會(huì)計(jì)分錄綜合練習(xí)題

1、 會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題 一、某公司 1 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1、總會(huì)計(jì)師某某借差旅費(fèi) 300 元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。 2、向海通廠購(gòu)入材料，貨款 80000 元和發(fā)票上增值稅額 13600 元，先以銀行存款支付一半， 材料尚未到達(dá)。 3、上項(xiàng)材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本。 4、以現(xiàn)金支付上項(xiàng)材料的運(yùn)雜費(fèi) 400 元。 5、從銀行提取現(xiàn)金 40700 元。 6、以現(xiàn)金 40000 元發(fā)放本月職工工資。 7、領(lǐng)用材料 136400 元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用 81000 元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用 43500 元，車間修理 用 6400 元，工廠行政管理部門消耗 5500 元。 8、售給民生廠甲產(chǎn)品 500 件

2、，貨款 90000 元和發(fā)票上增值稅額 15300 元存入銀行。 9、以銀行存款支付本廠技校經(jīng)費(fèi) 1000 元。 10、以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用 800 元。 11、以銀行存款支付生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi) 100 元和發(fā)票上增值稅額 17 元，法律咨詢費(fèi) 300 元。 12、售給永誼廠乙產(chǎn)品 500 件，貨款 60000 元和發(fā)票上增值稅額 10200 元尚未收到。 13、以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi) 700 元和發(fā)票上增值稅額 119 元。 14、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付供電公司電費(fèi) 7000 元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用 3000 元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用 2500 元，車間用 1000 元，行政管理部門用 5

3、00 元。 15、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資 40000 元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 15000 元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工 人工資 20000 元，車間管理人員工資 1700 元，工廠行政管理人員工資 3300 元。 16、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 15500 元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 10000 元，行政管 理部門計(jì)提折舊 5500 元。 17、攤銷應(yīng)計(jì)入本月制造費(fèi)用的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 800 元；攤銷應(yīng)計(jì)入本月管理費(fèi)用的保險(xiǎn)費(fèi) 200 元。 18、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息 200 元。 19、根據(jù)甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用（本月甲產(chǎn)品耗用 6000 工時(shí)， 乙產(chǎn)品耗用 4000

4、工時(shí)）。 20、本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品 1000 件和乙產(chǎn)品 1000 件全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。 21、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品 500 件的生產(chǎn)成本 60000 元，銷售乙產(chǎn)品 500 件的生產(chǎn)成本 40000 元。 22、將各收入、費(fèi)用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。 23、按規(guī)定計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳所得稅（稅率 33%）。 24、按稅后利潤(rùn)的 10%提取盈余公積金。 25、稅后利潤(rùn)按投資比例應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)計(jì) 12240 元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 1 解答： 1、借：其他應(yīng)收款 300 300貸：庫(kù)存現(xiàn)金 80000 2、借：在途物資 13600 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)） 46800 貸：銀行

5、存款 46800 應(yīng)付賬款海通廠 80000 3、借：原材料80000 貸：在途物資 400 4、借：原材料400貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40700 5、借：庫(kù)存現(xiàn)金 40700 貸：銀行存款 40000借：應(yīng)付職工薪酬工資6、 40000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金81000、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 743500 乙產(chǎn)品 6400 制造費(fèi)用5500 管理費(fèi)用 136400 貸：原材料 105300 借：銀行存款8、 90000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品15300應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷） 1000、 借：營(yíng)業(yè)外支出 91000貸：銀行存款 800、 借：銷售費(fèi)用 10800貸：銀行存款 100 借：制造費(fèi)用11、300 管理費(fèi)

6、用17 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)） 417 貸：銀行存款 7020012、 借：應(yīng)收賬款永誼廠60000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 10200應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷） 700借：銷售費(fèi)用、 13119 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)） 819貸：銀行存款 2 14、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 3000 2500乙產(chǎn)品 1000 制造費(fèi)用 500 管理費(fèi)用 7000 貸：其他應(yīng)付款1500015 、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 20000 乙產(chǎn)品1700制造費(fèi)用 3300管理費(fèi)用 40000貸：應(yīng)付職工薪酬 10000 16、借：制造費(fèi)用5500管理費(fèi)用 15500 貸：累計(jì)折舊80017 借：制造費(fèi)用 、200 管理費(fèi)用 1000貸：

