中國(guó)首都機(jī)場(chǎng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

1、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度框架目錄概述1.1目的1.2指導(dǎo)思想1.3原則1.4適用范圍1.5釋義及修訂1.6定義12財(cái)務(wù)管理組織及崗位設(shè)置2.1財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖2.2部門職能財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能負(fù)責(zé)與其他相關(guān)部門一起研究、策劃集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃， 包括：中長(zhǎng)期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負(fù)責(zé)和投資部門一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案;負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度與程序、財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)規(guī)范；負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)。資金管理職能負(fù)責(zé)管理資金的來(lái)源、運(yùn)用以及分配，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金頭寸的管理，控制公司資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)也保證資金的盈利性與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡。財(cái)務(wù)預(yù)算、

2、計(jì)劃與分析職能協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測(cè)的編制,并在其他部門的預(yù)算或相關(guān)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測(cè)。參與評(píng)議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。參與公司融資、投資計(jì)劃的編制工作。定期、不定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況、 預(yù)算指標(biāo)完成情況及財(cái)務(wù)預(yù)警； 對(duì)公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)提出建議； 對(duì)公司融資、 投資、 利潤(rùn)分配 和股利分配提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)。對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)督、分析、匯報(bào)。會(huì)計(jì)核算、報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)， 包括保持會(huì)計(jì)記錄、 準(zhǔn)備對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表、 合并會(huì)計(jì) 報(bào)表及相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表；負(fù)責(zé)收集財(cái)務(wù)信息，編制對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)信息披露。財(cái)務(wù)監(jiān)督與

3、考核職能按會(huì)計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理。參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)合同的訂 立，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。 對(duì)集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收 支計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核；對(duì)公司財(cái)務(wù)部 下司 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作完成情況進(jìn)行考核。資產(chǎn)管理職能為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整， 負(fù)責(zé)制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門共同制訂公司固定資 產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度， 包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制 度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗(yàn)收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置、設(shè)備 維護(hù)保養(yǎng)制度、 備品配件預(yù)算制度、 備品配件盤點(diǎn)制度、 安全庫(kù)存量制度、 備品配件驗(yàn)收入 庫(kù)制度、

4、備品配件庫(kù)齡分析制度等。其他綜合管理職能負(fù)責(zé)提交并執(zhí)行董事會(huì)利潤(rùn)分配和股利分配方案；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作；負(fù)責(zé)保管有價(jià)證券；負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)公章；組織、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)外部檢查和審計(jì)工作， 包括年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、 中期會(huì)計(jì)報(bào)表審閱、 年度外匯年檢等；辦理各項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和社會(huì)購(gòu)買力的報(bào)批手續(xù)；負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制； 對(duì)委派財(cái)務(wù)主管人員提名和考核， 提出聘任、 調(diào)動(dòng)和解 聘建議；負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)相關(guān)工作，如稅務(wù)申報(bào)、與稅務(wù)局聯(lián)系等。2.3 財(cái) 務(wù)部崗位職權(quán)2.3.1. 財(cái)務(wù)部總經(jīng)理崗位使命 組織并負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)管理及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面的工作， 參與集團(tuán)公司績(jī)效管理、投資管理、預(yù)

5、算管理等重要經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的研究、分析、論證。主要崗位職責(zé)參加總經(jīng)理辦公會(huì)，參與集團(tuán)公司重大決策； 領(lǐng)導(dǎo)制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理、 預(yù)算管理、 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督及會(huì)計(jì)核算制度， 度的執(zhí)行；組織集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總、 財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃， 審核制定公司內(nèi)部的稅務(wù)安排使在合法合規(guī)的前提下， 擔(dān)；組織對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評(píng)估， 為公司的相關(guān)決策提供支持， 效考核等工作的進(jìn)行提供事實(shí)依據(jù)；組織集團(tuán)公司對(duì)外投資的財(cái)務(wù)可行性研究及收益分析； 組織制定集團(tuán)公司資金運(yùn)作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行； 組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格的調(diào)研、制定工作；

6、組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作； 對(duì)集團(tuán)公司外匯申領(lǐng)，各類除社會(huì)保險(xiǎn)外的其他保險(xiǎn)進(jìn)行審核； 與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司 財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行；組織建立并保存集團(tuán)公司財(cái)務(wù)檔案， 并按公司及部門有關(guān)規(guī)定及時(shí)上繳檔案， 門運(yùn)行的有效和集團(tuán)內(nèi)知識(shí)、信息的共享；并監(jiān)督各項(xiàng)制審核； 確保減少公司稅收負(fù)并為規(guī)劃、 績(jī)以確保部制定和完善部門內(nèi)部工作計(jì)劃、 管理制度、 業(yè)務(wù)流程、 財(cái)務(wù)預(yù)算等， 確保部門工作有序、 高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；負(fù)責(zé)下屬主管的業(yè)績(jī)考核， 并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、 培訓(xùn)、 獎(jiǎng)懲和工 作調(diào)整，幫助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計(jì)

7、，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制。辭退有主要建議權(quán)； 考核、 獎(jiǎng)懲主要管理權(quán)限 對(duì)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)中討論的事務(wù)具有建議權(quán)； 對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)人員和全資公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的人員招聘、 和晉升有決策權(quán)；對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)管理制度的制定、修改有審核權(quán)； 對(duì)部門內(nèi)的工作計(jì)劃和預(yù)算有審核權(quán)； 對(duì)財(cái)務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)要求集團(tuán)本部相關(guān)人員和外派管理人員予以配合； 對(duì)集團(tuán)公司一定金額以下的現(xiàn)金支出有審批權(quán)；一定金額以上的現(xiàn)金支出有審核權(quán)； 對(duì)集團(tuán)下屬的全資子公司、 控股公司的股權(quán)融資、 財(cái)務(wù)杠桿比例一定幅度以上變化有審批權(quán)。2.3.2 財(cái)務(wù)分析主管崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析工作。編寫財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告， 上報(bào)季度、

