9A文全面預算管理制度

1、MeiWei 81- 優(yōu)質適用文檔】全面預算管理制度為了加強公司管理，提高經(jīng)濟效益，使公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動在預定的狀態(tài)下有 序運行，減少經(jīng)營的盲目性，同時為了促進管理高效，合理組織資源配置，降低經(jīng) 營風險，加強監(jiān)控、降低成本、費用、促使公司股東價值最大化，保證信息傳遞的 及時性和準確性，為公司的經(jīng)營狀況進行績效考核提供依據(jù)，制定了全面預算管理 制度。本制度適用于本公司及本公司的全資子公司、分公司、控股子公司。第一章全面預算管理的基本內容第一條全面預算管理是利用預算對公司及公司分、子公司、控股子公司的各種 資源進行合理的配置、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動， 完成既定的經(jīng)營目標

2、。全面預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對一定時期公司以貨 幣資金取得的各項收入和支出及投資形成的公司經(jīng)營成果及全面狀況進行合理配置 和再分配等資金運動所作的具體安排。全面預算是由業(yè)務預算和全面預算等組成（包括主營業(yè)務收入預算、主營業(yè)務 成本預算、期間費用預算、其他業(yè)務收支預算、采購預算、資金預算、投融資預算 等）。第二條全面預算應當圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、投融資預 算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流量為核心進行編制，并主要以全面報表及 各業(yè)務報表形式予以充分反映。第三條全面預算一般按年度編制，業(yè)務預算應分季度、月份落實。資金預算按 月滾動編制。第四條全面預算作

3、為制定及落實公司及其分、子控股公司內部各單位經(jīng)濟責任 制的依據(jù)，全面預算由公司組織實施，分級歸口管理。第五條編制全面預算應當按照內部經(jīng)濟活動的責任及權限進行，并遵循以下基 本原則和要求：1. 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；2. 堅持積極穩(wěn)健原則，合理定支，加強全面風險控制；3. 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施；4. 堅持以公司年度工作計劃與預算相結合原則；5. 堅持零基預算原則， 實行零基預算， 所有的費用都按新的年度可能發(fā)生的 數(shù)額預測，并與上年實際發(fā)生額進行對比，分析增、減量，統(tǒng)籌合理編制。第二章全面預算管理的組織機構第六條公司總裁應當對公司全面預算的

4、管理工作負總責，公司財務總監(jiān)負責全MeiWei_81- 優(yōu)質適用文檔】【MeiWei 81- 優(yōu)質適用文檔】面預算管理事宜，并對公司法定代表人及全體股東負責。第七條財務總監(jiān)主要擬訂全面預算的目標、政策；制定全面預算管理的具體制度及流程；審議、平衡全面預算方案；組織下達全面預算；協(xié)調解決全面預算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調核查及考核全面預算的執(zhí)行情況；督促各預算單位完成全面 預算目標。第八條公司及其分、子控股公司預算編制部門在公司財務總監(jiān)的業(yè)務指導及所 屬單位負責人的領導下，具體負責組織各自全面預算的編制、審查、匯總、上報、 下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督全面預算的執(zhí)行情況，分析全面預算與實際執(zhí)行

5、的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。第九條公司及其分、子控股公司各職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的全面預 算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合預算編制部門做好全面總預算的綜合 平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與預算編制的工作，并對 本單位全面預算執(zhí)行結果承擔責任。第十條公司及其分、子控股公司應當同時實施全面預算管理制度。 第三章全面預算的編制依據(jù)及形式 第十一條編制全面預算應當按照業(yè)務預算、財務預算、投融資預算等的流程進 行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務類型及其責任權限，編制不同形式的全 面預算。第十二條業(yè)務預算是反映預算期內公司可能形成現(xiàn)金收、付的生產(chǎn)經(jīng)營預算

6、， 包括主營業(yè)務收入預算、主營業(yè)務成本預算、期間費用預算、其他業(yè)務收支預算等。1、主營業(yè)務收入預算是預算期內公司對銷售收入和加工等收入的預算。銷售收 入和加工等收入預算可通過考慮公司年度總經(jīng)營目標及市場占有情況和新產(chǎn)品推出 等指標因素后編制。2、主營業(yè)務成本預算是預算期內對各生產(chǎn)預算、各項成本及費用支出的預算、 采購預算、人力成本預算等匯總分析后編制。3、期間費用預算是預算期內對組織經(jīng)營活動必要的銷售費用、管理費用、財務 費用等的預算。應當區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，根 據(jù)上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本、 費用的要求，分項目、分責任

