會計分錄實訓

1、 會計分錄練習題 一、練習工業(yè)企業(yè)供應過程主要經(jīng)濟業(yè)務的核算 元，全部款項已用 17000 100000 元，增值稅稅率為 17%，稅額為1）1 日，購入甲材料一批，價款為 銀行存款支付，材料已驗收入庫。 元，企業(yè)開 34000 日，購入乙材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為 200000 元，增值稅額為2）5 元，材料尚在運輸途中。234000 出商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為 元，材料已驗收入庫，款項未付（假設不考慮增值93600 3）8 日，購入丙材料一批，價款為合計為 稅） 二、練習工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程主要經(jīng)濟業(yè)務的核算 月份發(fā)生以下有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務10 07 年 元， 11800 元，生產(chǎn) B

2、 產(chǎn)品領(lǐng)用 39000 元，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品領(lǐng)用 16000 1） 本月倉庫共發(fā)出甲材料 元。1000 元，行政管理部門耗用 9000元，銷售部門領(lǐng)用 車間管理部門耗用 1200 元， 15000 元，B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 55000 元，其中 A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 223000）計提本月職工工資 元。 10000 4100 元，銷售部門人員2900車間管理人員工資 元，行政管理人員工資 （注：具體分配金額按照上題金額分配）計提職工福利費。 14%3）按職工工資總額的 元，管理部門使用固定資產(chǎn) 6015 8670 元，其中，車間使用固定資產(chǎn)折舊4）計提本月固定資產(chǎn)折舊 元。2655 折舊 2

3、271元，管理部門用水電費 元，其中，車間用水電費用 2379 5）以銀行存款支付本月水電費 4650 元。 。 10000 20000 和）結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。按生產(chǎn)工時比例分配，A 、B 產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分別為6 產(chǎn)品生產(chǎn)全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本。B A 、7）本月 三、練習工業(yè)企業(yè)銷售過程主要經(jīng)濟業(yè)務的核算 元，款項已收存銀 214110 元，價稅合計 183000 元，增值稅額 31110）1 銷售 A 產(chǎn)品一批，價款為 行。 元，貨已發(fā)出，款項尚未收到。 元，增值稅額為 15130B 產(chǎn)品一批，價款為 89000 2）銷售 元，收到商業(yè)承兌匯票一 850017%50000 元，增

4、值稅率 ，增值稅額為3）銷售 A 產(chǎn)品一批，價款為 元，余款尚未收到。 18700張，期限為 3 個月，票面金額為 （假設，并存入銀行，余款尚未收到。 60% 40000 元，已收到總款項的4）出售 B 產(chǎn)品一批，價款為 不考慮增值稅） 元。750 5）用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費用、裝車費用 元。83300 產(chǎn)品成本為 A產(chǎn)品成本為 171360 元，B6）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本 254660 元，其中， 四、練習工業(yè)企業(yè)利潤形成和利潤分配的核算。 元，投 元，營業(yè)外收入 800001690500 元，其他業(yè)務收入 73000 1）本期損益類賬戶（主營業(yè)務收入 管元， 元，其他業(yè)務成本 42

5、000元，營業(yè)稅金及附加資收益 300000 元，主營業(yè)務成本 1183350 169050 ）元。 51000 元，營業(yè)外支出 2700 元，銷售費用 10000 元，財務費用理費用 51900 要求：將各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”，并將“本年利潤”賬戶結(jié)平。 練習籌集資金過程中主要的經(jīng)濟業(yè)務的核算 五、 元，存入存款賬戶。200000 10 個月的短期借款 1）銀行借入期限為 元，已收到實 600000）根據(jù)協(xié)議，投資甲方以一套機器設備作為投入資本，雙方協(xié)商確認價值為2 物清單和單據(jù)。 元，款項已劃撥存入銀行。 ）企業(yè)建造廠房，向銀行借入為期兩年的款項一筆 9000003元。 50000

6、0 ）收到銀行收款通知為：乙投資者投入資本金4 元轉(zhuǎn)增資本。 ）經(jīng)批準，企業(yè)將已實現(xiàn)的部分資本公積 7000005 元轉(zhuǎn)增資本。 ）經(jīng)批準，企業(yè)將部分一般盈余公積 2500006 六、練習投資過程中主要的經(jīng)濟業(yè)務的核算 元， 元，應交稅金為 500050000 元，發(fā)生運雜費 1000 1） 企業(yè)購入一臺不需要安裝的設備，價款 設備已驗收并交付使 用，價款和運雜費用均以銀行存款支付。 元，準備短期持有。 5 公司的股票 200000 股，每股2）企業(yè)以銀行存款購入 A 元。 1000 3）以銀行存款購入一項專利 600000 元，發(fā)生相關(guān)手續(xù)費用 元，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。 1200000 4）企業(yè)建

