內(nèi)部控制過程

1、1南開大學(xué)程新生 等 2南開大學(xué)程新生 等 3南開大學(xué)程新生 等 4南開大學(xué)程新生 等 n2001年，長虹公司為實現(xiàn)海外發(fā)展戰(zhàn) 略、提高銷售額，將長虹彩電交由 apex公司在美國銷售。apex方面總是 以質(zhì)量問題或貨物未收到為借口，拒付、 拖欠貨款或少量付款。2002年底，長 虹公司應(yīng)收賬款為42.2億元，apex公 司就占了90%，達38.3億元。2003年 底長虹公司應(yīng)收賬款49.8億元，apex 公司就占了89%，達44.6億元。長虹公 司內(nèi)部為此專門成立了apex項目管理 小組 5南開大學(xué)程新生 等 n但令人無法理解的是，在提出對賬和索 要貨款未果的情況下繼續(xù)發(fā)貨給apex 公司。20

2、03年底，長虹公司派出高級 管理人員與apex交涉，結(jié)果2004年初 長虹又發(fā)貨3000多萬美元，暴露了長 虹公司在過程控制方面的問題。企業(yè)最 高管理層需要樹立企業(yè)成長、盈利、風(fēng) 險三者平衡的風(fēng)險控制觀，要求管理當(dāng) 局將主要精力放在風(fēng)險管理方面，而不 是所有細節(jié)的控制上 6南開大學(xué)程新生 等 7南開大學(xué)程新生 等 8南開大學(xué)程新生 等 交易前交易前交易中交易中交易后交易后 交易管理工具交易管理工具 訂單去向訂單去向 交易執(zhí)行交易執(zhí)行確認(rèn)交易確認(rèn)交易 清算及核對清算及核對 會計記錄會計記錄 圖圖91 交易流程中的風(fēng)險控制交易流程中的風(fēng)險控制 定價定價 信用記錄信用記錄 9南開大學(xué)程新生 等 10

3、南開大學(xué)程新生 等 11南開大學(xué)程新生 等 12南開大學(xué)程新生 等 13南開大學(xué)程新生 等 14南開大學(xué)程新生 等 15南開大學(xué)程新生 等 16南開大學(xué)程新生 等 企業(yè)風(fēng)險管理企業(yè)風(fēng)險管理 財務(wù)風(fēng)險管理財務(wù)風(fēng)險管理 信用風(fēng)信用風(fēng) 險管理險管理 圖圖92 風(fēng)險管理發(fā)展示意圖風(fēng)險管理發(fā)展示意圖 17南開大學(xué)程新生 等 18南開大學(xué)程新生 等 19南開大學(xué)程新生 等 20南開大學(xué)程新生 等 21南開大學(xué)程新生 等 22南開大學(xué)程新生 等 23南開大學(xué)程新生 等 24南開大學(xué)程新生 等 25南開大學(xué)程新生 等 26南開大學(xué)程新生 等 27南開大學(xué)程新生 等 28南開大學(xué)程新生 等 29南開大學(xué)程新生

4、等 30南開大學(xué)程新生 等 31南開大學(xué)程新生 等 32南開大學(xué)程新生 等 33南開大學(xué)程新生 等 34南開大學(xué)程新生 等 35南開大學(xué)程新生 等 過程控制目標(biāo)過程控制目標(biāo) 收集風(fēng)險方面的信息收集風(fēng)險方面的信息 過程風(fēng)險識別過程風(fēng)險識別 風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對 （確定風(fēng)險管理模式）（確定風(fēng)險管理模式） 內(nèi)部控制內(nèi)部控制 風(fēng)險控制風(fēng)險控制 （改進風(fēng)險管理（改進風(fēng)險管理 能力，監(jiān)督風(fēng)險能力，監(jiān)督風(fēng)險 管理制度的實施）管理制度的實施） 風(fēng)險評估風(fēng)險評估 （分析風(fēng)險來源（分析風(fēng)險來源 并測量風(fēng)險）并測量風(fēng)險） 風(fēng)險導(dǎo)向下的過程控制 36南開大學(xué)程新生 等 37南開大學(xué)程新生 等 38南開大學(xué)程新生 等 39

5、南開大學(xué)程新生 等 40南開大學(xué)程新生 等 41南開大學(xué)程新生 等 42南開大學(xué)程新生 等 表 思科公司的主要風(fēng)險 1增長率 2毛利 3并購 4行業(yè)合并 5對新產(chǎn)品開發(fā) 的依賴 6進入新的發(fā)展 中的市場 7國際經(jīng)營風(fēng)險 8戰(zhàn)略聯(lián)盟 9資產(chǎn)組合投資 10競爭性風(fēng)險因素 a價格 b業(yè)績 c提供方案與支持 d遵守準(zhǔn)則 e添加增值功能（安 全和可靠）的能力 11員工 13產(chǎn)品的現(xiàn) 成性 14自然災(zāi)害 15季度數(shù)據(jù) 的變動 16組織變更 17服務(wù)提供 商的銷售 18股價的波 動性 19外匯匯率 風(fēng)險 20侵權(quán)風(fēng)險 43南開大學(xué)程新生 等 44南開大學(xué)程新生 等 45南開大學(xué)程新生 等 圖 美林證券風(fēng)險管

6、理的組織結(jié)構(gòu) 46南開大學(xué)程新生 等 47南開大學(xué)程新生 等 48南開大學(xué)程新生 等 49南開大學(xué)程新生 等 50南開大學(xué)程新生 等 51南開大學(xué)程新生 等 52南開大學(xué)程新生 等 53南開大學(xué)程新生 等 54南開大學(xué)程新生 等 55南開大學(xué)程新生 等 56南開大學(xué)程新生 等 57南開大學(xué)程新生 等 58南開大學(xué)程新生 等 59南開大學(xué)程新生 等 60南開大學(xué)程新生 等 61南開大學(xué)程新生 等 62南開大學(xué)程新生 等 63南開大學(xué)程新生 等 64南開大學(xué)程新生 等 65南開大學(xué)程新生 等 66南開大學(xué)程新生 等 67南開大學(xué)程新生 等 68南開大學(xué)程新生 等 69南開大學(xué)程新生 等 70南開大學(xué)程新生 等 71南開大學(xué)程新生 等 72南開大學(xué)程新生 等 73南開大學(xué)程新生 等 74南開大學(xué)程新生 等 75南開大學(xué)程新生 等 76南開大學(xué)程新生 等 77南開大學(xué)程新生 等 火災(zāi)火災(zāi) 鍍膜著火鍍膜著火火罩沒有滅火罩沒有滅 火火 火災(zāi)火災(zāi)傳送帶過慢傳送帶過慢 報警器報警器 失靈失靈 溫度溫度 過高過高 鍍層過度鍍層過度 速度速度 設(shè)置設(shè)置 錯誤錯誤 報警報警 器失器失 靈靈 沒有打沒有打 開開關(guān)開開關(guān) 機器機器 故障故障 電器電器 故障故障 沒有工作沒有工