XX公司新任總經理財務培訓課件

1、XXXX股份有限公司股份有限公司 新任總經理財務培訓新任總經理財務培訓 資產財務部資產財務部 2011120720111207 整個會計學科體系框架整個會計學科體系框架 會會 計計 學學 原原 理理 財財 務務 會會 計計 學學 成成 本本 會會 計計 高高 級級 財財 務務 會會 計計 管管 理理 會會 計計 財財 務務 管管 理理 審審 計計 學學 國國 際際 會會 計計 會會 計計 理理 論論 財會都有那些學科構成呢財會都有那些學科構成呢 主主 要要 內內 容容 財務管理理論財務管理理論 會計基本知識會計基本知識 財務分析財務分析 營運資金管理營運資金管理 您需要了解您需要了解 的的 一

2、、財務管理一、財務管理 財務管理財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，是企業(yè)管理的一個組成部分， 是根據財經法規(guī)制度，按照財務管理的原則，是根據財經法規(guī)制度，按照財務管理的原則， 組織企業(yè)組織企業(yè)財務活動財務活動，處理處理財務關系財務關系的一項管的一項管 理工作。理工作。 財財 務務 活活 動動 財務活動是指企業(yè)籌集、財務活動是指企業(yè)籌集、 投放、使用、收回及分投放、使用、收回及分 配等一系列行為配等一系列行為 。 財財 務務 關關 系系 企業(yè)在組織財務活動過程中企業(yè)在組織財務活動過程中 與有關各方發(fā)生的經濟利益與有關各方發(fā)生的經濟利益 關系。關系。 財務管理方法財務管理方法 重點：財務分析重點：

3、財務分析 二、會計基本知識二、會計基本知識 會會 計計 職職 能能 核算核算 監(jiān)督監(jiān)督 為經濟管理搜集、處理、為經濟管理搜集、處理、 存儲和輸送各種會計信息存儲和輸送各種會計信息 通過調節(jié)、指導、控制等通過調節(jié)、指導、控制等 方式，對客觀經濟活動的方式，對客觀經濟活動的 合理、合法有效地進行考合理、合法有效地進行考 核與評價核與評價 會計四大基本假設會計四大基本假設 會計主體會計主體 持續(xù)經營持續(xù)經營 會計分期會計分期 貨幣計量貨幣計量 財務報表分類財務報表分類 資產負債表、現(xiàn)金流量表資產負債表、現(xiàn)金流量表 利潤表、所有者權益變動表利潤表、所有者權益變動表 內控報告、預算報表內控報告、預算報表

4、 四大報表是什么四大報表是什么 反映某一特定日期財務狀況的會計報表反映某一特定日期財務狀況的會計報表 反映一定會計期間的經營成果的會計報表反映一定會計期間的經營成果的會計報表 反映一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入流出的報表反映一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入流出的報表 反映構成所有者權益各組成部分當期增減變動的報表反映構成所有者權益各組成部分當期增減變動的報表 財務報表 資產負債 表 現(xiàn)金流量 表 所有者權 益變動損 益表 利潤表 資產 負債 所有者權益 收入 成本費用 利潤 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 權益變動 資產資產負債和權益負債和權益 流動流動 資產資產 貨幣資產貨幣資產籌資性流動負債籌資性流

5、動負債流動負債流動負債 結算資產結算資產結算性流動負債結算性流動負債 存貨資產存貨資產長期負債長期負債長期負債長期負債 長期長期 資產資產 長期投資長期投資股本股本所有者權所有者權 益益 固定資產固定資產資本公積資本公積 無形及其他資產無形及其他資產盈余公積盈余公積 未分配利潤未分配利潤 合計合計資產總額資產總額負債和權益總額負債和權益總額合計合計 資產負債表資產負債表 一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 營業(yè)費用、管理費用、財務費用營業(yè)費用、管理費用、財務費用 資產減值損失資產減值損失 加：公允價值變動收益（損失以加：公允價值變動收益（損失以“”

6、號列示）號列示） 投資收益（損失以投資收益（損失以“”號列示）號列示） 二、營業(yè)利潤二、營業(yè)利潤 營業(yè)外收支凈額（其中：非流動資產處置損益營業(yè)外收支凈額（其中：非流動資產處置損益 ） 三、利潤總額三、利潤總額 減：所得稅減：所得稅 四、凈利潤四、凈利潤 五、每股收益五、每股收益 利 利 潤潤 表表 會計報表之間的勾稽關系會計報表之間的勾稽關系 1 1. .資產資產= =負債負債+ +所有者權益所有者權益 2 2. .收入收入- -費用費用= =利潤利潤 3 3. .現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入- -現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出= =現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量 4 4. .資產負債表中的期末未分配利潤資產負債表中的期末未分配

