工程總承包項目費用管理（完整版）

1、工程總承包項目費用管理工程總承包項目費用管理是項目管理的重要內(nèi)容之一。EPC總承包商在簽訂總承包合同之后，應(yīng)根據(jù)總承包項目的具體情況，在工程設(shè)計、采購、施工等各階段進行費用管理， 把項目費用控制在合同價格之內(nèi)，保證項目費用管理目標(biāo)的 實現(xiàn)，做到合理使用人、財、物，以取得較好的經(jīng)濟效益和 社會效益。12 . 1工程總承包項目費用管理概述12. 1. 1費用管理的目的和主要任務(wù)(1) 費用管理的目的費用管理的目的在于在總承包項目實施的全過程中對所 有影響工程費用的活動進行恰當(dāng)而連續(xù)的有效控制，從而在 保證工期、工程質(zhì)量和安全施工的前提下，將項目實際發(fā)生 的費用控制在批準(zhǔn)或確定的限額以內(nèi)。(2) 費

2、用管理的主要任務(wù)工程總承包項目費用管理的主要任務(wù)包括：編制項目的控制估算、預(yù)算，以及年度、季度和月度費 用計劃。跟蹤監(jiān)測項目各項費用支出情況，分析影響項目費用的各種因素，做出費用分析、預(yù)測。根據(jù)分包策略，擬定分包項目的標(biāo)底，對分包商投標(biāo)價格、補償、付款等條款進行審查，并提出修改意見。負責(zé)變更單的記錄、審核，在變更費用被批準(zhǔn)以后對合 同價格做出相應(yīng)的調(diào)整。編制項目年報、月報中的費用部分。負責(zé)收集、整理項目的費用資料、數(shù)據(jù)，建立完善的檔案使用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫。12. 1. 2費用管理工作流程(1)制定項目工作分解結(jié)構(gòu)根據(jù)合同規(guī)定的項目工作范圍，制定項目工作分解結(jié)構(gòu)。工作分解結(jié)構(gòu)的具體編制方法。(2)編

3、制費用估算費用估算就是估計為完成項目所需的資源以及所需費用 的過程，費用估算是編制費用計劃的基礎(chǔ)。(3) 編制費用預(yù)算費用預(yù)算就是將費用估算分配到各分項工作中。費用預(yù) 算是為了確定測量項目實際績效的基準(zhǔn)計劃而把整個費用 估算分配到各個工作單元。(4) 進行費用監(jiān)測在項目實施過程中，EPC總承包商應(yīng)不斷地對批準(zhǔn)的計 劃費用和執(zhí)行中實際發(fā)生的費用進行評價，即在設(shè)計、采購、施工各階段對實際費用(AC)和實現(xiàn)價值(EV，即贏得值)定期 進行比較，對項目實施過程中發(fā)生的差異要及時核對，使項 目費用得到嚴格控制，在保證項目質(zhì)量及進度的前提下，采 取措施，以達到不增加或降低預(yù)算費用的目的。(5) 編制項目費

4、用報告控制部每月或按項目計劃規(guī)定的時間向項目經(jīng)理提交項 目費用報告。項目費用報告是費用控制部門在其他部門提供 數(shù)據(jù)、報表的基礎(chǔ)上編制的。它主要反映費用的實耗值、贏 得值以及項目完工時最終費用的預(yù)測值，并反映出費用偏差 及擬采取的措施。(6) 進行變更和調(diào)整針對項目實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題，采取有效的措施，對 原定的工程進度計劃和計劃費用進行調(diào)整，若變化是由于業(yè) 主原因引起的，則可要求業(yè)主進行變更， 從而獲得費用補償。12. 1. 3費用管理的職責(zé)分工(1) EPC總承包商項目經(jīng)理按預(yù)定的進度計劃和費用目標(biāo)，負責(zé)對項目的實施工作進行管理和控制。在項目實施過程中及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，以防止其發(fā)展到難以控

5、制的程度，并負責(zé)對影響項目費用的任何重大問題 及時設(shè)法解決和處理。對EPC總承包商的成員為改進項目實施工作或處理項 目中重要的問題所提出的各種措施和建議進行決策。(2) 控制部項目控制經(jīng)理：負責(zé)組織實施項目的費用估算、費用預(yù)算以及費用控制工作進度控制工程師：負責(zé)制定項目進度計劃，建立執(zhí)行效 果測量基準(zhǔn)，安排人力計劃和預(yù)測進度，完成檢測報告、進 度預(yù)報和趨勢分析。費用控制工程師：負責(zé)編制項目費用估算以及確定項目 控制預(yù)算并進行分解，監(jiān)督項目實施過程中各項費用計劃的 執(zhí)行狀況，控制項目實施中的變更和費用偏差，進行費用預(yù) 測和趨勢分析，提交項目費用報告以及對費用問題的確定。(3)其他部門項目設(shè)計部：

