國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法-中關(guān)村科技園區(qū)

1、附件：國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法第一章總則第一條為加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，建立國(guó)有科技型企業(yè)自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的激勵(lì)分配機(jī)制，調(diào)動(dòng)技術(shù)和管理人員的積極性和創(chuàng)造性，推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和科技成果轉(zhuǎn)化，依據(jù)中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、法中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法等國(guó)家法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法所稱國(guó)有科技型企業(yè)，是指中國(guó)境內(nèi)具有公司法人資格的國(guó)有及國(guó)有控股未上市科技企業(yè)（含全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的國(guó)有，企具業(yè)體）包括：（一）轉(zhuǎn)制院所企業(yè)、國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。（二）高等院校和科研院所投資的科技企業(yè)。（三）國(guó)家和省級(jí)認(rèn)定的科技服務(wù)機(jī)構(gòu)。第三條

2、本辦法所稱股權(quán)激勵(lì)，是指國(guó)有科技型企業(yè)以本企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的，采取股權(quán)出售、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)、股權(quán)期權(quán)等方式，對(duì)企業(yè)重要技術(shù)人員和經(jīng)營(yíng)管理人員實(shí)施激勵(lì)的行為。分紅激勵(lì)，是指國(guó)有科技型企業(yè)以科技成果轉(zhuǎn)化收益為標(biāo)的，采取項(xiàng)目收益分紅方式；或者以企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益為標(biāo)的，采取崗位分紅方式，對(duì)企業(yè)重要技術(shù)人員和經(jīng)營(yíng)管理人員實(shí)施激勵(lì)的行為。第四條國(guó)有科技型企業(yè)實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)應(yīng)當(dāng)遵循以下:原則（一）依法依規(guī)，公正透明。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，有序開(kāi)展激勵(lì)工作，操作過(guò)程公開(kāi)、公平、公正，堅(jiān)決杜絕利益輸送，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。（二）因企制宜，多措并舉。統(tǒng)籌考慮企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展階段，采取一種或者多種激勵(lì)方式

3、，科學(xué)制定激勵(lì)方案。建立合理激勵(lì)、有序流轉(zhuǎn)、動(dòng)態(tài)調(diào)整的機(jī)制。（三）利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。激勵(lì)對(duì)象按照自愿原則，獲得股權(quán)和分紅激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，自覺(jué)維護(hù)企業(yè)和全體股東利益，共享改革發(fā)展成果，共擔(dān)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。（四）落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化監(jiān)督。建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，依法維護(hù)企業(yè)股東和員工的權(quán)益。履行國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)單位及同級(jí)財(cái)政、科技部門要加強(qiáng)監(jiān)管，依法追責(zé)。第五條國(guó)有科技型企業(yè)負(fù)責(zé)擬訂股權(quán)和分紅激勵(lì)方案，履行內(nèi)部審議和決策程序， 報(bào)經(jīng)履行出資人職責(zé)或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)的部門、機(jī)構(gòu)、企業(yè)審核后，對(duì)符合條件的激勵(lì)對(duì)象實(shí)施激勵(lì)。第二章實(shí)施條件第六條 實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)的國(guó)有科技型企業(yè)應(yīng)當(dāng)產(chǎn)權(quán)明發(fā)晰

4、展、戰(zhàn)略明確、管理規(guī)范、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)健全并有效運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)具備以下條件：（一）企業(yè)建立了規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和員工績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)依法審計(jì)，且激勵(lì)方案制定3 年近（以下簡(jiǎn)稱近3 年）沒(méi)有因財(cái)務(wù)、稅收等違法違規(guī)行為受到行政、刑事處罰。成立3不年滿的企業(yè)，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。（二）對(duì)于本辦法第二條中的（一、（）二）類企業(yè)，近年研發(fā)費(fèi)用占當(dāng)年企業(yè)營(yíng)業(yè)收入均在3以上，激勵(lì)方案制定的上一年度企業(yè)研發(fā)人員占職工1總0數(shù)以上。成 立不滿3 年的企業(yè)，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。（三）對(duì)于本辦法第二條中的（三）類企業(yè)，3 近年科技服務(wù)性收入不低于當(dāng)年企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的60%。上款所稱科技服務(wù)

