納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)題目及手寫答案

1、納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)1習(xí)題一1.請(qǐng)簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律制度的內(nèi)容。答：稅收法律制度，是一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期、一定體制下依法定形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總和。我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律制度主要包括稅收實(shí)體法和稅收程序法。我國(guó)的實(shí)體法是1949年新中國(guó)成立后經(jīng)過(guò)幾次大的改革逐步演變而來(lái)的，按其性質(zhì)和作用大致分為5類；1.流轉(zhuǎn)稅類。包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。2.資源稅類。包括資源稅、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。3.所得稅類。包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。4.特定目的稅類。 括 城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅等。5.財(cái)產(chǎn)和行為稅類。包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和契稅等。我國(guó)的稅收程序法即對(duì)稅收征

2、收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機(jī)關(guān)的不同而分別規(guī)定的。由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)發(fā)布實(shí)施的稅收征收管理法執(zhí)行。由海關(guān)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照海關(guān)法及進(jìn)出口關(guān)稅條例 等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.稅法構(gòu)成要素有哪些？需注意哪些內(nèi)容？答：稅法的構(gòu)成要素是指各種單行稅法具有的共同的基本要素的總稱。稅法的構(gòu)成要素主要包括納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠（減、免稅）及罰則等。對(duì)于納稅義務(wù)人要注意與扣繳義務(wù)人的區(qū)分；對(duì)于征稅對(duì)象，要注意與此緊密相關(guān)的計(jì)稅依據(jù)、征稅范圍和稅目這幾個(gè)概念的區(qū)分；對(duì)于稅率要注意，在比例稅率和定額稅率中采用的

3、幅度稅率，是由地方政府在稅制規(guī)定的統(tǒng)一征稅幅度內(nèi)， 規(guī)定本地區(qū)具體使用的比例稅率和定額稅率；對(duì)于罰則，包括偷稅、漏 稅、欠稅、滯 稅、抗稅、不按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)納稅資料和不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查等。習(xí)題二某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2009年5月發(fā)生以下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：1.銷售A產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額70萬(wàn)元；另外，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬(wàn)元。2.銷售B產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.55萬(wàn)元。3.將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠職工，成本價(jià)為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷

4、售價(jià)格。4.銷售自己使用過(guò)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車1輛，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額10.4萬(wàn)元；該小轎車原值13萬(wàn)元，已提折舊1萬(wàn)元。5.購(gòu)進(jìn)材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款42萬(wàn)元，增值稅7.14萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。6.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)16萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，雜費(fèi)1萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品入庫(kù)。7.購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款35萬(wàn)元，增值稅5.95萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2009年5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。1.售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額705.85（117%）17%

5、12.75（萬(wàn)元）2.銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額17.55（117%）17%2.55（萬(wàn)元）3.將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠職工視同銷售行為。銷項(xiàng)稅額組成計(jì)稅價(jià)格17%成本（1成本利潤(rùn)率）17%20（110%）17%3.74（萬(wàn)元）4.銷售自己使用過(guò)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。銷項(xiàng)稅額銷售額4%2含稅銷售額（14%）4%210.4（14%）4%20.2（萬(wàn)元）5.購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額7.1427%7.28（萬(wàn)元）6.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額1613%27%2.080.142.22（萬(wàn)元）7.購(gòu)進(jìn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額5.95（萬(wàn)元）8.該企業(yè)2009年5月份應(yīng)繳納的增值

6、稅稅額12.752.553.740.27.282.225.953.79（萬(wàn)元） 習(xí)題三甲生產(chǎn)企業(yè)與乙流通企業(yè)均為一般納稅人，取得的合法扣稅憑證已全部通過(guò)認(rèn)證。2009年2月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1.甲企業(yè)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款20 000元，增值稅3 400元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款及稅款未付。2.乙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)A產(chǎn)品500件，每件不含稅單價(jià)為100元，取得甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款50 000元，增值稅8 500元，乙企業(yè)以上述銷貨款低付甲企業(yè)的貨款和稅款，剩余部分以銀行存款支付。3.甲企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)：（1）贈(zèng)送給某單位自產(chǎn)A產(chǎn)品50件。

