中捷集團(tuán)管控體系培訓(xùn)之三母子管控管控體系培訓(xùn)(財務(wù)線、審計線)

1、提案單位：上海管理咨詢有限公司提案單位：上海管理咨詢有限公司 二零零六年六月二零零六年六月 中捷控股集團(tuán)中捷控股集團(tuán) 母子管控管控體系培訓(xùn)母子管控管控體系培訓(xùn) ( (財務(wù)線、審計線財務(wù)線、審計線) ) 2 目目 錄 錄 管控體系概況 財務(wù)管控體系 審計管控體系 中捷集團(tuán)管控體系方案設(shè)計框架中捷集團(tuán)管控體系方案設(shè)計框架 財務(wù)型管控財務(wù)型管控戰(zhàn)略型管控戰(zhàn)略型管控操作性管控操作性管控 第一層：第一層：中捷控股集團(tuán) 工業(yè)城、森鼎園林 星海廣告、博勝機(jī)械 中捷股份 中捷廚衛(wèi) 環(huán)洲鋼業(yè) 第二層：第二層： 中捷集團(tuán) 控股子公 司 中捷股份 江蘇中屹公司 中捷廚衛(wèi) 德麗寶公司 佛山子公司 環(huán)洲鋼業(yè) 生鐵公司

2、4 戰(zhàn)略型管控子公司的管控要點：戰(zhàn)略型管控子公司的管控要點： 六大職能管控線六大職能管控線+信息管控線信息管控線 母母 子子 公公 司司 管管 控控 的的 核核 心心 經(jīng)營計經(jīng)營計 劃管控劃管控 體系體系 投資管投資管 控體系控體系 財務(wù)管財務(wù)管 控體系控體系 審計管審計管 控體系控體系 人力資人力資 源管控源管控 體系體系 品牌品牌 管控管控 體系體系 注： 二級公司對三級公司的管控可以集團(tuán)公司的管控為參照 適用于集團(tuán)公司控股企業(yè) 戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理 風(fēng)險控制風(fēng)險控制 運(yùn)營協(xié)調(diào)運(yùn)營協(xié)調(diào) 職能支持職能支持 信息管控線信息管控線 5 財務(wù)型管控子公司的管控體系主要包括財務(wù)型管控子公司的管控體系主要

3、包括: : 三大職能管控線三大職能管控線+ +信息管控線信息管控線 母母 子子 公公 司司 管管 控控 的的 核核 心心 經(jīng)營計經(jīng)營計 劃管控劃管控 體系體系 財務(wù)審財務(wù)審 計管控計管控 體系體系 人力資人力資 源管控源管控 體系體系 戰(zhàn)略審核戰(zhàn)略審核 風(fēng)險控制風(fēng)險控制 職能支持職能支持 信息管控線信息管控線 6 目目 錄 錄 管控體系概況 財務(wù)管控體系 審計管控體系 財務(wù)管控體系核心權(quán)限界面劃分財務(wù)管控體系核心權(quán)限界面劃分 集團(tuán)總部集團(tuán)總部 制定、組織實施、調(diào)整變更、監(jiān)督、解釋集團(tuán)財務(wù)戰(zhàn)略、 財務(wù)政策，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)管理體制、財務(wù)組織機(jī)構(gòu) 選擇、設(shè)置與調(diào)整變更，以及集團(tuán)公司與子公司財務(wù)管

