會計分錄補(bǔ)充練習(xí)及答案

1、一）綜合業(yè)務(wù)的核算 資料某工業(yè)企業(yè)20XX年6月份發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1以銀行存款 175 000 元繳納所得稅。 2開出轉(zhuǎn)賬支票 200 000 元，支付應(yīng)分出的利潤。 3投資者追加投資 1 000 000 元，存人銀行。 4向銀行借款 200 000 元，存人銀行。 5收到出租包裝物押金 50 000 元，存入銀行。 6以銀行借款 500 000 元直接償還前欠的購買材料款。 7以銀行存款 100 000 元償還到期的借款。 8采購材料一批，應(yīng)付貨款為 720 000 元。 9以現(xiàn)金支付上述材料的搬運(yùn)費(fèi) 200 元，并結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本。 10以銀行存款預(yù)付材料款 30 000 元。 1

2、1以銀行存款支付前述應(yīng)付貨款 720 000 元。 12采購材料一批，以銀行存款支付材料款 46 000 元。 13采購預(yù)付貨款的材料，共計 570 000 元。沖銷原預(yù)付貨款 30 000 元， 不足部分以銀行存款支付。 14以銀行存款支付上述材料的運(yùn)雜費(fèi) 1 000 元，并結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本。 15領(lǐng)用材料一批，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用 1 300 000元，車間一般耗用 50 000 元，企業(yè)管理部門一般耗用 30 000 元。 16從銀行提取現(xiàn)金 800 000 元，以備發(fā)放工資。 17以現(xiàn)金 800 000 元支付職工工資。 18登記本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)工人工資 650 000 元，車間管理

3、人員工資 50 000 元，廠部管理人員工資 100 000 元。 19以銀行存款支付行政管理部門水電費(fèi)5 600 元。 20以現(xiàn)金支付管理部門的零星支出 12 000 元。 21以銀行存款預(yù)付應(yīng)由下季度管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的材料倉庫租金48 000 元。 22某職工預(yù)借差旅費(fèi) 1 000 元現(xiàn)金。 23攤銷本月應(yīng)攤銷廠部材料倉庫租金 16 000 元。 24預(yù)提本月銀行借款的利息 6 000 元。 25以銀行存款支付修理費(fèi) 30 000元（該企業(yè)采用按月預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi) 辦法 ） 。 26計提固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)由產(chǎn)品生產(chǎn)成本負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)為24 000 元，應(yīng) 由管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)為 20 000

4、元。 27職工報銷差旅費(fèi) 880 元，其余款項(xiàng)退回。 28期末制造費(fèi)用和結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，共計2 000 000 元。 29銷售產(chǎn)品一批，貨款 780 000 元尚未收到。 30預(yù)收貨款 50 000 元存入銀行。 31銷售產(chǎn)品 960 000 元，貨款存人銀行。 32以銀行存款支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)及搬運(yùn)費(fèi) 1 200 元。 33以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi) 10 000 元。 34前欠銷貨款 780 000 元收回存入銀行。 35銷售預(yù)收貨款的產(chǎn)品一批 1 200 000 元。沖銷原預(yù)收貨款 50 000 元， 同時收到不足部分的貨款存入銀行。 36結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品制造成本 2 000 0

5、00 元。 37按實(shí)現(xiàn)銷售收入的 10%計算應(yīng)交銷售稅金。 38以銀行存款支付出租包裝物時收取的押金 6 000 元。 39以現(xiàn)金 3 500 元支付罰款。 40由于購貨方違約，沒收其存入的保證金 2 000 元。 41根據(jù)上述資料結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤。 42按規(guī)定計算應(yīng)上繳所得稅 50 000 元。 43按規(guī)定計算應(yīng)分出利潤 50 000 元。 44將 6 000 元利潤作為公積金。 要求 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄 （保留整數(shù) ）。 （二）綜合業(yè)務(wù)的核算 資料 某工業(yè)企業(yè) 2005年發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 12005年 1月 1 日企業(yè)成立，收到投資者投入的貨幣 200 萬元存入銀行； 投入的設(shè)

6、備價值 800 萬元，投入的材料價值 200 萬元。 2向銀行借款 500 萬元，存入銀行。 3采購材料一批，應(yīng)付貨款為 200 000 元；同時以現(xiàn)金支付上述材料的搬 運(yùn)費(fèi) 1 200 元。后材料到達(dá)驗(yàn)收人庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本。 4以銀行存款預(yù)付材料款 50 000 元。采購預(yù)付貨款的材料，共計 800 000 元。沖銷原預(yù)付貨款 50 000 元，不足部分以銀行存款支付。同時以銀行存款支 付材料的運(yùn)雜費(fèi) 1 000 元，材料驗(yàn)收入庫結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本。 5采購材料一批，以銀行存款支付材料款 100 000 元，材料未到。 6以銀行存款支付前述應(yīng)付貨款 200 000 元。 7領(lǐng)用材料一批，其

