寶潔財務(wù)核心運作流程流程

1、目的財務(wù)計核心運作流程會計-寶潔公司與分銷商一齊標(biāo)準(zhǔn)化及改進財務(wù)工作流程以便支持生意的發(fā)展原則-原始憑證-準(zhǔn)時準(zhǔn)確的記錄和完成記錄-適當(dāng)歸類匯總生意和會計記錄-根據(jù)某一會計標(biāo)準(zhǔn)和會計原則準(zhǔn)備財務(wù)報表-根據(jù)準(zhǔn)時準(zhǔn)確的會計資料、準(zhǔn)備財務(wù)分析及預(yù)測報表寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程:/分銷商核心工作流程司一中國/分銷 流程 流程： 子流程：流程會計：應(yīng)收帳款處理要素：付款處理寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程宀s 會程計搜集會計：編制呈：原媲收帳款處理會計單擴款處理憑證十產(chǎn)品供應(yīng)部咱杯、財務(wù)部入嚼銷 售內(nèi)部調(diào)整匯總報表人力資源說明： 根據(jù)會計程輸入：1、銀行單據(jù)2、送貨單/銷售報告3、現(xiàn)金收據(jù)序

2、禾4帳戶款系表描述由會計部門完成的核心工作程序版本：1編號：魚彳地點版號部；1版地點1總部編號：6.1.1地點：總部編制 財務(wù) 報表經(jīng)理版本財務(wù)編號分析6.1.1、 地客：總部戶收款處理有銷售部管理系統(tǒng)部部輸岀：1、客戶應(yīng)收帳款2、預(yù)付帳款說明： 步驟與訂單/送貨單相配合。步驟：1、付款處理（包含收款報告）2、退貨處理步驟內(nèi)部調(diào)整從客戶對帳取得現(xiàn)金收據(jù)與客戶亍處取得銀行單據(jù)（包括支票、匯票、銀行承兌等）銷售人員完成收款報告，并將收款報告及附件交收款員如沒有預(yù)付款，則把付款與發(fā)票相對照，同時必須把折扣過入現(xiàn)有的折扣帳戶，并調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單。 如有預(yù)付帳款，則查看系統(tǒng)中是否有新下的訂單。

3、如沒有新下的訂單，則把預(yù)付帳款和應(yīng)收帳款對沖。把預(yù)付帳款信息反饋給信用控制主管1、2、3、4、5、6、方法：方法：方法：1、每日在結(jié)帳前最后過帳1、與客戶對帳調(diào)平即可結(jié)帳會計銷售代表寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程銷售輸出:產(chǎn)品處理1、更正應(yīng)收帳款恰當(dāng)核準(zhǔn)5付款收訖/付款通知會計恰當(dāng)核準(zhǔn)申請單 得至出入庫單單 更正應(yīng)收帳款人力資源部總經(jīng)理輸出：更正應(yīng)收帳款分 銷 售退貨和殘損不流程：會計子流程：應(yīng)收帳款處理要素：退貨和殘損產(chǎn)品處理寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程流程會計子流程：亠“ 亠應(yīng)收帳款處理匕亠要素：產(chǎn)品供應(yīng)部退貨和殘損產(chǎn)品處理財務(wù)部 廠輸入:輸入:符合1、客戶應(yīng)收帳款輸入：2、客戶

4、戶發(fā)出款客房發(fā)出的退貨申請表 退貨申請單版本：1編號:6.1.2地占：總部卜版本:1編客:6.1.2 戶地點:總部說明:審查內(nèi)容和格式根據(jù)核實程序更正應(yīng)收帳款貸記憑單的金額。步驟：8從客戶處取得退貨申請單9、審查申請單/原始憑證內(nèi)容和格式10、11、12、方法：1、每日在結(jié)帳前最后過帳寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程 流程：會計子流程：應(yīng)收帳款處理要素-內(nèi)部調(diào)節(jié)寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程 流程：會計_步占M夂立r應(yīng)收帳款處理要素輸入:客戶服務(wù)部內(nèi)部調(diào)節(jié) 客尸應(yīng)收帳款 銷售報告 銀行對帳單財務(wù)部管理系統(tǒng)部1、高速應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)結(jié)帳期初/期末的應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)步驟:末的應(yīng)收帳款數(shù)額調(diào)整應(yīng)收帳款

5、 /收帳款的注意:方法:客戶歷史1、客戶服務(wù)部會計經(jīng)理對1、2、3、13、14、15、16、變更額更正版本：1編號：6.1.3地點：總部6.1.3 戶版本：1編客地點：總部廠輸出：人事部 法律部整理期初/期對照銷售報告和銀行對帳單銷付款回單）款回調(diào)節(jié)應(yīng) 如不一致則逐日對照銷售和付款情況調(diào)整應(yīng)收帳并作必要的 如一致則同結(jié)帳：1發(fā)生額是否與 行對帳單一致銷售部曾部調(diào)節(jié)/貸記憑單和壞帳計算總銷售額 /利潤中心分 銷 售根據(jù)應(yīng)收帳款的變化額，現(xiàn)金收入、退錯誤更折扣，其它借記 把總銷售額轉(zhuǎn)出總帳.同時以銷售為基誤更將其分配到各個渠道17、 每周應(yīng)做好應(yīng)收帳手工帳與應(yīng)收帳帳齡報表的核對說明： 利用其它內(nèi)部

