土地流轉(zhuǎn)增值稅合理避稅稅收籌劃

1、土地流轉(zhuǎn)增值稅合理避稅稅收籌劃在我國(guó)有關(guān)土地流轉(zhuǎn)的法律、法規(guī)和規(guī)章中，所有規(guī)定在土地買賣權(quán)屬發(fā)生變化時(shí)，因土地增值和權(quán)屬發(fā)生變化，需要繳納土地增值稅、契稅、營(yíng)業(yè)稅的，但同時(shí)規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓、 變更證明、項(xiàng)目變更、離婚分析、繼承、贈(zèng)與等無(wú)償轉(zhuǎn)讓，不產(chǎn)生增值有償轉(zhuǎn)讓等。，可以減少相應(yīng)的稅收，具體法律規(guī)定如下 ：（鄭重強(qiáng)調(diào)：離婚后分割財(cái)產(chǎn)，也可以免稅和免征營(yíng)業(yè) 稅，關(guān)鍵是辦理免稅手續(xù) ）I財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)中企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知第五條規(guī)定，企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，從清算費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金中扣除，清算所得稅、往年欠稅及其他稅款，清償企業(yè)債務(wù)，并按

2、規(guī)定計(jì)算可分配給所有者的剩余資產(chǎn)。清算企業(yè)股東的剩余資產(chǎn)數(shù)額，相當(dāng)于清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和按 照股東所持股份比例計(jì)算的累計(jì)盈余公積，確認(rèn)為股利收入；剩余資產(chǎn)扣除股息收入后的余額，超過(guò)或者低于股東投資成本的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股東轉(zhuǎn)讓投資的收入或者損失。清算企業(yè)股東從清算企業(yè)取得的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照可變現(xiàn)價(jià)值或者實(shí)際交易價(jià)格的計(jì)稅依據(jù)確定。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于征收個(gè)人所得稅終止投資回收業(yè)務(wù)的公告（2011年國(guó)家稅務(wù)總局公告第41號(hào)）規(guī)定，個(gè)人因各種原因終止投資、合資、合作經(jīng)營(yíng)等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、其他投資者的被投資企業(yè)和合作項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)伙伴取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、賠償金、賠償金等名義回收資金等。一、屬

3、個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入項(xiàng)目 規(guī)定適用于個(gè)人所得稅的計(jì)算和繳納。應(yīng)納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額、違約金、賠償金、補(bǔ)償金等項(xiàng)目收回金額-原實(shí)際投資（投資）額及相關(guān)稅費(fèi)。以下是九個(gè)企業(yè)或者個(gè)人不得繳納土地增值稅或者合理避稅的情形。稅法明確了土地增值稅的征稅范圍，土地增值稅具有一定的范圍，超出范圍、企業(yè)或個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為不征收土地增 值稅。但前提是納稅人已經(jīng)確定。1. 繼承和贈(zèng)與的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為，不屬于土地增值稅的范圍。2. 房地產(chǎn)租金。出租人取得了收入 ，但沒(méi)有轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，而不是土地增值稅的范圍。3. 房地產(chǎn)抵押貸款。在抵押期間不得征收土地增值稅。抵押期滿后，根據(jù)房

4、地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的性質(zhì) 決定是否征收土地增值稅。對(duì)于房地產(chǎn)債務(wù)，對(duì)房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的范圍。4. 房地產(chǎn)交易所。房地產(chǎn)交易行為發(fā)生的產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，雙方之間的交換取得實(shí)物 形式的收入，屬于土地增值稅的范圍。然而，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的個(gè)人之間的私人住宅房地產(chǎn)交易所，可以免征土地增值稅。5 .房地產(chǎn)投資與協(xié)會(huì)。 對(duì)房地產(chǎn)投資和協(xié)會(huì)，投資和協(xié)會(huì)的一方在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給投資和關(guān)聯(lián) 企業(yè)作為土地（房地產(chǎn)）作為投資或合資經(jīng)營(yíng)條件時(shí)，暫時(shí)免征土地增值稅。對(duì)上述房地產(chǎn)的 投資和關(guān)聯(lián)企業(yè)的再投資征收土地增值稅。但對(duì)土地（房地產(chǎn)）的投資或關(guān)聯(lián)，作為投資入股的股份，投資和關(guān)聯(lián)企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā) ，或者房地

5、產(chǎn)開發(fā)企業(yè)投資于其建設(shè)的商品房，以及其建設(shè)的商品房的投資和合資經(jīng)營(yíng)，捷稅寶提醒不適用免征土地免稅的規(guī)定。6. 合作住房。對(duì)一方土地外，一方資金，雙方合作建房，建成后的私有住房比例，暫時(shí)免征土 地增值稅；轉(zhuǎn)讓完成后，征收土地增值稅。7. 不動(dòng)產(chǎn)的合并和轉(zhuǎn)讓。 在企業(yè)合并中，合并企業(yè)將土地增值稅由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給合并企業(yè)暫 時(shí)免征。8. 房地產(chǎn)的建房行為。這種情況是指房地產(chǎn)開發(fā)公司代表房地產(chǎn)開發(fā)，在客戶發(fā)展后，以取代建筑收入。對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)公司，雖然收入，但不是房地產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，其收入屬于勞動(dòng)收入性質(zhì)，不屬于土地增值稅的范圍。9. 房地產(chǎn)估價(jià)。房地產(chǎn)增值稅的評(píng)估 ，不轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，不屬于土地增值稅的