5、性收入是指國(guó)有科技服務(wù)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入中屬于研究開(kāi)發(fā)及其服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)移服務(wù)、檢驗(yàn)檢測(cè)認(rèn)證服務(wù)、創(chuàng)業(yè)孵化服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、科技咨詢服務(wù)、科技金融服務(wù)、科學(xué)技術(shù)普及服務(wù)等收入。企業(yè)成立不滿3 年的，不得采取股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和崗位分紅的激勵(lì)方式。第七條激勵(lì)對(duì)象為與本企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的重要技術(shù)人員和經(jīng)營(yíng)管理人員，具體包括：（一）關(guān)鍵職務(wù)科技成果的主要完成人，重大開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，對(duì)主導(dǎo)產(chǎn)品或者核心技術(shù)、工藝流程做出重大創(chuàng)新或者改進(jìn)的主要技術(shù)人員。（二）主持企業(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。（三）通過(guò)省、部級(jí)及以上人才計(jì)劃引進(jìn)的重要技術(shù)人才和經(jīng)營(yíng)管理人才。

6、企業(yè)不得面向全體員工實(shí)施股權(quán)或者分紅激勵(lì)。企業(yè)監(jiān)事、獨(dú)立董事不得參與企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵(lì)。第三章股權(quán)激勵(lì)第八條企業(yè)可以通過(guò)以下方式解決激勵(lì)標(biāo)的股權(quán)來(lái)源：（一）向激勵(lì)對(duì)象增發(fā)股份。（二） 向現(xiàn)有股東回購(gòu)股份。（三）現(xiàn)有股東依法向激勵(lì)對(duì)象轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)。第九條企業(yè)可以采取股權(quán)出售、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)、股權(quán)期權(quán)等一種或多種方式對(duì)激勵(lì)對(duì)象實(shí)施股權(quán)激勵(lì)。大、中型企業(yè)不得采取股權(quán)期權(quán)的激勵(lì)方式。企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知（國(guó)統(tǒng)字201175 號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十條大型企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)總額不超過(guò)企業(yè)總股本5%的；中型企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)總額不超過(guò)企業(yè)總股本的10%；小、微型

7、企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)總額不超過(guò)企業(yè)總股3本0%的，且單個(gè)激勵(lì)對(duì)象獲得的激勵(lì)股權(quán)不得超過(guò)企業(yè)總股本3%。的企業(yè)不能因?qū)嵤┕蓹?quán)激勵(lì)而改變國(guó)有控股地位。第十一條企業(yè)實(shí)施股權(quán)出售，應(yīng)按不低于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的價(jià)格，以協(xié)議方式將企業(yè)股權(quán)有償出售給激勵(lì)對(duì)象。資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的管理規(guī)定，報(bào)相關(guān)部門、機(jī)構(gòu)或者企業(yè)核準(zhǔn)或者備案。第十二條企業(yè)實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，除滿足本辦法第六條規(guī)定外，近年稅后利潤(rùn)累計(jì)形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)當(dāng)占近3 年年初凈資產(chǎn)總額的20%以上，實(shí)施激勵(lì)當(dāng)年年初未分配利潤(rùn)為正數(shù)。近 3 年稅后利潤(rùn)累計(jì)形成的凈資產(chǎn)增值額，是指激勵(lì)方案制定上年末賬面凈資產(chǎn)相對(duì)于近3 年首年初賬面凈資產(chǎn)的增加值，不包