6、單據(jù)輸岀：工結(jié)帳寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程7流才程.計.子流公司一中國/分銷商核心工作流程要素：會計戶對帳子潔程司一中國/分銷商核心工作流程流素：建計信用額子流程：信用控制應(yīng)收帳帳齡報表要素潔建立信用額應(yīng)收帳余額表要素：CSO輸入潔信 用額 財務(wù)部1、應(yīng)收帳款：2、基本情況銷售部版本：1編號：6.1.4版本:地點：總部編號：6.2.1地點:版總部1管理系統(tǒng)編客無2戶人力資源部總經(jīng)理/經(jīng)理 地點：無部輸出:設(shè)立賒帳客戶名單和輸出:系統(tǒng)內(nèi)建立信用額方法:信用控制員銷售經(jīng)理輸入：1、信用額 與客請對帳 建立信用額輸入客戶應(yīng)收帳款2、客戶應(yīng)付帳款與具體的信輸出余額確認書1、已批準(zhǔn)信用額應(yīng)收帳款

7、變動與客戶應(yīng)收帳相致1、給每個額戶建立分別的信用額，從而達到有效控制應(yīng)收帳款的目的。說明x 是否符合銷售政策?說明：部資料季度核對應(yīng)收帳款數(shù)符合可信標(biāo)準(zhǔn)提議信用政策一合標(biāo)個別信用額條件？步驟：步驟：收集客戶歷史情況記錄* 核準(zhǔn)賒銷彳、銷售代節(jié)會計期間的各中變動以及對客戶應(yīng)收帳款的余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應(yīng)付帳款的余額進行調(diào)節(jié)。 一20、銷售要時作必要的是否符合銷售政 3、財務(wù)經(jīng)理審查客戶的信用狀況4、銷售、財務(wù)及分銷商經(jīng)理按照信用額目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)條件審查信用限額5、分銷商經(jīng)理核準(zhǔn)賒帳信用額GMOwner賒銷的原則-根據(jù)客戶在末來星期或月的應(yīng)收帳款或銷售量的預(yù)測-附加根據(jù)客戶過去的付款表現(xiàn)和銷售人員的

8、數(shù)據(jù)作調(diào)整例如人民幣1客戶的應(yīng)收帳款或（銷售量）末來7天/30天30,0002.調(diào)整的因素（過去的付款表現(xiàn)）0.93.調(diào)整的因素（銷售人員輸入）0.84.建議信用額30,000X 0.9 X 0.8=21,600-賒銷天數(shù)-根據(jù)客戶過去的付款表現(xiàn)，決定多少天數(shù)客戶在收貨后需要付款-賒銷天數(shù)可以按客戶建立，或者標(biāo)準(zhǔn)的賒銷天數(shù)信用額申請-標(biāo)準(zhǔn)信用申請表需要包括附件的客戶信息資料，例如：戶的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營時間，最新財務(wù)報表，客戶銀行資信證明和其主要客戶的名單。銷售部財務(wù)部寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程版本：1流程：會計子流程：信用控制編號：6.2.2兀要素：信用審查寶潔客司中理填 寫信商核心工作

9、流程 流程：會計子流額變更申請表 信用控制 要素： 信用審查 輸入：銷售經(jīng)理批準(zhǔn)信用審查財務(wù)經(jīng)理檢查客戶信用情況輸出：1、發(fā)貨裝運2、擱置訂單名錄版本 編號 地點財務(wù)經(jīng)16.2理審批無信用控制員在系統(tǒng)產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理信用控制員銷售經(jīng)理寶潔公司-全球經(jīng)銷商核心工作程序程序：會計：版本：1子程序應(yīng)收帳款處理代碼：6 3要素付款計劃和處理地區(qū)：總部應(yīng)付帳款處理說明：根據(jù)會計等距離和帳目表措述由會計部執(zhí)行的核心工作等程序要素：1.付款計劃和處理2 .退貨或折扣3. 內(nèi)部調(diào)節(jié)4. 與供應(yīng)商對帳方法：1 .每月與供應(yīng)商對帳調(diào)節(jié)即可結(jié)帳寶潔公司-全球經(jīng)銷商核心工作程序程序：會

10、計：子程序應(yīng)收帳款處理要素付款計劃和處理版本：1代碼：6 3 1地區(qū)：總部說明：記錄公司應(yīng)付帳款步驟：寶潔公司令單和/應(yīng)付商核心工作流程 流程：-根據(jù)發(fā)票到期會 要素程理付即付款可會 要素.：取得付款4即期付款5 .付款與發(fā)票相配和合原始碾款付款版本：1憑證方法：*J付款處理和核準(zhǔn)1 .應(yīng)收帳款變動與客戶應(yīng)收帳款相I-寶潔月末開出關(guān)于折扣的VAT發(fā)票售客戶財務(wù)部付款計劃協(xié)議書銀行劃款（輸入付款折扣如付款按時）未付款 發(fā)票經(jīng)理同意 及批準(zhǔn)管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)H：總部1分 銷是否14天付款產(chǎn)品供應(yīng)部會計經(jīng)理說明：根據(jù)貫有程序更正應(yīng)付帳款核準(zhǔn)借記憑單金額。查 內(nèi)容步驟:5、6、7、8、申請報告。

11、出倉文件。 悄當(dāng)核準(zhǔn)付款轉(zhuǎn)帳 更正應(yīng)付帳款,會計寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程流程：子寶潔公司一中國/分應(yīng)商核心工作流程 要流程:內(nèi)會計節(jié)寶潔程：應(yīng)付帳款要素：產(chǎn)品供應(yīng)部內(nèi)部調(diào)節(jié)會計版本：1編號：6. 3 .3 版本:地點：總部 編號：633客戶總經(jīng)理點：總部說明:利用其內(nèi)部單據(jù)定期檢查應(yīng)付帳款。輸入： 發(fā)票，退 貨報告單步驟:9、10、11、12、財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部檢查應(yīng)付帳款變更是否與發(fā)票/退貨單相一致-3、對供應(yīng)商應(yīng)付帳款4、期初收發(fā)期末應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)5、銀行對帳單6、借記憑單失報告和銀行對帳單調(diào) 露正應(yīng)誤帳款并銀行對帳單輸岀：2、調(diào)整應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)結(jié)帳逐日調(diào)節(jié)應(yīng)付帳 款裝