4、理人員的聘任、委派、考核與業(yè)務(wù)指導(dǎo)； 負(fù)責(zé)建立集團(tuán)內(nèi)部全面預(yù)算管理與財務(wù)內(nèi)部控制體系， 檢查、監(jiān)督各級財務(wù)機(jī)構(gòu)對財務(wù)政策、財務(wù)預(yù)算、資產(chǎn) 管理等的貫徹實施情況； 統(tǒng)一管理規(guī)劃調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)部資金，加強(qiáng)結(jié)算、信貸、資 金調(diào)劑的規(guī)范化管理，提高資金的利用率； 具有對集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)與控股權(quán)結(jié)構(gòu)有重大影響的財務(wù)活 動的決策權(quán)以及例外財務(wù)事項的處置權(quán)； 負(fù)責(zé)建立集團(tuán)內(nèi)部的定期財務(wù)分析制度，審批子公司年 度預(yù)算計劃，審批子公司的定期財務(wù)分析報告、并提供 反饋意見。 子公司子公司 設(shè)立獨立的財務(wù)部門，具有相 對獨立的財務(wù)核算、財務(wù)結(jié)算、 財務(wù)會計和財務(wù)管理職能 必須依據(jù)集團(tuán)的財務(wù)戰(zhàn)略、財 務(wù)政策、財務(wù)管理體制，建

5、立 自己的財務(wù)管理體制 財務(wù)管控體系歸口部門：財務(wù)中心財務(wù)管控體系歸口部門：財務(wù)中心 財務(wù)管理相關(guān)管控制度財務(wù)管理相關(guān)管控制度: 中捷集團(tuán)公司財務(wù)管理制度中捷集團(tuán)公司財務(wù)管理制度 中捷集團(tuán)子公司資金計劃管理制度中捷集團(tuán)子公司資金計劃管理制度 中捷集團(tuán)子公司財務(wù)分析制度與分析報告模板中捷集團(tuán)子公司財務(wù)分析制度與分析報告模板 此外，華彩咨詢也設(shè)計提交了中捷集團(tuán)中捷集團(tuán)全面預(yù)算管理體系全面預(yù)算管理體系與與內(nèi)部控制內(nèi)部控制 體系的相關(guān)制度體系的相關(guān)制度，并建議待中捷內(nèi)部管理基礎(chǔ)完善后，再分步驟推行，本 次管控體系暫不考慮實施。 9 中捷集團(tuán)公司財務(wù)管理制度中捷集團(tuán)公司財務(wù)管理制度導(dǎo)讀導(dǎo)讀 核心目的核心

6、目的: : 通過該制度的設(shè)立，為了規(guī)范集團(tuán)公司及各類子公司的經(jīng)營行為與財務(wù)活 動，切實保障股東合法權(quán)益。 涉及的母公司部門涉及的母公司部門: : 財務(wù)中心 涉及的子公司部門涉及的子公司部門: : 財務(wù)部 主要內(nèi)容主要內(nèi)容: : 主要涉及到財務(wù)管理體制、職責(zé)和權(quán)限劃分、資金管理、資產(chǎn)管理、成本 控制和費(fèi)用管理、稅務(wù)管理、風(fēng)險與信用管理、財務(wù)監(jiān)督、預(yù)算管理等 管控體系中的實施時間緊急性評級管控體系中的實施時間緊急性評級( (建議分高建議分高 中中 低三個層次低三個層次):): 高高低低 10 中捷集團(tuán)子公司資金計劃管理制度中捷集團(tuán)子公司資金計劃管理制度導(dǎo)讀導(dǎo)讀 核心目的核心目的: : 通過該制度的

7、設(shè)立，統(tǒng)一管理規(guī)劃調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)部資金，加強(qiáng)結(jié)算、信貸、資金調(diào) 劑的規(guī)范化管理，提高資金的利用率 涉及的母公司部門涉及的母公司部門: : 財務(wù)中心 涉及的子公司部門涉及的子公司部門: : 財務(wù)部 主要內(nèi)容主要內(nèi)容: : 主要涉及到資金計劃的組織體系、管理內(nèi)容、資金計劃編制程序、資金計劃的控 制、經(jīng)營計劃的編制、對計劃指標(biāo)的管理以及在計劃實施過程中的監(jiān)控和對偏差 的分析 制度中提供了各級單位的用款計劃表的模版等附件 管控體系中的實施時間緊急性評級管控體系中的實施時間緊急性評級( (建議分高建議分高 中中 低三個層次低三個層次):): 高高低低 11 中捷集團(tuán)子公司財務(wù)分析制度中捷集團(tuán)子公司財務(wù)分析制