8、括財(cái)政及企業(yè)股東以各種方式投資或補(bǔ)助形成的凈資產(chǎn)和已經(jīng)向股東分配的利潤(rùn)。第十三條企業(yè)用于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的激勵(lì)額不超過(guò)近年稅后利潤(rùn)累計(jì)形成的凈資產(chǎn)增值額的15%。企業(yè)實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，必須與股權(quán)出售相結(jié)合。股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的激勵(lì)對(duì)象，僅限于在本企業(yè)連續(xù)工3 作年以上的重要技術(shù)人員。單個(gè)獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的激勵(lì)對(duì)象，必須以不低1于:1 的比例購(gòu)買企業(yè)股權(quán)，且獲得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)按激勵(lì)實(shí)施時(shí)的評(píng)估價(jià)值折算，累計(jì)不超30過(guò)0萬(wàn)元。第十四條企業(yè)用于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的激勵(lì)額，應(yīng)當(dāng)依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果折合股權(quán)，并確定向每個(gè)激勵(lì)對(duì)象獎(jiǎng)的勵(lì)股權(quán)。第十五條企業(yè)股權(quán)出售或者股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)原則上應(yīng)一次實(shí)施到位。第十六條小、微型企業(yè)采取股權(quán)期權(quán)方式實(shí)

9、施激勵(lì)的，應(yīng)當(dāng)在激勵(lì)方案中明確規(guī)定激勵(lì)對(duì)象的行權(quán)價(jià)格。確定行權(quán)價(jià)格時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮科技成果成熟程度及其轉(zhuǎn)化情況、企業(yè)未來(lái)5 至少年的盈利能力、企業(yè)擬授予全部股權(quán)數(shù)量等因素，且不低于制定股權(quán)期權(quán)激勵(lì)方案時(shí)經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的每股評(píng)估價(jià)值。第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)與激勵(lì)對(duì)象約定股權(quán)期權(quán)授予和行權(quán)的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)等條件。 業(yè)績(jī)考核指標(biāo)可以選取凈資產(chǎn)收益率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)等財(cái)務(wù)指標(biāo)，但應(yīng)當(dāng)不低于企業(yè)近3 年平均業(yè)績(jī)水平及同行業(yè)平均業(yè)績(jī)水平。成立不3 年滿的企業(yè)，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在激勵(lì)方案中明確股權(quán)期權(quán)的授權(quán)日、可行權(quán)日和行權(quán)有效期。股權(quán)期權(quán)授權(quán)日與獲授股權(quán)期權(quán)首次可行權(quán)日之間的

10、間隔不得1少年于，股權(quán)期權(quán)行權(quán)的有效期不得超過(guò)5 年。企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定激勵(lì)對(duì)象在股權(quán)期權(quán)行權(quán)的有效期內(nèi)分期行權(quán)。有效期過(guò)后，尚未行權(quán)的股權(quán)期權(quán)自動(dòng)失效。第十九條企業(yè)以股權(quán)期權(quán)方式授予的股權(quán)，激勵(lì)對(duì)象分期繳納相應(yīng)出資額的，以實(shí)際出資額對(duì)應(yīng)的股權(quán)參與企業(yè)利潤(rùn)分配。第二十條企業(yè)不得為激勵(lì)對(duì)象購(gòu)買股權(quán)提供貸款以及其他形式的財(cái)務(wù)資助，包括為激勵(lì)對(duì)象向其他單位或者個(gè)人貸款提供擔(dān)保。企業(yè)要堅(jiān)持同股同權(quán)，不得向激勵(lì)對(duì)象承諾年度分紅回報(bào)或設(shè)置托底回購(gòu)條款。第二十一條激勵(lì)對(duì)象可以采用直接或間接方式持有激勵(lì)股權(quán)。采用間接方式的，持股單位不得與企業(yè)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系或發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。第二十二條股權(quán)激勵(lì)的激勵(lì)對(duì)象，自取得股權(quán)之

