季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文一個(gè)季度結(jié)束以后，我們是需要及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的,F面季度財(cái)務(wù)分析報(bào)范文是小編想跟大家分享的，歡迎大家瀏覽、利潤分析：（一）集團(tuán)利潤額增減變動(dòng)分析1、利潤額增減變動(dòng)水平分析凈利潤分析：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了 55.16萬元，減幅 34%凈利潤下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少 50.5萬元，二是由 于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加 4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利 潤下降的主要原因。利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期 190.98萬元減少 50.5萬元，下降26%影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少 67.24萬

2、元，補(bǔ)貼收入增加17萬元。營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減 幅35%主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36% 影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。 期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。

3、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長最快，分別增長98唏口 67%產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加 162.12萬元，增長率27%銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié) 果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07 萬元，增長 57%。2、利潤增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)從 2009 年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比 重為 1.11%; 比上年同期 2.66%下降了 1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)

4、比重 1.65%， 同比上年的 3.91%下降了 2.26%; 利潤總額構(gòu)成 1.88%，同比 3.92%下降了 2.04%; 凈利潤構(gòu)成為 1.41%，比上年的 3.30%下降 1.89%。從利潤構(gòu)成情況上看， 盈利能力比上年同期都有下降， 各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下 降原因: 產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降， 主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所 致。目前降低產(chǎn)品銷售成本， 控制銷售費(fèi)用、 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長是提高 產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。 營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外， 其他業(yè)務(wù)利潤同比 占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。 本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加 0.25%，是利潤總

5、額增加的有利因素， 而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降， 營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤 總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。（ 二 ） 各生產(chǎn)分部利潤分析1、一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動(dòng)分析：本部利潤總額 129.91 萬元，同比減少 48.94 萬元，下降 27.36%。 利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少 44.77 萬元、 20.89 萬元，補(bǔ)貼收入增加 17 萬元，及營業(yè)外收入同比減少 0.26 萬元增 減相抵所致。本部產(chǎn)品銷售利潤 72.58萬元，較上年同期 1 1 7.35萬元減少 44.77萬元， 減幅 38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的

6、同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間 費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加 2312.68 萬元，增長 55.97%; 而銷售成本、費(fèi)用增加 2357.44 萬元，成本、費(fèi)用率增長達(dá) 58.72%。其中：產(chǎn)品銷售成本增加 1603.44 萬元，增長 70.52%;期間費(fèi)用增加 214.46 萬元， 47.61 %。2、一季度AY分公司利潤增減變動(dòng)分析：AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。 利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少 1.75 萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同 比增加 0.19 萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。產(chǎn)品銷售利潤 10.38 萬元，較

7、上年同期 12.13 萬元減少 1.75 萬元，減幅 14.48%。其減少的原因是 ： 由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加銷售收入同比增加 287.52 萬元，增長 38.95%; 而銷售成本增加 295.09 萬元， 增長 42.23%; 產(chǎn)品銷售毛利較上年減少 7.57 萬元，減幅 19%;期間費(fèi)用 21.53 萬 元，同比減少 5.81 萬元，費(fèi)用率下降 21.25%。二、收入分析（ 一 ） 銷售收入結(jié)構(gòu)分析 : 一季度集團(tuán)完成銷售收入 7470.4 萬元。出口 NSB國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增 長，按銷售區(qū)域劃分

8、:1. 出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入 602.8 萬美元，同比增加 258.8 萬美元，增長 42.9%， 折合人民幣銷售收入 4340 萬元，完成年度計(jì)劃的 31%2. 國內(nèi)銷售收入（包括QY分廠）2104.7萬元，完成年度計(jì)劃的19.9%,同比 增加 649.7 萬元，增長 44.6%。3. AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5 萬元，增長了 38.95%。（ 二） 銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷售總額、成本總額的

9、影響也最大。1、 本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增加 2312.67萬元（含QY分廠），增長55.97%;2、盡管 3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由 7.8 元/1 美元降到 7.2 元/1 美元，因匯率損失影響，一季度 （人民幣 ）銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減 少，因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少 302.38 萬元;3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售 收入 1831.83 萬元。（ 三） 銷售收入的賒銷情況分析2009年一季度應(yīng)收帳款期末余額 3768.7 萬元;與上期的 3337萬元相比， 增 加了 431.7 萬元，應(yīng)收

10、賬款增長了 12.9%。其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有 253.7 萬元，占 7.66%， 1-2 年的應(yīng)收賬 款 3058.3 萬元，占賒銷總額的 92.34%。說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是 :各代表處賒銷收入 286.12 萬元，占發(fā)貨累計(jì)的 70.55%;超出可用資金限 額 644.44 萬元;代理商及辦事處等賒銷收入 2011.35 萬元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款 872.53 萬元，占其賒銷收入的 43%。（ 不良應(yīng)收款占 28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占 16%）、成本費(fèi)用分析(一)產(chǎn)品銷售成本分析1. 全部銷售成本完成情況分析集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57% 其中：出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44 萬元，增長 71%其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增 加539.54萬元，增長42%說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本 增長率(15%=42%-57%);AY分公司產(chǎn)品銷售成本 993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬 元，增長42.23%,占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%,同比