全國稅收調(diào)查操作指引

1、全國稅收調(diào)查操作 指引 ( (企業(yè)版企業(yè)版) ) 目錄目錄 1 1 稅收調(diào)查工作情況背景介紹稅收調(diào)查工作情況背景介紹 .3 1.11.1 歷史沿革歷史沿革.3 1.21.2 法律依據(jù)法律依據(jù).3 1.31.3 企業(yè)的填報流程企業(yè)的填報流程.4 2 2 NTSSNTSS 單機版報送軟件介紹單機版報送軟件介紹 .4 2.12.1 系統(tǒng)任務(wù)安裝系統(tǒng)任務(wù)安裝.4 2.22.2 數(shù)據(jù)填寫（具體要求見數(shù)據(jù)填寫（具體要求見 5 5 填報要求）填報要求）.5 2.32.3 數(shù)據(jù)審核數(shù)據(jù)審核.5 2.42.4 數(shù)據(jù)上報數(shù)據(jù)上報.6 3 3 財政部網(wǎng)站的網(wǎng)上直報系統(tǒng)財政部網(wǎng)站的網(wǎng)上直報系統(tǒng).7 4 4 納稅申報端

2、的網(wǎng)上直報系統(tǒng)納稅申報端的網(wǎng)上直報系統(tǒng).8 4.14.1 選擇正確的網(wǎng)絡(luò)瀏覽器選擇正確的網(wǎng)絡(luò)瀏覽器.8 4.24.2 登錄網(wǎng)上直報系統(tǒng)登錄網(wǎng)上直報系統(tǒng).8 4.34.3 安裝填報插件安裝填報插件.9 4.44.4 讀入征管數(shù)據(jù)（適用部分地區(qū)）讀入征管數(shù)據(jù)（適用部分地區(qū)） .10 4.54.5 填報數(shù)據(jù)填報數(shù)據(jù).11 4.64.6 計算計算 .11 4.74.7 審核審核 .12 4.84.8 上報上報 .14 5 5 填報要求填報要求.15 5.15.1 填報口徑填報口徑.15 .1 調(diào)查年度的要求調(diào)查年度的要求.15 .2 數(shù)量單位的要求數(shù)量單位的要求.15

3、.3 總分機構(gòu)的要求總分機構(gòu)的要求.16 2 5.25.2 信息表的填報信息表的填報 .16 5.35.3 企業(yè)表的填報企業(yè)表的填報 .17 5.45.4 貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報 .20 6 6 注意事項注意事項.21 為確保納稅人能正確把握全國稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報內(nèi)容、填報 口徑以及報送方法，特編制了本操作指引，積極服務(wù)于納稅人的 數(shù)據(jù)報送工作，共同推進全國稅收調(diào)查工作的開展。本操作指引 主要圍繞網(wǎng)上直報系統(tǒng)和單機版報送系統(tǒng)兩個報送工具，側(cè)重介 紹了單機版報送系統(tǒng)的操作以及兩個工具在數(shù)據(jù)填報和注意事項 等方面的共性知識。 1 1 稅收調(diào)查工作情況背景介紹稅收調(diào)查

4、工作情況背景介紹 1.11.1 歷史沿革歷史沿革 全國稅收調(diào)查工作是財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合布置的一項 重要的日常性工作，是直接為研究財稅改革方案、制定財稅政策、 加強財稅管理服務(wù)的一項重要的基礎(chǔ)性工作，開展 30 余年以來， 為我國的經(jīng)濟稅收事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。 1.21.2 法律依據(jù)法律依據(jù) 中華人民共和國稅收征收管理法第二十五條規(guī)定“納稅 人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法 3 規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納 稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人 報送的其他納稅資料。 ” 1.31.3 企業(yè)的填報流程企業(yè)的填報流