7、待攤費(fèi)用 200、18借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 貸：應(yīng)付利息19、制造費(fèi)用分配率20000（60004000）2 甲產(chǎn)品應(yīng)分配額6000212000 乙產(chǎn)品應(yīng)分配額400028000 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品12000 8000 乙產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用20000 借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品111000、20 乙產(chǎn)品 74000 貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 111000 乙產(chǎn)品 74000 60000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品、21 40000 乙產(chǎn)品 60000 貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 40000 乙產(chǎn)品 221 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 90000 乙產(chǎn)品 60000 150000 貸：本年利潤(rùn) 222 借：本年利潤(rùn)11800

8、0 3 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 60000 40000 乙產(chǎn)品 15300 管理費(fèi)用 200 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1500 銷售費(fèi)用 1000 營(yíng)業(yè)外支出 1180003200023、利潤(rùn)總額150000 10560應(yīng)交所得稅3200033 10560借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 10560 10560借：本年利潤(rùn) 10560貸：所得稅費(fèi)用 、凈利潤(rùn)32000105602144024 214.4盈余公積2144010 214.4借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 214.4貸：盈余公積 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)25、 12240貸：應(yīng)付股利 12240 二、某工廠 2010 年 3 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1

9、、購(gòu)進(jìn)甲材料一批，共 1600 公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià) 10 元，增值稅 稅率 17%，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。 2、以庫(kù)存現(xiàn)金支付上述甲材料的裝卸費(fèi) 2000 元。 3、上述甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。 4、從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用甲、乙材料各一批，用以生產(chǎn) A、B 兩種產(chǎn)品和其他一般耗用（參見下表）。 項(xiàng)目 甲材料 乙材料 金額合計(jì) 數(shù)量（公斤） 金額（元） 數(shù)量（公斤） 金額（元）制造 A 產(chǎn)品領(lǐng)用 1000 10000 800 24000 34000 B 產(chǎn)品領(lǐng)用 制造 1500 15000 400 12000 27000 車間一般耗用400 4000 4000 管理

10、部門領(lǐng)用 501500 1500 合計(jì) 290029000 1250 37500 66500 5、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 28000 元，其中，制造 A 產(chǎn)品工人工資 15000 元，制造 B 產(chǎn)品 工人工資 8000 元，車間管理人員工資 4000 元，廠部管理人員工資 1000 元。 4 6、按職工工資總額的 14%計(jì)提職工福利費(fèi)。 7、以銀行存款支付行政管理部門水電費(fèi) 500 元。 8、計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息 500 元。 9、按規(guī)定的折舊率計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 10600 元，其中，車間固定資產(chǎn)折舊 8000 元， 行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 2600 元。 10、在財(cái)產(chǎn)

11、清查中發(fā)現(xiàn)乙材料短缺 200 元（假設(shè)暫不考慮增值稅）。 11、經(jīng)查，上述材料盤虧屬于定額范圍內(nèi)的自然損耗，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷。 12、將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按 A、B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。 13、本月 A、B 產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 14、銷售 A 產(chǎn)品一批，共 100 件，每件售價(jià) 500 元，增值稅率 17，貨款尚未收到。 15、計(jì)算上述已售 A 產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅，消費(fèi)稅率為 10%，并做出賬務(wù)處理。 16、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售 A 產(chǎn)品的實(shí)際成本 31000 元。 17、以庫(kù)存現(xiàn)金支付違約罰金 500 元。 18、以銀行存款支付銷售部門業(yè)務(wù)費(fèi) 300 元。 19、將本月各損益

