房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

1、1.1.1 會(huì)計(jì)科目設(shè)置1、資產(chǎn)類科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì) 科目(及代碼)三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目1001庫(kù)存現(xiàn)金人民幣(01)、港幣(02)、美元(03)1002銀行存款人民幣(01)、港幣(02)、美元(03)、代管基金存款(11)按開(kāi)戶銀行1012其他貨幣資金外埠存款(01)、銀行 匯票存款(02)、銀行 本票存款(03)、信用 卡存款(04)POS機(jī)存 款(5)按幣別按開(kāi)戶銀行1101交易性金融資產(chǎn)股票投資(01)、債權(quán)投資(02)具體名稱1121應(yīng)收票據(jù)按單位1122應(yīng)收賬款具體到期具體苑或棟按業(yè)主名稱1123預(yù)付賬款具體到期具體苑或棟按合同單位1131應(yīng)收股利按單位1132

2、應(yīng)收利息按債券名稱1221其他應(yīng)收款應(yīng)收押金或保證金(01);備用金(02);應(yīng)收墊付款(03)、應(yīng)收賠款和罰款(04)補(bǔ)差調(diào)整(05)關(guān)聯(lián)往來(lái)(06);按單位、職員1231壞賬準(zhǔn)備1401材料采購(gòu)建筑及裝修公司用科目1402在途物資建筑及裝修公司用科目1403原材料建筑及裝修公司用科目1404材料成本差異建筑及裝修公司用科目1405開(kāi)發(fā)產(chǎn)品1406發(fā)岀商品建筑及裝修公司用科目1407商品進(jìn)銷差價(jià)建筑及裝修公司用科目1408委托加工物資建筑及裝修公司用科目1411周轉(zhuǎn)材料建筑及裝修公司用科目1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1491內(nèi)部往來(lái)按往來(lái)單位1501持有至到期投資1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備150

3、3可供岀售金融資產(chǎn)1511長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資(01)、其他股權(quán)投資(02)按具體股票或單位名稱1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1521投資性房地產(chǎn)會(huì)所、商鋪、車位、辦公樓、酒店、酒店式公寓1531長(zhǎng)期應(yīng)收款1532未實(shí)現(xiàn)融資收益1601固定資產(chǎn)房屋及建筑物(01)、機(jī)械設(shè)備及工具(02)、運(yùn)輸工具(03)、IT 設(shè)備(04)、辦公家具(05)分部門核算1602累計(jì)折舊同固定資產(chǎn)1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1604在建工程1605工程物資建筑及裝修公司用科目1606固定資產(chǎn)清理同固定資產(chǎn)1701無(wú)形資產(chǎn)按類別1702累計(jì)攤銷1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1711商譽(yù)1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用租入固定資產(chǎn)改良支出(

4、01)、租入固定資產(chǎn)裝修支出(02)、其他遞延支出(03)1811遞延所得稅資產(chǎn)1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢(01)、待處理固定資產(chǎn)損溢(02)2、負(fù)債類科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目2001短期借款按借款單位按幣別2101交易性金融負(fù)債2201應(yīng)付票據(jù)2202應(yīng)付賬款具體到期具體苑或棟按合同單位2203預(yù)收賬款具體到期具體苑或棟按業(yè)主名稱2211應(yīng)付職工薪酬工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼(01)、職工福利費(fèi)(02)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(03)、補(bǔ)充保險(xiǎn)(04)、住房公積金(05)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)(06)、職工 教育經(jīng)費(fèi)(07)、伙食補(bǔ)貼(08)、住房補(bǔ)貼(09)、非貨幣性

5、福利(10)、解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償(11)、股份支付(12)、其他(13)部門2221應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅(01)、企業(yè)所得稅(02)、個(gè)人所得稅(03)、土地增值稅(04)、房產(chǎn)稅(05)、土地使用稅(06)、契稅(07)、城市維護(hù)建設(shè)稅(08)、教育費(fèi)附加(09)、堤圍費(fèi)(10)、其他(11)2231應(yīng)付利息類別2232應(yīng)付股利2241其他應(yīng)付款應(yīng)收押金或保證金(01);備用金(02);應(yīng)收墊付款(03)、應(yīng)收賠款和罰款(04)補(bǔ)差調(diào)整(05)關(guān)聯(lián)往來(lái)(06)按單位、職員2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債2401遞延收益2501長(zhǎng)期借款按貸款單位按幣別2502應(yīng)付債券2701長(zhǎng)期應(yīng)付款按單位2702未確認(rèn)融