8、年主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行專門的分析測(cè)算， 度分析結(jié)果；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司的投資項(xiàng)目包括對(duì)外投資、 對(duì)子公司 （包括成員企業(yè)及參股公司） 的投 資及成員企業(yè)對(duì)外投資提供財(cái)務(wù)方面的分析意見(jiàn)，為制定集團(tuán)公司投資規(guī)劃，新設(shè)、收購(gòu)、 合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷子公司和投資項(xiàng)目以及子公司和投資項(xiàng)目增加或減少注冊(cè)資金提供財(cái)務(wù)決 策依據(jù)；對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)負(fù)責(zé)定期對(duì)成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行檢查，行指導(dǎo)，提出建設(shè)性意見(jiàn)和方案； 對(duì)集團(tuán)公司投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)標(biāo)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收提出建議。 主要管理權(quán)限 對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告有建議權(quán)； 各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告有建議權(quán)； 在財(cái)務(wù)分析工作范圍內(nèi)

9、，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。2.3.3 財(cái)務(wù)管理主管對(duì)財(cái)務(wù)分析中崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析、 預(yù)算等財(cái)務(wù)管理工作， 以支持集團(tuán)公司重大決策和經(jīng)營(yíng)管理。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)擬定、修改、完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算等財(cái)務(wù)管理制度等相關(guān)文件； 負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算， 監(jiān)督審核集團(tuán)公司和二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行情況， 協(xié)助 規(guī)劃發(fā)展部對(duì)成員企業(yè)、直屬單位進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理； 負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司成本核算，并提出成本管理建議； 負(fù)責(zé)組織進(jìn)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析，為集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)； 負(fù)責(zé)建立健全對(duì)子公司的財(cái)務(wù)分析制度， 指導(dǎo)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作， 暴露的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，并將有關(guān)結(jié)論

10、和意見(jiàn)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報(bào)告； 負(fù)責(zé)組織實(shí)施集團(tuán)公司的價(jià)格、收費(fèi)工作； 負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司對(duì)外投資的財(cái)務(wù)可行性研究和財(cái)務(wù)收益分析。 主要管理權(quán)限 對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度有建議權(quán)； 對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算有主要建議權(quán)； 對(duì)集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)分析有審核權(quán)； 對(duì)集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算有審核權(quán)； 在財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。2.3.4 預(yù)算控制主管評(píng)價(jià)和分析， 進(jìn)行專題調(diào)研崗位使命 承辦集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作；參與集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格的調(diào)研、定價(jià)。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)程及制度，對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度提出建議； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)

11、預(yù)算編制、匯總； 負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)成員企業(yè)的預(yù)算編制工作； 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算落實(shí)和指標(biāo)完成狀況進(jìn)行跟蹤， 和檢查，向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和成員企業(yè)提出預(yù)警信息和調(diào)整建議；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司成本核算； 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格進(jìn)行調(diào)研、并對(duì)收費(fèi)價(jià)格提出建議。 主要管理權(quán)限 對(duì)集團(tuán)本部各部門和成員企業(yè)上報(bào)的預(yù)算有建議權(quán)； 在預(yù)算、收費(fèi)價(jià)格工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合。2.3.5 資金管理主管崗位使命貸款本金、 利息的催收和 辦理對(duì)成員企業(yè)的擔(dān)保負(fù)責(zé)集團(tuán)本部及全資子公司的資金調(diào)配、計(jì)劃制訂及資金運(yùn)作。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)解釋集團(tuán)公司及成員企業(yè)費(fèi)用、現(xiàn)金、報(bào)銷規(guī)定； 負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司內(nèi)部資金報(bào)表

12、； 負(fù)責(zé)為集團(tuán)公司及成員企業(yè)統(tǒng)一開(kāi)立賬戶，并實(shí)施賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算； 負(fù)責(zé)根據(jù)相關(guān)法規(guī)， 代表集團(tuán)公司做好對(duì)成員企業(yè)貸款發(fā)放、 回收以及貸款項(xiàng)目跟蹤工作； 根據(jù)國(guó)家政策， 經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 以及項(xiàng)目跟蹤工作；對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司的債務(wù)、負(fù)責(zé)對(duì)各成員企業(yè)債務(wù)、 擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行跟蹤、 統(tǒng)計(jì)分析； 擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行匯總分析；負(fù)責(zé)收集、 研究國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)信息， 對(duì)集團(tuán)公司的資金調(diào)配、 計(jì)劃制訂及資金運(yùn)作提出建 議；負(fù)責(zé)具體實(shí)施集團(tuán)公司資金運(yùn)作方案； 負(fù)責(zé)通知收到各單位的賬款情況，答復(fù)各單位銀行賬務(wù)查詢 ; 負(fù)責(zé)執(zhí)行國(guó)家及集團(tuán)公司財(cái)會(huì)清算相關(guān)制度， 管理集團(tuán)公司資金清算日常工作和收付款 業(yè)務(wù)的順利

