【法律常識(shí)】稅收法律知識(shí)100道

1、【法律常識(shí)】稅收法律知識(shí)100道 2014-11-10 五原普法之窗 稅收法律常識(shí)1、法所體現(xiàn)的是共同意志、國家意志。2、法的特征：法是調(diào)整人們行為關(guān)系的規(guī)范；是由國家制定、認(rèn)可和解釋。3、法的規(guī)范作用：作為國家制定的社會(huì)規(guī)范，法具有告示、指引、評價(jià)、預(yù)測、教育和強(qiáng)制等規(guī)范作用。4、法的價(jià)值：正義、秩序、自由、效率。5、根據(jù)法的制定和實(shí)施的主體劃分國內(nèi)法和國際法；根據(jù)法的內(nèi)容、法律效力和制定程序劃分為根本法和普通法；根據(jù)法的調(diào)整范圍劃分為一般法和特別法；根據(jù)法所規(guī)定的內(nèi)容不同劃分為實(shí)體法和程序法。6、法的效力原則：以屬地主義為主，與屬人主義、保護(hù)主義相適合。7、法的溯及力：我國通常采用從舊兼從

2、輕原則。8、全國人大的立法權(quán)限是制定國家基本法律。9、全國人大常務(wù)委員會(huì)的立法權(quán)限有兩個(gè)方面：一是制定和修改非基本法律；二是在全國人大閉會(huì)期間對全國人大制定的基本法律進(jìn)行部分補(bǔ)充和修改，但不得與基本法律的基本原則相抵觸。10、全國人大及其常務(wù)委員會(huì)是唯一制定法律的機(jī)構(gòu)，國家最高立法機(jī)關(guān)享有專屬立法權(quán)。11、國務(wù)院是國家最高行政機(jī)關(guān)，根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)。12、省、自治市、縣轄市人大及其常務(wù)委員會(huì)在不與憲法、法律、行政法規(guī)相抵觸的情況下，可以制定地方性法規(guī)；較大市的人大及其常務(wù)委員會(huì)在不與憲法、法律、行政法規(guī)及所在地區(qū)省級地方性法規(guī)相抵觸的情況下，可以制定地方性法規(guī)。13、國務(wù)院職能部門的

3、立法權(quán)限：部門規(guī)章的事項(xiàng)范圍包括i個(gè)方面調(diào)整的事項(xiàng)范圍；部門權(quán)限；處罰設(shè)定問題。14、法律創(chuàng)制的程序：法律案的提出；法律案的審議；法律案的通過；法律案的公布。15、國務(wù)院通過行政法規(guī)案，不實(shí)行表決制，而實(shí)行決定制。一般由總理最終決定：通過、原則通過、下次會(huì)議再審或暫不通過。16、行政法規(guī)由總理簽署國務(wù)院令公布施行，并在國務(wù)院公報(bào)和全國范圍內(nèi)發(fā)行的報(bào)紙上刊登。17、自治條例和單行條例的創(chuàng)制程序：自治條例和單行條例不能由民族自治地方的人大常委會(huì)制定，而只能由人民代表大會(huì)制定。但是可提出，再南人民代表大會(huì)審議。自治條例和單行條例須報(bào)全國人大常委會(huì)批準(zhǔn)后生效。自治條例和單行條例報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分別由自治區(qū)

4、、自治州、自治縣的人大常委會(huì)公布。18、行政法主體是行政主體和行政相對人。19、行政主體的種類：行政機(jī)關(guān)和法律法規(guī)授權(quán)的組織。20、派出機(jī)構(gòu)是指政府的工作部門根據(jù)工作的需要在一定行政區(qū)域內(nèi)設(shè)立的管理某項(xiàng)行政事務(wù)的機(jī)構(gòu)，只能以派出機(jī)關(guān)的名義做出行政行為，而不具有行政主體資格。21、行政行為的單方意志性：行政行為的做出和有效性的判斷，不需要事先得到行政相對人的同意。22、行政行為的要件：資格要件、權(quán)力要件、形式要件和功能要件。23、依照行政主體能否主動(dòng)實(shí)施行政行為為標(biāo)準(zhǔn)，可分為依職權(quán)的行政行為和依申請的行政行為。24、行政確認(rèn)的特征：行政確認(rèn)的主體是行政主體；行政確認(rèn)的內(nèi)容是相對人的法律地位、法律

