中捷集團(tuán)管控體系培訓(xùn)之三母子管控管控體系培訓(xùn)(財(cái)務(wù)線、審計(jì)線)

1、提案單位：上海管理咨詢有限公司提案單位：上海管理咨詢有限公司 二零零六年六月二零零六年六月 中捷控股集團(tuán)中捷控股集團(tuán) 母子管控管控體系培訓(xùn)母子管控管控體系培訓(xùn) ( (財(cái)務(wù)線、審計(jì)線財(cái)務(wù)線、審計(jì)線) ) 2 目目 錄 錄 管控體系概況 財(cái)務(wù)管控體系 審計(jì)管控體系 中捷集團(tuán)管控體系方案設(shè)計(jì)框架中捷集團(tuán)管控體系方案設(shè)計(jì)框架 財(cái)務(wù)型管控財(cái)務(wù)型管控戰(zhàn)略型管控戰(zhàn)略型管控操作性管控操作性管控 第一層：第一層：中捷控股集團(tuán) 工業(yè)城、森鼎園林 星海廣告、博勝機(jī)械 中捷股份 中捷廚衛(wèi) 環(huán)洲鋼業(yè) 第二層：第二層： 中捷集團(tuán) 控股子公 司 中捷股份 江蘇中屹公司 中捷廚衛(wèi) 德麗寶公司 佛山子公司 環(huán)洲鋼業(yè) 生鐵公司

2、4 戰(zhàn)略型管控子公司的管控要點(diǎn)：戰(zhàn)略型管控子公司的管控要點(diǎn)： 六大職能管控線六大職能管控線+信息管控線信息管控線 母母 子子 公公 司司 管管 控控 的的 核核 心心 經(jīng)營計(jì)經(jīng)營計(jì) 劃管控劃管控 體系體系 投資管投資管 控體系控體系 財(cái)務(wù)管財(cái)務(wù)管 控體系控體系 審計(jì)管審計(jì)管 控體系控體系 人力資人力資 源管控源管控 體系體系 品牌品牌 管控管控 體系體系 注： 二級公司對三級公司的管控可以集團(tuán)公司的管控為參照 適用于集團(tuán)公司控股企業(yè) 戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理 風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制 運(yùn)營協(xié)調(diào)運(yùn)營協(xié)調(diào) 職能支持職能支持 信息管控線信息管控線 5 財(cái)務(wù)型管控子公司的管控體系主要包括財(cái)務(wù)型管控子公司的管控體系主要

3、包括: : 三大職能管控線三大職能管控線+ +信息管控線信息管控線 母母 子子 公公 司司 管管 控控 的的 核核 心心 經(jīng)營計(jì)經(jīng)營計(jì) 劃管控劃管控 體系體系 財(cái)務(wù)審財(cái)務(wù)審 計(jì)管控計(jì)管控 體系體系 人力資人力資 源管控源管控 體系體系 戰(zhàn)略審核戰(zhàn)略審核 風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制 職能支持職能支持 信息管控線信息管控線 6 目目 錄 錄 管控體系概況 財(cái)務(wù)管控體系 審計(jì)管控體系 財(cái)務(wù)管控體系核心權(quán)限界面劃分財(cái)務(wù)管控體系核心權(quán)限界面劃分 集團(tuán)總部集團(tuán)總部 制定、組織實(shí)施、調(diào)整變更、監(jiān)督、解釋集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、 財(cái)務(wù)政策，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu) 選擇、設(shè)置與調(diào)整變更，以及集團(tuán)公司與子公司財(cái)務(wù)管