5、程 企業(yè)通過 NTSS 軟件或網(wǎng)上直報平臺填報數(shù)據(jù)并審核無誤后， 上報基層稅務(wù)機關(guān)。期間若發(fā)現(xiàn)填報錯誤或接到稅務(wù)機關(guān)退回數(shù) 據(jù)，需要再次核實確認后，重新上報。 2 2 NTSSNTSS 單機版報送軟件介紹單機版報送軟件介紹 單機版報送系統(tǒng)單機版報送系統(tǒng)是是使用 NTSS 工具工具填寫、審核、審核數(shù)據(jù)，然后將 數(shù)據(jù)上報到服務(wù)器的一項活動。 2.12.1 系統(tǒng)任務(wù)安裝系統(tǒng)任務(wù)安裝 雙擊稅務(wù)機關(guān)下發(fā)的后綴為.EXE 的最新 NTSS 程序文件（或 者在財政部網(wǎng)站-稅政司（司局頻道）-全國稅收調(diào)查工作網(wǎng)站上 按提示下載） ，點擊“下一步” ，開始安裝 NTSS 程序，安裝完成 后，系統(tǒng)自動打開任務(wù)，并

6、彈出提示框，請閱讀調(diào)查工作簡介后， 點擊“確認” ，在對話框輸入納稅人識別號（填寫主管稅務(wù)機關(guān)填寫主管稅務(wù)機關(guān) 為納稅人確定的納稅人識別號（變更使用統(tǒng)一社會信用代碼的納為納稅人確定的納稅人識別號（變更使用統(tǒng)一社會信用代碼的納 稅人，須在此填寫原納稅人識別號；三證合一政策施行后開稅人，須在此填寫原納稅人識別號；三證合一政策施行后開 業(yè)登記，僅有統(tǒng)一社會信用代碼的納稅人不填寫該項）業(yè)登記，僅有統(tǒng)一社會信用代碼的納稅人不填寫該項） 、統(tǒng)一、統(tǒng)一 4 社會信用代碼（已使用社會統(tǒng)一信用代碼的企業(yè)，按照社會信用代碼（已使用社會統(tǒng)一信用代碼的企業(yè)，按照 1818 位統(tǒng)位統(tǒng) 一社會信用代碼填寫。尚未使用統(tǒng)一社

7、會信用代碼的企業(yè)，不填一社會信用代碼填寫。尚未使用統(tǒng)一社會信用代碼的企業(yè)，不填 寫該項）寫該項） 、企業(yè)、企業(yè)名稱等相關(guān)信息，點擊“確定” ，完成。如果需要 修改納稅人識別號、統(tǒng)一社會信用代碼、企業(yè)名稱，點擊任務(wù) 修改注冊信息。二是任務(wù)備份和恢復(fù)。為防止操作時不慎刪除 數(shù)據(jù)或 NTSS 任務(wù)受到損壞，點擊“任務(wù)”“備份任務(wù)”或 “任務(wù)” “恢復(fù)任務(wù)” ，可以備份或恢復(fù)后綴為.PAK 的任務(wù)副 本文件。三是注意事項。調(diào)查企業(yè)在填寫納稅人名稱時必須填寫 企業(yè)全稱，不能填寫簡稱。 2.22.2 數(shù)據(jù)填寫（具體要求見數(shù)據(jù)填寫（具體要求見 5 5 填報要求）填報要求） 2.32.3 數(shù)據(jù)審核數(shù)據(jù)審核 待

8、數(shù)據(jù)填寫完整后，點擊“工具-不審核已填說明項” ，取消 前面的對號，然后點擊“計算”后再點擊“審核”按鈕；如果審 核不通過，會彈出審核結(jié)果對話框。選中對話框某一項后一般出 現(xiàn)審核信息提示、審核公式、填寫審核說明三個部分。 對審核信息涉及到的指標會用三種情況予以顯示，一是點擊 其中某一審核信息，所涉及指標顯示為紅色的，表示涉及到的指 標之間發(fā)生了邏輯性錯誤，可能需要修改其中某一項或者幾項數(shù) 據(jù)，這就要根據(jù)審核提示，結(jié)合詳細信息和企業(yè)實際情況，有目 的的進行修正所涉及到的指標，需要強調(diào)一點，這種情況一般不 應(yīng)填寫審核說明來通過審核。 5 二是點擊其中某一審核信息，所涉及指標顯示為黃色的，表 示涉及