12、運/付款信接到期出/期末 對照發(fā)票。借 如不一致.則逐日對照裝運和付款信息.如果一致，則可結(jié)帳把費用總額歸入總帳以劃入恰當(dāng)?shù)膽?yīng)付帳款數(shù)據(jù)昔記憑單，索賠/損哥節(jié)應(yīng)付帳款變更額。 作必要更正。成本中心方法：1、應(yīng)付帳款變更與發(fā)票，退貨單相/ 輸岀：結(jié)帳-客戶記錄產(chǎn)品供應(yīng)部經(jīng)理會計寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程版本:1流程：會計子流程：應(yīng)付帳款處理編號:6. 3 .4要素：與供應(yīng)商對帳地點:總部輸入：輸岀：3、余款確認書7、對供應(yīng)商應(yīng)付 帳款8供應(yīng)商應(yīng)收帳 款說明：每季度利用外部資料核對應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)。步驟:13、14、15、收到供應(yīng)商情況記錄。調(diào)節(jié)會計期間各種變動，將期末對客戶的應(yīng)付帳款余額和客

13、戶帳內(nèi)對分銷商應(yīng)收帳款余額進行對帳調(diào)節(jié)。 需要時作必要更改。寶潔公司-全球經(jīng)銷商核心工作程序程序：會計：子程序其它全計（應(yīng)收、應(yīng)付帳款除外）要素?zé)o版本：1代碼：6 4地區(qū)：總部輸入、T一倉庫報告2 .裝運報告3. 收入報告4. 索賠/損壞/遺失報告5. 實物核對報告）說明：公司庫存記帳步驟：寶潔公司中國處獲得商核心工作裝程艮告、收入報告、索賠/損壞/遺失報告及實物核對報告 流程：必要時更正錯誤會計分 銷 售子潔程吉帳: 其它會計子流 二根據(jù)期末品供應(yīng)部存貨差異，收入、支出、損壞/退貨/拒收銷存貨短/溢等計算理系統(tǒng)部 要糸：后算入本中的存貨和折 把輸本中yeS和折科2、裝運扌報告 方法：3、收入

14、報告 L每月結(jié)帳前完損壞/ 遺失報告5、實物核對報告折扣歸,方法:訂，并對照以數(shù)量為基礎(chǔ)的存貨同時根據(jù)數(shù)量將其分配否各項渠道/利潤中心 裝運/存貨數(shù) 據(jù)是否于倉庫 報告相一致更正錯誤運/存貨/ 實物核對數(shù) 據(jù)是事應(yīng)收 應(yīng)付帳款一人力資源部版本：1總經(jīng)編理點總部1客CSR會計寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程 流程7子寶潔公司一中國/分銷商核應(yīng)收應(yīng)付程款除外） 要流程:工薪會計子寶潔程：其它會計要流：:產(chǎn)品供應(yīng)部其資會計財務(wù)部會計人力資源部版本編號總編理：總部版本：1編號：6. 4.2地點：總部 、6.4.2客戶銷售部管理系統(tǒng)部輸入VSR扣生產(chǎn)效率輸入：輸出 仁人事4、 部所列工薪表說明：管理公

15、司付出工資。輸入:上月工薪表財務(wù)年底工薪額和人員預(yù)測步驟:16、17、18、19、20、21、工薪及相關(guān)稅金入帳月度工薪輸入文件稅 務(wù)？法 定要求 繳款根據(jù)人事部工薪報告表和上月工薪表計算本月薪酬、稅金、社會保障金和津貼。 與人事部核對工薪計算數(shù)據(jù)。獲得總經(jīng)理對工薪支付指令的核準(zhǔn)。把支付指令交與出納。 工薪入帳時，貸記應(yīng)付工薪帳，借記營運費， 對照人事部付款指令核對帳務(wù)1、月度工薪人帳2、稅金/社會保險3、工資付款指令方法：1、最后在日結(jié)前過帳。會計銷售部經(jīng)理人力資源部經(jīng)理總經(jīng)理2、按時正確發(fā)放工資單和繳納相關(guān)稅金/社會保障金寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程 流程：會計子寶潔公司一中國/分銷

16、商核心工作流程 要流程銷售活動費用子流程：亠口，亠其它會計處理 已“亠 要素：產(chǎn)品供應(yīng)部銷售活動費用財務(wù)部版本:編號:6. 4.3版本點:總部編號：客4.3地點：總部戶銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理說明:11、12、收據(jù)：付款單據(jù)其付款單收帳 款3、其它應(yīng)收款輸出：5、每月銷售活動費用跟蹤表管理銷售活動費用使用和 P&G償還款。1銷售活動費用跟蹤步驟:文件/122、收集原始交易所和其它應(yīng)收帳款 ,23、定費用使用內(nèi)容輸出：24、-編制每月銷售活動費用跟蹤表銷售活動費用跟蹤表25、管理人員回顧跟蹤表丿發(fā)給P&G 償還款的寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程戶銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部輸入:r13

