2021關(guān)于市教育內(nèi)審調(diào)研報告

1、關(guān)于市教育內(nèi)審調(diào)研報告 關(guān)于市教育內(nèi)審調(diào)研報告 去年來，全省各級教育內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和廣大審計人員認(rèn)真貫徹落實(shí)黨和國家的各項審計方針政策，緊緊圍繞教育改革和發(fā)展這一中心任務(wù)，積極開展各項審計業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費(fèi)開支和財務(wù)管理中存在的問題，在堵塞管理漏洞，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高資金使用效益，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要職能部門作用，取得了明顯的工作成績，促進(jìn)了全省教育事業(yè)的健康、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。同時，教育內(nèi)審工作也暴露出一些不足與問題。近日圍繞全省教育內(nèi)審情況特別是聯(lián)動工作機(jī)制實(shí)施情況，我們開展了調(diào)研活動，現(xiàn)將調(diào)研情況總結(jié)報告如下： 一、市教育內(nèi)審基本情況及現(xiàn)階段實(shí)施聯(lián)動機(jī)制取得

2、的成效 （一）基本情況 教育內(nèi)部審計工作逐步納入各級各類教育部門的重要工作日程，主要領(lǐng)導(dǎo)非常重視教育審計工作。各基層教育機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)多數(shù)在一把手的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，已基本形成覆蓋各級各類教育機(jī)構(gòu)的審計工作網(wǎng)絡(luò)。各級教育行政部門和各類學(xué)校從各方面采取得力措施，不斷加大教育審計工作力度，加速推進(jìn)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作各項改革，在教育審計工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、規(guī)章制度、理論研究以及隊伍建設(shè)等方面均作出了積極有益的探索和實(shí)踐?？傊逃龑徲嫻ぷ魅〉昧诵碌倪M(jìn)展。 （二）取得的成效 1.上下聯(lián)動，創(chuàng)建審計新制度 組織制度：機(jī)構(gòu)健全，保持部門獨(dú)立性。 縣（市、區(qū)）教育主管部門和各普通高校普遍設(shè)立了獨(dú)立的審計

3、機(jī)構(gòu)或設(shè)有內(nèi)審職能，配備了專、兼職的審計人員。截止2021年末，市屬所普通高校中，設(shè)有內(nèi)審獨(dú)立機(jī)構(gòu)的所，設(shè)有內(nèi)審職能的所。各市（縣）設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的個，設(shè)有內(nèi)審職能的個，其中部分縣市區(qū)的縣和區(qū)設(shè)立了獨(dú)立的審計科。全市教育系統(tǒng)已有專職審計人員人，兼職審計人員人。 為不斷提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，各級教育行政部門和各高等學(xué)校內(nèi)審機(jī)構(gòu)每年都有計劃地安排審計人員參加各種類型的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。去年來，先后舉辦了期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、計算機(jī)審計、基建工程跟蹤審計等培訓(xùn)班，培訓(xùn)審計人員人次。通過培訓(xùn)，不僅為審計人員提供了學(xué)習(xí)交流的機(jī)會，而且大大激發(fā)了教育內(nèi)審人員干專業(yè)、學(xué)專業(yè)、鉆研專業(yè)的熱情，也有效促進(jìn)了教育審計工作質(zhì)量的不

4、斷提高。并且實(shí)行了內(nèi)審委派制度（交叉審計），不同單位之間進(jìn)行交叉審計，起到了相互監(jiān)督、相互協(xié)作、相互交流的作用。 工作制度：教育內(nèi)部審計制度日趨完善 為規(guī)范內(nèi)部審計行為，促進(jìn)教育內(nèi)部審計工作開展，全市各級教育內(nèi)審機(jī)構(gòu)從建立和完善內(nèi)部審計制度入手，不斷規(guī)范內(nèi)部審計行為。各市教育局、各高等學(xué)校也結(jié)合自身實(shí)際制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，對規(guī)范內(nèi)部教育審計行為、提高內(nèi)審質(zhì)量和依法、依規(guī)審計發(fā)揮了重要作用。 一是實(shí)行定期輪審，定期輪流審核財務(wù)和會計核算制度執(zhí)行情況，審核財務(wù)收支是否符合規(guī)定；定期審核資金、資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性，規(guī)范資金往來情況及各項借款情況；變事后向事前審核轉(zhuǎn)變，變事后向事中審核轉(zhuǎn)變，關(guān)口前移