7、中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用 700 000 元，企業(yè)管理部門一般耗用 20 000 元。 8從銀行提取現(xiàn)金 300 000 元，發(fā)放工資。 9登記本年應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)工人工資 240 000 元，廠部管理人員工資 60 000 元。 10以銀行存款支付行政管理部門水電費(fèi) 8 000 元；以現(xiàn)金支付管理部門的 零星支出 5 000 元。 11以銀行存款預(yù)付應(yīng)由下年管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的材料倉庫租金 144 000 元；同 時攤銷本年的倉庫租金 12 000 元。 12某職工預(yù)借差旅費(fèi) 1 000 元現(xiàn)金。后該職工出差回來， 報銷差旅費(fèi) l 080 元，補(bǔ)付其余款項(xiàng)。 13 12月末結(jié)算四季度的應(yīng)付利息 25 00

8、0 元， 10月、11月共預(yù)提銀行借 款利息 16 000 元。 14以銀行存款支付修理費(fèi) 50 000 元（該企業(yè)采用按月預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi) 辦法，已預(yù)提 44 000 元） 。 15計提固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)由產(chǎn)品制造成本負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)為 56 000 元，應(yīng) 由管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)為 14 000 元。 16期末，本年投入的產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的制造成本。 17銷售產(chǎn)品一批，貨款 1 580 000 元尚未收到，同時以銀行存款支付銷售 產(chǎn)品的包裝費(fèi)及搬運(yùn)費(fèi) 1 200 元。后收回該銷貨款 1 580 000 元和包裝費(fèi) 1 200 元等存入銀行。 18銷售產(chǎn)品 1 200 000 元，貨款

9、存人銀行。 19預(yù)收貨款 30 000 元存人銀行。后銷售預(yù)收貨款的產(chǎn)品一批 1 500 000 元。沖銷原預(yù)收貨款 30 000 元，同時收到不足部分的貨款，存入銀行。 20以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi) 10 000 元、推銷費(fèi) 20 000 元。 21結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品制造成本 1 900 000 元。 22按銷售收入的 6計算應(yīng)交銷售稅金。 23收到出租包裝物的押金 8 000 元存入銀行。以現(xiàn)金 2 000 元支付罰款。 24由于對方機(jī)構(gòu)撤銷，無法退回某單位的存入保證金 1 000 元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn) 為營業(yè)外收入。 25根據(jù)上述資料結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤。 26按實(shí)現(xiàn)利潤總額的 25計算應(yīng)交所得稅。 27

10、按凈利潤額的 10計算應(yīng)提的公積金。 28按規(guī)定計算應(yīng)分出利潤 125 000 元。 （一）綜合業(yè)務(wù)的核算 1借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款 2借：應(yīng)付利潤 貸：銀行存款 3借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 4借：銀行存款 貸：短期借款 5借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 6借：應(yīng)付賬款 貸：短期借款 7借：短期借款 貸：銀行存款 8借：在途物資 貸：應(yīng)付賬款 9借：在途物資 貸：庫存現(xiàn)金 借：原材料 貸：材料采購 10借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 11借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 12借：在途物資 貸：銀行存款 13借：在途物資 貸：預(yù)付賬款 銀行存款 14借：在途物資 175 000 175 000 200

11、 000 200 000 1 000 000 1 000 000 200 000 200 000 50 000 50 000 500 000 500 000 100 000 100 000 720 000 720 000 200 200 720 200 720 200 30 000 30 000 720 000 720 000 46 000 46 000 570 000 30 000 540 000 1 000 貸：銀行存款 1 000 借：原材料 571 000 貸：在途物質(zhì) 571 000 15 借：生產(chǎn)成本 1 300 000 制造費(fèi)用 50 000 管理費(fèi)用 30 000 貸：原材料

12、1 380 000 16 借：庫存現(xiàn)金 800 000 貸：銀行存款 800 000 17 借：應(yīng)付職工薪酬 800 000 貸：庫存現(xiàn)金 800 000 18 借：生產(chǎn)成本 650 000 制造費(fèi)用 50 000 管理費(fèi)用 100 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 800 000 19 借：管理費(fèi)用 5 600 貸：銀行存款 5 600 20 借：管理費(fèi)用 12 000 貸：庫存現(xiàn)金 12 000 21 借：待攤費(fèi)用 48 000 貸：銀行存款 48 000 22 借：其他應(yīng)收款 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000 23 借：管理費(fèi)用 16 000 貸：待攤費(fèi)用 16 000 24 借：財務(wù)費(fèi)用

