。其目的是對某些特定對象和特定行為發(fā) 特定目的稅稅法，包括城市維護建設(shè)稅、 揮特定調(diào)節(jié)作用。 3.下列有關(guān)稅法概念的表述正確的是（ A. 稅法是國家制定的用來調(diào)整稅務(wù)機關(guān)和納稅人之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱 B. 稅法只具有義務(wù)性法規(guī)的特點 C. 稅法的綜合性特點是由稅收的無償性和強制性的特點決定的 D. 稅法是稅收制度的核心內(nèi)容 3. 【正確答案】D 【答案解析】 選項A,稅法調(diào)整的對象是國家和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而

3、不是稅務(wù)機關(guān)和納稅人這 兩個稅法主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系；選項B,稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點; 選項C,稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的這一特點是由稅收的無償性和強制性特點所決定的。 4. 下列各項中，屬于稅收部門規(guī)章的是（ A. 中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則 B. 中華人民共和國車船稅法實施條例 C. 營業(yè)稅暫行條例 D. 企業(yè)所得稅法 4. 【正確答案】A 【答案解析】 具有國家法 A,是國家稅 選項B屬于人大授權(quán)國務(wù)院立法； 選項C屬于國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法所制定的條例, 律的性質(zhì)和地位；選項 D由全國人大正式立法頒布，屬于國家法律；只有選項 務(wù)總局頒布的，屬于稅收部門規(guī)章。 B、資源稅C

4、、營業(yè)稅 D 、城市維護建設(shè)稅 5. 下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（ A增值稅 5. 【正確答案 【答案解析 選項B,資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征 收；選項C,營業(yè)稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；選項D,城建稅主要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。 增值稅除進口部分的進口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享75% , 地方分享25%。 6. 關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的是（）。 A. 納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，也是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人 B. 征稅對象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利

5、義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物 C. 稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志 D. 稅目反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定 6. 【正確答案】A 【答案解析】 選項A中納稅人不一定是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。 7.下列屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（ A.房產(chǎn)稅 C.車輛購置稅 7. 【正確答案】 【答案解析】 B. D. 車船稅 城鎮(zhèn)土地使用稅 C 選項ABD由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。 B. D. 選項 營業(yè)稅 增值稅 C屬于特定目的稅類。 9.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。 A. 新法.舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

6、 B. 根據(jù)法律優(yōu)位原則， 稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與 稅收行政規(guī)章的效力相同 C. 程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用 D. 根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普 通法的級別較高的稅法 9. 【正確答案】ACD B選項不正確。 【答案解析】 稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力， ）。 B.稅收征收管理法 D. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 10.下列屬于稅收程序法體系的有（ A. 海關(guān)法 C.進出口關(guān)稅條例 10. 【正確答案】ABC 屬于稅收實體法。 【答案解析】選項D 11.由于在

7、國際稅收領(lǐng)域，各國行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅 收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同。目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為（ A.居民管轄權(quán) 11. 【正確答案】 【答案解析】 B.地域管轄權(quán)C. 公民管轄權(quán) D.國家管轄權(quán) ABC 由于在國際稅收領(lǐng)域， 各國行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同， 目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為三類: 確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同。 民管轄權(quán).地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。 因此各自所 居 12.稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額時， A.夫妻關(guān)系B. C.四代旁系血親關(guān)系 12. 【正確答案】ABD 【答案解析】 稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額 與納稅人.扣繳義

8、務(wù)人有下列（ 直系血親關(guān)系 D. 近姻親關(guān)系 ）之一的，應(yīng)當(dāng)回避。 復(fù)議時，與納稅人.扣繳義務(wù)人或者其法定代表人 夫妻關(guān)系；直系血親關(guān)系； .調(diào)整稅收定額.進行稅務(wù)檢查.實施稅務(wù)行政處罰.辦理稅務(wù)行政 .直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避: 三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；近姻親關(guān)系；可能影響公正 執(zhí)法的其他利益關(guān)系。 13.稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力，具體包括 （ ）。 A.稅務(wù)檢查權(quán) C.稅務(wù)稽查權(quán) 13. 【正確答案】ABCD 【答案解析】 稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力。 權(quán).稅務(wù)稽查權(quán).稅務(wù)檢查權(quán).稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅

9、務(wù)管理權(quán)。 B.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán) D.稅款征收管理權(quán) 具體包括稅款征收 14.稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點表現(xiàn)為（ A.自愿性 14. 【正確答案 【答案解析 B. 公正性 C. 獨立性 D. 強制性 】ABC 】 稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點表現(xiàn)為以下五個方面: 自愿性。3.有償性。4.獨立性。5.確定性。 1.公正性。2. 15.下列關(guān)于稅法基本原則的敘述正確的有（ A. 稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域， 性原則 B. 稅收公平原則源于法律上的平等性原則 C. 稅收效率原則包含經(jīng)濟效率和行政效率兩方面 D. 稅收公平原則指根據(jù)