17、、J輸時:現(xiàn)金流輸出：6、未來 7/30天現(xiàn)金流動 滾動預(yù)測要流程公司-中國/分銷計核心工作流程無會計要素：產(chǎn)品供應(yīng)部每星期現(xiàn)金計計財務(wù)部動預(yù)、當(dāng)前現(xiàn)金流動預(yù)測2、銀行帳戶信息3、現(xiàn)金收入信息4、應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款報告30天滾動預(yù)測管理。流程會事流程司一中國/分銷商核心工作流程分 銷 售版本：1編號：6. 5版地點：1無編號：6. 5.1 版本地點：無 總越無51客說明:以日制現(xiàn)金制為金帳管理流程步驟: 步驟:28、29、30、31、32、33、按周/月預(yù)測當(dāng)期付款。 每星期現(xiàn)金測劃。收入。 復(fù)查銀行對帳單并對照上. 復(fù)查現(xiàn)金收入并對照上周計戈度現(xiàn)金流動預(yù)測，復(fù)查并修正未來肅劃進行調(diào)節(jié)。計劃進

18、行調(diào)節(jié)。根據(jù)調(diào)節(jié)表和周根據(jù)30天現(xiàn)金流動滾動預(yù)測，復(fù)查短期融資情況。 獲得財務(wù)經(jīng)理對短期貸款 /存款的批準(zhǔn)。7/30天現(xiàn)金流動滾動預(yù)測，預(yù)測備用金帳戶和銀行帳戶資金情況。URES輸出：1、宋來7/30天現(xiàn)金ES期現(xiàn)金預(yù)測準(zhǔn)確度滿足實際財務(wù)需求。財務(wù)分析告目的準(zhǔn)財務(wù)管理寶潔公司與分銷商合作發(fā)展財務(wù)策略以適應(yīng)雙方的業(yè)務(wù)目標(biāo)寶潔公司-全球經(jīng)銷商核心工作程序程序：子程序要素財務(wù)管理無無版本：1代碼：7地區(qū)：總部內(nèi)部控制說明：前期（月、季度、半年、全年）業(yè)務(wù)的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)條件的回顧步驟：1：財務(wù)報表的使用者或公司決策者借助財務(wù)報表對照經(jīng)營目標(biāo)來回顧經(jīng)營業(yè)績：水平分析：回顧經(jīng)營要素占總資產(chǎn)/所有者權(quán)益的

19、比重以及收益和負債占凈銷售收入的比重寶潔公/收益和負債要素變動比率和差異絕對值?？冊u估，判斷是否處于上升或下降趨勢。售版，行業(yè)或具有相同經(jīng)營項目的其他部門分采集其他現(xiàn)宥的數(shù)據(jù)，以此為參照評估經(jīng)營業(yè)績或當(dāng)期營業(yè)結(jié) 曲具進行差距分析務(wù)者公司財務(wù)業(yè)績提高機會，并制定下一步行動計劃人力資源部總經(jīng)理流程：趨勢判斷：這 流程:寶基準(zhǔn):從別的來 子流程財務(wù)比率：評價供 要素:財務(wù)報表使使用者運用這些 H：客1戶地點：總部* 回顧和評價經(jīng)營結(jié)果輸入： 分析報告48551利潤1利潤率1%91.8%產(chǎn)品成本97送貨成本1固定成本1根據(jù)上表，增加資本收益率，我們需要增加利潤率和周轉(zhuǎn)率財務(wù)報表愉容資產(chǎn)負債表資產(chǎn)=負債

20、+所有者權(quán)益資產(chǎn)目前現(xiàn)金和可變變現(xiàn)資金 應(yīng)收帳款存貨財產(chǎn)/廠房/設(shè)備建筑物和在建工程 固定設(shè)備負債目前應(yīng)付帳款長期負債所有者權(quán)益投入資本未分配利潤損益表收入-費用=凈利潤收入成本和費用銷售成本經(jīng)營/管理和其它費用折舊利息所得稅凈利潤分析報告寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程財務(wù)管理子寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程流稈:無財務(wù)管理 亠口”宀亠異象分析 要素：產(chǎn)品供應(yīng)部無財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部版本：1編號：7.2/地點:總部邈號：7.2客法律地點：總部輸入16、定義：；對照過去的業(yè)績在肓步驟:38、39、輸出：、7、下一上財務(wù)分析新目標(biāo)成績輸入：仃水平分析垂直分析趨勢判斷財務(wù)比率5、

21、新目標(biāo)成績卡:在新目標(biāo)之間確認機會 /異象并且規(guī)劃下一步驟或計劃以彌合這些異象。1、2、3、4、計劃把新的經(jīng)銷合異象分過去幾年經(jīng)營業(yè)績作比較，從中找出差異或機會。 規(guī)劃能彌合這些異象的計劃和策略以使完成新的聯(lián)合成績卡上所要求的目標(biāo)。輸出：1、異象2、根源分析3、策略和計劃1、100%確認異象，100%完成下一步驟/計劃/策略措施:財務(wù)分析員行動計劃填表日期：年 月 日衡量指標(biāo)衡量差距下一步時間負責(zé)人銷售資本回收率應(yīng)收帳款回收期寶潔要司中國/分銷商核心工作流程 流程1:權(quán)限的委彳任 會計子流程公司中國的建立銷商核心工作流程 要流程：權(quán)限的委任子寶程:宀、應(yīng)付帳款要素：客尸服務(wù)部調(diào)節(jié)方法:r對銷售