7、單位進行編制。4、其他業(yè)務收支預算是預算期內除主營業(yè)務收入預算、主營業(yè)務成本預算、期 間費用預算外的其他收支預算。當其他業(yè)務收支金額較大時，應單列項目進行反映。 第十三條投融資預算包括投資預算和融資預算1、投資預算是在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資 預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。MeiWei_81- 優(yōu)質適用文檔】【MeiWei 81- 優(yōu)質適用文檔】（1）固定資產(chǎn)投資預算是在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資 本投資的預算，應當根據(jù)公司有關投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處 置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。（2）權益性資本投資

8、預算是在預算期內為獲得其他企業(yè)的股權及收益分配權而 進行資本投資的預算，應當根據(jù)有關投資決策資料和年度收益性資本投資計劃編制。 轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入， 也應列入資本預算。（3）債券投資預算是在預算期內為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預 算，應當根據(jù)有關投資決策資料和證券市場行情編制。轉讓債券收回本息所引起的 現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。2、融資預算是在預算期內需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對 原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批 文件、期初借款余額及利率等編制。第十四條全面預算主要以現(xiàn)金預

9、算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。1、現(xiàn)金預算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內容編制的反映公司預算期內一切現(xiàn)金 收支及其結果的預算，以業(yè)務預算、投融資預算為基礎，是所有預算有關現(xiàn)金收支 的匯總。2、預算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內容和格式編制的綜合反映預算執(zhí)行單 位期末全面反映財務狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初的資產(chǎn)負債表和主營業(yè)務 收入預算、主營業(yè)務成本預算、期間費用預算、其他業(yè)務收支預算、投融資預算等 有關資料分析編制。3、預算損益表是按照損益表的內容和格式編制的反映預算執(zhí)行單位在預算期內 各項經(jīng)營指標的預算報表。一般根據(jù)主營業(yè)務收入預算、主營業(yè)務成本預算、期間 費用預算、其他業(yè)務收

10、支預算等有關資料分析編制。第十 K五條公司財務總部應當結合公司特點制定規(guī)范的全面預算編制基礎表格， 統(tǒng)一全面預算指標計算口徑。第四章全面預算的編制程序和方法第十六條全面預算編制方法，一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總” 的程序進行。1、公司依據(jù)上年度各項經(jīng)濟指標及本年度經(jīng)營計劃，結合發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃，提 出公司及其分、子控股公司年度經(jīng)營目標，下達到預算編制部門。2、公司相關直屬部門及公司的分公司、子公司、控股子公司（以下簡稱各相關 單位）依據(jù)已經(jīng)公司領導層討論確定的預算總目標和既定的目標分解確定各相關單 位的分解目標。MeiWei_81- 優(yōu)質適用文檔】【MeiWei 81- 優(yōu)質適用文檔

11、】3、各相關單位依據(jù)分解目標要求，對預算年度相關業(yè)務做出預測，制定實現(xiàn)目 標的具體途徑，形成預算草案并報各相關單位相關部門。4、各相關單位歸集的預算草案，與原分解目標對照，通過多次審議、平衡重編 后，形成全面預算初稿，并報預算編制部門。5、預算編制部門審議、匯總、平衡、協(xié)商調整后編制出全面預算，報公司管理 層討論確定后形成全面預算方案，再將全面預算方案報董事會審議，經(jīng)董事會審議 通過后下發(fā)執(zhí)行。第五章全面預算的執(zhí)行與控制 第十七條全面預算一經(jīng)下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將全面預 算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各相關單位內部各部門、車間、班組等各環(huán) 節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預

12、算執(zhí)行責任體系。第十八條各相關單位應當將全面預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經(jīng)營活動的 基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度全面預算 目標的實現(xiàn)。第十九條各相關單位應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入， 嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金 撥付，按照財務管理制度及相關授權領導審批后執(zhí)行。對于預算外的項目支出，要 說明增加的原因及支出的必要性，報經(jīng)本單位主管領導做批示，報送預算編制部門 審核后，報公司財務總監(jiān)批準或相關領導批準，預算外單項支出金額超過 20 萬元的 報經(jīng)公司總裁批準，預算外支出影響預算期內凈利潤下降 5