13、進(jìn)行；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司進(jìn)行外匯申領(lǐng)工作； 負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書處理。 主要管理權(quán)限 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部資金管理的工作有建議權(quán) 在資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合2.3.6 融資主管崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司債信維護(hù)工作，具體實(shí)施籌資方案。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)具體實(shí)施融資及債信維護(hù)工作， 收集、分析國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)主要籌資工具及各金融 市場(chǎng)的情況，對(duì)集團(tuán)公司融資方案的制定提出建議；負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司融資計(jì)劃， 具體實(shí)施人民幣資金和外幣資金籌集， 保證日常還本付息 正常進(jìn)行，維持公司的債信；負(fù)責(zé)維持與境外投資者、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和境外監(jiān)管部門的聯(lián)系，做好評(píng)級(jí)接待工作； 負(fù)責(zé)聯(lián)系國(guó)家計(jì)委、 國(guó)家

14、外匯管理局、 中國(guó)人民銀行， 并就重大變化對(duì)集團(tuán)公司的影響 提出建議；負(fù)責(zé)融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。主要管理權(quán)限 對(duì)集團(tuán)公司籌資方案有建議權(quán)； 在融資職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予工作配合。2.3.7 資金資本主管崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資金及融資管理工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司有關(guān)融資、資金管理和現(xiàn)金管理的政策、制度等相關(guān)文件； 負(fù)責(zé)監(jiān)督集團(tuán)公司各成員企業(yè)及單位之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；負(fù)責(zé)擬定資金運(yùn)作方案并組織實(shí)施，以提高集團(tuán)公司資金周轉(zhuǎn)率； 負(fù)責(zé)研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管理制度和操作流程， 并監(jiān)督其認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行， 加強(qiáng)內(nèi) 部風(fēng)險(xiǎn)控制；通過(guò)比較不同方式、 不同負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)法規(guī)，對(duì)成員

15、企業(yè)進(jìn)行授信管理及債務(wù)監(jiān)控； 負(fù)責(zé)了解國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)主要籌資工具及各金融市場(chǎng)的情況， 市場(chǎng)籌資的特點(diǎn)，根據(jù)公司資金需求，擬定集團(tuán)公司融資方案；負(fù)責(zé)指導(dǎo)成員企業(yè)關(guān)于外幣融資的方式、 國(guó)家政策、 公司政策， 以及國(guó)家外匯其他政策 的有關(guān)問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織資金資本檔案的整理及歸檔工作。 主要管理權(quán)限 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司資金資本的管理工作有主要建議權(quán)； 在融資、資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。2.3.8 出納主管崗位使命 承辦集團(tuán)本部日常報(bào)銷，存取款等業(yè)務(wù)。主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)審核及辦理對(duì)外收、付款業(yè)務(wù)，及時(shí)催收各種欠款； 負(fù)責(zé)填制日常業(yè)務(wù)、銀行進(jìn)賬單及存款日?qǐng)?bào)表； 負(fù)責(zé)

16、登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對(duì)賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表； 負(fù)責(zé)集團(tuán)本部日常報(bào)銷業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。主要管理權(quán)限 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合； 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。2.3.9 稅務(wù)保險(xiǎn)主管崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)、保險(xiǎn)賬務(wù)及報(bào)表工作。主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度； 負(fù)責(zé)實(shí)施集團(tuán)公司本部各種稅金的計(jì)算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)； 協(xié)助國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)及其他機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)會(huì)計(jì)、稅收工作的檢查； 負(fù)責(zé)向有關(guān)部門、單位報(bào)送稅務(wù)相關(guān)文件資料以及整理、歸檔； 負(fù)責(zé)對(duì)各類（除社會(huì)保險(xiǎn)外）保險(xiǎn)進(jìn)行核查、辦理相關(guān)程序； 負(fù)

17、責(zé)對(duì)成員企業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。主要管理權(quán)限 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險(xiǎn)工作有建議權(quán)； 在稅務(wù)保險(xiǎn)工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。2.3.10 會(huì)計(jì)核算主管崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)工作。 主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定、完善集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度；負(fù)責(zé)設(shè)置集團(tuán)公司及成員企業(yè)會(huì)計(jì)科目； 負(fù)責(zé)集團(tuán)本部報(bào)銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理； 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作； 負(fù)責(zé)集團(tuán)本部工資的計(jì)算， 對(duì)集團(tuán)本部住房公積金、 住房補(bǔ)貼、 養(yǎng)老保險(xiǎn)金等進(jìn)行核對(duì) 收繳；負(fù)責(zé)對(duì)成員企業(yè)人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。主要管理權(quán)限 在會(huì)計(jì)核算工作職責(zé)范圍內(nèi)，

18、對(duì)集團(tuán)本部及成員企業(yè)工作有建議權(quán)； 在其職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。2.3.11 會(huì)計(jì)審核主管崗位使命 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)審核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制及管理。主要崗位職責(zé) 參與集團(tuán)本部和全資子公司的會(huì)計(jì)制度制定、修改、并貫徹執(zhí)行； 負(fù)責(zé)審核憑證、登記總賬的具體工作； 負(fù)責(zé)聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)咨詢，決算審計(jì)； 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部按月進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核； 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審核，保證會(huì)計(jì)明細(xì)賬記錄的準(zhǔn)確性和完整性； 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核， 確保公司業(yè)務(wù)往來(lái)賬、 投資收益分配等財(cái)務(wù)信息明 晰、準(zhǔn)確、完整；負(fù)責(zé)對(duì)全資子公司會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。主要管理權(quán)限