11、日起5 年，內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，特殊情形按以下規(guī)定處理：（一）因本人提出離職或者個(gè)人原因被解聘、解除勞動(dòng)合同，取得的股權(quán)應(yīng)當(dāng)在半年內(nèi)全部退回企業(yè)，其個(gè)人出資部分由企業(yè)按上一年度審計(jì)后凈資產(chǎn)計(jì)算退還本人。（二）因公調(diào)離本企業(yè)的，取得的股權(quán)應(yīng)當(dāng)在半年內(nèi)全部退回企業(yè)，其個(gè)人出資部分由企業(yè)按照上一年度審計(jì)后凈資產(chǎn)計(jì)算與實(shí)際出資成本孰高的原則返還本人。在職激勵(lì)對(duì)象不得以任何理由要求企業(yè)收回激勵(lì)股權(quán)。第四章分紅激勵(lì)第二十三條企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目收益分紅，應(yīng)當(dāng)依據(jù)中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法，在職務(wù)科技成果完成、轉(zhuǎn)化后，按照企業(yè)規(guī)定或者與重要技術(shù)人員約定的方式、數(shù)額和時(shí)限執(zhí)行。企業(yè)制定相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)取本企業(yè)

12、技術(shù)人員的意見(jiàn)，并在本企業(yè)公開(kāi)相關(guān)規(guī)定。企業(yè)未規(guī)定、也未與重要技術(shù)人員約定的，按照下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：（一）將該項(xiàng)職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)讓、許可給他人實(shí)施的，從該項(xiàng)科技成果轉(zhuǎn)讓凈收入或者許可凈收入中提取不低5于0%的比例；（二）利用該項(xiàng)職務(wù)科技成果作價(jià)投資的，從該項(xiàng)科技成果形成的股份或者出資比例中提取不低于50%的比例；（三）將該項(xiàng)職務(wù)科技成果自行實(shí)施或者與他人合作實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施轉(zhuǎn)化成功投產(chǎn)后連續(xù)3 至5 年，每年從實(shí)施該項(xiàng)科技成果的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中提取不5低%的于比例。轉(zhuǎn)讓、許可凈收入為企業(yè)取得的科技成果轉(zhuǎn)讓、許可收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和企業(yè)為該項(xiàng)科技成果投入的全部研發(fā)費(fèi)用及維護(hù)、維權(quán)費(fèi)用后的金額。企業(yè)將同一項(xiàng)科

13、技成果使用權(quán)向多個(gè)單位或者個(gè)人轉(zhuǎn)讓、許可的，轉(zhuǎn)讓、許可收入應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。第二十四條企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目收益分紅，應(yīng)當(dāng)按照具體項(xiàng)目實(shí)施財(cái)務(wù)管理，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，反映具體項(xiàng)目收益分紅情況。第二十五條企業(yè)實(shí)施崗位分紅，除滿足本辦法第六條規(guī)定外3，年近稅后利潤(rùn)累計(jì)形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)當(dāng)占企業(yè)3近年年初凈資產(chǎn)總額的10%以上，且實(shí)施激勵(lì)當(dāng)年年初未分配利潤(rùn)為正數(shù)。第二十六條企業(yè)年度崗位分紅激勵(lì)總額不高于當(dāng)年稅后利潤(rùn)15的%。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照崗位在科技成果產(chǎn)業(yè)化中的重要性和貢獻(xiàn)，確定不同崗位的分紅標(biāo)準(zhǔn)。第二十七條激勵(lì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)在該崗位上連續(xù)工1作年以上，且原則上每次激勵(lì)人數(shù)不超過(guò)企業(yè)在崗職工總數(shù)的30。