9、到的指標發(fā)生了合理性錯誤，有可能是數(shù)據(jù)填報有誤，應(yīng) 結(jié)合審核提示和詳細信息仔細修改調(diào)整相關(guān)指標，但如果企業(yè)實 際情況確實如此，不需要修改數(shù)據(jù)，請?zhí)顚憣徍苏f明，內(nèi)容要準 確詳實，不能為了通過審核而隨便填寫審核說明。 三是對于貨物勞務(wù)表審核不通過的，會提示“報表 B1,貨物 勞務(wù)表:沒有通過審核。 ”并在貨物勞務(wù)服務(wù)表相應(yīng)的欄次出現(xiàn)一 道黃線。這時，在被標注黃色橫杠數(shù)據(jù)行中的任意單元格單擊右 鍵，點擊菜單中的審核當(dāng)前行彈出審核結(jié)果對話框，查看詳細 信息后結(jié)合前面兩種情況進行修正完善。 2.42.4 數(shù)據(jù)上報數(shù)據(jù)上報 對報表審核確認后，勾選“工具-不審核已填審核說明項” ， 再點擊“計算” ，并對每

10、一個表審核無誤后，點擊“收發(fā)上報 數(shù)據(jù)” ，系統(tǒng)彈出如下對話框，建議選擇磁盤文件，下一步，選 擇需要上報的報表期，再下一步，建議更改數(shù)據(jù)的保存路徑為桌 面。點擊下一步，直至出現(xiàn)數(shù)據(jù)上報完成界面。此時，回到電腦 桌面，找到后綴為 PAT 的文件，通過 U 盤或郵箱等方式傳送給主 管稅務(wù)機關(guān)，整個稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報工作基本結(jié)束了。注意：此 文件的文件名是系統(tǒng)自動生成的，不要做任何變更或打開查看內(nèi) 容。 需要注意：一是上報的數(shù)據(jù)須通過數(shù)據(jù)審核環(huán)節(jié)，不能存在 6 任何錯誤；二是上報前應(yīng)對填報數(shù)據(jù)按照操作手冊進行保存或備 份，確保數(shù)據(jù)安全。 3 3 財政部網(wǎng)站的網(wǎng)上直報系統(tǒng)財政部網(wǎng)站的網(wǎng)上直報系統(tǒng) 針對通

11、過財政部網(wǎng)上直報系統(tǒng)進行填寫、審核、報送的企業(yè)。 在 IE 等瀏覽器的地址欄中輸入報表服務(wù)器的地址 http:/ 1。 (圖 1) 打開圖 1 右邊填報指南中“網(wǎng)上直報系統(tǒng)操作手冊（企業(yè)版） V1.0” ，按照操作手冊要求做好對網(wǎng)上直報系統(tǒng)的操作、數(shù)據(jù)的 填報、計算、審核以及報送工作。 需注意：當(dāng)首次登陸系統(tǒng)時，如果系統(tǒng)彈出錯誤提示框，請 7 點擊 IE 等瀏覽器工具欄下彈出的【安裝 ActiveX 控件】提示信 息或在系統(tǒng)登陸界面【填報指南】欄中下載網(wǎng)上直報插件，安裝 系統(tǒng)填報插件。 詳細填報操作見第四章納稅申報端的網(wǎng)上直報系統(tǒng)（各地方 版本） 。 4 4 納稅申報端的網(wǎng)上直報系統(tǒng)納稅申報端