19、 對(duì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表等工作具有建議權(quán) 在會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以配合2.3.12 會(huì)計(jì)管理主管崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)、稅務(wù)管理工作 :確保會(huì)計(jì)制度的完善與執(zhí)行。 主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織擬定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)及稅務(wù)管理制度； 負(fù)責(zé)組織編制、審核集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表，全面、準(zhǔn)確地披露集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息； 負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)制度，組織實(shí)施固定資產(chǎn)賬務(wù)管理工作； 負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)規(guī)劃， 使在合法合規(guī)的前提下， 減少公司稅收負(fù)擔(dān)， 實(shí)施合并繳 納所得稅的申報(bào)、清算和征收管理工作；負(fù)責(zé)檢查成員企業(yè)納稅情況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅； 負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算

20、化發(fā)展規(guī)劃及管理工作； 負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案整理、移交，和歸檔管理工作； 負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)人力資源部保險(xiǎn)及員工福利管理規(guī)定，組織實(shí)施及進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 主要管理權(quán)限對(duì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)、稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)； 在會(huì)計(jì)、稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以配合。2.3.13 財(cái)務(wù)報(bào)表主管崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行； 負(fù)責(zé)根據(jù)各子公司的經(jīng)營(yíng)情況，匯總、合并編制集團(tuán)公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及編報(bào)說(shuō)明； 負(fù)責(zé)編制財(cái)政部匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、 集團(tuán)對(duì)外年報(bào)工作， 并向有關(guān)部門、 單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表 及相關(guān)文件資料；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用維護(hù)， 幫

21、助解決應(yīng)用中遇到的問(wèn)題， 保證系統(tǒng)的正常 運(yùn)行；負(fù)責(zé)與外部單位技術(shù)人員的溝通、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全、正常進(jìn)行； 對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司會(huì)計(jì)人員進(jìn)行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范集團(tuán)電算化操作； 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔；負(fù)責(zé)對(duì)全資子公司人員財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。主要管理權(quán)限 在財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)及使用中，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合； 對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表工作有建議權(quán)； 在財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合。2.3.14 資產(chǎn)主管遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表編制；實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工作， 作好按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置集團(tuán)公司內(nèi)的

22、各項(xiàng)資崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊政策； 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及全資子公司國(guó)有資產(chǎn)、 負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司國(guó)有資產(chǎn)管理辦法， 資產(chǎn)評(píng)估及評(píng)估備案和國(guó)有股權(quán)管理工作， 產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)） ；報(bào)廢的賬務(wù)處理，對(duì)集團(tuán)公司工程預(yù)、決算進(jìn)負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、行核查；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)的清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管理情況進(jìn)行稽核，提出整改意見(jiàn)； 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)卡片、檔案進(jìn)行管理； 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度文件的整理匯編； 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司國(guó)有資產(chǎn)年檢、變動(dòng)、注銷手續(xù)進(jìn)行核查并辦理產(chǎn)權(quán)登記； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及成員企

23、業(yè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)檔案的歸檔及文書處理。 主要管理權(quán)限 對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司固定資產(chǎn)管理制度及固定資產(chǎn)折舊政策有建議權(quán)； 對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司的固定資產(chǎn)管理有建議權(quán)； 在資產(chǎn)管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。2.4 會(huì) 計(jì)人員管理（任職資格等）2.4.1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備2.4.1.1 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置要求不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員。設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)， 應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人； 職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。沒(méi)有設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員的單位，在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)在專應(yīng)當(dāng)根據(jù) 代理記賬管

24、理暫行辦法 委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者持有代理記賬許可證書的其他代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬。2.4.1.2 會(huì)計(jì)人員任職條件 持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書從事會(huì)計(jì)工作的人員， 必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備 持有從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員， 否則不得從事會(huì)計(jì)工作； 會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理辦法由國(guó)務(wù) 院財(cái)政部門規(guī)定。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能 熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 按照規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。 培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 2.4.1.3會(huì)

25、計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員任職條件堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格； 熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 有較強(qiáng)的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。除上述條件外， 還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的， 專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。2.4.2總會(huì)計(jì)師總會(huì)計(jì)師協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工總會(huì)計(jì)師是主管本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)。 作，直接對(duì)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。 總會(huì)計(jì)總會(huì)計(jì)師由具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資2.4.2.1 總會(huì)計(jì)師的設(shè)置范圍 國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)

26、地位的大、 師的任職資格、 任免程序、 職責(zé)權(quán)限由國(guó)務(wù)院規(guī)定。 格的人員擔(dān)任。2.4.2.2總會(huì)計(jì)師的地位 總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員， 協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作， 直接對(duì)單位主要行政領(lǐng) 導(dǎo)人負(fù)責(zé)。凡設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，在單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員中，不設(shè)與總會(huì)計(jì)師職權(quán)重疊的副職。 總會(huì)計(jì)師具體組織本單位執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、 方針、 政策和制度，保護(hù)國(guó)家 財(cái)產(chǎn)?？倳?huì)計(jì)師的職權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)。 單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障總會(huì)計(jì)師依法行 使職權(quán)。2.4.2.3總會(huì)計(jì)師的職責(zé) 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有 效地使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控

27、制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、 節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析； 承辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方 案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、 行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投 資等問(wèn)題作出決策。參與新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定； 參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。2.4.2.4總會(huì)計(jì)師的權(quán)限 對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和

