納稅籌劃復(fù)習(xí)指導(dǎo)

1、納稅籌劃期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)一、 考核形式：本課程的考核形式為閉卷二、 答題時(shí)限本課程的答題時(shí)限為90分鐘。三、 教材采用納稅籌劃，毛夏鸞、劉鈺主編，機(jī)械工業(yè)出版社出版。四、考試題型及各部分比例：1、單項(xiàng)選擇題： 10% 2、多項(xiàng)選擇題10% 3、判斷題20% 4、簡(jiǎn)答題20% 5、計(jì)算題40%四、 各章須重點(diǎn)掌握的內(nèi)容第一章 納稅籌劃導(dǎo)論 本章學(xué)習(xí)目標(biāo) 學(xué)習(xí)和掌握納稅籌劃的概念，把握納稅籌劃與其他以減收稅收為目的的各種手段的區(qū)別，能夠正確評(píng)價(jià)和認(rèn)識(shí)避稅后果和我國(guó)反避稅的動(dòng)因。一、納稅籌劃 二、納稅籌劃與偷稅、逃稅、避稅（一）關(guān)于偷稅、逃稅、避稅、 （二）納稅籌劃與偷稅、逃稅、避稅的關(guān)系三、納稅籌劃產(chǎn)

2、生的條件 （一）承認(rèn)納稅人的權(quán)利 （二）法制健全和透明四、 正確處理納稅籌劃中的幾種關(guān)系第二章 納稅籌劃基本理論與方法 本章學(xué)習(xí)目標(biāo) 理解納稅籌劃的基本原理，為納稅籌劃實(shí)操奠定基礎(chǔ)。 一、納稅籌劃的原則二、納稅籌劃的目標(biāo)三、納稅籌劃的技術(shù)手段四、納稅籌劃的方法絕對(duì)節(jié)稅原理和相對(duì)節(jié)稅原理 （一）直接納稅籌劃方法（二）間接納稅籌劃方法五、納稅籌劃基本理論絕對(duì)節(jié)稅原理和相對(duì)節(jié)稅原理 （一）直接節(jié)稅原理（二）間接節(jié)稅原理風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理 （一）確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理（二）不確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理組合節(jié)稅原理 （一）組合節(jié)稅（二）兩種負(fù)相關(guān)節(jié)稅技術(shù)的組合節(jié)稅（三）兩種正相關(guān)節(jié)稅技術(shù)的組合節(jié)稅第三章 增值稅納稅籌劃

3、本章學(xué)習(xí)目標(biāo) 增值稅是我國(guó)目前主要的流轉(zhuǎn)稅之一，凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人均為增值稅的納稅人。要求學(xué)員掌握增值稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算、進(jìn)出口貨物增值稅的計(jì)征、減免稅規(guī)定、增值稅籌劃的思路、增值稅籌劃技術(shù)及應(yīng)特別注意的問(wèn)題，并能做出既定條件的籌劃方案和評(píng)價(jià)籌劃方案的合理性。 第一節(jié) 增值稅法 一、納稅義務(wù)人 二、征稅范圍 （1）銷(xiāo)售或進(jìn)口的貨物（指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)） （2）提供的加工、修理修配業(yè)務(wù) （3）屬于征稅范圍的特殊項(xiàng)目 （4）屬于征稅范圍的特殊行為：視同銷(xiāo)售的行為、混合銷(xiāo)售行為、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù) 三、納稅

4、人身份的認(rèn)定 工業(yè)或制造業(yè) -商貿(mào)業(yè)或流通業(yè)- 四、增值稅稅率 基本稅率-法定稅率 17% 低稅率-優(yōu)惠稅率 13% 小規(guī)模 -工業(yè)6%，商貿(mào)4% 簡(jiǎn)易征收率-6%、4% 五、應(yīng)納稅額的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅 六、出口貨物退免稅 七、進(jìn)口貨物征稅 八、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 九、納稅期限、納稅申報(bào)、納稅地點(diǎn) 十、減免稅規(guī)定 第二節(jié) 增值稅的納稅籌劃 一、增值稅籌劃的思路 二、降價(jià)銷(xiāo)售和折扣銷(xiāo)售、利用購(gòu)進(jìn)扣稅法籌劃-案例 三、舊貨價(jià)格的納稅籌劃-案例 四、分解銷(xiāo)售額的增值稅籌劃-案例 五、利用分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行籌劃-案例 六、治污投資的增值稅籌劃-案例 七、運(yùn)輸方式的增值稅籌劃-