5、，以便及時發(fā)現(xiàn)隱患，排除隱患苗頭；二是實(shí)行審計調(diào)查制度，審計調(diào)查組建立和堅持執(zhí)行審計工作中的一系列制度，包括調(diào)查座談、走訪，收集資料范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)查工作日記、記錄、底稿等一系列工作制度，其中最重要的是調(diào)查組情況碰頭分析討論會議制度。每個成員定期不定期及時討論調(diào)查發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，從而提高調(diào)查的效果。以制度保障促進(jìn)審計調(diào)查工作的質(zhì)量、效果。 信息管理制度 充分運(yùn)用審計軟件、校園網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，積極開展計算機(jī)審計，實(shí)現(xiàn)審計手段和審計方式的現(xiàn)代化，不斷提高教育內(nèi)部審計工作效率和工作質(zhì)量。同時，為了調(diào)動審計人員做好審計信息工作的積極性，提高審計信息、審計科研工作的質(zhì)量和水平，更好

6、地為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策和指導(dǎo)工作服務(wù)，制定了信息管理制度。制度中對信息的調(diào)查、信息的報送、信息的宣傳、信息數(shù)據(jù)庫建立考核等進(jìn)行了比較祥盡的規(guī)定。并且，建立了信息檔案管理制度，按照國家有關(guān)規(guī)定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研工作。 2.審計科研方面 一是與省級論文評選進(jìn)行對接，開展市、縣論文評選，理論與實(shí)際相結(jié)合，全方位提升審計科研水平。進(jìn)一步建立健全了科研工作考核和激勵機(jī)制，成立課題評審委員會，實(shí)行審計理論研究課題招投標(biāo)和評審制度，調(diào)動科研工作積極性，擴(kuò)大科研成果的推廣應(yīng)用。二是實(shí)行科研人員與業(yè)務(wù)人員、理論研究與政策研究、科研與調(diào)研相結(jié)合。我們組織審計科研活動，要形式多樣，既要組織專業(yè)人

7、才組成課題組，對重點(diǎn)課題進(jìn)行攻關(guān)，又要堅持發(fā)動群眾、廣泛參與的原則，采取課題招標(biāo)、舉辦論壇、開展征文和論文評選、舉行專題報告等方式，吸引廣大審計人員參與審計理論研究，為群眾性的科研活動提供多種參與平臺。三是注重課題立項和結(jié)項兩個環(huán)節(jié)，采取措施控制項目研究過程，從嚴(yán)管理重大課題的研究工作。 3.審計理念的轉(zhuǎn)變 .的提出，不僅會帶來經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式和經(jīng)濟(jì)增長方式的根本轉(zhuǎn)變，也勢必帶來工作思路和工作重點(diǎn)的根本性轉(zhuǎn)變。教育內(nèi)部審計工作適應(yīng)這一根本轉(zhuǎn)變的需要，必須及時更新、調(diào)理依法審計理念，轉(zhuǎn)變原有的思維定式和思維方法，打破原有的一些不適應(yīng)形勢發(fā)展的習(xí)慣做法，創(chuàng)新教育內(nèi)部審計新思路。 一是由查錯糾弊轉(zhuǎn)為咨詢

8、服務(wù) 傳統(tǒng)審計向管理效益審計延伸是內(nèi)部審計發(fā)展的必然要求。傳統(tǒng)的審計工作側(cè)重于查錯防弊，這種方法屬于消極防御，只能起到亡羊補(bǔ)牢的作用。這種事后檢查糾正的做法不能起到堵漏作用，而且無法彌補(bǔ)已經(jīng)造成的損失，單位在整改過程中花費(fèi)大量精力，但效果甚微，不能杜絕屢查屢犯的現(xiàn)象，審計成果很難為單位接受。隨著財務(wù)管理制度的不斷完善，財務(wù)會計的查錯防弊是財務(wù)部門自身的一項職責(zé)，除專項審計外，審計部門無需作重復(fù)檢查。在這種審計資源匱乏的條件下，仍然延續(xù)傳統(tǒng)審計，生產(chǎn)經(jīng)營管理中的風(fēng)險不能及時發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計的作用很難發(fā)揮出來。內(nèi)部控制審計和管理效益審計則彌補(bǔ)了這些不足，它側(cè)重于為管理提供咨詢和服務(wù)，使內(nèi)部審計工作領(lǐng)