4、理人員的聘任、委派、考核與業(yè)務(wù)指導(dǎo)； 負(fù)責(zé)建立集團(tuán)內(nèi)部全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系， 檢查、監(jiān)督各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對財(cái)務(wù)政策、財(cái)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn) 管理等的貫徹實(shí)施情況； 統(tǒng)一管理規(guī)劃調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)部資金，加強(qiáng)結(jié)算、信貸、資 金調(diào)劑的規(guī)范化管理，提高資金的利用率； 具有對集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)與控股權(quán)結(jié)構(gòu)有重大影響的財(cái)務(wù)活 動的決策權(quán)以及例外財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處置權(quán)； 負(fù)責(zé)建立集團(tuán)內(nèi)部的定期財(cái)務(wù)分析制度，審批子公司年 度預(yù)算計(jì)劃，審批子公司的定期財(cái)務(wù)分析報(bào)告、并提供 反饋意見。 子公司子公司 設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，具有相 對獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)結(jié)算、 財(cái)務(wù)會計(jì)和財(cái)務(wù)管理職能 必須依據(jù)集團(tuán)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái) 務(wù)政策、財(cái)務(wù)管理體制，建

5、立 自己的財(cái)務(wù)管理體制 財(cái)務(wù)管控體系歸口部門：財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管控體系歸口部門：財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)管理相關(guān)管控制度財(cái)務(wù)管理相關(guān)管控制度: 中捷集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度中捷集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度 中捷集團(tuán)子公司資金計(jì)劃管理制度中捷集團(tuán)子公司資金計(jì)劃管理制度 中捷集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)分析制度與分析報(bào)告模板中捷集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)分析制度與分析報(bào)告模板 此外，華彩咨詢也設(shè)計(jì)提交了中捷集團(tuán)中捷集團(tuán)全面預(yù)算管理體系全面預(yù)算管理體系與與內(nèi)部控制內(nèi)部控制 體系的相關(guān)制度體系的相關(guān)制度，并建議待中捷內(nèi)部管理基礎(chǔ)完善后，再分步驟推行，本 次管控體系暫不考慮實(shí)施。 9 中捷集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度中捷集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度導(dǎo)讀導(dǎo)讀 核心目的核心

6、目的: : 通過該制度的設(shè)立，為了規(guī)范集團(tuán)公司及各類子公司的經(jīng)營行為與財(cái)務(wù)活 動，切實(shí)保障股東合法權(quán)益。 涉及的母公司部門涉及的母公司部門: : 財(cái)務(wù)中心 涉及的子公司部門涉及的子公司部門: : 財(cái)務(wù)部 主要內(nèi)容主要內(nèi)容: : 主要涉及到財(cái)務(wù)管理體制、職責(zé)和權(quán)限劃分、資金管理、資產(chǎn)管理、成本 控制和費(fèi)用管理、稅務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)與信用管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、預(yù)算管理等 管控體系中的實(shí)施時(shí)間緊急性評級管控體系中的實(shí)施時(shí)間緊急性評級( (建議分高建議分高 中中 低三個(gè)層次低三個(gè)層次):): 高高低低 10 中捷集團(tuán)子公司資金計(jì)劃管理制度中捷集團(tuán)子公司資金計(jì)劃管理制度導(dǎo)讀導(dǎo)讀 核心目的核心目的: : 通過該制度的

7、設(shè)立，統(tǒng)一管理規(guī)劃調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)部資金，加強(qiáng)結(jié)算、信貸、資金調(diào) 劑的規(guī)范化管理，提高資金的利用率 涉及的母公司部門涉及的母公司部門: : 財(cái)務(wù)中心 涉及的子公司部門涉及的子公司部門: : 財(cái)務(wù)部 主要內(nèi)容主要內(nèi)容: : 主要涉及到資金計(jì)劃的組織體系、管理內(nèi)容、資金計(jì)劃編制程序、資金計(jì)劃的控 制、經(jīng)營計(jì)劃的編制、對計(jì)劃指標(biāo)的管理以及在計(jì)劃實(shí)施過程中的監(jiān)控和對偏差 的分析 制度中提供了各級單位的用款計(jì)劃表的模版等附件 管控體系中的實(shí)施時(shí)間緊急性評級管控體系中的實(shí)施時(shí)間緊急性評級( (建議分高建議分高 中中 低三個(gè)層次低三個(gè)層次):): 高高低低 11 中捷集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)分析制度中捷集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)分析制