7、造的廠房已竣工并交付使用，總造價 、練習供應過程中主要經(jīng)濟業(yè)務的核算七 元，貨款由銀行存款支付， 元，增值稅 3400 千克，每千克買價 20 1) 從佳能公司購入甲材料 1000 材料尚未運到。 元，貨款及運費均 2000元，增值稅 10200 元，運費 A 材料2000 千克，每千克 30 2) 從華能公司購 未支付，材料已到 達并驗收入庫。 元。 100003) 向上華公司訂購丙材料，通過銀行轉(zhuǎn)賬預付貨款 元， 13600 元， 增值稅額為800004）收到向上華公司訂購的丙材料，增值稅發(fā)票注明的材料價款為 余款以銀行存款支付。 八、練習生產(chǎn)過程中主要經(jīng)濟業(yè)務的核算 元。 30001)

8、業(yè)務員李明因公出差，預借差旅費 元，現(xiàn)回廠報賬，以現(xiàn)金支付。 5202) 購買廠部辦公用品 元。26700 開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金3) 以銀行存款支付職工元。 以銀行存款預付下季度保險費 8600 以現(xiàn)金 26700 元發(fā)放職工工資。 元。6000 30000 元，廠部承擔 600 元。 以銀行存款支付本月水電費，生產(chǎn)車間承擔 陳明生活困難補助 元。4600 舊 產(chǎn)品B 元，生產(chǎn) ）根據(jù)有關(guān)資料，計算并分配本月工資費用，其中，生產(chǎn) A 產(chǎn)品工人工資 5600010 元。 元，管理部門人員工資 13000 48000 元，生產(chǎn)車間管理人員工資 4000工人工資 元。 元，退回余款 45011

9、）李明出差回來，報銷差旅費 2550 元。 ）月末攤銷應由本月負擔的報刊費 28012 元， 43900 兩種產(chǎn)品的成本中，A 產(chǎn)品承擔A13）月末將本月發(fā)生的制造費用 63900 元分配計入 、B 元。 20000B 產(chǎn)品承擔 元。95000 B 產(chǎn)品成本 產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品成本 136900 元， 14）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫的A 、B 九、練習銷售過程中主要經(jīng)濟業(yè)務核算 元，貨款已收到并存入銀 元，增值稅 24480144000 120 元，共計 12001) 售出 A 產(chǎn)品 件，每件售價 行。 元。 以銀行存款支付廣告費 220002) 元，貨款尚未44200 260000 元，增值稅 元，共

10、計產(chǎn)品 2000 件給紅光公司，每件售價 130 出售3) B 收到。 元。 產(chǎn)品的貨款 10000B4) 收到民族商場預購 元。 1506005) 銀行通知，收到大華公司以前所欠的貨款 元，收到力能公 612036000 元，增值稅 元，共計120件給力能公司，每件售價300產(chǎn)品A售出6) 42120司開來面額為 個月的商業(yè)承兌匯票一張。 3 元，期限為 元，同時130件，每件售價 元，共計 273000 元，增值稅 46410 7) 發(fā)給民族商場預購的 B 產(chǎn)品 2100 收到民族商場補 付的貨款，款項存入銀行。 十、練習財務成果核算過程中主要經(jīng)濟業(yè)務的核算 元。1) 預提本月短期借款利息

11、 600 元，已存入銀行。2) 取得罰款收入 1500 元。 倉庫發(fā)生意外火災，損失甲材料一批，成本為 21003) 元。 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費用 320004) 元。5) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的財務費用 6000 元。6) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務收入 793000 元。 30007) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務收入 元。 4890008) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務成本 元。 203009) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售費用 元。 410010) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的營業(yè)稅金及附加 元。1060 11) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的其他業(yè)務成本 的資料結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤” 11、根據(jù) 412 月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務： 年

12、 4習題一：某工廠 2008 已在上月預付，50% 17%，其中甲材料貨款的 1、 購入甲材料 6000 元，乙材料 2000 元，增值稅率為 以銀行存款支付甲 貨款和乙材料全部貨款。 50%材料其余 元，開出商業(yè)承兌匯票一張。5000 元，稅額 850 2、 購入甲材料 倉庫發(fā)生材料，用途如下表： 3、 元，發(fā)放本月職工工資。 、 從銀行提取現(xiàn)金 1400005 元。500 6、 計算本月因購置設備而向銀行借款產(chǎn)生的利息費用 元；廠部管理2000 8000 元；車間管理人員工資 7、 本月職工工資分配如下：生產(chǎn) A產(chǎn)品工人工資 元，4000 人員工資 元。14000 共計 元。600 800