12、類賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。 20、按利潤(rùn)總額的 25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。 21、將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。 22、按稅后利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積金。 23、向投資者分配股利 2000 元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 解答： 1 借：在途物資甲材料 16000 2720應(yīng)交增值稅（進(jìn)）應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款 18720 2借：在途物資甲材料 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 3. 借：原材料甲材料18000 貸：在途物資甲材料 18000 4.借：生產(chǎn)成本A 34000產(chǎn)品 產(chǎn)品B 27000 4000制造費(fèi)用

13、1500管理費(fèi)用 29000甲材料 貸：原材料 乙材料 37500 產(chǎn)品A 5.借：生產(chǎn)成本 15000 8000產(chǎn)品 B 制造費(fèi)用 4000 1000 管理費(fèi)用 5 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 28000 2100 產(chǎn)品 6. 借：生產(chǎn)成本A 1120B 產(chǎn)品 制造費(fèi)用 560 140管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 3920 5007. 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 500 500 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 8. 500貸：應(yīng)付利息 9. 8000借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 2600 貸：累計(jì)折舊 10600 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20010. 200貸：原材料乙材料 借：管理費(fèi)用 20011. 200貸：待處理財(cái)

14、產(chǎn)損溢 產(chǎn)品 10800 12. 借：生產(chǎn)成本A B產(chǎn)品 5760 貸：制造費(fèi)用 16560 產(chǎn)品 61900A 13.借：庫(kù)存商品 B 產(chǎn)品 41880 貸：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品61900 41880 B產(chǎn)品 借：應(yīng)收賬款5850014. 50000產(chǎn)品A貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)8500 銷應(yīng)交增值稅() 5000 15.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅5000 A 16.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本31000產(chǎn)品 貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品31000 500 17.借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：銷售費(fèi)用 18. 300 300 貸：銀行存款 191 A借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 50000 50

15、000 貸：本年利潤(rùn) 6 192 借：本年利潤(rùn) 43240 31000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 產(chǎn)品5000營(yíng)業(yè)稅金及附加 300 銷售費(fèi)用5940管理費(fèi)用 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用500營(yíng)業(yè)外支出 1690借：所得稅費(fèi)用20. 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 1690 1690借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 1690 507021. 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配5070未分配利潤(rùn) 507提取法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配22. 507貸：盈余公積 2000應(yīng)付股利23. 借：利潤(rùn)分配 貸：應(yīng)付股利 2000 三、某企業(yè) 2009 年 1 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、1 日，購(gòu)入甲材料 300 公斤，取得增值稅專用發(fā)票，

16、發(fā)票上注明單價(jià) 100 元，增值稅稅 率 17%，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。 2、3 日，以銀行存款支付上述甲材料的運(yùn)雜費(fèi) 3000 元。 3、5 日，上述甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。 4、7 日，領(lǐng)用甲材料 28000 元，用于 A 產(chǎn)品生產(chǎn)。 5、9 日，收回購(gòu)貨單位前欠貨款 20000 元，存入銀行。 6、10 日，銷售 A 產(chǎn)品一批，售價(jià) 28000 元，增值稅稅率 17%，款項(xiàng)收到存入銀行。 7、14 日，以銀行存款償付前欠供應(yīng)單位款項(xiàng) 30000 元。 8、17 日，以銀行存款購(gòu)買辦公用品 5720 元。 9、21 日，從銀行提取現(xiàn)金 10000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 1

17、0、23 日，以現(xiàn)金支付職工工資 10000 元。 11、25 日，銷售 A 產(chǎn)品一批，售價(jià) 34200 元，增值稅稅率 17%，收到購(gòu)貨方已承兌的商 業(yè)匯票一張。 12、27 日，以銀行存款支付本月水電費(fèi) 2400 元，其中車間耗用 2000 元，管理部門耗用 400 元。 13、30 日，以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)及包裝費(fèi) 1000 元。 14、31 日，計(jì)算分配職工工資，計(jì) A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人 8000 元，行政部門管理人員 2000 元。 15、31 日，按工資總額的 14%提取職工福利費(fèi)。 7 16、31 日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 8200 元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊 6600 元，管理