9、域更加開放。因此，由傳統(tǒng)審計向內(nèi)部控制審計和管理效益審計轉(zhuǎn)型，是內(nèi)部審計發(fā)展的必然要求。 二是由校方被動審計轉(zhuǎn)為主動要求審計 過去，校方被動審計，對審計有一種本能的反感，認(rèn)為是在“找麻煩”和“過不去”。隨著法律法規(guī)的逐步健全，各項規(guī)章制度不斷完善，管理法制化、制度化、規(guī)范化的實(shí)施，現(xiàn)在認(rèn)識提高了，觀念轉(zhuǎn)變了，校方主動要求審計。因?yàn)?，他們認(rèn)識到，通過轉(zhuǎn)型，開展控制、管理和風(fēng)險審計，內(nèi)部審計可以幫助經(jīng)營者改善控制、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程和風(fēng)險管理，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險因素，剔出無效、低效和浪費(fèi)，挖掘增值潛力，保證單位以一種有效的運(yùn)作方式實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。審計的目的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是幫助單位分析問題產(chǎn)生的原因，提出具體

10、可行的改進(jìn)措施，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理，審計的內(nèi)容得到拓展?？梢钥吹剑瑑?nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型是提升內(nèi)部審計地位和充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用的啟動平臺。 二、進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動工作機(jī)制建設(shè)的訴求及對策 （一）進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動工作機(jī)制建設(shè)的訴求 一是有利于實(shí)施“科教興省”、“教育強(qiáng)省”戰(zhàn)略。近年來，我省積極實(shí)施“科教興省”、“教育強(qiáng)省”戰(zhàn)略，出臺了一系列保障教育改革促進(jìn)教育發(fā)展的政策措施，注重內(nèi)涵建設(shè),提高教育質(zhì)量,不斷加大教育投入。同時，隨著教育管理體制改革的不斷深入和學(xué)校辦學(xué)自主權(quán)的逐步擴(kuò)大，各級各類學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動日趨頻繁，對外交往日趨密切，資金運(yùn)行日趨復(fù)雜，面臨的資金風(fēng)險也越來越大。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動工作機(jī)制建設(shè)，建

11、立省、市、縣條管教育內(nèi)部審計工作網(wǎng)絡(luò),條塊結(jié)合，上下聯(lián)動，左右側(cè)應(yīng)，形成整體行動的工作格局。二是有利于各級教育內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)日常監(jiān)督。全省各級教育內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)緊緊圍繞本單位中心任務(wù),積極開展各項審計工作，在強(qiáng)化規(guī)范管理，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，提高資金效益，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。但是，從總體上看，教育內(nèi)部審計工作還不適應(yīng)教育改革和發(fā)展的形勢要求,審計工作進(jìn)展不平衡，審計基礎(chǔ)薄弱，審計覆蓋面不廣,審計職能需要進(jìn)一步強(qiáng)化,審計質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。在一些教育部門和學(xué)校逐步暴露出一些教育資金使用不合理、管理不規(guī)范甚至出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)等問題。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動工作機(jī)制建設(shè)，可以有效幫助各級教育內(nèi)部審計機(jī)

12、構(gòu)發(fā)揮作用，處理問題。三是有利于內(nèi)部教育審計長效機(jī)制的建立。審計是管理監(jiān)督控制體系的重要組成部分，是經(jīng)濟(jì)“衛(wèi)士”,是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動工作機(jī)制建設(shè)，上下層次審計部門經(jīng)常協(xié)同作戰(zhàn)，整合力量，加大力度，能夠大大加強(qiáng)教育內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮其特有的控制及防護(hù)功能，對促進(jìn)制度的完善和管理水平的提高，防止各類違規(guī)問題及職務(wù)犯罪的發(fā)生，維護(hù)教育經(jīng)濟(jì)秩序健康有序運(yùn)行有著十分重要的作用。齊抓共管，共同監(jiān)督，確保內(nèi)部教育審計長效機(jī)制的建立與完善。 （二）進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動工作機(jī)制建設(shè)的對策 1.建立與聯(lián)動審計體系制相適應(yīng)的保證機(jī)制 切實(shí)加強(qiáng)對教育內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保轉(zhuǎn)型順利推進(jìn)。各