12、的網(wǎng)上直報系統(tǒng) 納稅申報端的網(wǎng)上直報系統(tǒng)是各省稅務(wù)機關(guān)定制需求完成。 我們以北京 XX 信息技術(shù)有限公司提供的網(wǎng)上直報系統(tǒng)平臺為例 進行介紹。 4.14.1 選擇正確的網(wǎng)絡(luò)瀏覽器選擇正確的網(wǎng)絡(luò)瀏覽器 由于應(yīng)用兼容性問題，請確認使用的是 IE 瀏覽器進行填報， 版本 IE9 以下（IE10 可能導(dǎo)致首頁顯示異常，看不到用戶名填寫 框右側(cè)的“2017 年度稅收調(diào)查”提示。此時，鍵盤輸入 F12， 查看了“瀏覽器模式”菜單，選擇兼容模式） 。 4.24.2 登錄網(wǎng)上直報系統(tǒng)登錄網(wǎng)上直報系統(tǒng) 在登錄界面選擇“2017 年度稅收調(diào)查” ，輸入用戶名、密碼 即可登陸,之后選擇“2017 年度全國稅收調(diào)查”

13、任務(wù)即可進行填 報。企業(yè)的登陸用戶名和初始密碼均是納稅人識別號（統(tǒng)一社會 信用代碼） ，建議企業(yè)在首次登陸系統(tǒng)以后修改默認密碼，確保 8 數(shù)據(jù)安全。為了保證能夠正確填報，請企業(yè)提前安裝填報插件。 4.34.3 安裝填報插件安裝填報插件 選擇要填報數(shù)據(jù)的報表期或是點擊【在線填報】后，就可以 填報數(shù)據(jù)了。如果是第一次使用本系統(tǒng)或報表插件需要升級時， 系統(tǒng)會提示自動下載并安裝插件。 一般情況下，這個過程會很快完成，之后您就可以開始錄入 數(shù)據(jù)了插件下載安裝后，如果服務(wù)器上的插件沒有升級，則再次 填報選擇報表期數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)將不會再次下載插件。 插件正確安裝后，系統(tǒng)就會在新的 IE 窗口中打開報表。 在網(wǎng)

14、上直報登錄頁面上，通過按照“運行加載項”的提示程 序完成插件的安裝。如果插件失敗，可能原因有：（1）IE 安全 級別設(shè)置過高，請點擊工具Internet 選項安全自定義級別 ActiveX 插件相關(guān)的設(shè)置全改為啟用，并將安全級別設(shè)置為： 中。 （2）企業(yè)正在使用的不是 IE 瀏覽器，請更換 IE 瀏覽器。 9 （3）機器上的防火墻活殺毒軟件阻止了插件下載，分別將殺毒 軟件和防火墻暫時禁用即可。 4.44.4 讀入征管數(shù)據(jù)讀入征管數(shù)據(jù)（適用部分地區(qū)）（適用部分地區(qū)） 打開填報表單時，在企業(yè)已經(jīng)正常（在征管系統(tǒng)里）申報過 當(dāng)月申報表的情況下，系統(tǒng)會將部分稅收調(diào)查任務(wù)指標初始化到 填報界面，供企業(yè)參

15、考使用。企業(yè)可根據(jù)實際業(yè)務(wù)，對已取數(shù)的 指標進行確認和調(diào)整，并補充填報其他指標。 如果在填報過程中，對讀入的征管指標進行了修改，想要再 次參考征管數(shù)據(jù)指標的話，可以點擊“讀入征管數(shù)據(jù)”按鈕，再 次將征管指標值刷新到填報界面。 納稅人首次填報，請首先讀入征管數(shù)據(jù)讀入征管數(shù)據(jù)。 4.54.5 填報數(shù)據(jù)填報數(shù)據(jù) 已實現(xiàn)“讀入征管數(shù)據(jù)”的地區(qū)，企業(yè)除了自動讀入的征管 10 數(shù)據(jù)外，還需要企業(yè)補充填報其他指標，以將表格填報完整。未 實現(xiàn)自動提取征管數(shù)據(jù)功能的地區(qū)，企業(yè)需根據(jù)情況自行將表格 填報完整。 如果在填報中途暫停，可以點保存，將已經(jīng)填報的數(shù)據(jù)保存 到服務(wù)器上，后續(xù)登錄可以繼續(xù)填報。 4.64.6