5、關(guān)系或有關(guān)法律事實(shí)；行政確認(rèn)是要式行政行為；行政確認(rèn)是羈束行政行為。25、行政征收的特征：強(qiáng)制性；法定性。26、行政強(qiáng)制的特征：行政強(qiáng)制的主體是具有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政主體或人民法院；行政強(qiáng)制的對象是不履行法定義務(wù)的行政相對人；行政強(qiáng)制的目的是迫使相對人履行義務(wù)；行政強(qiáng)制是一種可訴的具體行政行為。27、行政處罰與行政處分的區(qū)別：行政處罰是對行政相對人的制裁，行政處分是對違反政紀(jì)的公務(wù)員的懲戒；行政處罰屬于外部行政行為，行政處分屬于內(nèi)部行政行為；行政處罰的主體是行政機(jī)關(guān)或法律、法規(guī)授權(quán)的組織，行政處分的主體是行政機(jī)關(guān)或行政監(jiān)察機(jī)關(guān)；行政處罰的對象包括自然人和法人或其他組織，行政處分的對象只能是公務(wù)員

6、個(gè)人。28、行政處罰的特征：行政處罰的主體是行政主體；行政處罰是針對有違反行政法規(guī)范行為的行政相對人的制裁；行政處罰的對象是有違法行為但尚未構(gòu)成犯罪的相對人；同時(shí)，相對人的違法行為如果構(gòu)成犯罪，應(yīng)當(dāng)有司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任，不能用行政處罰代替刑事追究；行政處罰的目的是有效的進(jìn)行管理，維護(hù)公共利益和社會(huì)秩序，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法利益，同時(shí)也是對違法者予以懲戒，使其以后不再犯罪。29、行政法的合法性原則：行政權(quán)力的存在必須有法律依據(jù)；行政權(quán)力必須按照法定程序行使。30、法律、法規(guī)、規(guī)章可以設(shè)定行政處罰及與其相對應(yīng)的處罰種類，其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政處罰。31、我國一事不再罰原則是指

7、對當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。32、行政處罰的種類：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財(cái)物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。33、依照行政處罰客體的不同，可分為人身罰、財(cái)產(chǎn)罰、行為罰和申誡罰。34、行政處罰不予處罰的規(guī)定：不滿14周歲的人有違法行為的不予行政處罰，責(zé)令監(jiān)護(hù)人加以管教；精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有違法行為的不予行政處罰；違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。35、違法行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的不再給予行政處罰；違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年

8、內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。36、當(dāng)事人違法行為構(gòu)成犯罪，但情節(jié)輕微、法院免予追究刑事責(zé)任時(shí)，行政機(jī)關(guān)可以依法給予行政處罰。37、數(shù)額較小的罰款是指對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款。38、舉行聽證的前提是行政處罰適用一般程序，適用簡易程序的處罰案件不需要舉行聽證。39、當(dāng)事人提出聽證申請應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知其有要求舉行聽證的權(quán)利后3日內(nèi)提出；行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在聽證的7日前，通知當(dāng)事人舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)。40、執(zhí)行程序遵守申訴不停止執(zhí)行的原則，當(dāng)事人對行政處罰決定不服申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行。41、行政不予賠償?shù)那樾危盒姓C(jī)關(guān)工作人員與行

9、使職權(quán)無關(guān)的個(gè)人行為；因公民、法人和其他組織自己的行為致使損害發(fā)生的；法律規(guī)定的其他情形。42、行政復(fù)議和行政訴訟相銜接，行政復(fù)議是行政訴訟的前置程序。43、申請人的申請是啟動(dòng)行政復(fù)議程序的必要前提條件，也是行政復(fù)議程序的首要環(huán)節(jié)，沒有申請人申請，就不可能產(chǎn)生行政復(fù)議法律關(guān)系。44、申請人申請行政復(fù)議的期間為自知道行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)。45、復(fù)議申請人資格條件審查：審查申請人是否是被申請人做出具體行政行為的相對人；審查委托代理人是否是以申請人的名義提出申請的及其代理資格等。46、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請之日起7日內(nèi)轉(zhuǎn)送有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)，并告知申請人。47、行政復(fù)議審查的內(nèi)容。內(nèi)