6、資費(fèi)用2711專項(xiàng)應(yīng)付款按種類2801預(yù)計(jì)負(fù)債按種類2901遞延所得稅負(fù)債4、所有者權(quán)益類科目一級(jí)二級(jí)明細(xì)三級(jí)明細(xì)四級(jí)明細(xì)核算代碼科目科目科目科目項(xiàng)目4001實(shí)收資本按股東股票類別4002資本公積股本溢價(jià)(01)、其他資本公積(02)4101盈余公積法定盈余公積金(01)、任意盈余公積金(02)4103本年利潤(rùn)4104利潤(rùn)分配提取盈余公積金(01)、(04)未分配利潤(rùn)(05)提取任意盈余公積(02)、應(yīng)付利潤(rùn)(03)、盈余公積補(bǔ)虧4201庫(kù)存股5、成本類科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目5101開(kāi)發(fā)成本按附表一：開(kāi)發(fā)成本明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容5105開(kāi)發(fā)間接費(fèi)按附表二

7、：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)科目設(shè)置及核算內(nèi)容6、損益類科目一級(jí)二級(jí)明細(xì)三級(jí)明細(xì)四級(jí)明細(xì)核算代碼科目科目科目科目項(xiàng)目6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入具體到期具體苑或棟多層、小高 層、高層、另U 墅、商業(yè)、車 位、其他6051其他業(yè)務(wù)收入按收入種類6101公允價(jià)值變動(dòng)損益交易性金融資產(chǎn)(01)、交易性金融負(fù)債(02)、投資性房地產(chǎn)(03)6111投資收益股權(quán)投資收益(01)、債權(quán)投資收益(02)或按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算6301營(yíng)業(yè)外收入罰款收入(01)、 處理固定資產(chǎn)收益(02)、沒(méi)收訂金及違約金(03)6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本具體到期具體到棟6402其他業(yè)務(wù)成本按收入種類配比6403營(yíng)業(yè)稅金及附加具體到期具體到棟6601銷售

8、費(fèi)用按附表三：期間費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容6602管理費(fèi)用按附表三：期間費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容6603財(cái)務(wù)費(fèi)用按附表三：期間費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容6701資產(chǎn)減值損失6711營(yíng)業(yè)外支岀罰款支出(01)、處理固定資產(chǎn)損失(02)、捐贈(zèng)支出(03)其他(04)6801所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅費(fèi)用(01)、遞延所得稅費(fèi)用(02)6901以前年度損益調(diào)整注：1、為保障集團(tuán)核算一致性，成本費(fèi)用類科目集團(tuán)統(tǒng)一至三級(jí)，其他類別科目統(tǒng)一至二級(jí)使用;2、其余級(jí)次科目各公司依據(jù)自身業(yè)務(wù)與實(shí)際情況參照?qǐng)?zhí)行。附表一：開(kāi)發(fā)成本明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容一級(jí)科目二級(jí)科目科目編碼三級(jí)科目核算內(nèi)容1) 土地征用費(fèi)土地征用費(fèi)

9、、轉(zhuǎn)讓費(fèi)土地征用及拆2)動(dòng)遷安置費(fèi)拆遷補(bǔ)償、安置動(dòng)遷費(fèi)、安置勞動(dòng)力遷補(bǔ)償費(fèi)3) 土地岀讓金支付給土地管理部門的費(fèi)用開(kāi)4)其他土地契稅等費(fèi)用1)設(shè)計(jì)費(fèi)規(guī)劃、工程、人防、環(huán)境等所有設(shè)計(jì)費(fèi)用2)可行性研究費(fèi)可行性研究報(bào)告費(fèi)；評(píng)估費(fèi)發(fā)水文地質(zhì)、工程地質(zhì)勘察；土地丈量、規(guī)劃測(cè)繪、道路界定、圍3)勘察費(fèi)、測(cè)繪費(fèi)墻、驗(yàn)灰線費(fèi)4) “三通一平”費(fèi)用臨時(shí)供電、水、氣；土地開(kāi)挖、回填、平整、外運(yùn)等費(fèi)用成前期開(kāi)發(fā)費(fèi)5)建設(shè)單位管理費(fèi)工程施工招標(biāo)、管理費(fèi)用等6)曬圖費(fèi)地藉圖、整個(gè)開(kāi)發(fā)過(guò)程中的曬圖費(fèi)用等7)審圖費(fèi)對(duì)設(shè)計(jì)單位的圖紙審查費(fèi)本8)咨詢費(fèi)向有關(guān)公司、部門、專家的咨詢費(fèi)用 9)設(shè)計(jì)監(jiān)理費(fèi)關(guān)于設(shè)計(jì)的監(jiān)理費(fèi)用10)其

