《區(qū)鎮(zhèn) 街道 內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》講解

1、 2009年3月審計室成立以來，以江蘇省內(nèi)部 審計協(xié)會2005年5月頒布的江蘇省鄉(xiāng)鎮(zhèn)審 計操作指南作為指導、開展內(nèi)部審計工 作的標準和依據(jù) 操作指南中一些規(guī)定概念不夠清晰、 程序繁鎖，部分條款也不符合我們新北區(qū) 的實際情況。 為進一步使我區(qū)基層內(nèi)部審計工作行為的 規(guī)范化，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量和工作效 率。 區(qū)政府在今年的7月29日出臺了新北區(qū)鎮(zhèn) （街道）內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定。 暫行規(guī)定共分內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、 內(nèi)部審計人員管理、內(nèi)部審計的監(jiān)督對象 和范圍、內(nèi)部審計的權(quán)限、內(nèi)部審計工作 程序、審計工作報告?zhèn)浒钢贫纫约皟?nèi)部審 計制度建設(shè)、執(zhí)行時間等八個方面，全文 共一十八條。 第二條 各鎮(zhèn)（街道）

2、設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，作為本 地區(qū)的經(jīng)濟監(jiān)督部門，履行內(nèi)部審計職責。 第三條 內(nèi)部審計機構(gòu)在各鎮(zhèn)（街道）行政主要負 責人的領(lǐng)導下，開展本地區(qū)的內(nèi)部審計工作，接 受區(qū)審計機關(guān)的指導、監(jiān)督。 內(nèi)部審計機構(gòu)依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其 他部門、社會團體和個人的干涉。 第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)依照國家法律、法規(guī)和政策 規(guī)定，對本地區(qū)及所屬企事業(yè)單位的財政、財務(wù) 收支、資產(chǎn)負債和有關(guān)經(jīng)濟活動以及村（社區(qū)） 財務(wù)的真實性、合法性進行檢查和評價。 第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責人由各鎮(zhèn)（街道）任免， 并報區(qū)審計局備案。 笫六條 各鎮(zhèn)（街道）應(yīng)當配備與本地區(qū)內(nèi)部審計 工作相適應(yīng)的專兼職內(nèi)部審計人員，所需經(jīng)費應(yīng) 當列入本級

3、財政預算予以保障。 笫七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法開展審計工作，客 觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者 審計事項有利害關(guān)系的應(yīng)當回避。 內(nèi)部審計人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密 和被審計單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務(wù)。 笫八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備與其從事的 審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力， 積極參加上級審計機關(guān)組織的業(yè)務(wù)技術(shù)培 訓及其他教育培訓活動。 第九條 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)，受法 律保護，任何人不得打擊報復。 第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)對下列單位的財政、 財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督： （一）本鎮(zhèn)（街道）所屬各部門及企事 業(yè)單位；

4、 （二）本鎮(zhèn)（街道）所屬各村（社區(qū)） 及下屬集體經(jīng)濟組織； （三）上級審計機關(guān)授權(quán)審計的有關(guān)單 位。 第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)對下列事項進行審計監(jiān)督： （一）財務(wù)計劃或預算的執(zhí)行情況和決算情況； （二）與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動； （三）國有、集體資產(chǎn)的管理情況； （四）固定資產(chǎn)投資項目的預決算情況以及財務(wù) 收支情況； （五）各種收費、罰沒款項的收支情況； （六）法定代表人或部門主要負責人經(jīng)濟責任的 履行情況； （七）專項審計和財經(jīng)法紀審計事項； （八）領(lǐng)導交辦的其他審計事項。 第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計過程中有下列檢查監(jiān)督權(quán)： （一）內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計單位按時報送財政 財務(wù)收支計劃

5、、預算、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、 資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報； （二）內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、 會計賬簿、會計報表，以及其他與財政收支或者財務(wù)收支 有關(guān)的資料和資產(chǎn)。被審計單位不得拒絕，不得轉(zhuǎn)移、隱 匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他 與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所 持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。 第十四條 對違反財經(jīng)法紀的被審計單位，內(nèi)部 審計機構(gòu)有權(quán)作如下處理： （一）責令違紀單位糾正違紀問題，調(diào)整有關(guān) 賬目； （二）對正在進行的嚴重違法違規(guī)及造成嚴重 損失浪費的行為，采取臨時制止的措施； （三）對嚴重違反財經(jīng)紀律的被審

6、計單位直接 責任人員和單位負責人，內(nèi)部審計機構(gòu)認為應(yīng)當 給予行政處分的，可提出建議，報相關(guān)部門批準 后，移送監(jiān)察部門或有關(guān)職能部門處理。 第十五條 各鎮(zhèn)（街道）在管理權(quán)限范圍內(nèi), 授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)作出下列處理： （一）責令退還非法所得； （二）收繳被侵占、挪用的國家、集體 資財； （三）責令限期繳納應(yīng)當上繳的收入， 因拒不繳納，依法給予處理。 第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)各自鎮(zhèn)（街道） 和區(qū)審計機關(guān)要求，確定工作重點、編制項目計 劃、實施審計項目。具體實施按下列程序進行： （一）內(nèi)部審計機構(gòu)確定審計事項后，應(yīng)當在實 施審計3日前通知被審計單位，審計人員進駐被審 計單位后，被審計單位應(yīng)當配合，

7、并提供必要的 工作條件； （二）通過檢查賬、物以及向有關(guān)單位和人員調(diào) 查等方式進行審計，合法取證，做好工作記錄， 取得的證明材料應(yīng)當蓋有單位公章； （三）對有關(guān)事項實施審計后，應(yīng)當形成書 面審計報告，書面審計報告在提交相關(guān)部 門前應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單 位應(yīng)在收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書 面意見，逾期則視同無異議； （四）內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計報告，由鎮(zhèn) （街道）授權(quán)后作出審計決定，并督促被 審計單位在規(guī)定時間內(nèi)執(zhí)行完畢； （五）內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，必 須建立審計檔案，按照有關(guān)規(guī)定管理。 第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時向區(qū)審計機 關(guān)報送由鎮(zhèn)（街道）行政主要負責人簽發(fā) 的年度審計項目計劃和調(diào)整計劃，年度工 作總結(jié)、季度報表等材料必須按時上報， 審計報告及審計決