8、度導(dǎo)讀導(dǎo)讀 核心目的核心目的: : 為有效地控制經(jīng)營過程，促進(jìn)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)圍繞經(jīng)營財務(wù)目標(biāo)，挖掘現(xiàn)有潛 力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證集團(tuán)總體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定 本制度。 涉及的母公司部門涉及的母公司部門: : 財務(wù)中心 涉及的子公司部門涉及的子公司部門: : 財務(wù)部門（子公司其它職能提供必要的數(shù)據(jù)支持） 主要內(nèi)容主要內(nèi)容: : 主要涉及到財務(wù)分析的組織管理體系 、財務(wù)分析的內(nèi)容及主要指標(biāo)、財務(wù)分析方 法程序、財務(wù)分析例會、財務(wù)分析報告 制度中提供了財務(wù)分析報告模板等附件 管控體系中的實施時間緊急性評級管控體系中的實施時間緊急性評級( (建議分高建議分高 中中 低三個層次

9、低三個層次):): 高高低低 12 目目 錄 錄 管控體系概況 財務(wù)管控體系 審計管控體系 審計管控體系核心權(quán)限界面劃分審計管控體系核心權(quán)限界面劃分 集團(tuán)總部集團(tuán)總部 負(fù)責(zé)審核子公司各項經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性、 真實性； 對子公司進(jìn)行各種專項審計和常規(guī)審計，并對子 公司審計的問題進(jìn)行監(jiān)控整改； 負(fù)責(zé)所有外派的子公司內(nèi)審人員管理。 子公司子公司 接受集團(tuán)公司的財務(wù)指導(dǎo)、 監(jiān)控、評估，以及集團(tuán)公司 審計中心的審計 積極配合總部的審計，并對 問題積極整改； 審計管控體系歸口部門：審計中心審計管控體系歸口部門：審計中心 審計管理相關(guān)管控制度審計管理相關(guān)管控制度: 中捷集團(tuán)審計母子公司重大權(quán)責(zé)劃分表中

10、捷集團(tuán)審計母子公司重大權(quán)責(zé)劃分表 中捷集團(tuán)子公司內(nèi)部審計管理制度中捷集團(tuán)子公司內(nèi)部審計管理制度 中捷集團(tuán)內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊中捷集團(tuán)內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 中捷控股集團(tuán)公司內(nèi)部審計所需提供資料中捷控股集團(tuán)公司內(nèi)部審計所需提供資料 此外，華彩咨詢也設(shè)計提交了中捷集團(tuán)中捷集團(tuán)全面預(yù)算管理體系全面預(yù)算管理體系與與內(nèi)部控制內(nèi)部控制 體系的相關(guān)制度體系的相關(guān)制度，并建議待中捷內(nèi)部管理基礎(chǔ)完善后，再分步驟推行，本 次管控體系暫不考慮實施。 15 中捷集團(tuán)公司審計管理制度中捷集團(tuán)公司審計管理制度導(dǎo)讀導(dǎo)讀 核核心目的心目的: : 為了實現(xiàn)審計工作法制化、制度化、規(guī)范化，根據(jù)中華人民共和國審計法和 審計署