5、案例 八、結(jié)算方式的增值稅籌劃-案例 九、綜合利用資源的的增值稅籌劃-案例 十、設(shè)立回收公司的增值稅籌劃-案例 十一、融資租賃的增值稅籌劃-案例 十二、兼營(yíng)業(yè)務(wù)、混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的增值稅籌劃 十三、增值稅納稅人身份的籌劃-案例 每一案例均包括案情說(shuō)明、籌劃思路、籌劃分析、法律依據(jù)、籌劃結(jié)果、和特別提示。 第四章 消費(fèi)稅納稅籌劃 本章學(xué)習(xí)目標(biāo) 消費(fèi)稅是我國(guó)目前主要的流轉(zhuǎn)稅之一，凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。要求學(xué)員掌握消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅目、應(yīng)納稅額的計(jì)算、減免稅規(guī)定、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、消費(fèi)稅退稅、消費(fèi)稅籌劃的思路、消

6、費(fèi)稅籌劃技術(shù)及應(yīng)特別注意的問(wèn)題，并能做出既定條件的籌劃方案和評(píng)價(jià)籌劃方案的合理性。 第一節(jié) 消費(fèi)稅法 一、納稅義務(wù)人 二、征稅范圍 u 生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品 三、稅目 u 煙及煙絲 u 酒及酒精 u 化妝品 u 護(hù)膚護(hù)發(fā)品 u 貴重首飾和珠寶玉石 u 鞭炮和煙火 u 汽油、柴油 u 汽車(chē)輪胎、小汽車(chē)、摩托車(chē) 四、稅率 五、計(jì)稅依據(jù) （一）銷(xiāo)售額的確定 （二）銷(xiāo)售數(shù)量的確定 （三）組成計(jì)稅價(jià)格的確定 六、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)*適用稅率 七、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 八、納稅期限、納稅地點(diǎn) 九、退稅規(guī)定 第二節(jié) 消費(fèi)稅的納稅籌劃 一、消費(fèi)稅納稅籌劃思路 二、核算方式

7、的消費(fèi)稅籌劃 三、稅率的消費(fèi)稅籌劃 四、外購(gòu)消費(fèi)品的消費(fèi)稅籌 五、先銷(xiāo)售后包裝的消費(fèi)稅籌劃 六、連續(xù)生產(chǎn)的消費(fèi)稅籌劃 七、先銷(xiāo)售后入股的消費(fèi)稅籌劃 八、延長(zhǎng)納稅期的消費(fèi)稅籌劃 九、利用兼營(yíng)業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅籌 第五章 營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃 本章學(xué)習(xí)目標(biāo) 營(yíng)業(yè)稅是我國(guó)目前主要的流轉(zhuǎn)稅之一，凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人均為營(yíng)業(yè)稅的納稅人。要求學(xué)員掌握營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅目、應(yīng)納稅額的計(jì)算、減免稅規(guī)定、營(yíng)業(yè)稅籌劃的思路、營(yíng)業(yè)稅籌劃技術(shù)及應(yīng)特別注意的問(wèn)題，并能做出既定條件的籌劃方案和評(píng)價(jià)籌劃方案的合理性。 第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅法 一、納稅義務(wù)人 二、征稅范圍 u

8、提供應(yīng)稅勞務(wù) u 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) u 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 三、稅目稅率 u 交通運(yùn)輸業(yè) 3% u 建筑業(yè) 3% u 金融保險(xiǎn)業(yè) 8% u 郵電通訊業(yè) 3% u 文化體育業(yè) 3% u 娛樂(lè)業(yè)服務(wù)業(yè) 20% u 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資 5% u 產(chǎn)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) 5% 四、計(jì)稅依據(jù) 五、應(yīng)納稅額的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額*適用稅率 六、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 七、納稅期限、納稅申報(bào)、納稅低點(diǎn) 八、減免稅規(guī)定 第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃 一、營(yíng)業(yè)稅的籌劃思路 二、應(yīng)稅項(xiàng)目定價(jià)籌劃-案例 三、工程承包公司的納稅籌劃-案例 四、利用境外子公司進(jìn)行籌劃-案例 五、分散經(jīng)營(yíng)的籌劃-案例 六、通過(guò)營(yíng)業(yè)額的納稅籌劃 七、利用簽訂合同進(jìn)行籌劃

9、八、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的營(yíng)業(yè)稅籌劃 九、減免稅的納稅籌劃 十、延期納稅的籌劃 十一、兼營(yíng)業(yè)務(wù)、混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅籌劃 第六章 關(guān)稅納稅籌劃 一、關(guān)稅稅率的納稅籌劃二、關(guān)稅原產(chǎn)地規(guī)定的納稅籌劃三、關(guān)稅完稅價(jià)格的納稅籌劃四、關(guān)稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃五、關(guān)稅征收管理的納稅籌劃第七章 企業(yè)所得稅納稅籌劃 本章學(xué)習(xí)目標(biāo) 企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)境內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得依法征收的一種稅。由于應(yīng)稅所得額的歸集有一定彈性，操作空間相對(duì)于流轉(zhuǎn)稅的空間大一些。要求學(xué)員掌握企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠規(guī)定、稅額扣除、納稅申報(bào)及繳納、所得稅籌劃的思路、所得稅籌劃技術(shù)及應(yīng)特別