28、有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行 為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無(wú)效時(shí)，提請(qǐng)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人處理。單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人不同意總會(huì)計(jì)師處理意見(jiàn)的， 總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依照 中華人民共和國(guó) 會(huì)計(jì)法的規(guī)定執(zhí)行。有權(quán)組織本單位各職能部門、 直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理方面的工 作。主管審批財(cái)務(wù)收支工作。 除一般的財(cái)務(wù)收支可以由總會(huì)計(jì)師授權(quán)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者 其他指定人員審批外， 重大的財(cái)務(wù)收支， 須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批或者由總會(huì)計(jì)師報(bào)單位主要行政 領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須 經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署。涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、 經(jīng)濟(jì)合同、

29、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等， 在單位內(nèi)部須經(jīng)總會(huì)計(jì)師會(huì)簽。 會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 或者會(huì)計(jì)主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。政府主管部門任命或者聘任； 免職或者2.4.2.5 任免與獎(jiǎng)懲 企業(yè)的總會(huì)計(jì)師由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名， 解聘程序與任命或者聘任程序相同。2.4.3會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置原則2.4.3.1根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位 會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員，出納，財(cái)產(chǎn)物資核算， 工資核算，成本費(fèi)用核算，財(cái)務(wù)成果核算，資金核算，往來(lái)結(jié)算，總賬報(bào)表，稽核，檔案管 理等。 開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化和管理會(huì)

30、計(jì)的單位， 可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位， 也可以與其他 工作崗位相結(jié)合。2.4.3.2符合內(nèi)部牽制制度的要求會(huì)計(jì)工作崗位， 可以一人一崗、 一人多崗或者一崗多人。 但出納人員不得兼管稽核、會(huì) 計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.4.3.3 有利于會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。第十五條 各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，堅(jiān) 持原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。2.4.4會(huì)計(jì)人員回避制度集團(tuán)公司、直屬單位、成員企業(yè)等單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親

31、屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 需要回避的直系親屬為： 夫妻關(guān)系、 直系血親關(guān)系、 三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。2.4.5會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德， 樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、 嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)， 嚴(yán) 守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。努力鉆研業(yè)務(wù)， 使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事敬業(yè)愛(ài)崗 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，工作的要求。熟悉法規(guī) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、 作進(jìn)行廣泛宣傳。依法辦事 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法規(guī)、 會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、 客觀公正 會(huì)計(jì)

32、人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。 搞好服務(wù) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況， 方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。保守秘密 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。 除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外， 不能私自 向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。法規(guī)、 規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度， 并結(jié)合會(huì)計(jì)工法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行 準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)2.4.6會(huì)計(jì)工作交接會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。2.4

33、.6.1交接前的準(zhǔn)備工作工作 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證 券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng) 工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、 會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤 （磁帶等） 及 有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。2.4.6.2交接的基本程序移交點(diǎn)收移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)

34、賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。 庫(kù)存現(xiàn)金、 有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬 簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原 因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)， 如不一致， 應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié) 相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)， 要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、 印章和其他實(shí)物等， 必須交接清楚； 移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工 作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。專人監(jiān)督會(huì)

35、計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部 門派人會(huì)同監(jiān)交。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和 會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。交接后的有關(guān)事宜交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明 的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份

36、。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。246.3會(huì)計(jì)工作臨時(shí)交接會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的， 手續(xù)。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的， 員委托

37、他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。2.4.6.3移交后的責(zé)任移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。247會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育是會(huì)計(jì)管理工作的一個(gè)組成部分，是會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的重要內(nèi)容。 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的對(duì)象為在職會(huì)計(jì)人員。2.4.7.1會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的級(jí)別會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育分為高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)三個(gè)級(jí)別，即高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育、中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育（職稱）及具備相當(dāng)水平的會(huì)計(jì)人員;包括已取得或受聘高級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育（職稱）及具備相當(dāng)水平的會(huì)計(jì)人員;包括已取得或受聘中級(jí)

38、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）和已取得會(huì)計(jì)證但未取得或受聘初級(jí)初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育 包括已取得或受聘初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格 會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）的會(huì)計(jì)人員。2.4.7.2繼續(xù)教育的內(nèi)容會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)；財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)制度；會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范； 其他相關(guān)知識(shí)；其他相關(guān)法規(guī)制度。2.4.7.3繼續(xù)教育的形式培訓(xùn)形式財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)；財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的培訓(xùn)；省級(jí)以上業(yè)務(wù)主管部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；正在普通院校或成人院校接受國(guó)家承認(rèn)的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)歷教育；財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。自學(xué)形式部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；承擔(dān)會(huì)計(jì)專業(yè)課題研究，并取得研究成果；參加

39、上一級(jí)別會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試； 財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。247.4繼續(xù)教育的時(shí)間高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于68小時(shí)，其中接受培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)不少于20小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)。初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于72小時(shí)，其中接受培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)不少于24小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)。2.4.7.5財(cái)政部門對(duì)繼續(xù)教育管理的規(guī)定財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)建立高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育檔案，制發(fā)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育手冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育情況予以記錄并加蓋繼續(xù)教育印章，同時(shí)在會(huì)計(jì)人員 繼續(xù)教育檔案中記載。包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)日期、累