6、負責(zé)提供對控制預(yù)算的認可意見，以及對 項目完成時所需的設(shè)計人工時和費用進行預(yù)測。項目采購部：負責(zé)提供設(shè)備、材料的采購情況以及對項 目完成時所需的采購費用進行預(yù)測。項目施工部：負責(zé)提供對控制預(yù)算的認可意見，負責(zé)編 制施工預(yù)算，并對項目完成時所需的施工費用進行預(yù)測。項目財務(wù)部：根據(jù)賬目，提供當(dāng)前的公司本部費用、其 它費用、設(shè)備材料費用和施工費用等的實際支出數(shù)據(jù)和資 料。12 . 2工程總承包項目費用計劃的編制12. 2. 1費用估算(1) 費用估算編制的職責(zé)分工EPC總承包商項目經(jīng)理總體負責(zé)費用估算的編制。設(shè)計部、采購部提供相應(yīng)的工藝設(shè)計圖以及采購物資清單。施工部對相應(yīng)的安裝、施工管理費用提供建議

7、。財務(wù)部提供估算的本部財務(wù)工作費用，其中應(yīng)該包括保險、信貸等費用?？刂撇抠M用控制工程師負責(zé)具體估算的編制，包括對原始資料進行分析和選擇，校核數(shù)據(jù)的完整性和統(tǒng)一性，編制 相應(yīng)估算類型的匯總表及細項。(2) 費用估算的分類工程總承包項目全過程可以劃分為項目決策、工藝設(shè)計、基礎(chǔ)工程設(shè)計、詳細工程設(shè)計、采購、施工等階段。隨著工 程總承包項目的進行，在各個階段開展相應(yīng)的估算編制工 作，即：工藝設(shè)計階段編制初期控制估算，基礎(chǔ)工程設(shè)計過 程中編制批準(zhǔn)的控制估算，基礎(chǔ)工程設(shè)計完成時編制首次核 定估算，詳細工程設(shè)計完成時編制二次核定估算?？偝邪?同一般有開口價合同和固定價格合同兩種，我國的總承包項 目一般簽訂

8、固定價格合同。開口價合同項目先后要編制三次 控制估算，即：初期控制估算、批準(zhǔn)的控制估算和首次核定 估算。固定價格合同項目僅編制一次控制估算，即經(jīng)總承包 企業(yè)管理層批準(zhǔn)的控制估算?？刂乒浪闶琼椖繉嵤┻^程中相 應(yīng)各階段費用控制的基準(zhǔn)。(3) 費用估算的編制依據(jù)控制部應(yīng)根據(jù)項目的進展編制不同深度的項目費用估算。編制項目費用估算的主要依據(jù)包括：總承包合同(合同商務(wù)標(biāo)中的商務(wù)報價相關(guān)資料作為內(nèi)部費用管理的相關(guān)依據(jù))；工程設(shè)計文件；工程總承包企業(yè)決策；有關(guān)的估算基礎(chǔ)資料；有關(guān)法律文件和規(guī)定?？刂撇繎?yīng)與設(shè)計部密切配合，隨時掌握項目的最新設(shè)計深 度，根據(jù)不同深度的設(shè)計文件和技術(shù)資料，采用相應(yīng)的估算 方法編制項

9、目費用估算。(4) 費用估算的審核1)審核內(nèi)容各類費用估算是否控制在合同價格之內(nèi)。是否根據(jù)設(shè)計任務(wù)書所規(guī)定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容來編制，編制依據(jù)是否充分。所參照的費用指標(biāo)是否符合國家或行業(yè)規(guī)定，有無擅自更改取費標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。生產(chǎn)能力是否符合批準(zhǔn)的設(shè)計任務(wù)書的規(guī)定，工藝設(shè)備是否采用先進合理的技術(shù)。各項綜合指標(biāo)和單項指標(biāo)與同類工程技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)對比，是否合理。2）審核工作程序由控制部會同其他部門進行審核。審核通過后由項目經(jīng)理上報總承包企業(yè)批準(zhǔn)、備案。3）審核方法查詢核實法。是對一些關(guān)鍵設(shè)備和設(shè)施、重要裝置進行 多方查詢核對、逐項落實的方法。對比審查法。用己建成的工程或雖未建成但己審查修正 的工程對比審查

10、擬建的同類工程。12. 2. 2費用預(yù)算（1）費用預(yù)算編制步驟1）分配總估算費用費用控制工程師負責(zé)將批準(zhǔn)的控制估算分配到各記賬 碼。各專業(yè)負責(zé)人負責(zé)將記賬碼的費用分解到工作包和工 作項。費用分解結(jié)構(gòu)應(yīng)按照與工作分解結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的規(guī)則進 行。2）制定費用控制曲線費用控制工程師將每一工作包預(yù)算分配到工作包的整個工期中去。累積計算每段時間的費用總和，即形成費用控制曲線。(2)費用預(yù)算的成果1)費用計劃項目預(yù)算確定后，就要根據(jù) WBS把項目預(yù)算分配到每項 具體工作中去。項目預(yù)算的分配過程就是項目費用計劃的制 定過程。費用計劃編制可按項目費用構(gòu)成分解，或者按項目 工作結(jié)構(gòu)分解，還可以按項目進度計劃進行分解。費用計劃 是項目執(zhí)行階段費用控制與資金管理的基準(zhǔn)，也是安排項目 各階段、各單項資金使用的基礎(chǔ)。2)費用控制曲線費用控制曲線是費用預(yù)算的成果之一，是項目從開始到結(jié)束的整個生命期內(nèi)的費用累計曲線，是項目生命周期的某 個時點為止的累積費用，主要用于測量和監(jiān)控項目費用執(zhí)行 情況，是項目費用的控制