10、注意的問(wèn)題，并能做出既定條件的籌劃方案和評(píng)價(jià)籌劃方案的合理性。 第一節(jié) 國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅法 一、納稅義務(wù)人 二、征稅對(duì)象 u 中國(guó)境內(nèi)企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)外，就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得進(jìn)行納稅。 三、稅率 u 年所得額3萬(wàn)元以下，18% u 年所得額3萬(wàn)元以上，10萬(wàn)元以下，27% u 年所得額10萬(wàn)元以上，33% u 四、應(yīng)納稅所得額 （一）收入總額 （二）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 （三）不得扣除項(xiàng)目 （四）虧損彌補(bǔ) 五、應(yīng)納稅額 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率 六、稅收優(yōu)惠 七、稅額扣除 八、納稅申報(bào)及繳納 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅籌劃 一、企業(yè)所得稅納稅籌劃思路 二、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的所得稅籌

11、劃 三、投資抵免的所得稅籌劃 四、先分配后轉(zhuǎn)讓的所得稅籌劃 五、彌補(bǔ)虧損的所得稅籌劃 六、固定資產(chǎn)折舊的所得稅籌劃 七、設(shè)辦事處的所得稅籌劃 八、境外納稅扣除的所得稅籌劃 九、改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備的所得稅籌劃 十、預(yù)繳的所得稅籌劃 十一、納稅申報(bào)的所得稅籌劃 十二、企業(yè)清算的所得稅籌劃 十三、公司擴(kuò)張中的所得稅籌劃 十四、財(cái)務(wù)成果及其分配的所得稅籌劃 十五、存貨計(jì)價(jià)的所得稅籌劃 第八章個(gè)人所得稅納稅籌劃 本章學(xué)習(xí)目標(biāo) 個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得依法征收的一種稅。個(gè)人所得稅涉計(jì)的納稅人非常廣泛，是納稅籌劃操作的重要稅種。要求學(xué)員掌握個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人、應(yīng)稅所得項(xiàng)目、稅率、應(yīng)納

12、稅所得額的規(guī)定、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠規(guī)定、個(gè)人所得稅籌劃的思路、籌劃技術(shù)及應(yīng)特別注意的問(wèn)題，并能做出既定條件的籌劃方案和評(píng)價(jià)籌劃方案的合理性。 第一節(jié) 個(gè)人所得稅法 一、納稅義務(wù)人 (一)居民納稅人 （二）非居民納稅人 二、應(yīng)稅所得項(xiàng)目 u 工資薪金所得 u 個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 u 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 u 勞務(wù)報(bào)酬所得 u 稿酬所得 u 特許權(quán)使用費(fèi)所得 u 利息、股息、紅利所得 u 財(cái)產(chǎn)租賃所得 u 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 u 偶然所得 三、稅率 四、應(yīng)納稅所得額 （一）費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn) （二）附加減除費(fèi)用適用范圍和標(biāo)準(zhǔn) （三）每次收入的確定 （四）應(yīng)稅所得額的其他規(guī)定 五、應(yīng)納稅額

13、的計(jì)算 六、稅收優(yōu)惠 第二節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅籌劃 一、個(gè)人所得稅納稅籌劃思路 二、納稅人身份認(rèn)定的所得稅籌劃 三、工資薪金轉(zhuǎn)換的所得稅籌劃 四、房屋租金的所得稅籌劃 五、巧設(shè)勞務(wù)合同的所得稅籌劃 六、分次領(lǐng)取勞務(wù)報(bào)酬的所得稅籌劃 七、收入不均時(shí)的所得稅籌劃 八、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)的所得稅籌劃 九、捐贈(zèng)抵減的所得稅籌劃 十、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)租讓資產(chǎn)的所得稅籌劃 十一、個(gè)人創(chuàng)業(yè)的所得稅籌劃 第九章其他稅種的納稅籌劃一、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅籌劃二、資源稅的納稅籌劃三、土地增值稅的納稅籌劃四、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃五、房產(chǎn)稅的納稅籌劃六、車(chē)船稅的納稅籌劃七、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅籌劃八、印花稅的納稅籌劃九、契稅的納稅籌劃第十章企業(yè)創(chuàng)立階段的納稅籌劃 一、企業(yè)創(chuàng)立階段的基本情況二、企業(yè)注冊(cè)地點(diǎn)的納稅籌劃 三、企業(yè)組織形式的納稅籌劃 第十一章企業(yè)投融資行為的納稅籌劃一、 企業(yè)投融資行為概述二、 企業(yè)籌資的納稅籌劃三、 企業(yè)投資的納稅籌劃第十二章 企業(yè)重組與債