18、部 門固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊 1600 元。 17、31 日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息 348 元。 18、31 日，在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)甲材料短缺 1000 元（假設(shè)暫不考慮增值稅）。 19、經(jīng)查明，上述材料盤虧由于過失人造成，應(yīng)由過失人進(jìn)行賠償，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷。 20、31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。 21、本月 A 產(chǎn)品全部完工，31 日，結(jié)轉(zhuǎn) A 產(chǎn)品的完工成本。 22、31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月 A 產(chǎn)品的銷售成本 45000 元。 23、31 日，計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金 3110 元。 24、31 日，將本月各損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。 25、31 日，按利潤(rùn)總額的 2

19、5%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 26、31 日，將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。 27、31 日，按稅后利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積金。 28、31 日，將稅后利潤(rùn)的 20%分配給投資者。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 解答： 1、借：在途物資甲材料 30000 5100 (進(jìn)項(xiàng)稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅35100 貸：銀行存款 30002、借：在途物資甲材料 3000 貸：銀行存款 33000 甲材料3、借：原材料33000貸：在途物質(zhì)甲材料 28000產(chǎn)品 A4、借：生產(chǎn)成本 28000貸：原材料甲材料 20000、借：銀行存款 5

20、20000 貸：應(yīng)收賬款 32760、借：銀行存款 628000A 產(chǎn)品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4760(應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 ) 300007、借：應(yīng)付賬款 30000 貸：銀行存款5720 、借：管理費(fèi)用8 5720 貸：銀行存款10000 9、借：庫(kù)存現(xiàn)金10000 貸：銀行存款10000 工資、借：應(yīng)付職工薪酬10 10000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8 11、借：應(yīng)收票據(jù) 40014 34200 產(chǎn)品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A5814 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：管理費(fèi)用 400 2000制造費(fèi)用 2400 貸：銀行存款 1000 借：銷售費(fèi)用1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8000、借：生產(chǎn)成本14A

21、 產(chǎn)品 2000管理費(fèi)用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 1120 產(chǎn)品 15、借：生產(chǎn)成本A280 管理費(fèi)用 1400 福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬6600、借：制造費(fèi)用16 1600管理費(fèi)用 8200 貸：累計(jì)折舊 348 、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 17348貸：應(yīng)付利息 1000 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢181000貸：原材料 甲材料 1000 19、借：其他應(yīng)收款 1000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢860020 、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品8600 貸：制造費(fèi)用 45720、借：庫(kù)存商品21A 產(chǎn)品45720 產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本A 45000產(chǎn)品A、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2245000 貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 3110 、借

22、：營(yíng)業(yè)稅金及附加233110應(yīng)交消費(fèi)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi) 24162200 A借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 62200貸：本年利潤(rùn) 24259458 借：本年利潤(rùn) 45000產(chǎn)品A貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3110營(yíng)業(yè)稅金及附加 9 銷售費(fèi)用 1000 10000 管理費(fèi)用348財(cái)務(wù)費(fèi)用 、借：所得稅費(fèi)用 685.525 685.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 685.5借：本年利潤(rùn) 685.5貸：所得稅費(fèi)用 2056.526、借：本年利潤(rùn) 2056.5貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 205.65提取法定盈余公積 27、借：利潤(rùn)分配 205.65貸： 盈余公積 411.3應(yīng)付股利 28、借：利潤(rùn)分配 411.3貸：應(yīng)付股利 月發(fā)

23、生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：四、某企業(yè) 121、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料 42 000 元，用于 A 產(chǎn)品 21 900 元，用于 B 產(chǎn)品 18 100 元，車間使用 2 元。000 元。 、用現(xiàn)金支付職工薪酬 240002 元，貨款以銀 ，元（含增值稅163、向光明廠購(gòu)入甲材料 380 17）該廠墊付運(yùn)雜費(fèi) 1000 行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 417 ）。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算。材料到達(dá)元（含增值稅800、向八一廠購(gòu)入乙材料 46 并驗(yàn)收入庫(kù)。 元。 5、以現(xiàn)金支付上述乙材料的搬運(yùn)費(fèi)600 元存入銀行。3 000、收到新華廠還來欠款6 000 元。 7、以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金1 、本月份職工薪酬分配如下：