16、計算計算 計算分為自動計算和手動計算。 （1）自動計算 用戶在進行報表間切換的操作時，系統(tǒng)會自動計算當(dāng)前表 中的公式表元。 （2）手動計算 數(shù)據(jù)填寫完畢后，審核數(shù)據(jù)前，建議對數(shù)據(jù)進行計算。點 擊【計算】按鈕計算報表中帶斜線底紋的公式表元。點擊下拉 菜單中的【計算全部】實現(xiàn)整套報表的計算，點擊【計算當(dāng)前 報表】計算當(dāng)前報表中的公式表元，如下圖所示： 注意：雖然在進行表間切換操作時，系統(tǒng)會自動計算當(dāng)前表 中的公式表元，但是仍然建議用戶在填寫完所有數(shù)據(jù)后進行一次 11 手動計算。這是因為某張表中的公式表元被自動計算后，如果計 算公式引用的數(shù)據(jù)發(fā)生了變化，該表元的數(shù)據(jù)仍是以歷史數(shù)據(jù)進 行計算的。 4.

17、74.7 審核審核 點擊審核按鈕，系統(tǒng)將會審核企業(yè)已經(jīng)填報完成的報表，如 果審核標記為紅色（邏輯審核）和黃色（合理性審核） ，說明企 業(yè)的填報內(nèi)容可能存在問題，請根據(jù)審核詳細描述修改錯誤數(shù)據(jù)； 如確認無誤，則請根據(jù)實際情況詳盡充分地填寫文字審核說明。 審核詳細信息中有文字說明和公式說明，報表中會將涉及到 的表元標紅或者標黃。點擊“審核詳細信息” ，根據(jù)審核詳細描 述修改錯誤數(shù)據(jù)；若確認無誤，在“填報說明”中根據(jù)實際情況 輸入說明信息，即可通過該欄次審核。 12 變長表需逐行審核。 變長表是一張行數(shù)不固定的報表，其審核與行列數(shù)據(jù)固定的 基本表的審核不同。當(dāng)錄入完一行數(shù)據(jù)后，如果該行數(shù)據(jù)不符合 審

18、核關(guān)系，此數(shù)據(jù)行中將會劃一紅線，表示此行數(shù)據(jù)沒有通過審 核。如下圖所示。 選定某一未通過審核的數(shù)據(jù)行的任一單元格，點擊鼠標右鍵， 在菜單中選擇【審核當(dāng)前行】 ，系統(tǒng)將在審核窗口中顯示審核提 示信息。根據(jù)提示信息修改數(shù)據(jù)即可。 4.84.8 上報上報 所有報表審核通過后，點擊菜單欄上的【上報】按鈕，將數(shù) 據(jù)上報到服務(wù)器。 13 如果在上報時發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接中斷，請選擇【保存】按鈕旁下 拉箭頭中的【保存到本地磁盤】 ，將數(shù)據(jù)上報到磁盤；網(wǎng)絡(luò)連 接正常后，選擇【裝入本地數(shù)據(jù)】將保存至磁盤中的數(shù)據(jù)裝入后， 再上報至服務(wù)器。 注意： 為了保證填寫效率與數(shù)據(jù)安全，建議企業(yè)在填報過 程中，做好數(shù)據(jù)的保存，比如將