10、他其他屬于前期開(kāi)發(fā)的費(fèi)用基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)1)住宅建設(shè)配套費(fèi)市政大配套費(fèi)用2）供配電配套費(fèi)壟斷行業(yè)的電配套及小區(qū)內(nèi)電配套（配電站、表箱、母線、電纜、高低壓線路、挖路費(fèi)或道路修復(fù)電力設(shè)施拆遷費(fèi)和供電貼費(fèi)、路燈等，注：須摘要說(shuō)明）3）供水配套費(fèi)小區(qū)內(nèi)配套、水管、水箱、水表等；自來(lái)水管網(wǎng)費(fèi)4）排水、排污排水、排污費(fèi)用5）煤氣、天然氣配套小區(qū)內(nèi)管網(wǎng)、排管工程、煤氣脈沖表等配套費(fèi)用6）消防配套消防設(shè)施及工程等費(fèi)用7）有線電視及網(wǎng)絡(luò)有線電視及網(wǎng)絡(luò)配套費(fèi)用8）電話配套電話配套費(fèi)用9）環(huán)衛(wèi)垃圾箱及相關(guān)設(shè)備費(fèi)用10）衛(wèi)生防疫衛(wèi)生防疫、水箱清理等費(fèi)用11）郵政信報(bào)箱、門牌號(hào)等郵政設(shè)施費(fèi)用12）綠化及景觀綠化設(shè)計(jì)、綠化設(shè)施

11、、綠地補(bǔ)償費(fèi)等及其他相關(guān)費(fèi)用；小區(qū)內(nèi)景 觀、涼亭、雕塑等13）小區(qū)智能化安全、可視對(duì)講系統(tǒng)，及其他現(xiàn)代智能系統(tǒng)等費(fèi)用14）其他其他屬于基礎(chǔ)設(shè)施的費(fèi)用建筑安裝費(fèi)1） 土建費(fèi)用01a.地下工程打樁、預(yù)制樁、基坑圍護(hù)、地下車庫(kù)、人防工程等費(fèi)用02b. 土建工程建筑工程費(fèi)用03C.室外總體小區(qū)內(nèi)外的公共道路，正式圍墻、門衛(wèi)、小區(qū)內(nèi)道路、小區(qū)內(nèi)室 外排水、窨井等2）設(shè)備及安裝費(fèi)用電梯、其他設(shè)備的安裝及與此相關(guān)的費(fèi)用3）甲供材料按合同（協(xié)議）單位分設(shè)明細(xì)01a.商品砼02b.鋼材03C.門窗04d.石材05e.其他材料可根據(jù)需要增加其他明細(xì)4）施工用電費(fèi)5）施工用水費(fèi)6）質(zhì)監(jiān)費(fèi)工程、人防質(zhì)監(jiān)費(fèi)、樁基檢測(cè)等

