到了年底財務(wù)部應(yīng)重點關(guān)注的事項

1、到了年底，財務(wù)部應(yīng)重點關(guān)注的事項！ 工商年檢：1. 現(xiàn)金不能超過注冊資金的 20%2. 銀行余額和對賬單一致，或經(jīng)余額調(diào)節(jié)，也能達到一致，也可！3. 其他應(yīng)收款不能太多，公司資金不得借于股東！4. 公司的虧損額不能超過注冊資金的 20% 會計事項除以上外：1. 有暫估的入賬的材料等，都要沖銷2. 預(yù)提費用全部沖平！3. 利潤要調(diào)整到或都高于稅務(wù)局的要求！4. 一般納稅人的稅負率是否已經(jīng)達到或都高于要求（工業(yè)4.2% 商業(yè) 0.8%）5. 各類費用的入賬是否準確，有否將不屬于公司的費用入賬，或者提高了標準入賬了，比 如：招待費 5% 廣告費 2%等6. 注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相

2、關(guān)費用入賬做成管理費用！但可以做 福利！7. 注意工資的計提，是否已經(jīng)在本年度內(nèi)發(fā)放完成了！ 年終會計的賬務(wù)處理：1. 將本年利潤的余額全部轉(zhuǎn)入利潤分配借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤 如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經(jīng)完成賬務(wù)處理！2. 提取盈余公積 借：利潤分配提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積3. 交納個人所得稅：是利潤 *85%*20% 借：利潤分配未分配利潤 貸：其他貨幣資金稅務(wù)地稅申報的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使 用稅、車船使用稅。（1）每月 7 號前，申

3、報個人所得稅。（ 2）每月 15 號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。 （3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。（ 4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年 4 月 15 號前、 10 月 15 號前申報。但是，各地稅務(wù)要 求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進行申報。（5）車船使用稅，每年 4 月份申報繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局 要求的期限進行申報。（6）如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。（7）納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。如果網(wǎng)上申報，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站， 進入納稅申報系統(tǒng)， 輸入稅務(wù)代碼、 密碼后進行申報就行了。 如果是上門申報，填寫納稅申 報表，

4、報送主管稅務(wù)局就行了。2 、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。（ 1）每月 15 號前申報增值稅。（2）每季度末下月的 15 號前申報所得稅。（3）國稅納稅申報比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進 行培訓(xùn)的。抄稅報稅流程：一、抄稅1 抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC 卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦 以此做為你們單位計算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報稅的 , 而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的 , 就相當(dāng)于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。抄稅和報稅是兩個流程 , 統(tǒng)稱為抄報稅：IC 卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。1、購發(fā)票時，持 IC 卡和發(fā)票準購證去稅務(wù)局辦理

5、，購買回來后，將 IC 卡插入讀卡器 中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。2、開發(fā)票時，首先將 IC 卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作（怎 樣開發(fā)票， 你一定會吧？就不詳細說明了）， 需要注意的是， 電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用 紙必須是同一張發(fā)票。3、進項發(fā)票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去 稅務(wù)局進行認證。4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時限（一般是次月的1-5 日），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到 IC 卡中， 然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章， 持 IC 卡和報表 去稅務(wù)局大廳進行抄稅。5、報稅，待財務(wù)決算做完后，

6、進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操 作你一定會吧，這里就不說了），報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的 操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的， 關(guān)于進銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載， 既快又準確。 季度末， 將本季度的申報表主表報送到 稅務(wù)局。（一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果企業(yè)是增值 稅一般納稅人 , 且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一 般納稅人后，須到稅務(wù)機關(guān)指定的單位購買金稅卡及 IC 卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購買增 值稅發(fā)票使用）。就是把上月開出的發(fā)票全部

7、記入發(fā)票 IC 卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的 服務(wù)器， 以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。 一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的， 而且抄過稅后才 能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進行納稅申報。（二）、網(wǎng)上報稅前仍要抄稅 1、網(wǎng)上報稅是指你從網(wǎng)上填報單位的納稅信息。2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發(fā)票的信息讀到 IC 卡上，稅務(wù)部 門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。3、核對相符后，才能申報。抄稅常識：2 抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納 稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請成