22、的主要環(huán)節(jié)每年：財務(wù)部版本：1編號：7.3.1 版本:地點：總部 編編號：6.3.3客法律地點：總部銷售部管理系統(tǒng)部人事部要作內(nèi)部控蹩事會成 員到總經(jīng)理都要 有權(quán)限的委任輸出：8、簽名卡說明：對下一級委任職責(zé)和決定權(quán)。步驟:40、41、42、43、44、45、46、47、48、49、總經(jīng)理可以作出以下授權(quán)：預(yù)算主管可在預(yù)算內(nèi)對基金和費用支出有決定權(quán)。 財務(wù)經(jīng)理/會 財務(wù)經(jīng)理/會銷售經(jīng)理可簽署 生產(chǎn)部經(jīng)理負責(zé)從寶潔訂貨，入倉，申報殘損貨物 人事部經(jīng)理負責(zé)簽署每月工資會計主管決定會計科目和會計流程圖并且決定納稅申報財務(wù)經(jīng)理負責(zé)安排金融（貸款）和運用適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ撸ɡ缱赓U、制造） 銷售經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)

23、理決定產(chǎn)品價格計主管對預(yù)領(lǐng)款/現(xiàn)金付款有決定權(quán)，必要時需指定權(quán)限范圍。 計主管對銀行付款有決定權(quán)，必要時需指定權(quán)限范圍 署銷售合同，財務(wù)經(jīng)理可決定客戶賒銷額。方法：1、及時更新簽名卡。簽名卡客戶服務(wù)部經(jīng)理財務(wù)分析員銷售經(jīng)理管理系統(tǒng)部經(jīng)理人事部經(jīng)理法律部經(jīng)理寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程 流程會計子寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程要流程內(nèi)會調(diào)節(jié)的建立子素程客戶服務(wù)內(nèi)付調(diào)款財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部版本 法律編號版本：1編號：7.3.2地點：總部6.3.3客 戶總部說明:2019、操作程序的調(diào)節(jié)主管負責(zé)記錄執(zhí)行過程建立十劃的改進輸出：9、最新的操作程序的建立過程記錄的通過全球內(nèi)部審計定

24、義為調(diào)節(jié)地區(qū)的名單和內(nèi)部調(diào)節(jié)程序的記錄步驟:最新控制程序的建立50、51、52、53、54、財務(wù)經(jīng)理回顧所有能保證公司財產(chǎn)安全程序的名單 必須指明程序主管人員程序主管負責(zé)記錄程序執(zhí)行步驟程序執(zhí)行記錄必須由財務(wù)經(jīng)理，決經(jīng)理 /程序主管決定通過 完成程序客戶服務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理銷售經(jīng)理管理系統(tǒng)經(jīng)理人事經(jīng)理法律部經(jīng)理四項總控目標(biāo)-交易的授權(quán)-交易的記錄-資產(chǎn)的合理保護-帳面資產(chǎn)與實際資產(chǎn)的對照財務(wù)會計核心運作流程支持性文件某某玉潔經(jīng)營部應(yīng)收帳款標(biāo)準(zhǔn)流程（樣本）責(zé)任人：編寫人：批準(zhǔn)人：IDS標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊 日期：代碼：目的：明確業(yè)務(wù)員，郵納，電腦操作員在向客戶收款時各自的職責(zé)，以便系統(tǒng)數(shù)據(jù)能及時， 準(zhǔn)確

25、和真實地么映客戶應(yīng)收款情況并能夠及時準(zhǔn)確提供信息，有效地控制客戶信用狀況。原則：1. IDS系統(tǒng)以銷售人員下訂單，倉庫發(fā)出商品，根據(jù)簽收回單做發(fā)貨報告確定銷 售實現(xiàn)，并記錄客戶應(yīng)收帳款。2. 分銷商財務(wù)以收到客戶貨款和月末開出增值稅發(fā)票計算銷售收入，應(yīng)收帳款作附助記錄。3. 業(yè)務(wù)員收到客戶貨款交分銷商財務(wù)部，財務(wù)部單獨編制寶潔產(chǎn)品收款報告。4. 財務(wù)部負責(zé)核對電腦應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)與原始單據(jù)一致。運作流程運作環(huán)節(jié)電腦操作運作人員時間（根據(jù)具體情況而定）1操作員打印岀銷貨清單后把財務(wù)聯(lián)留 下，其余聯(lián)分別交相應(yīng)的人員。操作員倉管員倉庫發(fā)貨后2操作員等收到倉庫的發(fā)貨報告過帳后， 會計再把過完帳后的銷貨清單

26、登記在相 應(yīng)的客戶應(yīng)收帳款明細記錄本上。操作員會計每天3業(yè)務(wù)員把需開增值稅發(fā)票的銷貨清單交 開票員開票。會計精務(wù)員隨時4必要時業(yè)務(wù)員可從電腦里獲取其負責(zé)客 戶應(yīng)收款和信用狀況報表。AR應(yīng)收款帳齡分期報 表操作員業(yè)務(wù)員隨時5每天上午財務(wù)從收款臺處獲得今日收款 報告（見附件1）會計財務(wù)經(jīng)理出納上午9 : 006對于由于月末結(jié)帳掛帳后的收款，則由 相就此的業(yè)務(wù)員負責(zé)填寫收款報告，交 岀納蓋章，由岀納轉(zhuǎn)交財務(wù)。業(yè)務(wù)員會計 財務(wù)經(jīng)理7財務(wù)手工沖銷應(yīng)收明細記錄，同時把收 款報告交操作員進入電腦沖銷應(yīng)收帳 款。AR現(xiàn)金收據(jù)輸入及過 帳會計操作員10 : 00-11.308操作員打印每日銷售日記帳和每日收款