12、費(fèi)用7）監(jiān)理費(fèi)工程監(jiān)理費(fèi)8）裝修費(fèi)01a.室內(nèi)室內(nèi)裝修、裝飾及電器購(gòu)買02b.公共室外公共部分裝修、裝飾03C. 會(huì)所會(huì)所部分裝修、裝飾9）其他其他建筑安裝費(fèi)用公共設(shè)施費(fèi)1）小區(qū)內(nèi)配套費(fèi)水泵房、水塔、消防房、小區(qū)內(nèi)照明等2）小區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)居委會(huì)、派岀所、托兒所等設(shè)施3）會(huì)所單體會(huì)所結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)、資產(chǎn)購(gòu)置3）其他其他公共設(shè)施費(fèi)用其他1）證照費(fèi)用各類（后期）證、照費(fèi)用2）維修基金開(kāi)發(fā)商承擔(dān)的維修基金3）其他其他費(fèi)用利息資本化410107核算房產(chǎn)開(kāi)發(fā)期間發(fā)生的借款費(fèi)用。開(kāi)發(fā)間接費(fèi)410108每月末從開(kāi)發(fā)間接費(fèi)一級(jí)科目轉(zhuǎn)入。附表二：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)科目設(shè)置及核算內(nèi)容科目明細(xì)科目明細(xì)子目核算具體內(nèi)容備注1）工資核算

13、員工的屬工資范疇的費(fèi)用，納入工資總額2）福利費(fèi)核算屬于員工福利性質(zhì)的費(fèi)用3）員工教育經(jīng)費(fèi)核算員工再教育、培訓(xùn)費(fèi)用（經(jīng)人事部門批準(zhǔn)）4）社會(huì)保障費(fèi)用核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險(xiǎn)金及住房公積金5）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)核算員工的勞保用品、防暑降溫費(fèi)以及人身保險(xiǎn)費(fèi)、工作服等辦公用品核算各部門的辦公用品以及單價(jià)在200元以下的辦公雜品費(fèi)用快遞費(fèi)核算日常辦公郵寄及快遞費(fèi)用房租費(fèi)核算辦公場(chǎng)所租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金主6）辦公費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)核算辦公場(chǎng)所物業(yè)管理費(fèi)開(kāi)能源費(fèi)核算辦公場(chǎng)所日常水電煤等費(fèi)用要 用 于 核 算綠化費(fèi)核算辦公場(chǎng)所綠化維護(hù)、花草租金發(fā)其它核算員工工作餐、

14、加班餐費(fèi)、飲用水等不能歸屬以上項(xiàng)目的費(fèi)用7）郵電通訊費(fèi)核算辦公用電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用以及按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的個(gè)人手機(jī)等費(fèi)用間汽油費(fèi)核算辦公用車輛的汽油費(fèi)生產(chǎn)通行費(fèi)核算辦公用車輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)接8）車輛費(fèi)用停車費(fèi)核算辦公用車輛停車費(fèi)部 門修理保養(yǎng)費(fèi)核算辦公用車輛日常維修、保養(yǎng)費(fèi)費(fèi)規(guī)費(fèi)核算辦公用車輛養(yǎng)路費(fèi)、車船稅、保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)其它核算辦公用車輛不能歸屬以上項(xiàng)目的其他費(fèi)用用9）差旅費(fèi)核算員工外地岀差的車費(fèi)、岀差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)用等10）交通費(fèi)核算員工市內(nèi)車費(fèi)11）低值易耗品核算低值易耗品攤銷費(fèi)用（一次攤銷）12）修理費(fèi)核算生產(chǎn)用品等的修理費(fèi)用13）折舊費(fèi)核算生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊14）業(yè)務(wù)費(fèi)核算生產(chǎn)部門對(duì)外招待費(fèi)98）其它核算未

15、在上述明細(xì)中明確的費(fèi)用99）開(kāi)發(fā)間接費(fèi)轉(zhuǎn)岀核算費(fèi)用科目月末結(jié)轉(zhuǎn)的匯總數(shù)附表三：期間費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容科目明細(xì)科目明細(xì)子目核算具體內(nèi)容備注銷售費(fèi)用1）工資核算員工的屬工資范疇的費(fèi)用，納入工資總額主 要 用 于 核 算 營(yíng) 銷 部 門 費(fèi) 用2）福利費(fèi)核算屬于員工福利性質(zhì)的費(fèi)用3）員工教育經(jīng)費(fèi)核算員工再教育、培訓(xùn)費(fèi)用（經(jīng)人事部門批準(zhǔn)）4）社會(huì)保障費(fèi)用核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險(xiǎn)金及住房公積金5）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)核算員工的勞保用品、防暑降溫費(fèi)以及人身保險(xiǎn)費(fèi)、工作服等6）辦公費(fèi)辦公用品核算各部門的辦公用品以及單價(jià)在200元以下的辦公雜品費(fèi)用快遞費(fèi)核算日常辦公郵寄及快遞費(fèi)用房