7、（2）委托某商場(chǎng)代銷A產(chǎn)品一批，取得代銷清單，注明價(jià)稅合計(jì)46 800元，按合同規(guī)定支付了5%的代銷手續(xù)費(fèi)。（3）將自產(chǎn)A產(chǎn)品10件撥付給職工活動(dòng)中心使用，每件生產(chǎn)成本為80元。（4）將自產(chǎn)A產(chǎn)品100件發(fā)往統(tǒng)一核算的外省分支機(jī)構(gòu)用于銷售，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2 000元，建設(shè)基金200元，裝卸費(fèi)500元 ，保險(xiǎn)費(fèi)100元，取得運(yùn)輸發(fā)票。（5）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200 000元，增值稅34 000元。4.乙企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)（1）銷售B商品取得含稅收入585 000元。（2）購(gòu)入農(nóng)副產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付購(gòu)貨款500 000元，支付運(yùn)費(fèi)10 000元，保險(xiǎn)費(fèi)2 000

8、元，裝卸費(fèi)200元，取得普通發(fā)票分別注明。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品50%用于職工福利，50%銷售并取得含稅收入 565 000元。（3）向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)B商品，成本80 000元，市場(chǎng)售價(jià)100 000元，適用稅率17%。（4）將外購(gòu)的100 000元原材料用于在建工程，該材料適用稅率17%。（5）銷售的B商品因質(zhì)量問(wèn)題被退回20 000元，退貨款已轉(zhuǎn)賬付訖。要求：1.計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅；2.計(jì)算乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅答1. 甲企業(yè)2009年2月應(yīng)納增值稅稅額的計(jì)算：（1）向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額8 500（元）（2）甲企業(yè)贈(zèng)送給某單位自產(chǎn)A產(chǎn)品50件視同銷售行為。銷項(xiàng)稅額5010017%85

9、0（元）（3）委托某商場(chǎng)代銷A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額46 800（117%）17%6 800（元）（4）自用10件A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額1010017%170（元）（5）將自產(chǎn)A產(chǎn)品100件發(fā)往統(tǒng)一核算的外省分支機(jī)構(gòu)用于銷售視同銷售行為。銷項(xiàng)稅額10010017%1 700（元）（6）甲企業(yè)2009年2月的銷項(xiàng)稅額8 5008506 8001701 70018 020（元）甲企業(yè)2009年2月的進(jìn)項(xiàng)稅額3 4002 0007%34 00037 540（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額不足抵扣進(jìn)行稅額，不繳納增值稅；不足抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額37 54018 02019 520（元）可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣。2.乙企業(yè)2009年2

10、月應(yīng)納增值稅稅額的計(jì)算：（ 1）銷售原材料的銷項(xiàng)稅額3 400（元）（2 ）銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額585 000（117%）1785 000（元）（3）購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（500 00013%10 0007%）50%32 850（元）銷售農(nóng)產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額565 000（113%）13%65 000（元）（4）向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)B商品視同銷售行為。銷項(xiàng)稅額100 00017%17 000（元）5）購(gòu)進(jìn)在建工程所用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額17 000元不得抵扣。6）發(fā)生銷貨退回，僅退還貨款，不涉及銷項(xiàng)稅額。7）購(gòu)進(jìn)A產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額8 500（元）8）乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額3 40085 00065

11、00017 00032 8508 500129 050（元） 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)2 習(xí)題一某酒廠（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2009年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。(2)提供l0萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1 000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1.34萬(wàn)元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)l00元通過(guò)非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類

12、藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤150元。（說(shuō)明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為l0，白酒的消費(fèi)稅稅率為20加 0.5元500克）三、要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(4)計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。答（1）銷售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額234（117%）502020%201 0000.5210 00054256（萬(wàn)元）（2）組成計(jì)稅價(jià)格（材料成本加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅率）（101.34）（110%）12.6（萬(wàn)元）乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅稅額組成計(jì)

13、稅價(jià)格消費(fèi)稅率12.610%1.26（萬(wàn)元）（3）銷售瓶裝藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額1 80010010%18 000（元）1.8（萬(wàn)元）（4）企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額10015010%1 500（元）0.15（萬(wàn)元）（5）甲企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額561.80.1557.95（萬(wàn)） 習(xí)題二某中介服務(wù)公司主要從事人力資源中介服務(wù)，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)接受某用工單位的委托安排勞動(dòng)力，取得該單位支付的價(jià)款共計(jì)50萬(wàn)元。其中，40萬(wàn)元用于支付勞動(dòng)力的工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，2萬(wàn)元用于支付勞動(dòng)力的住房公積金。(2)提供人力資源咨詢服務(wù)取得收入40萬(wàn)元。(3)提供會(huì)議服務(wù)取得收入30萬(wàn)元。(4

14、)在中國(guó)境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)（境外企業(yè)未派人來(lái)華），支付費(fèi)用20萬(wàn)元。(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)10萬(wàn)元。(6)轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬(wàn)元。抵債時(shí)該房產(chǎn)作價(jià)500萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算受托安排勞動(dòng)力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(2)計(jì)算提供人力資源咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(3)計(jì)算提供會(huì)議服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(4)計(jì)算接受境外企業(yè)遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付費(fèi)用應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。(5)計(jì)算收取的資金占用費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(6)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。答（1）委托安排勞動(dòng)力應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（504

