如何開具紅字發(fā)票【ppt】

1、如何開具紅字專用發(fā)票如何開具紅字專用發(fā)票 教學(xué)目的：了解開具紅字專用發(fā)票的相關(guān)知識(shí) 教學(xué)形式：網(wǎng)絡(luò)授課 教學(xué)時(shí)間：20分鐘 內(nèi)容摘要：開具紅字專用發(fā)票的前提與步驟 教學(xué)重點(diǎn)：紅字發(fā)票開具流程 目 錄 需要開具紅字發(fā)票4類情況 開具紅字發(fā)票的3個(gè)步驟 如何填寫紅字發(fā)票申請(qǐng)單 紅字發(fā)票與通知單要一一對(duì)應(yīng) 不得開具通知單的5種情形 需要開具紅字發(fā)票的4類情況 4類情況 補(bǔ)充規(guī)定 需要開具紅字發(fā)票的4類情況 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開 票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部 分退回以及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單。國(guó)稅 發(fā)2006156

2、號(hào) 需要開具紅字發(fā)票的4類情況 補(bǔ)充規(guī)定：納稅人銷售貨物并向購買方開具增值 稅專用發(fā)票后，由于購買方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨 物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷 貨方給予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、?讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂 增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知國(guó)稅發(fā)2006 156號(hào)的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。國(guó)稅函 20061279號(hào) 開具紅字發(fā)票的3個(gè)步驟 購買方開具 申請(qǐng)單 稅務(wù)機(jī)關(guān)開具 通知單 銷貨方開具 紅字增值稅 專用發(fā)票 銷貨方開具 申請(qǐng)單 如何填報(bào)紅字發(fā)票申請(qǐng)單 購貨方填報(bào)之一 購貨方填報(bào)之二 購貨方填報(bào)之三 銷售方填報(bào)之一 銷售方填報(bào)之二

3、如何填報(bào)紅字發(fā)票申請(qǐng)單 購貨方填報(bào)之一 專用發(fā)票已抵扣：購方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn) 行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng) 稅額轉(zhuǎn)出。 如何填報(bào)紅字發(fā)票申請(qǐng)單 購貨方填報(bào)之二 專用發(fā)票未抵扣：因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法 認(rèn)證的，由購買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具 體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。國(guó) 稅發(fā)200718號(hào) 如何填報(bào)紅字發(fā)票申請(qǐng)單 購貨方填報(bào)之三 專用發(fā)票未抵扣：購買方所購貨物不屬于增值稅扣 稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方 填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán) 字專用發(fā)

4、票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。 購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 取得的專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn) 證,購貨方要先做一筆進(jìn)項(xiàng)稅額,再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 國(guó)稅發(fā)200718號(hào) 如何填報(bào)紅字發(fā)票申請(qǐng)單 銷售方填報(bào)之一 因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用 發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng) 單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同 時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以 及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具 通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。國(guó)稅發(fā) 200718號(hào)，下同。 如何填報(bào)紅字發(fā)票申請(qǐng)單 銷售方填報(bào)之二 因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票

5、交付購買方的， 銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán) 字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體 理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅 字專用發(fā)票。國(guó)稅發(fā)200718號(hào) 紅字發(fā)票與通知單要一一對(duì)應(yīng) 兩個(gè)一一對(duì)應(yīng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開也要通知單 跨省通知單須總局同步 紅字發(fā)票與通知單要一一對(duì)應(yīng) 兩個(gè)一一對(duì)應(yīng) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的申請(qǐng)單進(jìn)行審核后，出具 通知單。通知單應(yīng)與申請(qǐng)單一一對(duì)應(yīng)。國(guó)稅發(fā)2006 156號(hào)，下同。 銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系 統(tǒng)

6、中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與通知單 一一對(duì)應(yīng)。 紅字發(fā)票與通知單要一一對(duì)應(yīng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開也要通知單 稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專 用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦 法，通知單第二聯(lián)交代開稅務(wù)機(jī)關(guān)。國(guó)稅發(fā)200718 號(hào) 紅字發(fā)票與通知單要一一對(duì)應(yīng) 跨省通知單須總局同步 鑒于管理系統(tǒng)分為總局和省級(jí)兩級(jí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具跨 省通知單時(shí)，管理系統(tǒng)需要對(duì)方的省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 做“同步總局?jǐn)?shù)據(jù)”的操作，才能實(shí)現(xiàn)通知單 的開具功能，因此管理系統(tǒng)可能會(huì)出現(xiàn)時(shí)間延遲的情 況。請(qǐng)納稅人對(duì)此予以諒解。 不得開具通知單的5種情形 認(rèn)證異常 失去一般納稅人資格 認(rèn)證相符當(dāng)期未抵扣 超

7、過認(rèn)證期限 超過申請(qǐng)期限 不得開具通知單的5種情形 認(rèn)證異常 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證結(jié)果為認(rèn)證時(shí)失控、認(rèn)證后失 控、密文有誤、認(rèn)證不符（為日期、金額、稅額、購 方納稅人識(shí)別號(hào)不符、銷方納稅人識(shí)別號(hào)不符）。這 里所說的購方（銷方）納稅人識(shí)別號(hào)不符是指：密文 解密后與明文的比對(duì)結(jié)果為購方（銷方）納稅人識(shí)別 號(hào)不符。 不得開具通知單的5種情形 失去一般納稅人資格 購方或銷方納稅人已注銷一般納稅人資格，不得申請(qǐng) 開紅字專用發(fā)票通知單。 不得開具通知單的5種情形 認(rèn)證相符當(dāng)期未抵扣 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證結(jié)果為認(rèn)證相符，但未在當(dāng)期 申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不能開具紅字專用發(fā)票通知 單。 不得開具通知單的5種情形 超過認(rèn)證期限 購方拒收，但超過了認(rèn)證期限（90天）的，銷方不得 申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票通知單 不得開具通知單的5種情形 超過申請(qǐng)期限 開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷方不 在開票的當(dāng)月或次月提出申請(qǐng)的，銷方不得申請(qǐng)開具紅 字專用發(fā)票通知單。 課程小結(jié) 什么情況下需要開具增值稅紅字專用發(fā)票？ 開具紅字發(fā)票的基本流程？ 怎樣填報(bào)申請(qǐng)單？ 相關(guān)注意事項(xiàng)！ 使用時(shí)，直接刪除本頁！使用時(shí)，直接刪除本頁！ 精品課件，你值得擁有精品課件，你值得擁有！ 精品課件，你值得擁有精品課件，你值得擁有！ 使用時(shí)，直接刪除本