13、6 000 貸：應(yīng)付利息 6 000 25 借：預(yù)提費(fèi)用 30 000 貸：銀行存款 30 000 26 借：制造費(fèi)用 24 000 管理費(fèi)用 20 000 貸：累計折舊 44 000 27 借：管理費(fèi)用 880 庫存現(xiàn)金 120 貸：其他應(yīng)收款 1 000 28借：生產(chǎn)成本 124 000 貸：制造費(fèi)用 124 000 借：庫存商品 2 000 000 貸：生產(chǎn)成本 2 000 000 29借：應(yīng)收賬款 780 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 780 000 30借：銀行存款 50 000 貸：預(yù)收賬款 50 000 31借：銀行存款 960 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 960 000 32借：銷售

14、費(fèi)用 1 200 貸：銀行存款 1 200 33借：銷售費(fèi)用 10 000 貸：庫存現(xiàn)金 10 000 34借：銀行存款 780 000 貸：應(yīng)收賬款 780 000 35借：銀行存款 1 150 000 預(yù)收賬款 50 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 200 000 36借：營業(yè)成本 2 000 000 貸：庫存商品 2 000 000 37.應(yīng)父營業(yè)稅金=(780 000+960 000+1 200 000) X 10 %=294 000(兀) 借： 營業(yè)稅金 294 000 貸：應(yīng)父稅費(fèi) 294 000 38.借：其他應(yīng)付款 6 000 貸：銀行存款 6 000 39.借：營業(yè)外支出 3

15、500 貸：庫存現(xiàn)金 3 500 40.借：其他應(yīng)付款 2 000 貸：營業(yè)外收入 2 000 41.借：主營業(yè)務(wù)收入 2 940 000 營業(yè)外收入 2 000 貸：本年利潤 2 942 000 借：本年利潤 2 499 180 貸：主營業(yè)務(wù)成本 2 000 000 營業(yè)稅金 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi) 294 000 11 200 184 480 6 000 營業(yè)外支出 3 500 管理費(fèi)用 =30 000+100 000+5 600+12 000+16 000+20 000+880=184 480） 42借：所得稅費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi) 43借：利潤分配 貸：應(yīng)付利

16、潤 44借：利潤分配 貸：盈余公積 （ 二）綜合業(yè)務(wù)的核算 1借：銀行存款 固定資產(chǎn) 原材料 貸：實(shí)收資本 2借：銀行存款 貸：短期借款 3借：在途物質(zhì) 貸：應(yīng)付賬款 庫存現(xiàn)金 借：原材料 貸：在途物質(zhì) 4借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 借：在途物質(zhì) 貸：預(yù)付賬款 銀行存款 借：原材料 貸：在途物質(zhì) 5借：在途物質(zhì) 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 6 000 6 000 2 000 000 8 000 000 2 000 000 12 000 000 5 000 000 5 000 000 201 200 200 000 200 201 200

17、201 200 50 000 50 000 801 000 50 000 751 000 801 000 801 000 100 000 100 000 200 000 200 000 700 000 20 000 720 000 300 000 300 000 300 000 300 000 240 000 60 000 300 000 13 000 8 000 5 000 14 400 14 400 12 000 12 000 1 000 1 000 1 080 1 000 80 9 000 16 000 25 000 50 000 50 000 56 000 14 000 70 000

18、貸：銀行存款 6借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 7借：生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 貸：原材料 8借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 9借：生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 10借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金 11借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 12借：其他應(yīng)收款職工 貸：庫存現(xiàn)金 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金 13借：財務(wù)費(fèi)用 預(yù)提費(fèi)用 貸：銀行存款 14借：預(yù)提費(fèi)用 貸：銀行存款 15借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：累計折舊 16本期制造成本 =700 000+240 000+56 000=996 000（ 元 ） 借：生產(chǎn)成本 56 00

19、0 貸：制造費(fèi)用 56 000 借：庫存商品 996 000 貸：生產(chǎn)成本 996 000 17借：應(yīng)收賬款 1 581 200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 580 000 銀行存款 1 200 借：銀行存款 1 581 200 貸：應(yīng)收賬款 1 581 200 18借：銀行存款 1 200 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 200 000 19借：銀行存款 30 000 貸：預(yù)收賬款 30 000 借：預(yù)收賬款 30 000 銀行存款 1 470 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 500 000 20借：銷售費(fèi)用 30 000 貸：銀行存款 30 000 21借：營業(yè)成本 1 900 000 貸：庫存商品 1 900 000 22營業(yè)收入總額 =1 580 000+1 200 000+1 500