15、02）5%0.4（萬(wàn)元）（2）咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅405%2（萬(wàn)元）（3）會(huì)議服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅305%1.5（萬(wàn)元）（4）境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額205%1（萬(wàn)元）（5）收取資金占用費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額105%0.5（萬(wàn)元）（6）轉(zhuǎn)讓抵債所得房產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額（800500）5%15（萬(wàn)元） 習(xí)題三某企業(yè)海運(yùn)進(jìn)口一批金銀首飾，海關(guān)審定貨價(jià)折合人民幣6 970萬(wàn)元，運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確認(rèn)，海關(guān)按同類貨物同程運(yùn)輸費(fèi)估定運(yùn)費(fèi)折合人民幣9.06萬(wàn)元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅率為5%。請(qǐng)計(jì)算：1.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅。2.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅。答1. 關(guān)稅完稅價(jià)格貨

16、價(jià)運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)6 9709.06（6 9709.06）36 979.0620.947 000（萬(wàn)元）應(yīng)納關(guān)稅稅額關(guān)稅完稅價(jià)格稅率7 00015%1 050（萬(wàn)元）2.組成計(jì)稅價(jià)格（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率）（7 0001 050）（15%）8478.6842（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額8478.68425%423.9342（萬(wàn)元）納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3習(xí)題一甲企業(yè)為居民企業(yè)，2009年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：1.取得產(chǎn)品銷售收入4 000萬(wàn)元。2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2 600萬(wàn)元。3.發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元），管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。4.銷售

17、稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。5.營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。6.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)為31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)為7萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)2009年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。答1.會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額4 000802 60077048060（160120）5080（萬(wàn)元）2.廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6504 00015%65060050（萬(wàn)元）3.4 0005%20（萬(wàn)元）2560%15（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252560%251510（萬(wàn)

18、元）4.捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額308012%309.620.4（萬(wàn)元）5.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額52002%541（萬(wàn)元）6.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3120014%31283（萬(wàn)元）7.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額72002.5%752（萬(wàn)元）8.應(yīng)納稅所得額80501020.46132172.4（萬(wàn)元）9.甲企業(yè)2009年度應(yīng)納所得稅稅額172.425%43.1（萬(wàn)元）習(xí)題二甲企業(yè)為居民企業(yè)，2009年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5 600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4 000萬(wàn)元。2.其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元。3.取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)

19、元。4.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元。5.發(fā)生管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為70萬(wàn)元。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。6取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元（已在投資企業(yè)所在地按15%的稅率繳納了所得稅）。7.取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元）。要求：計(jì)算甲企業(yè)2009年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。答1.利潤(rùn)總額5 6004 0008006604030076020034100250404（萬(wàn)元）2.國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40（萬(wàn)元）3.技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額6050%30（萬(wàn)元）4

20、.（5 600800）5%32（萬(wàn)元）7060%42（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為32（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額703238（萬(wàn)元）5.取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額34（萬(wàn)元）6.實(shí)際捐贈(zèng)額38萬(wàn)元捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)40412%48.48（萬(wàn)元），按實(shí)際捐贈(zèng)額38萬(wàn)元扣除，不作調(diào)整。7.應(yīng)納稅所得額40440303834338（萬(wàn)元）8.甲企業(yè)2009年度應(yīng)納所得稅稅額33825%84.5（萬(wàn)元）習(xí)題三李某在西寧市區(qū)投資辦了A、B兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求，李某選擇在A企業(yè)扣除投資人費(fèi)用。2009年其A、B兩家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況如下：A企業(yè)為裝飾裝修企業(yè)，年終決算前賬面銷售收入為100萬(wàn)元，利潤(rùn)為7萬(wàn)元，在其利潤(rùn)計(jì)算過(guò)程中的開(kāi)支成本費(fèi)用為：李某每月工資0.62萬(wàn)元、支付女兒奧數(shù)學(xué)費(fèi)0.6萬(wàn)、娛樂(lè)招待費(fèi)1萬(wàn)元、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備0.8萬(wàn)元，年終決算時(shí)，發(fā)現(xiàn)漏記收入5萬(wàn)元進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。B企業(yè)為咨詢服務(wù)業(yè)，因?yàn)楹怂悴唤∪?，稅?wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定征稅的方法，確定其成本費(fèi)用支出額為15萬(wàn)元，要求其按照20%的應(yīng)稅