24、8 A 10 000 元產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬 000 產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬B 元10 元000車間職工薪酬 3 1管理部門職工薪酬 元000 元24 000 合計(jì) 9、按職工薪酬總額的 14計(jì)提職工福利費(fèi)。 10、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 3 160 元，其中車間使用固定資產(chǎn)折舊 2 380 元，管理部門使用 固定資產(chǎn)折舊 780 元。 11、攤銷本月應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的待攤費(fèi)用 1 400 元。 12、將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人的工資比例攤配到 A、B 兩種產(chǎn)品成本中。 13、A 產(chǎn)品已全部完成，共 2 000 件，按其實(shí)際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬。 14、出售產(chǎn)品給新華廠，計(jì) A 產(chǎn)品 1 800 件，每件售價(jià) 28 元，

25、B 產(chǎn)品 4 400 件，每件售價(jià) 10 14 元，共計(jì) 131 040 元（含增值稅 17），貨款尚未收到。 15、結(jié)轉(zhuǎn)上述出售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，計(jì) A 產(chǎn)品每件 20 元，B 產(chǎn)品每件 10 元，共計(jì) 80 000 元。 16、用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷售費(fèi)用 1 100 元。 17、用銀行存款支付臨時(shí)借款利息 5 000 元。 18、本月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的待攤費(fèi)用 1 200 元。 19、按售價(jià)計(jì)算應(yīng)交已售產(chǎn)品的消費(fèi)稅金 5 600 元。 20、經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，將原已掛帳的原材料盤虧損失 1120 元作非常損失處理。 21、沒收某單位包裝物逾期未還的押金 300 元。 000 元，應(yīng)

26、交增值稅銷項(xiàng)稅 340、出售多余材料 2 元，價(jià)款存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料 22的實(shí)際成本 1 500 元。 23、將 12 月份各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。 24、按 12 月份利潤(rùn)總額的 33計(jì)算應(yīng)交所得稅。并將“所得稅”賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利 潤(rùn)”賬戶。 25、按 12 月份稅后利潤(rùn)的 10提取盈余公積金。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 解答： 1、借：生產(chǎn)成本A 21 900 18100 B 2000 制造費(fèi)用 42000 貸：原材料24000 借：應(yīng)付職工薪酬工資 2、24000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 15000 甲 、3借：原材料2380 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)）17380

27、貸：銀行存款40000 、4借：原材料乙6800 增值稅（進(jìn)） 應(yīng)交稅費(fèi)46800 貸：應(yīng)付票據(jù) 600 、5借：原材料乙600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3000、6借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款新華廠 1000借：應(yīng)交稅費(fèi)、7 1000 貸：銀行存款 10000 產(chǎn)品 A、8借：生產(chǎn)成本 10000 產(chǎn)品 B3000 制造費(fèi)用 11 管理費(fèi)用 1000 24000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 1400 9、借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品1400B 產(chǎn)品 420 制造費(fèi)用 140 管理費(fèi)用3360貸：應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi) 2380 、借：制造費(fèi)用 10780 管理費(fèi)用3160 貸：累計(jì)折舊1400借：制造費(fèi)用 1

28、1、1400 貸：待攤費(fèi)用 4600產(chǎn)品 12、借：生產(chǎn)成本A 4600 B產(chǎn)品 9200 貸：制造費(fèi)用 37900A13、借：庫(kù)存商品 產(chǎn)品 37900產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本A 131040借：應(yīng)收賬款 新華廠 14、50400 A貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 產(chǎn)品 61600 B 產(chǎn)品19040 增值稅（銷） 應(yīng)交稅費(fèi)3600015、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 產(chǎn)品 44000 B產(chǎn)品 36000產(chǎn)品A貸：庫(kù)存商品 44000產(chǎn)品B 1100借：銷售費(fèi)用16、 1100 貸：銀行存款 5000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用17、 5000 貸：銀行存款 1200借：管理費(fèi)用18、 1200貸：待攤費(fèi)用 560019、 借：營(yíng)業(yè)稅