13、級教育行政部門和各類學(xué)校要認(rèn)真貫徹落實(shí)教育部關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，建立健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)，有計劃地補(bǔ)充和充實(shí)內(nèi)部審計人員，保持審計機(jī)構(gòu)和隊伍的穩(wěn)定。要建立健全與轉(zhuǎn)型要求相適應(yīng)的內(nèi)部審計規(guī)章制度，使審計轉(zhuǎn)型工作有法可依、有章可循。要抓好內(nèi)審人員的繼續(xù)教育，盡快培養(yǎng)一批既熟悉審計業(yè)務(wù)，又掌握計算機(jī)、法律、管理、工程技術(shù)等知識的復(fù)合型業(yè)務(wù)骨干。內(nèi)審人員要加強(qiáng)現(xiàn)代審計理論和專業(yè)知識、技能的學(xué)習(xí)和培養(yǎng)，盡快適應(yīng)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型后工作要求。同時，要加大專項資金投入，保證相應(yīng)的審計經(jīng)費(fèi)和設(shè)備。 2.加強(qiáng)指導(dǎo)與管理，實(shí)現(xiàn)各級內(nèi)審部門全面聯(lián)動 健全工作機(jī)制 一是建立聯(lián)動內(nèi)審聯(lián)席會議制度，即建立由省、市、縣三級內(nèi)

14、部審計部門參加的聯(lián)動聯(lián)席會議制度，定期召開會議，研究制定審計計劃，交流審計情況，解決審計中出現(xiàn)的問題。聯(lián)席會議辦公室設(shè)在省教育廳審計機(jī)關(guān)，聯(lián)席會議每半年至少召開一次。聯(lián)席會議的職責(zé)。聯(lián)席會議對審計機(jī)關(guān)提交的被審計單位的整改情況分別進(jìn)行審議，提出審議意見；分析審計整改難點(diǎn)，提出重點(diǎn)督辦事項，落實(shí)審計整改責(zé)任；對被審計單位存在的普遍性、傾向性問題，從體制、機(jī)制、制度上提出解決問題的意見和建議。聯(lián)席會議議定事項的落實(shí)。根據(jù)聯(lián)席會議意見，審計機(jī)關(guān)將審計整改到位、效果較好的被審計單位的整改情況報本級政府審批銷號，會同有關(guān)部門對聯(lián)席會議提出的重點(diǎn)督辦事項，加強(qiáng)督查；聯(lián)席會議成員單位按照各自職能，對議定的其

15、他事項積極抓好落實(shí)。 二是建立審計情況必報制度。上審下面項目、上級審計機(jī)關(guān)布置的項目以及一些重點(diǎn)項目審計情況，要無保留地向上級審計機(jī)關(guān)報告，不得隱瞞、漏報、少報問題；建立審計工作必報制度。對審計項目的管理、審計隊伍建設(shè)、文明創(chuàng)建等工作情況，包括基層審計局班子建設(shè)的情況要及時、真實(shí)、準(zhǔn)確地向上級審計機(jī)關(guān)報告，信息要高度暢通，實(shí)行重大事項必報制度，基層審計局日常工作中的重要情況和突發(fā)性事件要及時向上級審計機(jī)關(guān)報告。 三是強(qiáng)化考核，獎懲兌現(xiàn)年初制定內(nèi)審工作計劃，對內(nèi)審任務(wù)實(shí)行指標(biāo)分解，明確業(yè)務(wù)科室工作職責(zé)和內(nèi)審機(jī)構(gòu)項目要求及內(nèi)容重點(diǎn)、完成時間、年終進(jìn)行考評獎懲等。針對內(nèi)審力量相對不足單位，審計機(jī)關(guān)幫