14、激勵(lì)對(duì)象獲得的崗位分紅所得不高于其薪酬總額2/的3。激勵(lì)對(duì)象自離崗當(dāng)年起不， 再享有原崗位分紅權(quán)。第二十八條崗位分紅激勵(lì)方案有效期原則上不超3過(guò)年。激勵(lì)方案中應(yīng)當(dāng)明確年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，原則上各年度凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率應(yīng)當(dāng)高于企業(yè)實(shí)施崗位分紅激3 年勵(lì)平近均增長(zhǎng)水平。企業(yè)未達(dá)到年度考核要求的，應(yīng)當(dāng)終止激勵(lì)方案的實(shí)施，再次實(shí)施崗位分紅激勵(lì)需重新申報(bào)。激勵(lì)對(duì)象未達(dá)到年度考核要求的，應(yīng)當(dāng)按約定的條款扣減、暫緩或停止分紅激勵(lì)。第二十九條企業(yè)實(shí)施分紅激勵(lì)所需支出計(jì)入工資總額，但不受當(dāng)年本單位工資總額 限制、不納入本單位工資總額基數(shù)，不作為企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金

15、等的計(jì)提依據(jù)。第五章激勵(lì)方案的管理第三十條企業(yè)總經(jīng)理班子或者董事會(huì)（以下統(tǒng)稱企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)擬訂企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)方案（格式參見(jiàn)附。件）第三十一條對(duì)同一激勵(lì)對(duì)象就同一職務(wù)科技成果或者產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，企業(yè)只能采取一種激勵(lì)方式、給予一次激勵(lì)。對(duì)已按照本辦法實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的激勵(lì)對(duì)象，5企年業(yè)內(nèi)在不得再對(duì)其實(shí)施股權(quán)激勵(lì)。第三十二條激勵(lì)方案涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，并按有關(guān)規(guī)定辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。第三十三條企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)擬訂激勵(lì)方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)職工代表大會(huì)或者其他形式充分聽(tīng)取職工的意見(jiàn)和建議。第三十四條企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將激勵(lì)方案及聽(tīng)取職工

16、意見(jiàn)情先況行，報(bào)履行出資人職責(zé)或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)的部門、機(jī)構(gòu)、企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱審核單位）批準(zhǔn)。中央企業(yè)集團(tuán)公司相關(guān)材料報(bào)履行出資人職責(zé)的部門或機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；中央企業(yè)集團(tuán)公司所屬子企業(yè)，相關(guān)材料報(bào)中央企業(yè)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。履行出資人職責(zé)的國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司所屬子企業(yè)，相關(guān)材料報(bào)國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司批準(zhǔn)。中央部門及事業(yè)單位所屬企業(yè)，按國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)屬，相關(guān)材料報(bào)中央主管部門或機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。地方國(guó)有企業(yè)相關(guān)材料，按現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理體制，報(bào)同級(jí)履行國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)的部門或機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第三十五條審核單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核企業(yè)申報(bào)的激勵(lì)方案，必要時(shí)要求企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)或者外聘律師對(duì)激勵(lì)方案出具法律意見(jiàn)書(shū)，對(duì)以下事項(xiàng)發(fā)表專

17、業(yè)意見(jiàn)：（一）激勵(lì)方案是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定。（二）激勵(lì)方案是否存在明顯損害企業(yè)及現(xiàn)有股東利益的情形。（三）激勵(lì)方案是否充分披露影響激勵(lì)結(jié)果的重大信息。（四）激勵(lì)方案可能引發(fā)的法律糾紛等風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的法律建議。（五）其他重要事項(xiàng)。審核單位自受理企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)方案之日20起個(gè)工作日內(nèi)提，出書(shū)面審定意見(jiàn)。第三十六條審核單位批準(zhǔn)企業(yè)實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)后，企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)應(yīng)將批準(zhǔn)的激勵(lì)方案提請(qǐng)股東（大）會(huì)審議。在股東（大）會(huì)審議激勵(lì)方案時(shí)，國(guó)有股東代表應(yīng)當(dāng)按照審批單位書(shū)面審定意見(jiàn)發(fā)表意見(jiàn)。未設(shè)立股東（大）會(huì)的企業(yè)，按照審批單位批準(zhǔn)的方案實(shí)施。第三十七條除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)