7、利潤- -期初未分期初未分 配利潤配利潤= =利潤表中的凈利潤利潤表中的凈利潤 從會計報表中你要了解的指標從會計報表中你要了解的指標 理解財務報表的作用理解財務報表的作用 1 1. .探測企業(yè)是否有重大的財務方面的問題。探測企業(yè)是否有重大的財務方面的問題。 2 2. .研究企業(yè)財務指標的歷史長期趨勢，以研究企業(yè)財務指標的歷史長期趨勢，以 辨別有無問題。辨別有無問題。 3 3. .分析企業(yè)目前存在的困難。分析企業(yè)目前存在的困難。 4 4. .預測經營決策將會給企業(yè)帶來何種財務預測經營決策將會給企業(yè)帶來何種財務 上的影響。上的影響。 會計、財務、審計之間的關系會計、財務、審計之間的關系 財務 決策

8、 決策正確性 會計 信息支持 信息相關性 審計 信息保障 鑒證可靠性 企業(yè)價值最大化 三、財務分析三、財務分析 （一）含義（一）含義: :以企業(yè)的財務報告等會計資料為以企業(yè)的財務報告等會計資料為 基礎，對企業(yè)的財務狀況和經營成果進行分析和基礎，對企業(yè)的財務狀況和經營成果進行分析和 評價的一種方法。評價的一種方法。 （二）作用：（二）作用： 1. 1.可以評價企業(yè)一定時期的財務狀況，提示企可以評價企業(yè)一定時期的財務狀況，提示企 業(yè)生產活動中存在的問題，為企業(yè)生產經營管理決業(yè)生產活動中存在的問題，為企業(yè)生產經營管理決 策提供依據策提供依據; ; 2.2.可以檢查各部門工作完成情況和工作業(yè)績?？梢詸z

9、查各部門工作完成情況和工作業(yè)績。 評價企業(yè)的發(fā)展趨勢評價企業(yè)的發(fā)展趨勢 財財 務務 分分 析析 的的 目目 的的 評價企業(yè)的償債能力評價企業(yè)的償債能力 評價企業(yè)的資產管理水平評價企業(yè)的資產管理水平 評價企業(yè)的獲利能力評價企業(yè)的獲利能力 財務分析的基礎財務分析的基礎 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表利潤表利潤表資產負債表資產負債表 思考：反映經營思考：反映經營 情況的三大報表情況的三大報表 財財 務務 分分 析析 的的 種種 類類 按主體不同分類按主體不同分類 按對象不同分類按對象不同分類 按方法不同分類按方法不同分類 按目的不同分類按目的不同分類 償債能力分析償債能力分析 營運能力分析營運能力分析 獲利能

10、力分析獲利能力分析 綜合能力分析綜合能力分析 四、企業(yè)營運能力分析四、企業(yè)營運能力分析 存貨周轉率存貨周轉率 應收帳款應收帳款 周轉率周轉率 流動資產周轉率流動資產周轉率固定資產周轉率固定資產周轉率 總資產周總資產周 轉率轉率 營運營運 能力能力 思考：沃爾瑪是怎樣賺錢的？思考：沃爾瑪是怎樣賺錢的？ 沃爾瑪是經銷商，沃爾瑪是經銷商，100100元的成本投入，周轉一元的成本投入，周轉一 次次2%2%的凈利率（即的凈利率（即2 2元的凈利潤）。元的凈利潤）。 你知道沃爾瑪一年內你知道沃爾瑪一年內100100元資產賺得的凈利潤為元資產賺得的凈利潤為 多少嗎多少嗎 答案：答案：4848元。元。 分析：

11、分析：1 1 年內年內100100元資產周轉元資產周轉2424次，一次賺次，一次賺2 2元元 ，一年賺，一年賺4848元。元。 沃爾瑪掙錢的原因：周轉率比利潤率重要沃爾瑪掙錢的原因：周轉率比利潤率重要 賺錢時，一般大家都會想利潤率，而看不到周轉率。賺錢時，一般大家都會想利潤率，而看不到周轉率。 但利潤率高不一定能賺錢，周轉率才重要。但利潤率高不一定能賺錢，周轉率才重要。 （一）流動資產周轉情況（一）流動資產周轉情況 應收賬款周轉率（周轉次數）應收賬款周轉率（周轉次數） 主營業(yè)務收入凈額主營業(yè)務收入凈額平均應收賬款余額平均應收賬款余額 應收賬款周轉期（周轉天數）應收賬款周轉期（周轉天數） 平均應

12、收賬款余額平均應收賬款余額360360主營業(yè)務收入凈額主營業(yè)務收入凈額 存貨周轉率（周轉次數）存貨周轉率（周轉次數） 主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本平均存貨余額平均存貨余額 存貨周轉期（周轉天數）存貨周轉期（周轉天數） = =平均存貨余額平均存貨余額360360主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本 思考：思考： 營業(yè)周期？營業(yè)周期？ （二）固定資產周轉情況（二）固定資產周轉情況 固定資產周轉率（周轉次數）固定資產周轉率（周轉次數） 主營業(yè)務收入凈額主營業(yè)務收入凈額平均固定資產凈值平均固定資產凈值 固定資產周轉期（周轉天數）固定資產周轉期（周轉天數） 平均固定資產凈值平均固定資產凈值360360主營業(yè)務收入凈額主營業(yè)務收入凈額