27、報告進行對帳。SO每日銷售日記帳操作員下午16： 309周末對帳：操作員從電腦中打?qū)缈蛻魬?yīng) 收帳齡分期報表，與業(yè)務(wù)員手工明細帳 對帳，并查找原因如有并非異立即查找 原因并及時調(diào)整。AR應(yīng)收款帳齡分期報 表業(yè)務(wù)經(jīng)理操作員 會計周末10月末對帳：操作員計算平均RRA（見附件2）操作員月末職責(zé)：1. 操作員：登記應(yīng)收帳款明細記錄并提供客戶應(yīng)收帳齡分期報表對帳，計算應(yīng)收帳款記錄準(zhǔn)度（RRA。2. 業(yè)務(wù)員：負責(zé)客戶收款并填寫收款報告，及時做沖銷應(yīng)收款的記錄并跟蹤客戶 應(yīng)收末收帳款。應(yīng)收帳目管理員：管理應(yīng)收帳款帳戶，及時把收款報告交給操作員更新 電腦中數(shù)據(jù)。某某玉潔經(jīng)營部預(yù)收款（樣本）責(zé)任人：編寫人：批準(zhǔn)

28、人：IDS標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊 日期：代碼：目的：明確業(yè)務(wù)員、收款員、出納、電腦操作員在向客戶預(yù)收款時各自的職責(zé)，以便系統(tǒng)數(shù)據(jù)能及 時準(zhǔn)確和真實地反映客戶應(yīng)收款情況并能夠及時準(zhǔn)確提供信息，有效地控制客戶信用狀況。原則：1. IDS系統(tǒng)以銷售人員下訂單，倉庫發(fā)出商品，根據(jù)發(fā)貨報告確定銷售實現(xiàn)，并 記錄客戶應(yīng)收帳款。2. 分銷商財務(wù)以：1收到客戶貨款計算銷售收入，應(yīng)收帳款作附助記錄。當(dāng)有預(yù)收款時，馬上掛帳在收款報告上列明這張銷售單還 沒有發(fā)貨。這張銷售單發(fā)貨后，立即沖回掛帳在收款報告上列明這筆 掛帳已經(jīng)沖銷完畢。3. 業(yè)務(wù)員收到客戶貨款交分銷商財務(wù)部，財務(wù)部單獨編制寶潔產(chǎn)品收款報告。4. 財務(wù)部負責(zé)核

29、對電腦應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)與原始單據(jù)一致。運作流程運作環(huán)節(jié)電腦操作運作人員時間（根據(jù)具體情況定）1業(yè)務(wù)員負責(zé)收款，收款后將貨 款交收款臺。業(yè)務(wù)員收款員隨時2收款臺母日收款匯總并核對兀 誤后交會計填寫每日收款匯 總。會計將收款匯總交操作員 輸入電腦，并沖銷應(yīng)收款帳。（如果有預(yù)收款，請掛帳）。會計出納9 : 003操作員沖銷電腦里客戶的應(yīng)收 帳并作預(yù)收款的記錄。AR現(xiàn)金收據(jù)輸入及過帳操作員10： 00-11 : 304操作員打印每日銷售日記帳報 表與每日蛋款報告進行對帳。SO每日銷售日記帳操作員會計下午16： 305會計收到倉庫通知，該銷售單 已經(jīng)發(fā)貨，沖銷此筆掛收，并 在收款報告匯總上列明。會計6把該筆

30、帳沖銷入帳。操作員隨時7月末對帳：操作員按業(yè)務(wù)經(jīng)理 選擇的客戶從電腦中打出指定 客戶應(yīng)收帳齡分期報表，與業(yè) 務(wù)員的手工明細帳對帳，并查 找原因如有差異即查找原因并 及時調(diào)整。AR應(yīng)收款帳齡分期報表會計月末信用額建立及信用控制標(biāo)準(zhǔn)流程目的：有效地建立和控制客戶信用額，支持銷售業(yè)務(wù)發(fā)展同時降低賒銷風(fēng)險。原則：1. 對于所有賒銷供貨百貨商店、超級商場在IDS系統(tǒng)建立信用額。2. 百貨商店和超級商場客戶信用額3個月修正一次。3. 客戶信用額必須得到財務(wù)經(jīng)理以及相關(guān)經(jīng)理的批準(zhǔn)。4. 客戶信用額根據(jù)以下方式計算得岀。計算依據(jù)：一一客戶過去三個月銷售量?？蛻糍d銷天數(shù)。（付款天數(shù)+平均送貨天數(shù)）信用系統(tǒng)（客戶

31、付款表現(xiàn)以及銷售人員意見）建議公式：信用額=客戶過去3個月銷售/90天X賒銷天數(shù)X信用系數(shù)（計算表見附件）客戶信用最大風(fēng)險值=信用額X風(fēng)險系數(shù)（過去 3個月中最高月銷量/過往3個月平均月銷量） 程序：信用額建立：1. 每季度末（財務(wù)結(jié)帳那天），財務(wù)部回顧客戶銷售及付款狀況，編制客戶信用額計算表，交銷售代表。2. 銷售代表安照客戶實際財務(wù)及業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，提供調(diào)整系數(shù)交財務(wù)部。3. 財務(wù)部計算客戶季度最新信用額及客戶信用最大風(fēng)險值交經(jīng)理批準(zhǔn)。4. 操作員調(diào)整修改IDS客戶信用額。信用額的臨時調(diào)整：1. 財務(wù)部或銷售代表根據(jù)客戶付款或銷售申請減少或增加客戶信用額（申請表見附件）2. 申請表交直接經(jīng)理