6、范圍。10 .國(guó)家恢復(fù)國(guó)有土地使用權(quán)，征用土地的建筑物和固定裝置。 國(guó)家收回或征用，雖然變更所 有權(quán)，原不動(dòng)產(chǎn)所有者也取得收入，但按照關(guān)于土地增值稅暫行條例的規(guī)定 ，可以免征土 地增值稅。此外，對(duì)于城市實(shí)施規(guī)劃的搬遷和國(guó)家建設(shè)的需要 ，納稅人轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)，實(shí)施細(xì) 則免征土地增值稅。中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法第三條第五款規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、附帶所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百 分之二十。第六條規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額應(yīng) 納稅所得額。利息、股息、紅利所得、附帶所得和其他所得，為每項(xiàng)所得的應(yīng)納稅所得額。

7、一、工期延誤，延誤達(dá)到“清算”條件清算條件。所有房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目竣工、竣工銷售；二、增加人工等費(fèi)用項(xiàng)目，增加扣除額三、精裝修，降低增值率在引入土地增值稅后，我相信很多房地產(chǎn)企業(yè)更愿意增加成本，做好精裝修房屋的銷售，以減少增值稅部分的避稅。四、成立項(xiàng)目公司，延遲納稅開發(fā)商通過(guò)項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)有多精明，提前收款期，因?yàn)殚_發(fā)后可以核銷，因此，這種方式可能會(huì)更好地避稅，相信項(xiàng)目公司的系統(tǒng)會(huì)越來(lái)越多。同時(shí)，已開發(fā)項(xiàng)目的公司，取消也應(yīng)逐步增加。五、轉(zhuǎn)售租金，降低增值率土地增值稅用于產(chǎn)權(quán)尚未轉(zhuǎn)讓給企業(yè)自用或出租等商業(yè)用途的，不征收土地增值稅，納稅清算不包括收入，不扣除相應(yīng)的費(fèi)用和開支。六、適度降低銷售，降低增值率

8、房地產(chǎn)企業(yè)測(cè)算開發(fā)項(xiàng)目損益時(shí)，應(yīng)考慮土地增值稅“臨界點(diǎn)”。普通住宅增值率低于20 %免征土地增值稅，開發(fā)產(chǎn)品的增值率盡量達(dá)不到較高的增值率，可采取適當(dāng)價(jià)格銷售。七、在項(xiàng)目階段，推遲土地增值稅“清算”對(duì)于實(shí)力雄厚的開發(fā)商， 開發(fā)項(xiàng)目盡量不分期開發(fā)， 一次性“開工”，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目再次 “清算”完成，延緩繳納土地增值稅。注意事項(xiàng)：1. 土地使用權(quán)出讓應(yīng)當(dāng)服從國(guó)家主權(quán)。國(guó)家對(duì)土地出讓的管轄權(quán)、行政權(quán)力和為公眾 利益征用土地的權(quán)力，保留全部權(quán)力。2. 土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)是一項(xiàng)較為完整的物權(quán)。土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)的實(shí)質(zhì)是國(guó)家根據(jù)土地所有權(quán)和使用權(quán)分離原則，將國(guó)有土地在約定的面積、 價(jià)格、使用期限、使用等條件，讓土地使

9、 用者占有、使用、經(jīng)營(yíng)和管理。由于土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓具有在物權(quán)中包括的基本權(quán)利，即占有權(quán)、一般使用權(quán)、受益權(quán)和處分權(quán) ,除土地所有權(quán)外,是一項(xiàng)較為完整的物權(quán)。3. 土地使用權(quán)主體是政府。對(duì)土地使用權(quán)的主體是政府。對(duì)土地使用權(quán)主體的政府。任何其他單位或個(gè)人都不能作為轉(zhuǎn)讓方。各級(jí)人民政府土地管理部門代表國(guó)家土地使用權(quán)行政工作的政府，捷稅寶表示負(fù)責(zé)具體實(shí)施土地使用權(quán)出讓的組織、協(xié)調(diào)、審批、出讓計(jì)劃，并負(fù)責(zé)土地使用權(quán)出讓、租賃、抵押等交易活動(dòng)的審批和所有權(quán)管理。4. 土地使用權(quán)出讓的客體是國(guó)有土地使用權(quán)。農(nóng)村集體土地和國(guó)有土地的所有權(quán)不能 轉(zhuǎn)讓，不得出售土地的地下資源、埋藏物和市政公用設(shè)施。以上就是土地

10、流轉(zhuǎn)增值稅合理避稅稅收籌劃的全部?jī)?nèi)容，感謝您的關(guān)注！ 出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠(chéng)危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠(chéng)宜開張圣聽(tīng)，以光 先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其 刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡(jiǎn)拔以遺陛下：愚 以為宮中之事，事無(wú)大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試?/p>

11、于昔日，先帝稱之曰能”，是以眾議舉寵為督:愚以為營(yíng)中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也； 親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。 先帝在時(shí), 每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、 靈也。侍中、尚書、長(zhǎng)史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣， 愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也 riT臣本布衣，躬耕于南陽(yáng)，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于 敗軍之際，奉命于危難之間，爾來(lái)二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來(lái)，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之 明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，當(dāng)