19、數(shù)據(jù)“保存到服務(wù)器” 。 對于企業(yè)用戶來說， “上報”操作成功完成，才是一次完整 的數(shù)據(jù)填報標志。用戶如果修改了已經(jīng)上報的數(shù)據(jù)，需要重新點 擊“上報” 。 5 5 填報要求填報要求 無論是網(wǎng)上直報系統(tǒng)錄入和單機版錄入，數(shù)據(jù)填報總的要求 是每個指標按照“填表說明”要求完整準確地填報。 5.15.1 填報口徑填報口徑 .1 調(diào)查年度的要求調(diào)查年度的要求 企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表填報調(diào)查年度 1 月 1 日至 12 月 31 日全年應(yīng)繳、已繳以及當(dāng)年發(fā)生的其他累計數(shù)據(jù)，其中應(yīng)繳稅款 14 為 1 月 1 日-12 月 31 日發(fā)生納稅義務(wù)的交易或行為所產(chǎn)生的應(yīng)納 稅額；已繳稅款為 1

20、月 1 日-12 月 31 日實際繳納的稅款。表中期 初、期末指的是調(diào)查年度的期初、期末數(shù)據(jù)。滯納金、罰款統(tǒng)一 填寫在企業(yè)表 “本年已納各種稅費滯納金及罰款” 。 .2 數(shù)量單位的要求數(shù)量單位的要求 指標數(shù)量單位主要有“千元” 、 “萬千瓦時” 、 “噸”等，要按 照指標實際甄別填報。另外除車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅以及 印花稅的相關(guān)指標允許填 1 位小數(shù)外，其余不保留小數(shù)。如果因 為四舍五入數(shù)據(jù)無法寫入（如城建稅及附加） ，請?zhí)顚憣徍苏f明。 .3 總分機構(gòu)的要求總分機構(gòu)的要求 獨立核算的非法人企業(yè)、法人企業(yè)填寫全部指標。非獨立核 算的非法人企業(yè)填寫交納的稅費指

21、標。 1.總機構(gòu)單獨納入調(diào)查時：按合并后的稅收和財務(wù)數(shù)據(jù)填報。 2.總、分機構(gòu)同時列入調(diào)查范圍時：總機構(gòu)企業(yè)所得稅指標、 財務(wù)和其他成本費用指標按合并報表填寫，其他稅費指標按本級 機構(gòu)繳納填報。 3.分支機構(gòu)只需填寫本級，含三級機構(gòu)繳納的增值稅、消費 稅等稅收數(shù)據(jù)，就地繳納的地方稅指標和分攤的企業(yè)所得稅。 15 （如果三級機構(gòu)也納入調(diào)查范圍，二級分支機構(gòu)要確保與納入調(diào) 查范圍的三級機構(gòu)填報的數(shù)據(jù)不重復(fù)。 ） 5.25.2 信息表的填報信息表的填報 信息表是填報企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表，合理審核數(shù)據(jù)的基 礎(chǔ)，在下拉選項中選擇時，一定選擇至最底層。填報時需要注意 以下幾項： 1. .登記注冊類型代碼

22、:要按照工商行政管理機關(guān)核定的類型填 寫，注意其他有限責(zé)任公司和私營有限責(zé)任公司的區(qū)別。 2. .“上市區(qū)域代碼”由注冊類型為“161 國有絕對控股上市 企業(yè)” 、 “162 國有相對控股上市企業(yè)”或“163 非國有控股上 市公司”填寫。 “股票代碼”由上年度 12 月 31 日以前滬市和深 市上市的公司填寫，股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即 可。 3. .增值稅優(yōu)惠政策代碼，調(diào)查企業(yè)按照享受的增值稅優(yōu)惠政 策選擇填寫，優(yōu)惠政策可以多選。 4. .海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場所代碼：注意有的企業(yè)雖然有報關(guān) 進出口業(yè)務(wù)但不一定在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請按照填報說明據(jù)實 填寫。 5. .排污許可證編號同