10、容審查是行政復(fù)議的核心環(huán)節(jié)，包括2個(gè)方面，事實(shí)審和法律審。復(fù)議審查的主要內(nèi)容：被申請人是否具有執(zhí)法資格；具體行政行為事實(shí)是否清楚，證據(jù)、理由是否確鑿、充分；具體行政行為是否有法律依據(jù)或依據(jù)是否合法；作出具體行政行為的程序是否合法；具體行政行為有無明顯不當(dāng)。48、復(fù)議決定的期間一般為60日，60日不能作出決定的，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，延長期限最長為30日。49、行政訴訟特有的原則：法院對具體行政行為合法性審查原則；不適用調(diào)解原則；起訴不停止執(zhí)行原則；行政機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則。50、行政訴訟中有關(guān)涉稅問題的特殊規(guī)定：因征稅及滯納金問題發(fā)生稅務(wù)爭議，不得直接向人民法院起訴；稅務(wù)行政處罰停止執(zhí)行。行政處罰在

11、訴訟期間，以不停止執(zhí)行為原則；稅務(wù)行政處罰在行政訴訟期間應(yīng)停止執(zhí)行。51、行政訴訟管轄的種類：級別管轄；地域管轄；移送管轄；指定管轄；管轄權(quán)轉(zhuǎn)移。52、行政訴訟的證據(jù)特征：證據(jù)必須具有客觀真實(shí)性；證據(jù)必須與案件的事實(shí)具有一定的關(guān)聯(lián)性；證據(jù)必須具有合法性。53、法律適用的規(guī)則：不同位階的法律規(guī)范沖突時(shí)，高位階的法律規(guī)范應(yīng)當(dāng)優(yōu)先低位階的法律規(guī)范；同一位階的法律規(guī)范沖突時(shí)，新法應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于舊法、特別法優(yōu)先于一般法；部門規(guī)章與地方規(guī)章沖突時(shí)，由最高法院送請國務(wù)院作出解釋和裁決。54、征稅對象按性質(zhì)不同，通常劃分四類：流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)及行為。55、稅率是稅法的核心要素，稅率主要有比例、累進(jìn)、定額稅率3

12、種基本形式。56、稅收收優(yōu)惠按優(yōu)惠形式可分稅基式減免、稅額式減免、稅率式減免3種。57、稅收法定原則：稅收要素法定原則；稅收要素明確原則；征稅合法性原則。58、稅法適用的原則：禁止法律溯及原則；法律優(yōu)位原則；實(shí)體從舊程序從新原則；稅收救濟(jì)程序優(yōu)先稅收實(shí)體原則；特別法優(yōu)于普通法原則。59、混合銷售和兼營行為的規(guī)定：混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售行為既包括銷售貨物又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。兼營非應(yīng)稅勞務(wù)是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)(不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為)60、一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可按簡易辦法6征收率繳納增值稅，并可由其自己開具專用發(fā)票?？h以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)

13、的電力；建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；銷售自來水(20026)；生物制品。61、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：購進(jìn)固定資產(chǎn)；用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；非正常損失的購進(jìn)貨物；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。62、納稅人購買或銷售免稅貨物或固定資產(chǎn)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，不得抵扣；對郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費(fèi)，不得抵扣。63、企業(yè)所得稅稅率采用33；18(含3萬元以下)；27(3一含10萬元)64、所得稅扣除項(xiàng)目里的稅金不包括增值稅和個(gè)人所得稅。65、部分扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：借款費(fèi)用

14、支出；以不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；工資、薪金支出。目前，計(jì)稅工資的人均月扣除最高限額為800元；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出。納稅人(金融保險(xiǎn)除外)在年應(yīng)納稅所得額3以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；金融保險(xiǎn)業(yè)在年應(yīng)納稅所得額1.5以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；職IT會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出。分別按照2、14、1.5計(jì)算扣除；全年銷售(營業(yè))收入凈額在1500萬元及其以下的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5；全年銷售(營業(yè))收入凈額超過1500萬元的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不超過3。；廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出，除特殊行業(yè)另有規(guī)定外，不超