8、為暫認定一般納稅人后， 須到稅務(wù)機關(guān)指定的單位購買金稅卡及 IC 卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。就是 把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC 卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單 位計算稅額的依據(jù)。 一般抄了稅才能報稅的， 而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的， 就相當(dāng) 于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。宀就是每月大約15號到稅務(wù)局去抄稅t就是把本月防偽稅控開出的銷項發(fā)票到稅務(wù)報稅抄稅時需要帶：1 、 IC 卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）2、本月的所有的銷項發(fā)票3、還有最后一張空白的發(fā)票4、本月開具的負數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票5、發(fā)票購領(lǐng)卡抄報稅日期：抄稅日期為

9、每月 8日以前，增值稅報稅日期為 10 日以前，所得稅為 15日以前（一）查詢當(dāng)月開票情況企業(yè)于每月最后一天必須對當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否 正確。是否存在錯開發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn) 上述情況必須立即處理，必須確保 IC 卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。（二）抄稅時間的規(guī)定1 、企業(yè)應(yīng)在法定的申報期內(nèi)提前 2 天辦理抄報稅手續(xù)。 同時應(yīng)注意在辦理抄報稅成功 后，方可進行納稅申報。2 、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作， 并到稅務(wù)機關(guān)進行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。3 、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄

10、稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。4、每月 1日零時，系統(tǒng)將自動進行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進行抄稅，每月 1日后開具的 稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。 故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票 作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。5 、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤， 即抄稅軟盤中僅存儲當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)； 特別 是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤， 即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。 同時， 在抄 稅時應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。6 、企業(yè)變更、 注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務(wù)所通過認證子系統(tǒng)， 將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票 存根聯(lián)進行掃描

11、補錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷， 企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為 WINDOW版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報稅操作 后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。8 、有分開票機的企業(yè)在抄報稅時， 應(yīng)按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順 序，并在同一個抄報稅窗口辦理。9 、企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時， 應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持稅務(wù)登記證副本

12、、一般納稅人資格證書或批復(fù)、金稅卡、抄報稅IC 卡等資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。（三）抄報稅不成功的處理企業(yè)報送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)軟盤和稅控 IC 卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對后， 兩者不一 致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理：1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC 卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。2 、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC 卡（不含稅控 IC 卡為零的情況） 中份數(shù)的， 其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)， 但當(dāng)月必須查

13、明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。3、因企業(yè)計算機型號不匹配造成稅控 IC 卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng) 提示可以存入的， 將軟盤數(shù)據(jù)存入報稅系統(tǒng)； 根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的， 企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部 稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。4 、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報送軟盤。 抄稅流程抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC 卡中，然后將 IC 卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中 .以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金， 記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā) 票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控

14、制企業(yè)的銷售收入。抄報稅操作應(yīng)該是報稅、 抄稅、 認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅 工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：1、抄稅：一、用戶抄報稅流程抄稅寫IC卡-t打印各種報表-t報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理；進入系統(tǒng)-T報稅處理-T抄報稅管理-T抄稅處理-T系統(tǒng)彈出確認對話框”-t插入IC卡，確認-t正常抄寫IC卡成功B重復(fù)抄上月舊稅：進入系統(tǒng)-T報稅處理-T抄報稅管理-T抄稅處理-T系統(tǒng)彈出確認對話框”-t插入IC卡，確認-T抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢進入系統(tǒng)-T報稅處理-T金稅卡管理-T金稅卡狀態(tài)查詢-T系統(tǒng)彈出詳細的信息2、報稅： 將抄稅

15、后的 IC 卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC 卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。3、 認證： 認證時攜帶當(dāng)月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián), 到國稅局發(fā)票認證窗口辦理 即可. 增值稅專用發(fā)票開出 90 天內(nèi)認證有效 .當(dāng)月認證的必須在當(dāng)月抵扣 非正常抄稅的處理指一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報稅常見故障一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC 卡等情況二、受理資料：1、IC 卡2、手工制作的增值稅專用發(fā)票匯總表（蓋公章）3、手工制作的增值稅普通發(fā)票匯總表（蓋公章）4、當(dāng)