16、助參與內(nèi)審并且負(fù)責(zé)具體指導(dǎo)，總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，以點(diǎn)帶面，全面推進(jìn)我區(qū)內(nèi)審指導(dǎo)和管理工作。同時，加強(qiáng)內(nèi)審考核機(jī)制。完善內(nèi)審工作考核評比辦法，加強(qiáng)考核力度，年終采取內(nèi)審機(jī)構(gòu)自查、互查與審計機(jī)關(guān)組織檢查相結(jié)合方法開展評優(yōu)活動，針對我省在內(nèi)審理論和實(shí)務(wù)研討中的薄弱環(huán)節(jié),加大對內(nèi)審論文、內(nèi)審信息、內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用、內(nèi)審先進(jìn)典型的做法、經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)提煉等在內(nèi)審工作考核中的比重，不斷提升我省內(nèi)部審計工作質(zhì)量。 3.加強(qiáng)審計質(zhì)量管理，提升聯(lián)動審計工作的成效 交流信息資源，降低審計成本。在交流信息資源的過程中，重點(diǎn)抓好三個方面工作：一是“網(wǎng)絡(luò)化”，逐步將審計信息資源數(shù)據(jù)庫與相關(guān)政府機(jī)關(guān)、金融監(jiān)管部門聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息

17、共享。充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，盡快實(shí)現(xiàn)國家審計機(jī)關(guān)之間、政府及有關(guān)部門與審計機(jī)關(guān)之間、審計機(jī)關(guān)與被審計單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一個內(nèi)外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計機(jī)關(guān)的信息暢通；二是“數(shù)字化”，加速實(shí)現(xiàn)審計信息資源的電子化，信息化，建立審計信息資源數(shù)據(jù)庫。更加方便、快速、高效地進(jìn)行相關(guān)信息的檢索、查詢及傳輸，以促進(jìn)審計信息資源的更深層次應(yīng)用。三是“公開化”，在審計機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立查詢部門，試行有限度公開審計信息資源的查詢、披露機(jī)制。從事不宜聯(lián)網(wǎng)共享的審計信息資源的查詢工作，同時動態(tài)維護(hù)、刷新審計信息資源數(shù)據(jù)庫的運(yùn)行，保障聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的正確傳輸。以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，搭建信息交流平臺，用于審計機(jī)關(guān)及時發(fā)布各種

18、審計信息，給審計人員經(jīng)常性的相互交流各種信息提供場所，促進(jìn)審計人員合作交流與資源共享。 整合審計信息資源。全省審計機(jī)關(guān)要把實(shí)現(xiàn)審計信息資源共享，提高資源共享的信息化水平，作為整合審計資源的重要措施。重點(diǎn)抓好兩個方面：一是通過加強(qiáng)局域網(wǎng)建設(shè)，大力推廣無紙化辦公，建立被審計單位數(shù)據(jù)庫、法規(guī)信息庫、審計檔案資料庫等各種數(shù)據(jù)庫，促進(jìn)各種審計資料全方位的整合和充分利用。二是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，盡快實(shí)現(xiàn)同級審計機(jī)關(guān)之間、政府及有關(guān)部門與審計機(jī)關(guān)之間、審計機(jī)關(guān)與被審計單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一個內(nèi)外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計機(jī)關(guān)的信息暢通。 交流人力資源，發(fā)揮聚合效應(yīng) 人力資源是審計資源的主體，是第

19、一資源?；鶎訉徲嫏C(jī)關(guān)普遍存在審計人員數(shù)量不足，審計人員結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象。按照目前我省機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)改革要求，基層審計機(jī)關(guān)大幅增加編制顯然是不可能的，其出路就在于科學(xué)整合人力資源，即大力加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育培訓(xùn)，著力提高審計人員的綜合素質(zhì)，以審計人員素質(zhì)和技術(shù)裝備水平的提高、審計人員結(jié)構(gòu)的改善，彌補(bǔ)審計人員數(shù)量的不足和知識結(jié)構(gòu)不合理的缺陷。第一，建立審計人員終生后續(xù)教育機(jī)制。首先，堅持揚(yáng)長避短和缺什么補(bǔ)什么的原則，集中人員分層次、分專長進(jìn)行培訓(xùn)，提高審計人員綜合素質(zhì)；其次，通過審計業(yè)務(wù)交流，分析典型案例和召開理論研討會等方式，來提高審計干部的業(yè)務(wù)水平。第二，建立精心培養(yǎng)的育才機(jī)制。采用“請進(jìn)來，送出去”辦法，積極引進(jìn)各種專業(yè)技術(shù)人才，通過“傳幫帶”，使審計人員的知識面得以拓寬，知識層次得以加深，從而帶動了審計人員