10、客觀事實確定是否符合課稅要件， 納稅人的稅負(fù) 15. 【正確答案】ABC 【答案解析】 實質(zhì)課稅原則：指應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件, 定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。 ）。 其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法 并根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定 并根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決 16. 下列關(guān)于稅法的分類陳述，不正確的有（）。 A. 按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法 B. 按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法.國際稅法 C. 按照稅法相關(guān)稅種征收對象的不同，可分為商品和勞務(wù)稅稅法和對自然資源課稅的稅法 D. 按照稅法的職能作用的不同，可分為

11、稅收實體法和稅收程序法 16. 【正確答案】BC 【答案解析】 選項B,按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法.國際稅法.外國稅法等；選 項C,按照稅法相關(guān)稅種征收對象的不同，可分為商品和勞務(wù)稅稅法，所得稅稅法，財產(chǎn) 行為稅稅法，資源稅稅法和特定目的稅稅法。 A. 17. 下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（ B. C. D. 中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例屬于稅收規(guī)章 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例屬于稅收行政法規(guī) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法屬于全國人大制定的稅收法律 中華人民共和國增值稅暫行條例屬于全國人大常委會制定的稅收法律 17. 【正確答案】BC 【答案解

12、析】 選項A屬于國務(wù)院制定的， 屬于稅收法規(guī)；選項D屬于是全國人大授權(quán)國務(wù)院制定的，屬于 全國人大及其常委會授權(quán)立法。 ）。 城鎮(zhèn)土地使用稅 耕地占用稅 18.下列屬于特定目的稅類的稅種有（ A. 土地增值稅B. C.城市維護建設(shè)稅D. 18. 【正確答案】CD 【答案解析】 選項A.B屬于資源稅類。 19.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（ A. 國家各級稅務(wù)機關(guān) B. 海關(guān) C. 財政機關(guān) D. 履行納稅義務(wù)的人 19. 【正確答案】ABCD 【答案解析】在我國，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責(zé)的 國家行政機關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機關(guān).海關(guān)和財政機關(guān)，另一方是履行納稅義

13、務(wù)的人，包 括法人.自然人和其他組織.在華的外國企業(yè).組織.外籍人.無國籍人以及在華雖然沒有機構(gòu) 場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。 20.屬于地方稅務(wù)局單獨征收管理的稅收有（ A.印花稅 C. 土地增值稅 20. 【正確答案】 【答案解析】 增值稅屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，印花稅中大部分由于地方稅務(wù)局征收, 收的印花稅由國家稅務(wù)局征收。 B. D. BC 城鎮(zhèn)土地使用稅 增值稅 但證券交易征 21.根據(jù)我國稅收管理體制的規(guī)定，經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院擁有（ 力。 A.制定稅法實施細(xì)則 B.增減稅目C.調(diào)整稅率 D. ）的權(quán) 開征新的稅種 21. 【正確答案】ABC 【答案

14、解析】全國稅種的開征權(quán)屬于全國人民代表大會及其常務(wù)委員會所有，省級人民代表 大會及其常務(wù)委員會有根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的具體情況和實際需要，在符合規(guī)定條件下，開 征全國性稅種以外的地方稅種的稅收立法權(quán)，國務(wù)院無權(quán)開征新的稅種。經(jīng)全國人大及其常 委會授權(quán)，國務(wù)院擁有制定稅法實施細(xì)則.增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)力。 法律優(yōu)位原則 新法優(yōu)于舊法原則 22.以下選項中，屬于稅法的適用原則的有（ B. D. A.程序優(yōu)于實體原則 C. 稅收效率原則 22. 【正確答案】ABD 【答案解析】 稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。 23.下列屬于中央政府固定收入的稅種有（ A.消費稅 23. 【正確答

15、案 【答案解析 ）。 B. 資源稅 C.海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅 D.土地增值稅 】AC 】 選項B,海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央政府收入，其余的部分歸地方政府，所以資源 稅屬于中央政府和地方政府共享收入；選項D, 土地增值稅屬于地方政府固定收入。 24.下列關(guān)于征稅對象.稅目.稅基的說法中，正確的有（ A. 征稅對象又叫課稅對象，決定著某一種稅的基本征稅范圍，也決定了各個不同稅種的名稱 B. 稅基又叫計稅依據(jù)， 是據(jù)以計算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課 稅的計算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定 反映具體的征稅范圍， 是對課稅 C. 稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目， 對象質(zhì)的界定 D. 我國對所有的稅種都設(shè)置了稅目 24. 【正確答案】ABC 【答案解析】選項D并非所有稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體項目， 一律按照課稅對象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款，因此一般無須設(shè)置稅目， 如企業(yè)所得 稅。 25.下列關(guān)于國際稅收