29、金及附加5600 消費(fèi)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi) 1120 借：營(yíng)業(yè)外支出20、1120貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30021 借：其他應(yīng)付款、 300貸：營(yíng)業(yè)外收入 2340借：銀行存款22、 12 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 340 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷） 1500借：其他業(yè)務(wù)成本 1500貸：原材料 50400產(chǎn)品 23、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A B產(chǎn)品 61600 2000其他業(yè)務(wù)收入 114300貸：本年利潤(rùn) 97440借：本年利潤(rùn) 36000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 產(chǎn)品 44000產(chǎn)品 B 5營(yíng)業(yè)稅金及附加 600 其他業(yè)務(wù)成本 1500 3120管理費(fèi)用 5000財(cái)務(wù)費(fèi)用 1100銷售費(fèi)用 1120營(yíng)業(yè)外支出

30、9744016860利潤(rùn)總額24、114300 5563.81686033應(yīng)交所得稅 5563.8借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 5563.8應(yīng)交所得稅 借：本年利潤(rùn) 5563.8 貸：所得稅費(fèi)用 5563.8 11296.2凈利潤(rùn)25、168605563.8 11296.210盈余公積1129.62 提取盈余公積1129.62借：利潤(rùn)分配 貸：盈余公積 1129.62 五、東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2010 年月 1 月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1、 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 2 000 元備用； 2、 用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi) 440 元； 3、 收到盛達(dá)公司前欠貨款 80 000

31、元，存入銀行； 4、 向前進(jìn)工廠銷售 A 產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為 100 000 元，增值稅 17 000 元，款 項(xiàng)尚未收到； 5、 接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款 1500 00 元； 6、 向大華公司銷售 B 產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為 200 000 元，增值稅為 34 000 元， 合計(jì) 234 000 元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為 234 000 元，期限為三個(gè)月的商業(yè) 匯票一張； 13 接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的、 7票據(jù)款 120 000 元； 8、 向宏達(dá)公司購(gòu)買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行

32、存款預(yù)付購(gòu)貨款 50 000 元； 9、 收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為 80 000 元，增值稅 為 13 600 元，合計(jì) 93 600 元?？鄢A(yù)付款 50 000 元，余額 43 600 元東方公司用銀行存款 支付，甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)； 10、廠部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅費(fèi) 800 元，付以現(xiàn)金； 11、張強(qiáng)出差回來，向公司報(bào)銷差旅費(fèi) 700 元，余款交回現(xiàn)金； 12、本月份生產(chǎn) A 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 400 000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 480 000 元，車間 一般消耗甲材料 20 000 元，管理部門耗用乙材料 5 000 元； 13、從市場(chǎng)上

33、購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝得設(shè)備，價(jià)值 100 000 元，增值稅 17 000 元，設(shè)備已收 到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過銀行支付； 14、企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，確認(rèn)本月尚未支付的短期借款利息費(fèi)用 800 元。 15、分配本月份職工工資 24 000 元，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品職工工資為 8 000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品職 工工資為 10 000 元，車間管理人員工資為 2 000 元，廠部管理人員工資為 4000 元； 16、 接上題，按上述工資額的 14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi) 3 360 元，其中，生產(chǎn) A 產(chǎn)品職工應(yīng) 提 1 120 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品職工應(yīng)提 1 400 元，車間管理人員應(yīng)提 280