8、度導(dǎo)讀導(dǎo)讀 核心目的核心目的: : 為有效地控制經(jīng)營過程，促進(jìn)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)圍繞經(jīng)營財(cái)務(wù)目標(biāo)，挖掘現(xiàn)有潛 力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證集團(tuán)總體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定 本制度。 涉及的母公司部門涉及的母公司部門: : 財(cái)務(wù)中心 涉及的子公司部門涉及的子公司部門: : 財(cái)務(wù)部門（子公司其它職能提供必要的數(shù)據(jù)支持） 主要內(nèi)容主要內(nèi)容: : 主要涉及到財(cái)務(wù)分析的組織管理體系 、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及主要指標(biāo)、財(cái)務(wù)分析方 法程序、財(cái)務(wù)分析例會、財(cái)務(wù)分析報(bào)告 制度中提供了財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板等附件 管控體系中的實(shí)施時(shí)間緊急性評級管控體系中的實(shí)施時(shí)間緊急性評級( (建議分高建議分高 中中 低三個(gè)層次

9、低三個(gè)層次):): 高高低低 12 目目 錄 錄 管控體系概況 財(cái)務(wù)管控體系 審計(jì)管控體系 審計(jì)管控體系核心權(quán)限界面劃分審計(jì)管控體系核心權(quán)限界面劃分 集團(tuán)總部集團(tuán)總部 負(fù)責(zé)審核子公司各項(xiàng)經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性、 真實(shí)性； 對子公司進(jìn)行各種專項(xiàng)審計(jì)和常規(guī)審計(jì)，并對子 公司審計(jì)的問題進(jìn)行監(jiān)控整改； 負(fù)責(zé)所有外派的子公司內(nèi)審人員管理。 子公司子公司 接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)指導(dǎo)、 監(jiān)控、評估，以及集團(tuán)公司 審計(jì)中心的審計(jì) 積極配合總部的審計(jì)，并對 問題積極整改； 審計(jì)管控體系歸口部門：審計(jì)中心審計(jì)管控體系歸口部門：審計(jì)中心 審計(jì)管理相關(guān)管控制度審計(jì)管理相關(guān)管控制度: 中捷集團(tuán)審計(jì)母子公司重大權(quán)責(zé)劃分表中

10、捷集團(tuán)審計(jì)母子公司重大權(quán)責(zé)劃分表 中捷集團(tuán)子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度中捷集團(tuán)子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度 中捷集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊中捷集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 中捷控股集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)所需提供資料中捷控股集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)所需提供資料 此外，華彩咨詢也設(shè)計(jì)提交了中捷集團(tuán)中捷集團(tuán)全面預(yù)算管理體系全面預(yù)算管理體系與與內(nèi)部控制內(nèi)部控制 體系的相關(guān)制度體系的相關(guān)制度，并建議待中捷內(nèi)部管理基礎(chǔ)完善后，再分步驟推行，本 次管控體系暫不考慮實(shí)施。 15 中捷集團(tuán)公司審計(jì)管理制度中捷集團(tuán)公司審計(jì)管理制度導(dǎo)讀導(dǎo)讀 核核心目的心目的: : 為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作法制化、制度化、規(guī)范化，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法和 審計(jì)署

11、關(guān)于實(shí)施審計(jì)工作規(guī)程的若干規(guī)定，結(jié)合中捷控股集團(tuán)有限公司（以 下簡稱中捷集團(tuán)公司）工作實(shí)踐，制定本規(guī)程。 涉及的母公司部門涉及的母公司部門: : 審計(jì)中心 涉及的子公司部門涉及的子公司部門: : 子公司所有部門、以及子公司財(cái)務(wù)內(nèi)審人員、價(jià)格內(nèi)審人員 主要內(nèi)容主要內(nèi)容: : 本規(guī)程的內(nèi)容包括審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過程中的審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì) 終結(jié)、審計(jì)意見和決定的執(zhí)行，以及審計(jì)檔案管理。 管控體系中的實(shí)施時(shí)間緊急性評級管控體系中的實(shí)施時(shí)間緊急性評級( (建議分高建議分高 中中 低三個(gè)層次低三個(gè)層次):): 高高低低 16 中捷集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)管理母子公 司重大權(quán)責(zé)劃分表 審計(jì)條線的管理工作層次關(guān)