16、月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票）5、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票6、全部空白專用發(fā)票7、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票發(fā)售清單8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時用，須經(jīng)稅政科簽名）9、 丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）三、辦理程序：1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）取得新金稅卡2、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時，辦稅服務(wù)廳 填寫非正常報稅處理表，采用存根聯(lián)補錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開出的增值稅專用 發(fā)票和增值稅普通發(fā)票3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡4、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公

17、司維修單（第一聯(lián)）到辦稅 服務(wù)廳錄入空白發(fā)票四、 相關(guān)WINDOW開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的”最新通知windows開票系 統(tǒng)相關(guān)手工報表格式”下載。稅務(wù)會計的報稅程序（一般納稅人）增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個子系統(tǒng)，也是一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時常就會出現(xiàn)一些“故障”，而影響企業(yè)日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：一、開票操作“故障”推薦：財務(wù)人員必看的一部好書戰(zhàn)略預(yù)算-管理界的

18、工業(yè)革命。戰(zhàn)略預(yù)算-管理界的工業(yè)革命是國內(nèi)第一部走直線、全過程案例、系統(tǒng)化管理的著作！ 也是國內(nèi)第一部敢于對財務(wù)人員承諾全過程系統(tǒng)化實戰(zhàn)效果的好書，財務(wù)人員必看！（一）“故障”描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)現(xiàn)，在某月 抄報稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進行填開發(fā)票操作。（二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時間抄稅，為督促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報稅，系統(tǒng)設(shè)定， 企業(yè)在每月抄稅日及時抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)報稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，則

19、開票系統(tǒng)仍會“鎖死”而無法開票。（三）“故障”排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內(nèi)，持已抄稅的IC 卡到稅務(wù)機關(guān)報稅后，重新進入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復(fù)開票功能。二、報稅及購票授權(quán)“故障”（一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下， 由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡 管已進行開票和抄稅操作， 但到稅務(wù)部門報稅時， 系統(tǒng)往往會提示： “信息解密累加和錯”， 報稅失敗， 或者 IC 卡上的購票授權(quán)信息被直接清除， 只保留稅額信息， 而無法正常抄報稅。（二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權(quán)后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報 稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業(yè) IC 卡上的

20、稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存，如 果先抄稅，然后獲得購票授權(quán)， 再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示： “信息解密累加和錯”， 報稅失??；如果先獲得購票授權(quán)，然后抄稅，則 IC 卡上的購票授權(quán)信息就被清除，僅保留 稅額信息。（三）“故障”排除：1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關(guān)將 出故障的 IC 卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后 報稅即可。2、若出現(xiàn) IC 卡上的購票授權(quán)信息被清除故障， 先進行正常報稅， 如再購票還需重新進 行購票授權(quán)。三、抄報稅“故障”（一）“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入 IC 卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無

21、法進行開票及抄 報稅操作。（二）原因及分析：可能是 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其 中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入 IC 卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運行；若硬盤正常， IC 卡或金稅卡損壞，插入 IC 卡后系統(tǒng)也無法 讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。（三）“故障”排除：1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控 IC 卡損壞時，應(yīng)先到運行維護單位更換 IC 卡，再到國稅機關(guān)進行 IC 卡的解鎖重寫， 然后，重新進入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也 即恢復(fù)正常。2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時，應(yīng)先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關(guān)重新發(fā)行金

22、 稅卡， 并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機關(guān)進行手工補錄后， 即可報稅， 系統(tǒng)也即 恢復(fù)正常。3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用 原完好的 IC 卡和金稅卡，即可進入金稅系統(tǒng)進行抄報稅和開票操作。四、注銷金稅卡“故障”（一）“故障”描述：當(dāng)因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷 金稅卡時，金稅卡無法注銷。（二）原因及分析：除 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截 止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷 當(dāng)月 1日至注銷

23、當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持 IC 卡到稅務(wù)機關(guān)報稅及結(jié)算全部稅款，并繳 銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將 IC 卡、金稅卡等交稅務(wù)機關(guān)，并辦理 金稅卡（一般納稅人） 注銷手續(xù)。 若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞， 就應(yīng)當(dāng)請運行維護單位， 重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。新辦企業(yè)如何辦理納稅申報1 納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗 口辦理納稅 IC 卡。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報手續(xù)。 并于次月 10 日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報手續(xù)，以后每月無論有否銷售（營業(yè)）收入，都 應(yīng)在規(guī)定的期