16、租費(fèi)核算辦公場(chǎng)所租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金物業(yè)管理費(fèi)核算辦公場(chǎng)所物業(yè)管理費(fèi)能源費(fèi)核算辦公場(chǎng)所日常水電煤等費(fèi)用綠化費(fèi)核算辦公場(chǎng)所綠化維護(hù)、花草租金其它核算員工工作餐、加班餐費(fèi)、飲用水等不能歸屬以上項(xiàng)目的費(fèi)用7）郵電通訊費(fèi)核算辦公用電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用以及按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的個(gè)人手機(jī)等費(fèi)用8）車輛費(fèi)用汽油費(fèi)核算辦公用車輛的汽油費(fèi)通行費(fèi)核算辦公用車輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)停車費(fèi)核算辦公用車輛停車費(fèi)修理保養(yǎng)費(fèi)核算辦公用車輛日常維修、保養(yǎng)費(fèi)規(guī)費(fèi)核算辦公用車輛養(yǎng)路費(fèi)、車船稅、保險(xiǎn)費(fèi)其它核算辦公用車輛不能歸屬以上項(xiàng)目的其他費(fèi)用9）差旅費(fèi)核算員工外地岀差的車費(fèi)、岀差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)用等10）交通費(fèi)核算員工市內(nèi)車費(fèi)11

17、）低值易耗品核算低值易耗品攤銷費(fèi)用（一次攤銷）12）修理費(fèi)核算行政、辦公用品等的修理費(fèi)用13）折舊費(fèi)核算固定資產(chǎn)折舊14）業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算對(duì)外的招待餐費(fèi)、禮品等費(fèi)用15）會(huì)務(wù)費(fèi)核算公司內(nèi)、外部會(huì)議費(fèi)用（憑非酒店行業(yè)會(huì)務(wù)發(fā)票列支）16）顧問(wèn)費(fèi)核算營(yíng)銷策劃顧問(wèn)等費(fèi)用17）勞務(wù)費(fèi)核算通過(guò)勞務(wù)公司口徑列支的勞務(wù)費(fèi)用18）代理費(fèi)核算銷售、廣告、按揭代理費(fèi)（分明細(xì)核算）19）廣告費(fèi)核算對(duì)外宣傳發(fā)生的取得廣告專用發(fā)票的費(fèi)用20）宣傳費(fèi)核算對(duì)外宣傳發(fā)生的未取得廣告專用發(fā)票的費(fèi)用21）售樓處費(fèi)用核算售樓處建造、裝潢、裝飾布置等費(fèi)用22）樣板房費(fèi)用核算樣板房裝、裝飾布置等費(fèi)用98）其它核算未在上述明細(xì)中明確的費(fèi)用9

18、9）費(fèi)用轉(zhuǎn)岀核算費(fèi)用科目月末結(jié)轉(zhuǎn)的匯總數(shù)管1）工資核算員工的屬工資范疇的費(fèi)用，納入工資總額主2）福利費(fèi)核算屬于員工福利性質(zhì)的費(fèi)用3）員工教育經(jīng)費(fèi)核算員工再教育、培訓(xùn)費(fèi)用（經(jīng)人事部門批準(zhǔn)）4）社會(huì)保障費(fèi)用核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險(xiǎn)金及住房公積金5）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)核算員工的勞保用品、防暑降溫費(fèi)以及人身保險(xiǎn)費(fèi)、工作服等辦公用品核算各部門的辦公用品以及單價(jià)在200元以下的辦公雜品費(fèi)用要快遞費(fèi)核算日常辦公郵寄及快遞費(fèi)用房租費(fèi)核算辦公場(chǎng)所租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金理6）辦公費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)核算辦公場(chǎng)所物業(yè)管理費(fèi)用能源費(fèi)核算辦公場(chǎng)所日常水電煤等費(fèi)用于綠化費(fèi)核算辦公場(chǎng)所綠化維護(hù)、花草租金費(fèi)其它核算員工