34、 元，廠部管理人員應(yīng) 提 560 元； 17、 銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為 50 000 元，增值稅為 8500 元，合計(jì) 58 500 元，款項(xiàng)已存銀行； 18、 結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售 A 產(chǎn)品的銷售成本 60 000 元，銷售 B 產(chǎn)品的銷售成本 120 000 元； 19、 結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本 30 000 元。 解答： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000 1、2 貸：銀行存款000 440借：制造費(fèi)用 2、 440 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 000803、 借：銀行存款 80 000貸：應(yīng)收賬款盛達(dá)公司 4 000前進(jìn)工廠借：應(yīng)收賬款、 - 117 10 0000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 000應(yīng)交

35、稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 17 5、借：銀行存款000 150 000150 貸：應(yīng)收賬款光明工廠 234000 借：應(yīng)收票據(jù)大華公司、6 200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 34 000 14 7、 借：銀行存款 120 000 120 000 貸：應(yīng)收票據(jù)勝利工廠 50 000 、 借：預(yù)付賬款宏達(dá)公司 850 000貸：銀行存款 80 借：原材料甲材料 000 9、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 13 600 50 貸：預(yù)付賬款宏達(dá)公司000 43銀行存款 600 80010、借：其他應(yīng)收款張強(qiáng) 800貸：庫(kù)存現(xiàn)金 700、借：管理費(fèi)用 11 庫(kù)存現(xiàn)金100 800貸：其他應(yīng)

36、收款張強(qiáng) 、借：生產(chǎn)成本12A 產(chǎn)品400000 480000產(chǎn)品B 000 制造費(fèi)用 20 管理費(fèi)用 5000 000 貸：原材料甲材料 900 5000乙材料 、借：固定資產(chǎn)10000013應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）17 000 貸：銀行存款 117000 800、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用14 800貸：應(yīng)付利息 產(chǎn)品A、借：生產(chǎn)成本 800015 產(chǎn)品B 000 10 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用4 000 貸：應(yīng)付職工薪釃工資 24000 16、借：生產(chǎn)成本1 產(chǎn)品 A 120 1產(chǎn)品B 400 制造費(fèi)用280 560管理費(fèi)用 3 貸：應(yīng)付職工薪釃職工福利360 58 17、借：銀行存款500 50

37、000貸：其他業(yè)務(wù)收入乙材料 8 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）500 A借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 、1860 產(chǎn)品 000 15 120 產(chǎn)品000 B 貸：庫(kù)存商品A 產(chǎn)品 60 000 000B 產(chǎn)品 120 00019、 借：其他業(yè)務(wù)成本乙材料30 000貸：原材料乙材料 30 月發(fā)生的下列交易與事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)分錄：六、根據(jù)某企業(yè) 2011 年 2 元，均已通過銀行，另有外地運(yùn)費(fèi)18 000 元，增值稅率 17% 700 1、購(gòu)入材料一批，貨款 付清，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 元。2、用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品一批，共計(jì) 600 8 B 產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料 000 元，管、生產(chǎn)車間為制造3 A 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 6

38、000 元，為制造 理部門一般耗用乙材料 2 000 元。 4.職工劉芳出差借款 3 000 元，以現(xiàn)金付訖。 5.劉芳報(bào)銷差旅費(fèi) 1 500 元，余款退回現(xiàn)金。 產(chǎn) 000元，生產(chǎn) B6.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 100 000 元，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品的工人工資 40 000元，企業(yè)管理部門人員工資 20 品的工人工資 30 000 元，車間管理人員工資 10000 元。 計(jì)提職工福利費(fèi)。7.按工資總額的 14% 元，管理部門辦公設(shè)備折 300 8.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi) 3 元。 200 舊費(fèi) 1 800 元備用。9.從銀行提取現(xiàn)金 6 產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān) 9 000 元，B 產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)元。其中：10.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用 15 000 A 元。000 ，000 000 元，增值稅率 17% 款項(xiàng)已存入銀行。 11.銷售產(chǎn)品一批，貨款 1 元，增值稅 13 600元，以銀行存款支 12.企業(yè)購(gòu)入不需安裝的新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 80000 付。 元。 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成