13、 元，廠部折舊費 8、 計提本月固定資產(chǎn)折舊費，其中：車間折舊費 元，余額退回。1800 廠長陳民報銷差旅費，共計 9、 元。 元，廠部水電費 140860 元，其中車間水電費 720 10以銀行存款支付本月水電費 、月末結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。11 元，計算并結(jié)轉(zhuǎn)其實際生 2180件本月全部完工，A 產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本 12、上月投產(chǎn)的 A 產(chǎn)品 100 產(chǎn)成本。 元，貨款尚未收到。200 件，單價 13、銷售給光明公司 A產(chǎn)品 400 元。 150產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，假設單位成本為14、結(jié)轉(zhuǎn)已售 A 的稅率計提應交所得稅。 、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的收入和費用，并按25%15 要求：根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務，編制

14、會計分錄。 月初成立，當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 年 122007習題二：某工業(yè)企業(yè) 元。 800000 元，新設備 500000 元，銀行存款 6000 收到投資人投入的現(xiàn)金 、1 年，已存入銀行。元，期限 3 2、 從銀行借款 200000 ，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。 元，稅率 17%3、 購入材料一批，價值 50000 ，材料驗收入庫。 元，稅率 17%、 5 日賒購材料一批，價值 200004 元備用 從銀行提取現(xiàn)金 10005、 元，以現(xiàn)金支付。 經(jīng)理王平出差，預借差旅費 50006、 元，5000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料 、 本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料 4

15、0000 7 企業(yè)行政管理部門 元。 領(lǐng)用 2000 日山谷風賒購材料款。 以銀行存款償付 58、 ，價稅款均未收到。17% 元，稅率 15 日銷售甲產(chǎn)品，銷貨款 1000009、 元，均以銀行存款支付。 500元，稅款 5950 元，運費10購入設備一臺，價款 35000 日銷售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。 1511、收到 元，企業(yè)行政 3000 20000 元，車間管理人員工資12、計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 元。8000 管理人員工資 元，企業(yè)行政管理部門使3000 13、計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費 元。4200 用的固定資產(chǎn)折舊費 元退回現(xiàn)金。1

16、200 元，余款 14、經(jīng)理王平報銷差旅費 3800 元。 、預提企業(yè)本月應負擔的銀行借款利息 80015 元計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 、月末，將本月制造費用 1142016 元。 、公司本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本 7422017 元存入銀行，余款尚未收到。100000 17%，收回貨款15000018、銷售甲產(chǎn)品，售價 元，增值稅稅率 元支付產(chǎn)品廣告費。20000 19、用銀行存款 元營業(yè)稅金。4500 20、計算應交納的 元。 、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本 6500021 元。 50022、以現(xiàn)金支付違約罰款 、將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)到

17、“本年利潤“賬戶。23 、將“成本、費用、支出、營業(yè)稅金及附加”等賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。24 計算應交納的企業(yè)所得稅。25%、按規(guī)定稅率25 、將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。26 提取法定盈余公積金。 10%27、按企業(yè)本期實現(xiàn)凈利潤的 未分配利潤”賬戶。-28、企業(yè)將本期實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配 未分配利潤”、將“利潤分配”賬戶下“提取盈余公積”明細賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配29-明細賬戶。 參考答案 會計分錄練習題(1) 100000甲材料 1 借：原材料- 17000-應交增值稅（進項稅額）應交稅費 117000貸：銀行存款 200000 借：在途物資-乙材料2) 34

18、000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 234000 貸：應付票據(jù) 93600 ）借：原材料-丙材料3 93600 貸：應付賬款 16000 -A 產(chǎn)品二 1 借：生產(chǎn)成本 11800 產(chǎn)品-B 1200 制造費用 9000 管理費用 5000 委托加工物資 1000 銷售費用 44000 -甲材料貸：原材料 23000產(chǎn)品 2 借：生產(chǎn)成本-A 15000產(chǎn)品 -B 2900制造費用 4100管理費用 10000銷售費用 55000工資 貸：應付職工薪酬- 3220 -A借：生產(chǎn)成本 產(chǎn)品3 2100 -B 產(chǎn)品 406 制造費用 574 管理費用 1400 銷售費用 7700 -福利費貸