40、計(jì)培訓(xùn)小時(shí)數(shù)會(huì)計(jì)人員接受培訓(xùn)情況由培訓(xùn)單位出具證明，等，經(jīng)財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)。會(huì)計(jì)人員自學(xué)情況由會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)人員所在單位以及有關(guān)單位提供證明，經(jīng)財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)，有的自學(xué)形式需按有關(guān)規(guī)定折算自學(xué)小時(shí)后確認(rèn)。年度內(nèi)未接受繼續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)人員，如無(wú)正當(dāng)理由的， 予以警告。連續(xù)2年未接受繼續(xù)教育或連續(xù) 2年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)人員，不予辦理會(huì)計(jì)證年檢，不得參加上一檔次會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試或高級(jí)會(huì)計(jì)師資格評(píng)審，不得參加先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評(píng)選，財(cái)政部門不予頒發(fā)會(huì)計(jì)人員榮譽(yù)證書；會(huì)計(jì)人員所在單位負(fù)有責(zé)任的，其單位不得申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資

41、格。由省級(jí)連續(xù)3年未接受繼續(xù)教育或連續(xù) 3年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)人員，財(cái)政部門作出或建議作出取消其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）、會(huì)計(jì)人員所在單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的決定。被取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的會(huì)計(jì)人 員和單位，2年內(nèi)（含2年）不得重新參加會(huì)計(jì)證考試、 會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）考試或評(píng)審、 申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。如在2年后想重新獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書，須經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后才能重新參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書證、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格 （職稱）考試（評(píng)審）或申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

42、規(guī)范化資格。2.4.7.6組織與實(shí)施每年由人事部門組織安排；財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施；各主管應(yīng)保證會(huì)計(jì)人員參加后續(xù)教育的時(shí)間和其他必要條件。3任免及授權(quán)3.1直屬單位、成員企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免3.2會(huì)計(jì)人員委派管理會(huì)計(jì)委派制是財(cái)產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會(huì)計(jì)人員，并對(duì)他們的任免、調(diào)遣、考核、獎(jiǎng)懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管理的一種會(huì)計(jì)人員管理制度。3.2.1財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司選派， 通過(guò)一定程序進(jìn)入公司董事會(huì)， 承擔(dān)監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、 重 大投資決策以及審查會(huì)計(jì)報(bào)表等職責(zé)，對(duì)重大財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度。3.2.1.1財(cái)務(wù)總監(jiān)的資格 執(zhí)行黨和國(guó)家的方針政策，遵紀(jì)守法，廉潔

43、自律； 熟悉經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)法規(guī)， 嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度， 敢于堅(jiān)持原則， 有高度的事業(yè)心和責(zé)任感， 有較好的職業(yè)道德；具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱或有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，有財(cái)會(huì)、審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)； 身體健康，能夠適應(yīng)本職工作需要。3.2.1.2財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 對(duì)派駐單位的財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行預(yù)算時(shí)審核，執(zhí)行中檢查，終結(jié)后跟蹤監(jiān)督； 只對(duì)派駐單位的財(cái)務(wù)管理負(fù)稽核監(jiān)督責(zé)任，不參與派駐單位的日常財(cái)務(wù)核算工作。 3.2.1.3財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)列席派駐單位有關(guān)財(cái)務(wù)工作會(huì)議； 監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行國(guó)家、 省、市有關(guān)財(cái)稅法律制度； 監(jiān)督檢查派駐單位日常財(cái)務(wù)運(yùn) 作、資金收支情況， 查閱會(huì)計(jì)賬簿、 會(huì)計(jì)憑證以及其他會(huì)計(jì)資料， 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的

44、行為有 權(quán)糾正或提出處理意見(jiàn)，重大問(wèn)題向集團(tuán)公司報(bào)告；參與派駐單位財(cái)務(wù)管理制度的制訂或修正， 并檢查制度的執(zhí)行情況； 參與制訂下屬單位 的財(cái)務(wù)管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資金運(yùn)營(yíng)及收益分配；清產(chǎn)核資報(bào)告；（集資）、隨意劃撥資金的行參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算、決算，并提出審核意見(jiàn)； 監(jiān)督派駐單位年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的實(shí)施； 在派駐單位追加預(yù)算和申請(qǐng)每筆專項(xiàng)資金的報(bào)告時(shí)提出審核意見(jiàn)； 審核派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、國(guó)有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、 檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執(zhí)行情況； 審核監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支實(shí)施的全過(guò)程； 參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢的管理； 有權(quán)制止或糾正派駐單位

45、對(duì)外支付亂攤派、亂贊助、亂投資 為；聽(tīng)取意見(jiàn)及研究財(cái)務(wù)有有權(quán)召集派駐單位的財(cái)務(wù)人員或領(lǐng)導(dǎo)對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)工作方面匯報(bào)、 關(guān)問(wèn)題。財(cái)務(wù)總監(jiān)在派駐單位有下列行為之一的， 要單獨(dú)或與當(dāng)事人共同承擔(dān)相應(yīng)的行政或法律 責(zé)任：派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告的不完整性和不真實(shí)性 ; 因玩忽職守，沒(méi)有及時(shí)向集團(tuán)公司反映單位的情況，造成了經(jīng)濟(jì)損失的； 派駐單位有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為知情而不糾正、不上報(bào)的； 縱容或串通派駐單位而搞弄虛作假的； 因監(jiān)管不力，造成派駐單位違反資金?？顚Ｓ迷瓌t的； 違反組織紀(jì)律，違反保密規(guī)定的。3.2.1.4財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資、 獎(jiǎng)金與所在單位分離， 以保證其實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性； 集團(tuán)公司