24、限內(nèi)辦理納稅申報。2 中華人民共和國稅收征收管理法第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行 政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、 行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、 申報內(nèi)容如實辦理納稅申 報。中華人民共和國稅收征收征管法實施細則 第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅 款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。 因此， 納稅人在沒有收入的情況下， 也應(yīng)該進行申報。 是否零申報視納稅機關(guān)核定的稅 （費） 種的相關(guān)規(guī)定辦理， 不一定與是否有收入存在必然的 聯(lián)系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同， 社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽 字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報流程1 增值稅一般納稅納稅申報辦法 根據(jù)

25、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施 細則、中華人民共和國增值稅暫行條例 和中華人民共和國發(fā)票管理辦法 的有關(guān)規(guī)定， 制定本辦法。一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。 使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā) 票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。三、納稅申報資料（一）必報資料1. 增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）及其增值稅納稅申報表附列資 料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）；2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人， 必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的 IC 卡（明細數(shù)據(jù)備份在 軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、

26、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表及增值稅 專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表；3. 資產(chǎn)負債表和損益表；4. 成品油購銷存情況明細表（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）；5. 主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他必報資料。納稅申報實行電子信息采集的納稅人， 除向主管稅務(wù)機關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù) 外，還需報送紙介的增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）（主表及附表）。（二）備查資料1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；3. 海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票 的復(fù)印件；4. 收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；5. 代扣代繳稅款憑證

27、存根聯(lián)；6. 主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。備查資料是否需要在當(dāng)期報送，由各省級國家稅務(wù)局確定。四、增值稅納稅申報資料的管理（一）增值稅納稅申報必報資料納稅人在納稅申報期內(nèi)， 應(yīng)及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管稅務(wù)機關(guān)， 并在主 管稅務(wù)機關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi) （具體時間由各省級國家稅務(wù)局確定） ，將本辦法第 三條、 第一款要求報送的紙介的必報資料 （具體份數(shù)由省一級國家稅務(wù)局確定） 報送主管稅 務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。（二）增值稅納稅申報備查資料納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認真整理并裝訂成冊。1. 屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，

28、按原順序裝訂；開具的 電腦版增值稅專用發(fā)票， 包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)， 應(yīng)按開票順序 號碼每 25份裝訂一冊，不足 25 份的按實際開具份數(shù)裝訂。2. 對屬于扣稅憑證的單證， 根據(jù)取得的時間順序， 按單證種類每 25 份裝訂一冊， 不足 25 份的按實際份數(shù)裝訂。3. 裝訂時，必須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的 征稅 / 扣稅單證匯總簿封面 （ 以下簡稱“封 面”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務(wù)人員審核簽章。啟用封面后，納 稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。4. 納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝封面，兩個月仍未使 用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機關(guān)對其剩

29、余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝封面。納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝封面。5. 封面的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證 總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務(wù)局制定。五、增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)購領(lǐng)。六、申報期限納稅人應(yīng)按月進行納稅申報，申報期為次月 1 日起至 10 日止，遇最后一日為法定節(jié)假 日的，順延 1日；在每月 1日至 10日內(nèi)有連續(xù) 3日以上法定休假日的， 按休假日天數(shù)順延。七、罰則（一） 納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的， 按照 中華人民

30、共和國稅 收征收管理法第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。（二） 納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按 中華人民共和國稅收征收管理法第六十三條的有關(guān)規(guī)定 處罰。（三）納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按中華人民共和國稅收征 收管理法第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。網(wǎng)上納稅申報流程 網(wǎng)上申報是指每月初在網(wǎng)上申報上月的增值稅納稅申報、 營業(yè)稅納稅申報、 會計報表申 報、個人所得稅申報。網(wǎng)上申報有專門的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，而且有公司特定的 U KEY。抄稅：每月 1 號開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項發(fā)票匯總表等 ;報稅:就是把你抄完稅的 IC 卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國稅局報稅。 （報 稅和申報可以同時進行）納稅申報： 就是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務(wù)報表一同帶到國稅局、 地稅