18、在股東（大）會(huì)審議通過(guò)激勵(lì)方5 個(gè)案后工作日內(nèi)，將以下材料報(bào)送審核單位備案：（一）經(jīng)股東（大）會(huì)審議通過(guò)的激勵(lì)方案。（二）相關(guān)批準(zhǔn)文件、股東（大）會(huì)決議。企業(yè)股東應(yīng)當(dāng)依法行使股東權(quán)利，督促企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照激勵(lì)方案實(shí)施激勵(lì)。第三十八條在激勵(lì)方案實(shí)施期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)于每1年月底前向?qū)徍藛挝粓?bào)告上一年度激勵(lì)方案實(shí)施情況：（一）實(shí)施激勵(lì)涉及的業(yè)績(jī)條件、凈收益等財(cái)務(wù)信息。（二）激勵(lì)對(duì)象在報(bào)告期內(nèi)各自獲得的激勵(lì)情況。（三）報(bào)告期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)數(shù)量及金額，引起的股本變動(dòng)情況，以及截至報(bào)告期末的累計(jì)額。（四）報(bào)告期內(nèi)的分紅激勵(lì)金額，以及截至報(bào)告期末的累計(jì)額。（五）激勵(lì)支出的列支渠道和會(huì)計(jì)核算情況。（六）其

19、他應(yīng)報(bào)告的事項(xiàng)。中央主管部門、機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)集團(tuán)公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬企業(yè)年度股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)，包括實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)企業(yè)戶數(shù)、激勵(lì)方式、激勵(lì)人數(shù)、激勵(lì)落實(shí)情況、存在的突出問(wèn)題以及有關(guān)政策建議等，并3 于月底前將上一年度實(shí)施情況的總結(jié)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部、科技部。地方省級(jí)財(cái)政部門、科技部門，負(fù)責(zé)對(duì)本省地方國(guó)有企業(yè)年度股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)，并于3 月底前將上一年度實(shí)施情況的總結(jié)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部、科技部。第三十九條企業(yè)實(shí)施股權(quán)或者分紅激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財(cái)務(wù)通（則財(cái)政部令第41 號(hào)）和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。第四十條企業(yè)實(shí)施激勵(lì)導(dǎo)致注冊(cè)資本規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)或者組織形式

20、變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)相關(guān)批準(zhǔn)文件、股東（大）會(huì)決議等，及時(shí)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和工商變更登記手續(xù)。第四十一條因出現(xiàn)特殊情形需要調(diào)整激勵(lì)方案的企，業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行內(nèi)部審議和外部審核的程序。因出現(xiàn)特殊情形需要終止實(shí)施激勵(lì)的，企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向?qū)徍藛挝粓?bào)告并向股東（大）會(huì)說(shuō)明情況。第四十二條企業(yè)實(shí)施激勵(lì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)接受審核單位及財(cái)政、科技部門監(jiān)督。對(duì)違反有關(guān)法律法規(guī)及本辦法規(guī)定、損害國(guó)有資產(chǎn)合法權(quán)益的情形，審核單位應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)中止方案實(shí)施，并追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。第六章附則第四十三條企業(yè)不符合本辦法規(guī)定激勵(lì)條件而向管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)公開(kāi)進(jìn)行，并按照國(guó)家關(guān)于產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十四條尚未實(shí)施公司制改革的全民所有制企業(yè)可參照本辦法，實(shí)施項(xiàng)目收益分紅和崗位分紅激勵(lì)政策。第四十五條本辦法由財(cái)政部、科技部負(fù)責(zé)解釋。各地方、部門可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施細(xì)則。第四十六條本辦法自2016年3 月1 日起施行。企業(yè)依據(jù)財(cái)政部科技部關(guān)于印發(fā)中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施辦法的（通財(cái)知企20108號(hào)）、財(cái)政部科技部關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施辦法的補(bǔ)充通知（財(cái)企20111 號(hào)）制定并正在實(shí)施的激勵(lì)方