46、對(duì) 被委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)定期考核和輪崗。3.2.1.5派駐單位的責(zé)任建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整，保證會(huì)計(jì)報(bào)表充分披露有關(guān)信息。3.2.1.6派駐單位的義務(wù)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提供全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料； 為財(cái)務(wù)總監(jiān)提供必要的工作條件及 合作。派駐單位的負(fù)責(zé)人， 主動(dòng)與財(cái)務(wù)總監(jiān)密切配合， 促使本單位的財(cái)務(wù)部門支持財(cái)務(wù)總監(jiān)履 行職責(zé)，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同履行預(yù)算時(shí)審核、執(zhí)行中檢查和終結(jié)后追蹤監(jiān)督的行為。派駐單位的財(cái)務(wù)預(yù)決算及追加計(jì)劃、 財(cái)務(wù)報(bào)告、 專項(xiàng)支出等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要有財(cái)務(wù)總監(jiān) 的審核意見(jiàn)，有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)議要邀請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)參加。派駐單位的財(cái)務(wù)人員， 依法進(jìn)行經(jīng)

47、濟(jì)核算， 如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)信息， 與財(cái)務(wù)總監(jiān)緊密合 作，發(fā)現(xiàn)單位在財(cái)務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財(cái)經(jīng)制度的， 應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告， 單位或個(gè) 人不得阻撓或干涉。凡違反以上規(guī)定的， 由有關(guān)部門根據(jù)情節(jié)輕重、 危害后果給予行政處分或追究法律責(zé)任。3.2.2會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人委派制會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人委派制的委派對(duì)象主要是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員； 一管理，統(tǒng)一委派，分職任免”的辦法， 。由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出人選， 報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)人；委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與派駐公司相分離， 對(duì)委派人員的工資、 獎(jiǎng)勵(lì)、管理體制是按照 “統(tǒng)統(tǒng)一委派各公司財(cái)務(wù)福利等由集團(tuán)統(tǒng)一發(fā)放；組織關(guān)系、人事檔案、職務(wù)晉升、工作調(diào)動(dòng)、專業(yè)職

48、稱、后續(xù)教育、業(yè)績(jī)考評(píng)等由集團(tuán) 實(shí)行統(tǒng)一管理。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人， 對(duì)集團(tuán)公司及高層管理當(dāng)局負(fù)責(zé)， 貫徹和實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度與 各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策， 對(duì)有損集團(tuán)利益的行為， 有權(quán)予以制止， 并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，全面承擔(dān)派 駐公司的財(cái)務(wù)工作。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)其任職期間的財(cái)務(wù)工作承擔(dān)直接責(zé)任。財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 福利待遇、 獎(jiǎng)金、 榮譽(yù)等；3.2.3人事待遇關(guān)系人事、檔案、供給關(guān)系管理的基本原則是“誰(shuí)委派、誰(shuí)管理” 由集團(tuán)公司總經(jīng)理聘任、 續(xù)聘或解聘， 決定其應(yīng)享有的工資薪金、3.2.3報(bào)告制度為確保委派人員職責(zé)到位， 充分發(fā)揮應(yīng)有職能， 派出的財(cái)務(wù)人員均應(yīng)向其委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)， 定期或不定期地向委派機(jī)

49、構(gòu)報(bào)告其職責(zé)履行情況。法規(guī)情況、 財(cái)務(wù)人員職財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告分為定期報(bào)告和重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告兩種。 定期報(bào)告應(yīng)全面地報(bào)告任職單位遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、 責(zé)的履行情況、派出單位財(cái)務(wù)狀況及其發(fā)展趨勢(shì)等；重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告則是指財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告任職單位所發(fā)生的對(duì)其財(cái) 務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果及長(zhǎng)期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如重要資產(chǎn)的處置、 合并、收購(gòu)、經(jīng)營(yíng)方向的重大調(diào)整等， 以便將財(cái)務(wù)人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的重大變化處于嚴(yán) 密、及時(shí)監(jiān)控之下，及時(shí)預(yù)警、防患于未然。3.2.4任期與輪換委派財(cái)務(wù)總監(jiān)、委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任期一般為三年，任期屆滿后根據(jù)考核情況輪換。 財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位輪換

50、制， 在同一崗位上， 會(huì)計(jì)核算員每四年輪換一次； 主管財(cái)務(wù)人員 以上職務(wù)的每三年輪換一次；出納員、材料管理員每輛年輪換一次。3.2.5任免與獎(jiǎng)懲會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免， 應(yīng)當(dāng)符合 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和有關(guān)法 律的規(guī)定。主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免程序：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由集團(tuán)總裁任免；二級(jí)、 三級(jí)主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免， 由本單位負(fù)責(zé)人提名， 集團(tuán)財(cái)務(wù)部考核并提出建議 任免意見(jiàn)；非法人單位，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出名單報(bào)總裁同意后，集團(tuán)人事部任免。 各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做 出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。會(huì)計(jì)

51、人員違反職業(yè)道德的， 由所在單位進(jìn)行處罰； 情節(jié)嚴(yán)重的， 由發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷其從業(yè) 資格證書。3.3 重大經(jīng)營(yíng)決策審批制度，關(guān)于“建立根據(jù)國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）重大決策的責(zé)任制度。 ”等規(guī)定精神制定本制度。固定資產(chǎn)購(gòu)置、 籌資和融資、 各 利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損、 股權(quán)變動(dòng)、 歇業(yè)和成員企業(yè)自身無(wú)法決3.4.1重大經(jīng)營(yíng)決策的界定本制度所稱重大經(jīng)營(yíng)決策指超過(guò)規(guī)定限額的對(duì)外投資、 種損失、 大額費(fèi)用支出以及土地使用權(quán)的處置、 對(duì)外擔(dān)保、 增加或減少注冊(cè)資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、 定，必須由集團(tuán)公司來(lái)進(jìn)行決策的事項(xiàng)。3.4.2重大經(jīng)營(yíng)決策的內(nèi)容對(duì)外投資包括