32、和經(jīng)理批準(zhǔn)交電腦操作員調(diào)整IDS客戶信用額。信用額建立流程運作環(huán)節(jié)電腦操作運作人員時間1財務(wù)會計回顧客戶銷售及付款狀況，提供 信用調(diào)整系數(shù)，交財務(wù)經(jīng)理。財務(wù)會計每季度末2銷售代表按照客戶實際業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，提 供銷售增長系數(shù)交分銷商經(jīng)理。銷售代表每季度末3財務(wù)經(jīng)理和分銷商經(jīng)理共同確認客戶季度 最新信用額。財務(wù)經(jīng)理/分銷商經(jīng)理每季度末4操作員調(diào)整修改IDS客戶信用額。操作員每季度末擱置訂單釋放流程運作環(huán)節(jié)電腦操作運作人員時間1操作員開銷售單時，發(fā)現(xiàn)有信用問題訂 單，進行定單擱置，打印岀擱置定單報 表。SO輸入該銷售單時 岀現(xiàn)警告操作員隨時2分銷同經(jīng)理收到擱置定單報表后向財務(wù) 岀納和銷售代表詢問是否

33、已收到該客戶 的貨款。操作員財務(wù)人員銷售代表上午10: 30/下午15： 303若已收貨款并且已收貨款大于信用差 額，分銷商經(jīng)理同意釋放。如否，分銷 商經(jīng)理與負責(zé)該客戶的銷售代表聯(lián)系并 決定釋放或取消該訂單。忽略此警告，繼續(xù)打 印此銷售單/信用控 制系統(tǒng)：選擇擱置此 訂單/信用控制系統(tǒng)： 打印擱置訂單報表操作員/分銷商經(jīng)理/財務(wù)人員得到收款員的肯定答復(fù)后信用額建立及信用控制標(biāo)準(zhǔn)流程4銷售代表如果需要釋放此訂單，需向經(jīng)理陳 述理由，并填寫收款保證寫操作員/銷售代表/分銷商經(jīng)理得到收款員的 否定答復(fù)后5財務(wù)經(jīng)理在同意釋放的訂單旁簽批，并把擱 置報表與收款保證書給分銷商經(jīng)理，分銷商 經(jīng)理同意簽字后，

34、將收款保證書留財務(wù)出納 處，擱置訂單報表交給操作員。操作員/財務(wù)經(jīng)理/分銷商經(jīng)理同意簽字后馬上6操作員釋放/取消此訂單。信用額控制系統(tǒng)操作員選擇釋放So :/SO:打印此訂單 取消此訂單7銷售代表確認訂單處理結(jié)果，并通知客戶。銷售代表每日上/下班前8財務(wù)出納督促銷售代表收回寫了付款保證 書的貨款。財務(wù)人員銷售人 員隨時9如客戶生意需要改變信用額，銷售代表填寫 信用更改表，交分銷商經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理。銷售代表/經(jīng)理/ 財務(wù)人員10分銷商經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理根據(jù)客戶以往付款 表現(xiàn)和生意發(fā)展需要確認信用額并簽字，交 操作員。系統(tǒng)管理員銷售 代表11操作員更改信用額。操作員訂單釋放的原則：1. 每天根據(jù)客戶的有

35、效信用額及時釋放客戶的訂單是客戶財務(wù)主管的重要職責(zé)。為了準(zhǔn)確的釋放客戶被扣訂單有效地幫助銷售代表及時開展他們的分銷工作，為公司減產(chǎn)風(fēng) 險，同時創(chuàng)造更多利益。訂單釋放必須控制在客戶最大風(fēng)險值之內(nèi)，并遵從以下原則：被扣單原因相應(yīng)措施1 客戶沒有償還能力取消訂單2由于業(yè)務(wù)發(fā)展或新產(chǎn)品推出得到有關(guān)銷商售及財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，釋放訂單。3 客戶不能按照付款期支付貨款銷售代表書面提交客戶付款計劃書， 并轉(zhuǎn)交財務(wù)主管跟蹤， 保 證客戶按時付款。如客戶不覆行上次訂單所交付款計劃， 則不 能釋放當(dāng)次訂單。職責(zé)：財務(wù)部客戶主管：掌握客戶付款表現(xiàn)， 及時準(zhǔn)確將客戶賒銷狀況的信息反饋給銷售人員，及時采取措施跟蹤解決付款有問

36、題的客戶，防止客戶壞帳出現(xiàn)。銷售代表：滿足客戶業(yè)務(wù)發(fā)展需要，同時保證客戶健康付款狀況，跟蹤解決客戶付款問題，及時將客戶有關(guān)業(yè)務(wù)、財務(wù)信息反饋給財務(wù)部。批發(fā)：手工訂單流程運作環(huán)節(jié)電腦操作運作人員時間1銷售代表下訂單，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理與分銷商 經(jīng)理審核后簽名放行。銷售代表財務(wù)經(jīng)理分銷 商經(jīng)理隨時2銷售代表把經(jīng)批準(zhǔn)的訂單交與操作員 輸入系統(tǒng)，并做發(fā)貨處理。操作員 銷售代表隨時某某寶潔經(jīng)營部應(yīng)收帳款內(nèi)部對帳流程（樣本）責(zé)任人： 編寫人： 批準(zhǔn)人：IDS標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊 日期：編碼：目的：明確業(yè)務(wù)員，操作員和應(yīng)收帳目管理在記錄和沖銷客戶應(yīng)收款流程中的職責(zé)，確保 IDS系統(tǒng)和分銷商手工帳記錄都準(zhǔn)確無誤。原則:1