12、系說明：審計(jì)條線的管理工作層次關(guān)系說明： 1、總部審計(jì)中心對子公司的日常審計(jì)工作由審計(jì)經(jīng)理 與審計(jì)員組織，專項(xiàng)審計(jì)工作或其他必要情況時(shí)，由總 部向其他子公司抽調(diào)財(cái)務(wù)人員組成總部臨時(shí)審計(jì)工作組， 對相關(guān)子公司進(jìn)行審計(jì)。 2、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)內(nèi)審人員、價(jià)格內(nèi)審人員 由總部委派任命，在子公司工作，受子公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)審負(fù)責(zé)子公司日常票據(jù)的合法性、合理 性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性；價(jià)格內(nèi)審負(fù)責(zé)子公司日常采購業(yè) 務(wù)的價(jià)格合理性、數(shù)量合理性。 3、總部的審計(jì)經(jīng)理（臨時(shí)審計(jì)工作組）負(fù)責(zé)對子公司 所有部門進(jìn)行全面的審計(jì)，并同時(shí)包括對子公司財(cái)務(wù)內(nèi) 審、價(jià)格內(nèi)審人員的工作質(zhì)量與責(zé)任心進(jìn)行審計(jì)。 財(cái)務(wù)

13、條線的管理工作層次關(guān)系說明：財(cái)務(wù)條線的管理工作層次關(guān)系說明： 1、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)內(nèi)審人員、價(jià) 格內(nèi)審人員由總部委派任命，在子公司工作， 受子公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 2、總部財(cái)務(wù)中心的財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理主 要負(fù)責(zé)對子公司的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行日常業(yè)務(wù)指 導(dǎo)與監(jiān)督。 19 財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理資金經(jīng)理審計(jì)經(jīng)理 審計(jì)員 子公司 價(jià)格內(nèi)審 子公司 財(cái)務(wù)部門 子 公 司 財(cái) 務(wù) 人 員 子 公 司 財(cái) 務(wù) 人 員 審計(jì)工作小組審計(jì)工作小組 子公司 采購部門 子公司 其他部門 子公司 財(cái)務(wù)內(nèi)審 財(cái)務(wù)審計(jì)條線的管理工作層次關(guān)系示意圖：財(cái)務(wù)審計(jì)條線的管理工作層次關(guān)系示意圖： 審計(jì)中心總經(jīng)理 20 第一組（一樓培

14、訓(xùn)室）：財(cái)務(wù)型管控子公司第一組（一樓培訓(xùn)室）：財(cái)務(wù)型管控子公司 中捷集團(tuán)其他子公司相關(guān)參會人員、中捷集團(tuán)其他子公司相關(guān)參會人員、 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)(金啟祝、金美友、余建虎、孫光榮金啟祝、金美友、余建虎、孫光榮) 由華彩高級項(xiàng)目經(jīng)理由華彩高級項(xiàng)目經(jīng)理 匡奕球主持匡奕球主持 第二組（二樓培訓(xùn)室）：戰(zhàn)略型管控子公司第二組（二樓培訓(xùn)室）：戰(zhàn)略型管控子公司 縫紉機(jī)、廚衛(wèi)、環(huán)洲股份相關(guān)參會人員、縫紉機(jī)、廚衛(wèi)、環(huán)洲股份相關(guān)參會人員、 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)(蔡開堅(jiān)、單升元、巫圣權(quán)、劉必應(yīng)蔡開堅(jiān)、單升元、巫圣權(quán)、劉必應(yīng)) 由華彩高級項(xiàng)目經(jīng)理由華彩高級項(xiàng)目經(jīng)理 楊濤主持楊濤主持 分組討論、分組討論、 加深理解、加深理解、 強(qiáng)化互動、強(qiáng)化