19、：應付職工薪酬 6015 4）借：制造費用 2655管理費用 8670貸：累計折舊 2379）借：制造費用 5 2271 管理費用 4650 貸：銀行存款 ）86008643（）借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 6 ）4300（產(chǎn)品 4257 -B 12900 貸：制造費用 ）50820 50863（產(chǎn)品-A7）借：庫存商品 (33200)33157 產(chǎn)品 -B 33157 產(chǎn)品 ） -B50820 產(chǎn)品 50863（） （16000+23000+3220+8643(8600)貸：生產(chǎn)成本-A 214110 借：銀行存款 三 1（33200） （11800+15000+2100+4257(4300) ）

20、 183000產(chǎn)品 -A貸：主營業(yè)務收入 31110應交增值稅（銷項稅額） 應交稅費- 104130借：應收賬款 2） 89000產(chǎn)品 貸：主營業(yè)務收入-B 15130應交增值稅（銷項稅額） 應交稅費- 18700借：應收票據(jù) 3 39800應收賬款 50000產(chǎn)品 貸：主營業(yè)務收入-A 8500應交增值稅（銷項稅額） 應交稅費- 24000借：銀行存款 4 16000應收賬款 40000 -B 產(chǎn)品貸：主營業(yè)務收入 750 5）借：銷售費用 750 貸：庫存現(xiàn)金 171360 -A 產(chǎn)品6）借：主營業(yè)務成本 83300 -B 產(chǎn)品 171360 產(chǎn)品-A貸：庫存商品 83300 產(chǎn)品-B 1

21、510000 借：本年利潤四、 借：主營業(yè)務收入 1690500 1183350 貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務收入 73000 169050營業(yè)務稅金及附加 80000營業(yè)外收入 42000其他業(yè)務成本 投資收益 300000 51900管理費用 貸：本年利潤 2143500 2700財務費用 10000銷售費用 ）2143500-1510000633500 （51000營業(yè)外支出 借：本年利潤 633500 貸：利潤分配-未分配利潤 200000 借：銀行存款五 1 200000 貸：短期借款 600000 借：固定資產(chǎn)2 600000貸：實收資本 900000借：銀行存款 3 900000貸：

22、長期借款 500000 4 借：銀行存款 500000 貸：實收資本 700000 借：資本公積5 700000貸：實收資本 250000借：盈余公積 6 250000 貸：實收資本 51000 借：固定資產(chǎn) ）六、1 2 5000 應交增值稅（進項稅額）應交稅費-56000 貸：銀行存款 1000000 借：交易性金融資產(chǎn)2 1000000 貸：銀行存款 601000 借：無形資產(chǎn)3 601000 貸：銀行存款 1200000 借：固定資產(chǎn)4 1200000 貸：在建工程 20000甲材料-1 借：在途物資 4) 七 3400應交增值稅（進項稅額） 應交稅費- 23400貸：銀行存款 620

23、00材料 2 借：原材料-A 10200-應交增值稅（進項稅額） 應交稅費 72200華能公司 貸：應付賬款- 10000上華公司 3 借：預付賬款- 10000貸：銀行存款 80000丙材料 4 借：原材料- 13600 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 10000 -上華公司貸：預付賬款 83600 銀行存款 3000 -李明八、 1 借：其他應收款 3000 貸：庫存現(xiàn)金 520 借：管理費用2 520貸：庫存現(xiàn)金 26700借：庫存現(xiàn)金 3 26700貸：銀行存款 26700工資 借：應付職工薪酬-4 26700貸：庫存現(xiàn)金 8600 - 借：待攤費用（預付賬款）保險費5 8600 貸

24、：銀行存款 600 借：應付職工薪酬-職工福利6 600 貸：銀行存款 30000 借：制造費用7 6000 管理費用 36000 貸：銀行存款 37000產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本-A 8 27000產(chǎn)品 -B 3500 制造費用 500 管理費用 22500 -甲材料貸：原材料 45500乙材料 - 26400借：制造費用 9 4600 管理費用 31000 貸：累計折舊 56000產(chǎn)品 -A 10借：生產(chǎn)成本48000 產(chǎn)品 -B 4000制造費用 13000管理費用 121000 貸：應付職工薪酬-工資 2550 11 借：管理費用 450庫存現(xiàn)金 3000李明 貸：其他應收款- 280借：管