52、股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不論長(zhǎng)期還是短期） ； 固定資產(chǎn)購(gòu)置包括購(gòu)買、新建、擴(kuò)建、改建等； 籌資和融資指以增加負(fù)債、租賃等形式籌集資金； 各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報(bào)廢損失、壞賬損失；費(fèi)用支出指部包括工資、 水電消耗等經(jīng)常性、 程序性支出的費(fèi)用項(xiàng)目， 如修理費(fèi)、 業(yè)務(wù) 費(fèi)。3.4.3經(jīng)營(yíng)決策權(quán)限各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的3.4.3.1全資單位的權(quán)限 全資單位指集團(tuán)公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè)， 權(quán)利，超過(guò)限額的項(xiàng)目，需報(bào)集團(tuán)公司審批。公安分局 單項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支在 20 萬(wàn)元以下的項(xiàng)目； 酒店管理公司（不含京瑞房地產(chǎn)有限公司） 、綜合保障部、運(yùn)行保障部 單項(xiàng)支出在 30 萬(wàn)元以下

53、的固定資產(chǎn)購(gòu)置；單項(xiàng)低于 5 萬(wàn)元的損失項(xiàng)目（不含固定資產(chǎn)報(bào)廢損失） ； 單項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支在 50 萬(wàn)元以下的項(xiàng)目；單項(xiàng)融資租賃資產(chǎn)原值低于 30 萬(wàn)元的項(xiàng)目； 年度累計(jì)低于 100 萬(wàn)元的籌資（從集團(tuán)內(nèi)部） 。343.2全資單位不具有權(quán)利對(duì)外投資、固定資產(chǎn)報(bào)廢、從集團(tuán)外部籌資、土地使用權(quán)的處置、對(duì)外擔(dān)保、禾U潤(rùn)分配 和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動(dòng)、增加或減少注冊(cè)資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇 業(yè)和自身無(wú)法上決定，必須由集團(tuán)公司來(lái)進(jìn)行決策的事項(xiàng)。3.4.3.4控股單位的權(quán)限具有法人資格、依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任控股單位指集團(tuán)公司作為主要出資人投資設(shè)立、 的公司。被控股企業(yè)擁有財(cái)產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)

54、營(yíng)，并承擔(dān)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)的保值增值責(zé)任；集團(tuán)公司依法對(duì)其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管理者選擇權(quán)。343.5控股單位必須報(bào)批項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定限額的重大經(jīng)營(yíng)決策（標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目見(jiàn)附表）；土地使用權(quán)的處置、對(duì)外擔(dān)保、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動(dòng)、增加或減少注冊(cè)資本、 公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無(wú)法上決定，必須由母公司來(lái)進(jìn)行決策 的事項(xiàng)?？毓沙蓡T企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策審批項(xiàng)目表類另y審批內(nèi)容審批機(jī)構(gòu)控股公司類型需審批項(xiàng)目對(duì)外投資凈資產(chǎn)W 2,000萬(wàn)元 100萬(wàn)元股東會(huì)2,000萬(wàn)元 凈資產(chǎn)W 5,000萬(wàn)元 200萬(wàn)元5,000萬(wàn)元 凈資產(chǎn)W 2億元 300萬(wàn)元凈資產(chǎn)2億元 500萬(wàn)元固定

55、資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)W 1億元 100萬(wàn)元董事會(huì)1億元 資產(chǎn)W 5億元 250萬(wàn)元資產(chǎn)5億元 500萬(wàn)元籌資和融資籌融資后資產(chǎn)負(fù)債率50%勺項(xiàng)目董事會(huì)各種損失資產(chǎn)W 1億元 50萬(wàn)元董事會(huì)1億元 資產(chǎn)W 5億元 100萬(wàn)元資產(chǎn)5億元 300萬(wàn)元費(fèi)用支出利潤(rùn)預(yù)算W 1,000萬(wàn)元 100萬(wàn)元董事會(huì)1,000萬(wàn)元 利潤(rùn)預(yù)算W 5,000萬(wàn)元 200萬(wàn)元5,000萬(wàn)元 利潤(rùn)預(yù)算W 1億元 300萬(wàn)元利潤(rùn)預(yù)算1億元 500萬(wàn)元3.4財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限財(cái)務(wù)收支審批是指確定財(cái)務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任 的制度。主要內(nèi)容有：3.4.1財(cái)務(wù)收支范圍附業(yè)收入和其他收入。如小型租賃收入、無(wú)價(jià)包裝處理收入，資產(chǎn)變賣收入 處理的審批范圍。收入 指主業(yè)、 中，需要作價(jià)，支出指現(xiàn)金、實(shí)物和需在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中攤提、列支的各項(xiàng)費(fèi)用審批范圍。3.4.2 財(cái)務(wù)收支審批人員集團(tuán)公司（包括下屬單位）具有財(cái)務(wù)審批職權(quán)的人是：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)人董事長(zhǎng)、 總裁、總經(jīng)理、 主任及其部門的主要負(fù)責(zé)人和該主要負(fù)責(zé)人授權(quán)的其他人員； 總會(huì)