37、. 兩套系統(tǒng)均應(yīng)以發(fā)貨就記錄應(yīng)收帳。2. 手工帳系統(tǒng)應(yīng)該建立寶潔 IDS系統(tǒng)的銷售清單號碼。3. 對帳的時間點雙方必須統(tǒng)一。目的：4. 數(shù)據(jù)有出入，雙方均有責(zé)任查找原因，直到對準(zhǔn)為止。運作環(huán)節(jié)電腦操作運作人員時間（根據(jù)具體情況而定）1每天收款，DSR將現(xiàn)金及其它票據(jù)交收 款臺，收款臺復(fù)核后，將現(xiàn)金交內(nèi)部 銀行，將支票，匯票等交出納。出納 等銀行兌現(xiàn)后，交到會計處。財務(wù)經(jīng)理 會計 出納隨時2財務(wù)會計作收款報告匯總后把報告交 給IDS系統(tǒng)管理員。會計9: 003操作員根據(jù)報告進行當(dāng)天收款輸入。IDS : AR操作員10： 00-11 : 004操作員打印當(dāng)天收款報表。IDS : AR每日銷售日記帳

38、報表操作員5操作員把它與每日收款報告進行對 帳。操作員6周末對帳：操作員從電腦中打出客戶 應(yīng)收帳齡分期報表，與會計手工明細 帳對帳，與，并查找原因如有差異即 查找原因并及時調(diào)整，并計算應(yīng)收帳 款記錄準(zhǔn)度（RRA交業(yè)務(wù)經(jīng)理見（附 件2）。IDS : AR應(yīng)收帳 款帳齡報表業(yè)務(wù)經(jīng)理 操作員周末7月末對帳，操作員計算應(yīng)收帳記錄準(zhǔn) 度（RRA的平均值。操作員月末8月末：操作員打印超期欠款明細表計 算超額欠款占銷售額比率（OverdueRate）（見附件3）。操作員月末某某百貨集團公司寶潔經(jīng)營部應(yīng)付帳款流程（樣本）責(zé)任人：編寫人：批準(zhǔn)人：IDS標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊 日期：編碼：根據(jù)收日期，金額，及時支付寶潔

39、貨款，保證14天付款獲取寶潔3%寸款折扣及由調(diào)整訂貨量而取得的折扣原則：1. 客戶向?qū)殱嵐居嗀?，?dāng)客戶收到貨物，將產(chǎn)品簽收單交到操作員處確認，即記錄應(yīng)付寶潔貨款。2. 客戶獲得付款折扣，在付款時根據(jù)寶潔提供發(fā)票，在電腦作折扣記錄處理。3. 財務(wù)員負責(zé)將已付款的單據(jù)并連同付款報告轉(zhuǎn)交電腦操作員，更新應(yīng)付款。4. 操作員負責(zé)復(fù)核電腦應(yīng)付帳款與分銷商財務(wù)帳目一致。運作流程運作環(huán)節(jié)電腦操作運作人員時間（根據(jù)具體情況而定）1IDSS向?qū)殱嵪露▎?，得到寶潔的定單確認后， IDSS馬上修改定單的成本。 （注：如選擇“ B”價格忽略修改流程）。產(chǎn)填寫調(diào)整表，月末交財務(wù)會計。操作員隨時2財務(wù)會計每月末，根據(jù)I

40、DSS填寫的成本調(diào)整表調(diào)整銷售成本。會計月末3倉管員把寶潔簽收單匯總表交給操作員。倉管員操作員收貨后一小時4在電腦中記錄收貨。PO收貨操作員同時5倉管員把簽收單（財務(wù)聯(lián)）交給會計及出納。倉管員 會計，出納同時6出納收到寶潔發(fā)票后，將發(fā)票和寶潔簽收單相對應(yīng)，確認付款折扣后，填 寫付款報告，并記帳。（因為是即時付款折扣發(fā)票，可直接承認折扣。）會計出納同時7如不能滿足14天付款，寶潔公司將于每月末將多付的折扣重新開出發(fā)票， 分銷商收到發(fā)貨票后復(fù)核是否是損失的折扣，確認無誤后，經(jīng)分銷商經(jīng)理 批準(zhǔn)，操作員打印出“打印及過帳采購單收據(jù)”報表交會計。會計單獨做 付款報告，（根據(jù)其中的寶潔計算機號碼及分銷商計

41、算機號碼，在備注中注明多少天付款），如CIP不能滿足5天，則由寶潔公司開具發(fā)票，分銷商收 到發(fā)貨票后，在IDS系統(tǒng)中做Credit Meno并記帳。并把付款報告交操作 員沖銷付款。AP/憑證付款 輸入會計出納分銷商經(jīng)理操作員每月初8財務(wù)會計記帳后把付款報告交財務(wù)經(jīng)理交出納付款。會計 出納下午2： 009出納付款后把付款單據(jù)交會計，會計把付款報告交給操作員，同時把銀行 付款憑證交會計，并登記現(xiàn)金日記帳。會計 財務(wù)經(jīng)理付款后10操作員沖銷電腦里應(yīng)付帳記錄。AP:憑證付款 輸入與過帳操作員馬上11打印采購日記帳報表與付款報告核對數(shù)據(jù)是否一致。AP:采購日記 帳報表操作員每天下班前12打印應(yīng)付帳齡分期報表。AP:應(yīng)付帳齡 分期報表操作員月末13財務(wù)會計準(zhǔn)備好手工記錄交操作員對帳。會計 操作員月末14周末：操作員在財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督下對帳，如有差異查找原因并及時調(diào)整并計 算應(yīng)付帳款記錄準(zhǔn)度（PRA （見付件6）財務(wù)經(jīng)理周末15月末：操作員計算PRA的平均值（見附件6）操作員月末職責(zé)：1操作員：每日檢查付款報告數(shù)據(jù)和電腦中數(shù)據(jù)是否一致；月末提供客戶應(yīng)收帳齡分期報表對帳，計算應(yīng)付帳