25、理費用 12 280 貸：待攤費用（預付賬款） 43900 產(chǎn)品 13 借：生產(chǎn)成本-A 20000-B 產(chǎn)品 63900 貸：制造費用 136900產(chǎn)品 借：庫存商品-A 14 95000 -B 產(chǎn)品 136900產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本-A 95000產(chǎn)品 -B 168480借：銀行存款 1 九 144000 -A貸：主營業(yè)務收入 產(chǎn)品 22000 應交增值稅（銷項稅額）24480 2 借：銷售費用應交稅費- 22000 貸：銀行存款 304200 3 借：應收賬款-紅光公司 260000產(chǎn)品貸：主營業(yè)務收入-B 10000借：銀行存款 應交增值稅（銷項稅額） 44200 4應交稅費- 1000

26、0民族商場 貸：預收賬款- 150600借：銀行存款 5 150600大華公司 貸：應收賬款- 42120 6 借：應收票據(jù) 36000 貸：主營業(yè)務收入-A 產(chǎn)品 10000民族商場借：預收賬款- 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 6120 7 309410銀行存款 273000 -B 產(chǎn)品貸：主營業(yè)務收入 120000 產(chǎn)品借：主營業(yè)務成本 46410 8 -A應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 369000 產(chǎn)品-B 120000產(chǎn)品 貸：庫存商品-A 369000產(chǎn)品 -B 1600借：營業(yè)稅金及附加 9 1200 貸：應交稅費-應交城市維護建設稅 400 -應交教育費附加 600 借：

27、財務費用十、1 600貸：應付利息 1500 借：銀行存款2 1500 貸：營業(yè)外收入 2100借：營業(yè)外支出 3 2100甲材料- 貸：原材料32000 借：本年利潤 4 32000 貸：管理費用 60005 借：本年利潤 6000 貸：財務費用 7930006 借：主營業(yè)務收入 793000 貸：本年利潤 3000借：其他業(yè)務收入 7 3000貸：本年利潤 4890008 借：本年利潤 489000 貸：主營業(yè)務成本 20300 借：本年利潤9 20300 貸：銷售費用 4100 10 借：本年利潤 4100 貸：營業(yè)稅金及附加 1060 11 借：本年利潤 1060 貸：其他業(yè)務成本 2

28、43540 12 借：本年利潤 243540貸：利潤分配-未分配利潤 習題一 6000 借：原材料-甲材料 1 2000乙材料 1360應交增值稅（進項稅額） 應交稅費- 3000貸：預付賬款 6360 銀行存款 5000 借：原材料-甲材料2 850應交增值稅（進項稅額） 應交稅費- 5850貸：應付票據(jù) 7500產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本-A 3 700 制造費用 1300 管理費用 3800 貸：原材料-甲材料 5700 乙材料 2000 -陳民4 借：其他應收款 2000 貸：庫存現(xiàn)金 借：應付職工薪酬工資140000 5 借：庫存現(xiàn)金 500 140000 6借：財務費用貸：銀行存款 140

29、000 貸：庫存現(xiàn)金 500 貸：應付利息 8000 產(chǎn)品7 借：生產(chǎn)成本-A 2000制造費用 4000管理費用 14000 貸：應付職工薪酬 800借：制造費用 8 600 管理費用 1400貸：累計折舊 1800 借：管理費用 9 200 庫存現(xiàn)金 2000 -陳民貸：其他應收款 720 借：制造費用10 140管理費用 860 貸:銀行存款 4220 11 借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 21900 （700+2000+800+720） 12 借：庫存商品 貸：制造費用4220 93600光明公司） 13 借：應收賬款 產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-A 21900 -（7500+8000+4220+218

30、0 ）（400*200-A 產(chǎn)品 80000 貸：主營業(yè)務收入 13600-應交增值稅（銷項稅額） 應交稅費 ） （400*15014 借：主營業(yè)務成本 60000 60000貸：庫存商品 月初在產(chǎn)品成本） （本月的生產(chǎn)費用+1）借：主營業(yè)務收入 80000 14000015（ 80000貸：本年利潤 68340）借：本年利潤 （2 60000貸：主營業(yè)務成本 ）（1300+4000+600+1800+140管理費用 7840 500財務費用 （元）本年利潤總額=80000-68340=11660（3 （元）應納的所得稅額=11660*25%=2915 2915借：所得稅費用 2915應交所得稅 貸：應交稅金- 習題二： 6000借：庫存現(xiàn)金 1 500000銀行存款 800000固定資產(chǎn) 136000貸：實收資本 200000 2 借：銀行存款 200000 貸：長期借款 50000 3 借：原材料 8500 -應交增值稅（進項稅額）應交稅費 58500 銀行存款貸： 20000借：原材料 4 3400應交增值稅（進項稅額） 應交稅費- 23400應付賬款 貸： 1000 5