15、過銷售(營業(yè))收入的2，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，糧食類白酒廣告費(fèi)不得在稅前扣除；制藥、食品、日化、家電等企業(yè)，每一納稅年度可在銷售(營業(yè))收人8的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)；從事軟件開發(fā)、集成電路制造的高新技術(shù)企業(yè)，自登記成立之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)，廣告費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除，超過5年以上的，按上述8的比例規(guī)定扣除。66、國債利息收入不計(jì)人應(yīng)納稅所得額。67、不準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目：資本性支出；無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失；各項(xiàng)罰款、罰金、滯納金；自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑环枪?、救?jì)性和公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)等。68、虧損彌補(bǔ)可以逐

16、年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不超過5年。69、從被投資方分回稅后利潤(股息)應(yīng)納稅所得額計(jì)算：來源于被投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=投資方分回的稅后利潤(1一被投資方適用稅率)；被投資方已繳稅款抵扣額=來源于被投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額*被投資方適用稅率。70、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表，并在規(guī)定的納稅期限內(nèi)預(yù)繳所得稅；納稅人進(jìn)行清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行所得稅申報(bào)；企業(yè)所得稅的年終匯算清繳，在年終后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，納稅人應(yīng)在年終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表，辦理年終匯算7

17、1、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)支付給職工的工資和福利費(fèi)，應(yīng)報(bào)送其支付標(biāo)準(zhǔn)和所依據(jù)的文件及資料，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核同意后，準(zhǔn)予列支。72、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠：對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第35年減半征收企業(yè)所得稅。73、稅務(wù)登記的原則：普遍登記的原則；屬地管轄的原則。74、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。75、增值稅專用發(fā)票管理的重要方式是金稅工程，通過金稅工程加強(qiáng)對增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的管理，加強(qiáng)專用發(fā)票的認(rèn)證、交叉稽核、異地協(xié)查等。76、納稅申報(bào)的

18、基本要求：及時(shí)申報(bào)；全面申報(bào)；如實(shí)申報(bào)。77、納稅申報(bào)程序：受理；審核；處理。78、稅收優(yōu)先的原則：稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)；稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)；稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。79、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人等采取保全措施或強(qiáng)制措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。80、稅收保全措施的內(nèi)容：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。81、稅收強(qiáng)制措施的內(nèi)容：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；稅務(wù)機(jī)

19、關(guān)采取強(qiáng)制措施時(shí)，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。82、納稅人在延期繳納稅款時(shí)，要經(jīng)過省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，且延期納稅的最長時(shí)間不得超過3個(gè)月。83、對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年，特殊情況是5年。84、稅務(wù)機(jī)關(guān)在文書送達(dá)時(shí)填寫送達(dá)回證是一項(xiàng)必經(jīng)的法定程序，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取直接送達(dá)或留置送達(dá)方式。85、對已作行政處理決定移送司法機(jī)關(guān)查處的稅務(wù)案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在移送前將其應(yīng)繳未繳的稅款、罰款、滯

20、納金追繳入庫；其他機(jī)關(guān)查處的稅務(wù)違法案件，其應(yīng)收的稅款、罰款、滯納金由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳入庫。86、稅收法律責(zé)任的構(gòu)成包括以下幾個(gè)方面：稅收法律責(zé)任主體；主觀過錯(cuò)；稅收違法行為；損害后果；因果關(guān)系。87、稅收法律責(zé)任的種類：稅收行政責(zé)任和稅收刑事責(zé)任。88、稅收行政責(zé)任是實(shí)施稅務(wù)行政制裁的前提。89、稅收行政責(zé)任的內(nèi)容：稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在實(shí)施稅務(wù)行政管理中因?yàn)E用職權(quán)、失職等行為引起的行政責(zé)任，稅務(wù)行政管理相對人因?qū)嵤┻`反稅收法規(guī)行為引起的行政責(zé)任。90、稅收行政管理相對人實(shí)施的稅收違法行為包括：違反稅收日常管理制度的違法行為；直接妨害稅款征收的違法行為；妨礙發(fā)票管理的違法行為。91、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員實(shí)施的違法行為包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰沒有法定依據(jù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人進(jìn)行罰款不使用法定部門制發(fā)的單據(jù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)違反法律規(guī)定自行收繳罰款的行為等。92、直接妨害稅款征收的犯罪：偷稅罪；抗稅罪；逃避追繳欠稅罪；騙取出口退稅罪。93、騙取出口退稅罪的處罰：犯騙取出口退稅罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款15倍罰金；騙取國家出口退稅數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1一5倍罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