23、企業(yè)表的“環(huán)境保護費改稅調(diào)查指標” 相關(guān)聯(lián)，是國家為實施環(huán)境保護費改稅而設(shè)定的調(diào)查指標，要求 各單位認真填報。需要注意，許可證編號如果不填寫，該指標關(guān) 16 聯(lián)的“簽發(fā)日期”將自動屏蔽。 信息表各欄次均填寫完畢，請先點“計算” ， 然后請通過點 擊表格標簽，切換報表。 5.35.3 企業(yè)表的填報企業(yè)表的填報 填報企業(yè)表時，需要注意表格之間、表內(nèi)不同行次之間的關(guān) 聯(lián)性，這里只對部分容易出錯的指標作簡要提示： 1.增值稅指標：注意填報“本年免稅銷售額、本年即征即退 貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售額”時，該欄次只針對內(nèi)銷銷售額， 不包括出口免稅銷售額，并且只有在信息表“增值稅優(yōu)惠政策代 碼”選擇一項或多項

24、相關(guān)優(yōu)惠政策后才能填報；“本年已納增值 稅額”不包含代扣代繳增值稅額，所以在增值稅應(yīng)繳指標中，都 不要計算填報其代扣代繳的稅額。 2.出口退稅指標：注意“本年申報退（免）稅的出口貨物銷 售額” ，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。涉及到企業(yè)退 稅或辦理減免業(yè)務(wù)的，在填寫相關(guān)指標時一般按正數(shù)填報。 3.消費稅指標： “本年已退消費稅額”需填寫納稅人本年 內(nèi)銷貨物實際收到的由稅務(wù)機關(guān)審核并退還的稅款。其中， “不 是消費稅納稅人，但存在消費稅退稅額”的情況僅適用利用石腦 油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)。 4.房產(chǎn)稅指標：注意自用房產(chǎn)指標中“房產(chǎn)計稅余值”一般 是“房產(chǎn)原值”的 70

25、%-90%。另外注意與“管理費用”之間的數(shù) 17 據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。 5.車船稅指標:注意“不含代收（扣）代繳其他單位或個人 的車船稅額” ；“代收（扣）代繳車船稅”僅限保險公司、海事 部門等單位填寫。 6.土地增值稅指標： 注意“財政部規(guī)定的其他扣除項目” 僅限從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)填寫。 7.其他稅費指標：請注意結(jié)合增值稅、消費稅的稅額合計數(shù) 正確填寫城建稅、教育費附加、地方教育費附加的應(yīng)繳和已納數(shù) 額； “本年已納代扣代繳個人所得稅” ，注意與 “全年計提的 工資及獎金總額”和 “年初職工人數(shù)” 、 “年末職工人數(shù)”的 邏輯關(guān)系。 8.企業(yè)所得稅指標：按照上年度最新版本中華人民共和國 企業(yè)所

26、得稅年度納稅申報表的對應(yīng)項進行填報及審核；強調(diào)一 點，如果企業(yè)是所得稅納稅人，無論是何種繳納方式， “企業(yè)所 得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”必須填報企業(yè)調(diào)查年度 1 月 1 日至 12 月 31 日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實際繳納的企業(yè)所得稅額。 9.利潤表指標：信息表企業(yè)所得稅繳納方式為 1 獨立繳納， 在填報對應(yīng)企業(yè)所得稅指標時，相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)直接在利潤表相應(yīng) 欄次中反映，一定要注意補充填寫利潤表其中項指標。 10.資產(chǎn)負債表指標：“固定資產(chǎn)年末數(shù)” ， 包含“年末固 定資產(chǎn)凈值”和在建工程，所以在填報時應(yīng)考慮第 15 大類中的 “固定資產(chǎn)指標”的因素；要注意“其中：1.實收資本（股本） 18 年末數(shù)”出現(xiàn)負數(shù)的情況，并加強對該情況的說明。 11.其他成本費用類指標：“本年增加的固定資產(chǎn)（不含資