11、關(guān)于實施審計工作規(guī)程的若干規(guī)定，結(jié)合中捷控股集團(tuán)有限公司（以 下簡稱中捷集團(tuán)公司）工作實踐，制定本規(guī)程。 涉及的母公司部門涉及的母公司部門: : 審計中心 涉及的子公司部門涉及的子公司部門: : 子公司所有部門、以及子公司財務(wù)內(nèi)審人員、價格內(nèi)審人員 主要內(nèi)容主要內(nèi)容: : 本規(guī)程的內(nèi)容包括審計人員在實施審計項目過程中的審計準(zhǔn)備、審計實施、審計 終結(jié)、審計意見和決定的執(zhí)行，以及審計檔案管理。 管控體系中的實施時間緊急性評級管控體系中的實施時間緊急性評級( (建議分高建議分高 中中 低三個層次低三個層次):): 高高低低 16 中捷集團(tuán)財務(wù)審計管理母子公 司重大權(quán)責(zé)劃分表 審計條線的管理工作層次關(guān)

12、系說明：審計條線的管理工作層次關(guān)系說明： 1、總部審計中心對子公司的日常審計工作由審計經(jīng)理 與審計員組織，專項審計工作或其他必要情況時，由總 部向其他子公司抽調(diào)財務(wù)人員組成總部臨時審計工作組， 對相關(guān)子公司進(jìn)行審計。 2、子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)內(nèi)審人員、價格內(nèi)審人員 由總部委派任命，在子公司工作，受子公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 財務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)審負(fù)責(zé)子公司日常票據(jù)的合法性、合理 性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性；價格內(nèi)審負(fù)責(zé)子公司日常采購業(yè) 務(wù)的價格合理性、數(shù)量合理性。 3、總部的審計經(jīng)理（臨時審計工作組）負(fù)責(zé)對子公司 所有部門進(jìn)行全面的審計，并同時包括對子公司財務(wù)內(nèi) 審、價格內(nèi)審人員的工作質(zhì)量與責(zé)任心進(jìn)行審計。 財務(wù)

13、條線的管理工作層次關(guān)系說明：財務(wù)條線的管理工作層次關(guān)系說明： 1、子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)內(nèi)審人員、價 格內(nèi)審人員由總部委派任命，在子公司工作， 受子公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 2、總部財務(wù)中心的財務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理主 要負(fù)責(zé)對子公司的財務(wù)部門進(jìn)行日常業(yè)務(wù)指 導(dǎo)與監(jiān)督。 19 財務(wù)中心總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理資金經(jīng)理審計經(jīng)理 審計員 子公司 價格內(nèi)審 子公司 財務(wù)部門 子 公 司 財 務(wù) 人 員 子 公 司 財 務(wù) 人 員 審計工作小組審計工作小組 子公司 采購部門 子公司 其他部門 子公司 財務(wù)內(nèi)審 財務(wù)審計條線的管理工作層次關(guān)系示意圖：財務(wù)審計條線的管理工作層次關(guān)系示意圖： 審計中心總經(jīng)理 20 第一組（一樓培

14、訓(xùn)室）：財務(wù)型管控子公司第一組（一樓培訓(xùn)室）：財務(wù)型管控子公司 中捷集團(tuán)其他子公司相關(guān)參會人員、中捷集團(tuán)其他子公司相關(guān)參會人員、 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)(金啟祝、金美友、余建虎、孫光榮金啟祝、金美友、余建虎、孫光榮) 由華彩高級項目經(jīng)理由華彩高級項目經(jīng)理 匡奕球主持匡奕球主持 第二組（二樓培訓(xùn)室）：戰(zhàn)略型管控子公司第二組（二樓培訓(xùn)室）：戰(zhàn)略型管控子公司 縫紉機(jī)、廚衛(wèi)、環(huán)洲股份相關(guān)參會人員、縫紉機(jī)、廚衛(wèi)、環(huán)洲股份相關(guān)參會人員、 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)(蔡開堅、單升元、巫圣權(quán)、劉必應(yīng)蔡開堅、單升元、巫圣權(quán)、劉必應(yīng)) 由華彩高級項目經(jīng)理由華彩高級項目經(jīng)理 楊濤主持楊濤主持 分組討論、分組討論、 加深理解、加深理解、 強(qiáng)化互動、強(qiáng)化