13、%，且絕對值超過 100 萬 元，須報經(jīng)管理層開會討論決定。對于無批示、手續(xù)不完善的預算外支出，各相關 單位財務不予支付。第二十條各相關單位應當嚴格執(zhí)行主營業(yè)務收入預算、主營業(yè)務成本預算、期 間費用預算、其他業(yè)務收支等預算，努力完成利潤指標；在日常控制中，應當健全 憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行月度計劃和成本費用的定額、定率標 準，加強適時的監(jiān)控；對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應及時查明原因，提出解決 辦法。第二十一條 各相關單位應當對全面預算的執(zhí)行情況向全面預算執(zhí)行負責人報 告，要求各預算執(zhí)行單位定期報告全面預算的執(zhí)行情況。對于全面預算執(zhí)行中發(fā)生 的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大

14、項目，預算執(zhí)行負責人應當責成有關預算 執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。第二十二條各相關單位財務部門應當利用各種報表監(jiān)控全面預算的執(zhí)行情況， 及時向預算執(zhí)行單位、預算執(zhí)行負責人、預算管理負責人及公司相關領導提供全面 預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對全面預算目標的影響等全面信息，促進各公司完MeiWei_81- 優(yōu)質適用文檔】MeiWei 81- 優(yōu)質適用文檔】成全面預算目標。第六章全面預算的調整第二十三條 下達執(zhí)行的全面預算，一般不予調整。預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于 市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使全面預算的編制基礎不成立， 或者將導致全面預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，

15、可以調整全面預算。第二十四條 各相關單位應當建立內部彈性預算機制，對于不影響全面預算目標 的業(yè)務預算、投融資預算項目之間可進行調整。預算執(zhí)行單位應及時采取有效的經(jīng) 營管理對策，保證全面預算目標的實現(xiàn)。第二十 K 五條 各相關單位調整全面預算應當由預算執(zhí)行單位逐級向預算管理負責人提出書面報告，闡述全面預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對全面 預算執(zhí)行造成的影響程度，提出全面預算的調整幅度及影響原預算數(shù)據(jù)的對比分析 說明。公司財務總部應當對預算執(zhí)行單位做出的全面預算調整報告進行審核分析，集 中編制公司年度全面預算調整方案，提交公司管理層討論確定，并報相關領導批準， 然后下達執(zhí)行。第二十六條對

16、于預算執(zhí)行單位提出的全面預算調整事項，公司管理層進行決策 時，一般應當遵循以下要求：1.預算調整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度全面預算目標；2.預算調整方案應當在經(jīng)濟上能夠實現(xiàn)最優(yōu)化；3. 預算調整重點應當放在全面預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常 規(guī)的關鍵性差異方面。第七章全面預算的分析與考核第二十七條 各相關單位財務部應當對全面預算執(zhí)行情況定期分析，并將分析數(shù) 據(jù)報公司財務總部，由財務總部按季度、半年度、年度召開全面預算執(zhí)行分析會議， 讓管理層掌握全面預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決全面預算執(zhí)行中存在的問題， 糾正全面預算的執(zhí)行偏差。第二十八條開展全面預算執(zhí)行分析各相關單位財務部及

17、各預算執(zhí)行單位相關部 門應當充分收集有關業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的相關信息資料，根據(jù) 不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個層面 充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。針對全面預算的執(zhí)行偏差，各相關單位預算執(zhí)行負責人應當責令預算執(zhí)行單位 充分、客觀地分析產(chǎn)生偏差的原因，提出相應的解決措施或建議，提交公司總裁例 會研究決定。第二十九條公司財務總部應當定期組織全面預算審核，糾正全面預算執(zhí)行中存MeiWei_81- 優(yōu)質適用文檔】【MeiWei 81- 優(yōu)質適用文檔】在的問題，充分發(fā)揮內部審核的監(jiān)督作用，維護全面預算管理的嚴肅性。 公司審計監(jiān)察部可以對全面預算進行審計，或者抽樣審計。在特殊情況下，公 司也可組織不定期的專項審計。審計工作結束后，審計監(jiān)察部應當形成審計報告，提交各相關單位預算執(zhí)行負 責人征求意見，經(jīng)征求意見完畢后報公司總裁及相關領導，